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1、一、现金核算（一现金收入1、提现会计根基会计分录汇总2、销售产品收到现金J借：库存现金 贷：银行存款 借：库存现金贷:3、退回暂借多余现金借:贷:主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入）应交税费一一应交增值税销项税额）库存现金管理费用其他应收款4、盘盈现金批准前批准后借：库存现金贷：待处理财产损溢借：待处理财产损溢贷：营业外收入 （无主款项）.其他应付款 （有主款项）（二）现金支出1、现金存入银行2、出差等暂借借：银行存款贷：库存现金：其他应收款：库存现金3、发工资等Y借：应付职工薪酬工资贷：库存现金4、购置或支付零星物资办公费等借:5、盘亏批准后贷:借:贷:借:贷:管理费用/销售费用/制造
2、费用应交税费一一应交增值税进项税额）取得专票）库存现金待处理财产损溢库存现金其他应收款（责任赔偿局部）管理费用（企业承担局部）待处理财产损溢二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行2、销售产品收到货款3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：库存现金借：银行存款贷：主营业务收入 （材料销售为：其他业务收入）应交税费一一应交增值税销项税额南：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出1、提现2、用存款购置原材料借：库存现金贷：银行存款 褶：原材料/在途物资如发生亏损，作相反分录贷：利润分配一一未分酉己禾IJ润9、提取法定盈余公积借：利润分配一一提取法定盈余公积贷：盈余公积一一法定盈余公积10、宣揭露
3、放现金股利借：利润分配一一应付现金股利贷:11、结转利润分配明细账十七、期末结转1、结转损益 收益本钱费用2、结转本年利润I应付股利借：利润分配一一未分配利润J贷：利润分配一一提取法定盈余公积|利润分配一一应付现金股利、利润分配一一盈余公积补亏借:主营业务收入其他业务收入5 投资收益营业外收入一贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务本钱其他业务本钱管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出所得税费用借：本年利润贷：利润分配一一未分配利润如发生亏损，作相反分录3、提取法定盈余公积4、宣揭露放现金股利5、结转利润分配明细账借：利润分配一一提取法定盈余公积 贷：盈余公积一一法定盈余公积 借：利润分
4、配一一应付现金股利 贷：应付股利“借：利润分配一一未分配利润Y贷：利润分配一一提取法定盈余公积 利润分配一一应付现金股利应交税费一一应交增值税进项税额）贷：银行存款3、用存款购置固定资产借：固定资产Y应交税费一一应交增值税（进项税额贷：银行存款（取得专票）4、用存款支付相关费用借：管理费用/销售费用/财务费用/制造费用Y应交税费一一应交增值税（进项税额）,贷：银行存款5、归还银行借款j借：短期借款/长期借款1贷：银行存款三、其他货币资金核算1、存入2、使用3、剩余转回，借：其他货币资金一一XX1贷：银行存款借：原材料/在途物资等,应交税费应交增值税贷：其他货币资金一一XX借：银行存款（进项税额
5、）取得专票）5、计提坏账准备6、冲销多提坏账准备7、发生坏账8、原坏账又收回9、商业汇票贴现五、预付账款核算1、预付时贷：其他货币资金一一XX四、应收账款（应收票据）核算1、销售货物货款未收借：应收账款/应收票据Y贷：主营业务收入,应交税费一一应交增值税（销项税额）2、收回欠款存入银行 借：银行存款贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回J借：应收账款贷：应收票据4、给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借：银行存款财务费用 （现金折扣贷：应收账款J借：资产减值损失 贷：坏账准备借：坏账准备贷：资产减值损失借：坏账准备贷：应收账款7昔：应收账款I贷：坏账准备借：银行存款一贷：应收账款借:银行
6、存款财务费用贷：应收票据借：预付账款（预付额）2、发货时3、补付时六、其他应收款核算一）定额备用金1、借用时2、报销时贷：银行存款预付额）借：原材料（材料款）应交税费一一应交增值税进项税额贷：预付账款全额）借：预付账款（全额一预付额）贷：银行存款全额一预付额），借：其他应收款一一备用金I贷：库存现金借：管理费用/销售费用/制造费用贷：库存现金二）非定额备用金1、借用时，借：其他应收款一一备用金1贷：库存现金2、报销时 退回多余款 借大于用）补足差额 【借小于用）借：管理费用/销售费用/制造费用库存现金贷：其他应收款一一备用金借：管理费用/销售费用/制造费用贷：其他应收款一一备用金库存现金三）包
