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1、ABC财务公司财务报表附注2009年度（磋用审计财务公司一以影的牛耳想,例）说明：本附注蓝字部分为企业会计准则相关规定，红字部分请根据被审计单位实际情 况修改，建议在附注编制完成后删除。本附注模版文字部分采用宋体五号，首行缩进2字符，行间距1-1.5倍。各表格内文字 选用宋体小五号或六号，数字采用Times New Roman小五号或六号，按内容可在此范围内 作调整；表格的高度一般为0.7厘米，宽度分别为15厘米与16厘米，排版左对齐为标准。一、公司基本情况1、简述公司的历史沿革2、简述公司注册地、组织形式和总部地址。3、简述公司经营范围。4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日。二、财务
2、报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则的规定进行 确认、计量和编制财务报表。三、遵循企业会计准则的声明本公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司的财务 状况、经营成果和现金流量等相关信息。四、公司主要会计政策、会计估计1、会计年度本公司采用公历年度，即每年自1月1日至12月31日止。2、记账本位币本公司以人民币为记账本位币。3、计量属性在本期发生变化的报表项目及本期采用的计量属性本公司会计核算以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。对会计要素进行计量时，一般采用历史成本计量；当所确定的会计要素金额符合企业会本公司在建工程
3、按立项项目分类核算。（2）在建工程结转为固定资产的时点在建工程达到预定可使用状态时，按实际发生的全部支出转入固定资产核算。若在建工 程已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，自达到预定可使用状态之日起，根据工 程预算、造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并按本公司固定资产折旧 政策计提固定资产折旧，待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不调整 原已计提的折旧额。上述达到预定可使用状态，是指固定资产已达到本公司预定的可使用状态。当存在下 列情况之一时，则认为所购建的固定资产已达到预定可使用状态：1）固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经全部完
4、成；2）已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定地生产出合 格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时；3）该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生；4）所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符， 即使有极个别地方与设计或合同要求不相符，也不足以影响其正常使用。（3）在建工程减值准备本公司于资产负债表日对单项在建工程的可收回金额进行估计，可收回金额按资产的公 允价值减去处置费用后的净额与资产未来现金流量现值之间的高者确定。减值准备一经计提, 在以后会计期间不予转回。11、投资性房地产投资性房地产指为长期获取租金收入或资本增
5、值，或两者兼有而非本公司自用的房屋及 建筑物。投资性房地产按照成本进行初始计量，在资产负债表日，采用成本模式对投资性房 地产进行后续计量，按原值扣减累计折旧后的净值列示。历史成本包括为获得投资性房地产 而直接发生的支出。投资性房地产折旧采用年限平均法并按其入账价值减去预计净残值后在预计使用年限 内计提。12、抵债资产及其减值准备抵债资产按照取得时的公允价值入账。本公司在抵债资产入账后定期对抵债资产的可收 回金额进行检查。抵债资产在期末按照账面价值与可收回金额孰低计量，当可收回金额低于 账面价值时，对抵债资产计提减值准备。抵债资产的可收回金额是指其预计处置价格减去所 发生的资产处置费用后的净额。
6、13、无形资产核算方法（1）无形资产的计价方法本公司无形资产按照实际成本进行初始计量。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付，实质上具有融资性质的，无形资产的 成本以购买价款的现值为基础确定。通过债务重组取得债务人用以抵债的无形资产，以该无形资产的公允价值为基础确定其 入账价值，并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额，计入当 期损益；在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量 的前提下，非货币性资产交换换入的无形资产通常以换出资产的公允价值为基础确定其入账 价值，除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠；不满足上述前提的非货币性资产
