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1、账务处理一般纳税人商贸企业的会计账务处理分录 以商品流通为主业，属于一般纳税人。前期重要工作1）制定公司章程，章程里定好固定名字出资方式, 出资额、出资时间。2）第一次股东会议决议事项纪要。公司建账程序公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序 如下：1.7月3日张先生代垫钱4万元并亲自去购入一批固 定资产（发票上购货写AA有限责任公司）借：固定资产一XX设备 贷：其他应付款一张先生2. 7月6日老板张先生代垫钱1万元购入一批办公用借：管理费用一开办费（因为私企小，所以别进长 期待摊费用贷：其他应付款一张先生3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金 借：库存现金
2、贷：实收资本一张先生陈先生 一徐小姐借：银行存款贷：库存现金4.8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记 借：库存现金5.9月2日，从银行提F:现金还款给股东张先生贷：银行存款借：其他应付款一A 贷：库存现金6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税 合计H.7万借：预付账款一甲贷：银行存款7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税费一应交增值税一进项税额贷：预付账款一甲8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货 款未收到借：应收账款一乙公司贷：主营业务收入应交税费一增值税（销项税额）9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款一乙
3、公司10.本月21日从银行提取现金发放本月工资借：库存现金贷：银行存款借：应付工资贷：库存现金应交税费一应交个人所得税n.本月25日分配（计提）本月工资借：管理费用一工资贷：应付职工薪酬12 .本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育 经费 借：管理费用一福利费贷：应付福利费借：管理费用一工会经费一职工教育经费贷：其他应交款一工会经费一职工教育经费13 .本月28日银行划账交社保等费用借：管理费用一公司缴纳社保费贷：银行存款14 . 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以 不做）借：应交税费一应交增值税（未交税金）贷：应交税费一未交增值税15 .9月30日计提城建税、教育附加、防洪费
4、借：税金及附加贷：应交税费一应交城市维护建设税其他应交款一教育费附加防洪费寸16.月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品17月末结转本收入借：主营业务收入贷：本年利润18.30日借：月末结转成本等 借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加管理费用 销售费用19 .假设有利润，预缴企业所得税 借：所得税费用贷：应交税费一应交企业所得税20 .每个月大致业务如上到了 12月份31日还要做:借：本年利润贷：所得税费用借：本年利润贷：利润分配一未分配利润提取法定盈余公积借：利润分配一未分配利润贷：盈余公积一法定盈余公积一法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能 分红）借：利润分配一未分配利润贷：应付股利一张先生陈先生一徐小姐从银行提取现金发放股利时：借：库存现金贷：银行存款借：应付股利应付股利一张先生陈先生一徐小姐贷：库存现金应交税费一应交个人所得税