7、装物押金等1、支付时，借:（租入包装物）I贷:2、收回时借:退回包装物）贷:七、存货核算原材料其他应收款一一包装物押金银行存款银行存款其他应收款一一包装物押金一）收入1、发票已到货已入库（或在途）借：原材料（在途物资）（买价+采购费用）Y应交税费一一应交增值税进项税额）贷：银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借：原材料贷：在途物资3、发票未到货已入库r月末暂估借：原材料I贷：应付账款I下月初红冲 ,借:原材料贷：应付账款4、承受投入原材料 借：原材料，应交税费一一应交增值税进项税额贷：实收资本5、盘盈材料批准前 /昔：原材料典：待处理财产损溢 批准后演：待处理财产损溢贷：
8、管理费用二）发出1、领用原材料:生产本钱/制造费用/管理费用/在建工程等:原材料库存商品1、产品生产完工验收入库2、外购商品3、销售商品待处理财产损溢原材料/库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）原材料残料局部其他应收款责任赔偿局部）管理费用正常损耗）营业外支出非常损失）待处理财产损溢r借：库存商品I贷：生产本钱根本生产本钱借：库存商品应交税费应交增值税进项税额）贷：应付账款等借：主营业务本钱贷：库存商品八、固定资产核算一）增加1、投入/昔：固定资产I：实收资本2、购入（不需要安装借：固定资产买价十运杂费）需要安装应交税费贷：银行存款 支付货款和税费应交增值税进项税额）借:支付运费包装
9、费贷:借:（取得专票）支付安装费贷: 借: 贷:在建工程 应交税费 银行存款 在建工程 应交税费 银行存款 在建工程 银行存款应交增值税应交增值税进项税额）（进项税额）完工交付使用借：固定资产贷：在建工程3、自建A购入工程物资领用工程物资发生其他费用借：工程物资Y应交税费一一应交增值税进项税额贷：银行存款j借：在建工程Y.贷：工程物资借:在建工程（取得专票贷：银行存款/应付职工薪酬完工交付使用 J借：固定资产I贷：在建工程4、盘盈借：固定资产贷：以前年度损益调整二）减少1、对外投资“借：长期股权投资（净值=原值一已提折旧）Y 累计折旧己提折旧） 一贷：固定资产（原值）2盘节批准前 借：待处理财
10、产损溢净值=原值一已提折旧） 累计折旧已提折旧）贷：固定资产原值）批准后 借：营业外支出（净值）贷：待处理财产损溢三）计提折旧借：制造费用生产车间用的固定资产折旧）管理费用管理部门用的固定资产折旧） 销售费用销售部门用的固定资产折旧）其他业务本钱（出租固定资产折旧）:贷：累计折旧四）处置1、固定资产转入清理2、发生清理费用3、收回出售价款、残料、赔款等4、结转清理净损益或借：固定资产清理累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产r借：固定资产清理i贷：银行存款借：银行存款原材料其他应收款贷：固定资产清理应交税费应交增值税销项税额） 一应交营业税r借：营业外支出贷：固定资产清理I借：固定资产清理I贷：
11、营业外收入九、交易性金融资产核算1、购进借：交易性金融资产一一本钱公允价值投资收益发生的交易费用）应收股利已宣告但尚未发放的现金股利）应收利息已到付息期但尚未领取的利息） :贷：其他货币资金一一存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息宣告时J借：应收股利/应收利息I贷：投资收益收到时借：银行存款I贷：应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额，借：交易性金融资产一一公允价值变动市价与本钱的差额） 贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产一一公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借：银行存款处置收入） ，贷：交易性金融资产一一本钱I公允价值变动同时J借
12、：贷:公允价值小于账面余额 借:投资收益（差额）公允价值变动损益尚未实现的损益投资收益已实现的损益）银行存款投资收益交易性金融资产一一公允价值变动同时十、短期借款核算1、借入2、按月计提3、季末支付4、到期还本十一、长期借款核算1、取得2、计提利息3、归还本息贷：交易性金融资产一一本钱J借：投资收益I贷：公允价值变动损益，借：银行存款I贷：短期借款借：财务费用贷：应付利息借：财务费用应付利息贷：银行存款借：短期借款贷：银行存款借：银行存款贷：长期借款一一本金借：财务费用在建工程管理费用贷：应付利息费用化资本化）筹建期）分期付息）长期借款一一应计利息 借：长期借款一一本金（一次付息）应计利息（一