7、 交换，以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本，不确认损益。（以同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按被合并方的账面价值确定其入 账价值；以非同一控制下的企业吸收合并方式取得的无形资产按公允价值确定其入账价值。 本条选用非同一控制下的所有资产、负债项目，而其他资产、负债项目下未作此表述时，此 处建议删除。）（2）无形资产使用寿命及摊销本公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产的使用寿命为有限的，估计该 使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量单位数量；无法预见无形资产为本公司 带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。注：使用寿命有限的无形资产
8、，应披露其使用寿命估计情况；使用寿命不确定的无形资 产，使用寿命不确定的判断依据；对使用寿命不确定的无形资产，还应说明每一个会计期间 对该无形资产使用寿命进行复核的程序，以及针对该项无形资产的减值测试结果。使用寿命有限的无形资产在使用寿命内采用直线法摊销（注：如果采用其他系统合理方 法摊销应予说明），使用寿命不确定的无形资产不予摊销。（3）研究开发费用本公司内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出与开发阶段支出。划分本公司内部研究开发项目研究阶段支出和开发阶段支出的具体标准为：注：如本公司存在研究开发项目，应披露划分研究和开发阶段支出的具体标准，可参考 以下内容确定：研究阶段支出是指本公司为
9、获取并理解新的科学或技术知识而进行的独创性的、探索性 的有计划调查所发生的支出，是为进一步开发活动进行资料及相关方面的准备，已进行的研 究活动将来是否会转入开发、开发后是否会形成无形资产等均具有较大的不确定性。开发阶段支出是指在进行商业性生产或使用前，将研究成果或其他知识应用于某项计划 或设计，以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等所发生的支出。相对于研究 阶段而言，开发阶段是已完成研究阶段的工作，在很大程度上具备了形成一项新产品或新 技术的基本条件。如本公司无研究开发项目，此段内容可不披露。（4）无形资产减值本公司在资产负债表日对使用寿命不确定的无形资产进行减值测试。对使用寿命有限
10、的无形资产，本公司于资产负债表日估计其可收回金额，若可收回金额 低于其账面价值的，将无形资产的账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益, 同时计提相应的无形资产减值准备。14、职工薪酬（1）辞退福利本公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减 而提出给予补偿的建议，当本公司已经制定正式的解除劳动关系计划（或提出自愿裁减建议） 并即将实施，且木公司不能单方面撤回解除劳动关系计划或裁减建议的，确认因解除与职工 的劳动关系给予补偿而产生的预计负债，同时计入当期损益。（2）其他方式的职工薪酬本公司在职工提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除辞退福利外
11、，根 据职工提供服务的受益对象计入相关资产成本或当期损益。15、预计负债因未决诉讼、重组以及亏损合同等形成的现时义务，其履行很可能导致经济利益的流出， 在该义务的金额能够可靠计量时，确认为预计负债。对于未来经营亏损，不确认预计负债。预计负债按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数进行初始计量，并综合考虑与或 有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素。货币时间价值影响重大的，通过对相 关未来现金流出进行折现后确定最佳估计数。本公司于资产负债表日对预计负债的账面价值 进行复核，并对账面价值进行调整以反映当前最佳估计数16、收入确认原则本公司提供各项金融产品服务所取得的收入，应当在与交易相关的
12、经济利益能够流入企 业，收入的金额能够可靠计量时予以确认。主要包括利息收入、金融企业往来收入、手续费 收入等。利息收入、金融企业往来收入按让渡资金使用权的时间和实际利率计算确定。使用费收入按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。手续费及佣金收入通常在提供相关服务时或相关交易完成时确认。17、支出确认原则本公司按权责发生制计算各项利息支出及其他支出，其中活期存款、同业存放款项按季 度结息；定期存款按约定利率按季计提利息；卖出回购资产业务，按资产回购合同约定的付 息日期确认相应的回购利息支出。18、所得税会计核算方法本公司的所得税采用资产负债表债务法核算。当本公司的可抵扣暂时性差异在可预见的
13、 未来很可能转回且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额时，确认递延 所得税资产；当本公司存在应纳税暂时性差异时，确认为递延所得税负债。在资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），按照税法规 定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量;对于递延所得税资产和递延所得税负债， 根据税法规定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量。资产负债表日，本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。除企业合并、直接在所 有者权益中确认的交易或者事项产生的所得税外，本公司当期所得税和递延所得税作为所得 税费用或收益计入当期损益。19、利润分配方法根据本公司章程规定，
