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1、跟务处理加工厂的会计账务处理分录 （-1筹集资金的核算1、收到投资借：定资产（设备、房屋）银行存款（货币资金） 无形资产（专利权等） 贷：实收资本借：库存商品XX产品贷：生产成本XX产品（四）、销售过程的核算1、销售收入分录借：银行存款（收到支票或存款存入银行）应收票据（收到商业汇票） 应收账款（未收到款项）贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）2、用银行存款支付广告费、展览费及销售过程运杂 费3000等借：销售费用贷：银行存款3、收回销售欠款借：银行存款 贷：应收账款XX单位4、结转已销售产品的成本借：主营业务成本贷：库存商品5、销售材料借：银行存款（或应收账款、应收票据）贷：其他
2、业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）6、结转出售材料的成本借：其他业务支出贷：原材料XX材料7、结转税金借：税金及附加贷：应交税费应交XX税 （消费税、城建税、教育费附加等）（五）、利润形成的核算1、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入 营业外收入贷：本年利润B、结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用 销售费用税金及附加 所得税费用2、计算所得税借：所得税费用 贷：应交税费应交所得税3、提取盈余公积借：利润分配提取盈余公积贷：盈余公积4、向股东分配普通股利借：利润分配应付股利贷：应付股利5、支付股利借：应付股利 贷：银行存款（
3、或库存现金）6、交纳所得税等借：应交税费应交XX税贷：银行存款等2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款（一年以内）长期借款（一年以上）3、资本公积转增资本借：资本公积 贷：实收资本（二I购买过程的核算1、购进材料，材料未入库借：材料采购（包括运杂费）应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款 应付账款（款未付）2、材料入库借：原材料XX材料贷：材料采购（三1生产过程的核算1、领取材料借：生产成本A产品（A产品领用材料）B产品（B产品领用材料）制造费用（车间一般性耗用材料） 管理费用（管理部门领用材料）贷：原材料XX材料2、计算（结转）本月工资借：生产成本A产品（A产品工人工资）B产品（B产
4、品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）贷：应付职工薪酬3、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬 贷：库存现金4、以银行存款预付下半年或下年度房租费借：待摊费用贷：银行存款5、摊销（或分摊）房租费等借：管理费用（或制造费用）贷：待摊费用6、计提本月定资产折旧，分为车间设备、厂部资借：制造费用（车间设备折旧） 管理费用（厂部固定资产折旧） 贷：累计折旧7、用现金购买办公用品，其中管理部门和车间使用借：管理费用（管理部门办公用）制造费用（车间办公用）贷：库存现金8、张某出差借支差旅费借：其他应收款XX贷：库存现金出差人员张某归来报销差旅费，退回余款借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）库存现金（退回的款项）贷：其他应收款xx（原来借支的金额）9、月末，分配并结转制造费用借：生产成本A产品B产品贷：制造费用10、月末，结转完工入库产品成本A产品，B产品