13、次付息）应付利息分期付息）贷：银行存款十二、工资核算1、提现备发工资，借：库存现金1贷：银行存款2、发放工资3、代扣款项4、上交代扣款5、分配工资借：应付职工薪酬工资 贷：库存现金借：应付职工薪酬一一工资 贷：其他应付款应交税费一一个人所得税其他应收款借：其他应付款应交税费一一个人所得税 贷：银行存款 借：生产本钱制造费用管理费用销售费用在建工程研发支出6、以自产产品作为非货币福利发放按公允价确认借:生产本钱贷：应付职工薪酬一一工资J制造费用I管理费用、贷：应付职工薪酬一一非货币性福利实际发放同时“借：应付职工薪酬一一非货币性福利Y贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税销项税额借：主营业务本钱
14、I贷：库存商品7、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用借:生产本钱J制造费用I 管理费用、贷：应付职工薪酬一一非货币性福利“借：应付职工薪酬一一非货币性福利Y贷：累计折旧自有固定资产）- 银行存款租赁固定资产）一）应付账款1、发生时2、归还时3、无法支付时十三、应付款项核算“借：原材料/管理费用y应交税费一一应交增值税（进项税额）一贷：应付账款二借:应付账款I贷：银行存款二借：应付账款 I贷：营业外收入二）预收账款1、预收时2、发货时3、补收时借：银行存款二贷：预收账款7昔：预收账款Y贷：主营业务收入J应交税费一一应交增值税销项税额借：银行存款I贷：预收账款三）其他应付款如押金1、发生时2、退回时
15、借：银行存款 I贷：其他应付款J借：其他应付款 I贷：银行存款十四、应交税费核算（增值税）1、销项一般销售）借：银行存款/应收票据/应收账款Y贷：主营业务收入材料销售为：其他业务收入）, 应交税费一一应交增值税销项税额）2、进项一般 借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税进项税额贷：银行存款/应收票据/应收账款免税农产品借：库存商品（买价一进项）应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（买价X税率）买价）足费3、进项转出4、月末处理借：借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税进项税额贷：银行存款借:待处理财产损溢等贷：原材料/库存商品应交税费一一应交增值税进项税额转出）余额在贷方
16、，表示应交而未交增值税借：应交税费一一应交增值税（转出未交增值税） I贷：应交税费一一未交增值税余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税r采用预缴增值税方式r借：应交税费一一未交增值税jI贷：应交税费一一应交增值税转出多交增值税）5、上交税费当月交当月J当月交上月十五、钱费用核算1、支付届理费用等r借:I不采用预缴方式不作处理步应交税费一一应交增值税（已交税金） i贷：银行存款了借：应交税费一一未交增值税i贷：银行存款管理费用管理部门费用销售费用销售部门费用）财务费用利息费用、银行手续费）制造费用（车间一般耗用）2、生产车间发生的料工贷：银行存款/库存现金借：生产本钱贷：原材料应付职工薪酬3、结
17、转制造费用借：生产本钱 贷：制造费用4、结转完工产品借：库存商品 贷：生产本钱5、结转已销产品本钱借：主营业务本钱 贷：库存商品6、支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款7、计提所得税借：所得税费用 贷：应交税费8、上交所得税借：应交税费一一 贷：银行存款应交所得税 应交所得税十六、所有者权益核算实收资本1、承受投资资本公积2、资本溢价3、资本公积转增资本盈余公积4、提取法定盈余公积5、盈余公积补亏6、盈余公积转增资本,借:银行存款原材料J应交税费一一应交增值税进项税额）|固定资产无形资产n贷：实收资本/股本借：银行存款，贷：实收资本/股本.资本公积一一资本溢价/股本溢价借：资本公积贷：实收资本，借：利润分配一一提取法定盈余公积I贷：盈余公积一一法定盈余公积借：盈余公积贷：利润分配一一盈余公积补亏借：盈余公积贷：实收资本7、用盈余公积发放现金股利宣揭露放，借：盈余公积贷：应付股利支付股利J借：应付股利1贷：银行存款利润分配8、结转本年利润借：本年利润