14、本公司在分配当年税后利润时，提取税后利润的10%列入公司 法定公积金；另外再提取税后利润的10%列入任意公积金。根据财政部财金200723号“关于印发金融企业财务规则一实施指南的通知”，本 公司应按年度实现净利润的1%提取一般风险准备金，用于弥补尚未识别的可能性损失，一般 风险准备余额不应低于本公司风险资产年末余额的l%o五、税项主要税种税基税/费率（%）所得税应纳税所得额25营业税应税营业收入5城建税应缴营业税税额7教育费附加应缴营业税税额3河道维护费应缴营业税税额1六、财务报表主要项目注释（除特别注明货币单位万元外，金额单位均为人民币元）（以下附注年初账面余额是指2009年1月1日余额，期
15、末账面余额是指2009年12月 31日余额。）金额异常或年度间变动异常的报表项目（如两个期间的数据变动幅度达30%以上，或占 公司报表日资产总额5%或报告期利润总额10%以上的）、非会计准则指定的报表项目、名称 反映不出其性质或内容的报表项目，应说明该项目的具体情况及变动原因。1、现金及存放中央银行款项项 n期末账面余额年初账面余额库存现金其中：美元存放中央银行法定准备金存放中央银行超额存款准备金合 计注：存放中央银行法定准备金是本公司按规定缴存中国人民银行的一般性存款准备金,法定准备金不能用于本公司日常经营活动。于2009年12月31日，人民币存款准备金缴存比率为% (2009年：14.5%
16、),人民币存款准备金根据中国人民银行的相关规定计付利息。2、存放同业款项(1)存放同业项 II期末账面余额年初账面余额存放境内同业存放境内其他金融机构小 计减：损失准备合 计若有抵押、冻结等对使用有限制、有潜在回收风险的款项请在该项目下单独说明。(2)损失准备变动项 目期末账面余额年初账面余额年初余额本期计提本期核销本期转出期末余额3、拆出资金(1)拆出资金项 目期末账面余额年初账面余额境内同业境内其他金融机构小 计减：损失准备合 计（2）损失准备变动项 目期末账面余额年初账面余额年初余额本期计提本期核销本期转出期末余额4、交易性金融资产项 II期末公允价值年初公允价值交易性债券投资交易性权益
17、工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入本 期损益的金融资产衍生金融资产其 他合 计请说明交易性金融资产投资变现是否存在重大限制，以及相应原因。交易性金融资产期末账面余额较年初账面余额增加或减少X X X无，增长或降低X义 o主要原因是XXX。5、买入返售金融资产（1）买入返售金融资产按担保物分类项 目期末账面余额年初账面余额证券票据贷款小 计减：损失准备合 v|-（2）损失准备变动项 目期末账面余额年初账面余额年初余额本期计提本期核销本期转出期末余额（3）担保物公允价值项 目期末账面余额年初账面余额买入返售金额担保物公允价值买入返售金额担保物公允价值证券票据贷款合 计6、发放贷款和垫款（1）
18、按贷款的期限分类项 目期末账面余额年初账面余额贷款贴现其他垫款发放贷款和垫款总额减：损失准备发放贷款和垫款净额（2）按贷款的担保方式分类项 目期末账面余额年初账面余额信用贷款保证贷款抵押贷款质押贷款贴现合 计（3）按贷款的风险分类项 目期末账面余额年初账面余额正常贷款次级贷款关注贷款可疑贷款损失贷款会 计（4）损失准备变动项 目期末账面余额年初账面余额年初余额本期计提本期核销 本期转出期末余额7、可供出售金融资产（1）可供出售金融资产类别项 H期末公允价值年初公允价值可供出售债券可供出售权益工具其 他合计（2）可供出售金融资产中的长期债权投资项目面值年利 率初始投 资成本到期日本期利息累计应
19、收利息期末账 面余额（3）本期持有至到期投资重分类为可供出售金融资产金额计元，占可供出售金融资产总 额的比例为。（占期末重分类后总金额的比例）（4）可供出售金融资产期末公允价值较年初公允价值增加或减少X X义元，增长或降低 X X%。主要原因是义X Xo8、持有至到期投资（1）持有至到期投资类别项 目期 末 数年 初 数账面余额减值准备账面余额减值准备合计净额（2）持有至到期投资中的长期债权投资项目面值年利率%初始投 资成本到期日本期利息累计应 收利息期末账面余额（3）本期内出售的但尚未到期的持有至到期投资金额为元，占该项投资在出售前金额的比例为。（4）本期内因重分类而计入持有至到期投资期末余
20、额中的可供出售金融资产金额计 元。（5）持有至到期投资期末公允价值较年初公允价值增加或减少X X X元，增长或降低义X% o主要原因是义X Xo9、长期股权投资（1）长期股权投资项 目期末数年初数账面余额减值准备账面余额减值准备按成本法核算按权益法核算合 计净 额（2）按成本法核算的长期股权投资投资单位名称初始投资额 （万元）累计投资额 （万元）年初账面 余额本期增加本期减少期末账面 余额股票投资股权投资合 计（3）按权益法核算的长期股权投资被投资单位 名称初始投资金 额（万元）年初账面 余额本期增加本期减少期末账面 余额金额其中：现金红利（4）长期投资减值准备被投资单位名称年初账面余额本期增
21、加本期减少期末账面余额转回转销一、按成本法核算合营企业二、按成本法核算联营企业三、按权益法核算联营企业四、按权益法核算合营企业合 计（5）长期股权投资期末账面余额较年初账面余额增加或减少XXX元，增长或降低XX% o主要原因是x X xo10、投资性房地产（1）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产项目年初账面 余额本期增加额本期减少额期末账面 余额购置自用房地 产或存货 传换处置转换为自 用房地产一、原价房屋、建筑物土地使用权原价合计二、累计折旧或累计摊销房屋、建筑物土地使用权计准则的要求、能够取得并可靠计量时，可采用重置成本、可变现净值、现值或公允价值计 量。4、外币业务核算方法本公司发生
22、的外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率，折合 为人民币记账。在资产负债表日，视下列情况进行处理：（1）外币货币性项目：采用资产负债表日即期汇率折算。因资产负债表日即期汇率与初 始确认时或前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入财务费用。（2）以历史成本计量的外币非货币性项目：按交易发生日的即期汇率折算，在资产负债 表日不改变其记账本位币金额。（3）以公允价值计量的外币非货币性项目：按公允价值确定日的即期汇率折算。折算后 的记账本位币金额与原账面记账本位币金额的差额,作为公允价值变动处理,计入当期损益。5、现金及现金等价物的确定标准本公司现金指库存现金以及可以随时
23、用于支付的存款；本公司现金等价物指同时具备期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、 易于转换为已知现金、价值变动风险很小的投资。6、金融资产和金融负债的核算方法（1）金融资产的分类依据对金融资产的持有意图以及持有能力，本公司将持有的金融资产分成以下四类：以 公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；持有至到期投资；贷款和应收款项；可供 出售金融资产。1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产指本公司为了近期内出售而持有的股票、债券、基金以及不作为有效套期工具的衍生 工具。包括交易性金融资产和指定以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。取得时以公允价值（扣除已宣告但尚未发
24、放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券 利息）作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益，资产负债表日将公允价值变动计入 当期损益。处置时，公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动 损益。2）持有至到期投资指本公司购入的到期日固定、回收金额固定或可确定且本公司明确意图和能力持有至到累计折旧或累计摊销三、投资性房地产减值准备房屋、建筑物土地使用权投资性房地产减值准备合计四、投资性房地产账面价值房屋、建筑物土地使用权投资性房地产账面价值合计(2)采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产项目年初账面 余额本期增加额本期减少额期末账面 余额购置自用房
25、地 产或存货 转换处置转换为自 用房地产一、原价房屋、建筑物土地使用权原价合计二、公允价值变动房屋、建筑物土地使用权公允价值变动合计三、投资性房地产账面价值房屋、建筑物土地使用权投资性房地产账面价值合计(3)采用公允价值模式的，请说明公允价值的确定依据和方法。(4)请说明房地产转换情况及理由。(5)投资性房地产期末账面价值较年初账面价值增加或减少XXX元，增长或降低XX% o主要原因是XXX。11、固定资产(1)固定资产原值类 另IJ年初余额本期增加额本期减少数期末余额房屋及建筑物机器设备动力设备电子设备运输工具固定资产装修合 计固定资产原值期末账面余额较年初账面余额增加或减少XX义元，增长或
26、降低XX%。主要原因是XXX。（2）累计折旧类另年初余额本期增加额本期减少数期末余额房屋及建筑物机器设备动力设备电子设备运输工具固定资产装修合 计累计折旧期末账面余额较年初账面余额增加或减少XXX元，增长或降低XX% o主要原因是X X xo（3）固定资产减值准备及净额类别年初余额本期增加额本期减少数期末余额房屋及建筑物机器设备动力设备电子设备运输工具固定资产装修合 计固定资产净额（4）本期在建工程完工转入固定资产元。（5）闲置固定资产类另IJ账面原值累计折旧减值准备账面价值房屋及建筑物机器设备动力设备电子设备运输工具固定资产装修合 计请说明未it提减值准备的原因以及预计何时投入正常生产经营。
27、（6）未办妥产权证书的固定资产类另IJ账面原值累计折旧减值准备账面价值房屋及建筑物土地使用权合 计（7）融资租入固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值房屋及建筑物机器设备动力设备电子设备运输工具固定资产装修合 计（8）经营租赁租出的固定资产类另IJ账面原值累计折旧减值准备账面价值房屋及建筑物机器设备动力设备电子设备运输工具固定资产装修合 计（9）已提足折旧仍继续使用的固定资产类另IJ账面原值累计折旧减值准备账面价值房屋及建筑物机器设备动力设备电子设备运输工具固定资产装修合 计（10）准备处置的固定资产类另账面原值累计折旧减值准备账面价值房屋及建筑物机器设备动力设备电子设备运输工具固定资产
28、装修合 计（11）用于担保的固定资产类别账面原值累计折旧减值准备账面价值房屋及建筑物机器设备动力设备电子设备运输工具固定资产装修合 计12、在建工程（1）在建工程工程名称预算数 年初账面本期增加本期减少期末账面资金|投入占预（万元）余额转入固定资产其他减少余 额来源算比例合 计（2）在建工程的借款费用资本化工程名称年初账面余额本期增加本期减少期末账面余额转入固定资产其他减少合 计确定本期资本化金额的资本化率为:（3）在建工程减值准备工程名称年初账面余额本期增加本期减少期末账面余额合计（4）用于抵押、担保的在建工程金额为 元。（5）在建工程期末账面余额较年初账面余额增加或减少XXX元，增长或降低
29、XX% o主要原因是X X Xo13、无形资产（1）无形资产原值项目年初账面余额本期增加本期减少期末账面余额合ii用于抵押、担保的无形资产金额为元。在报告期内发生的单项价值在100万元以上的无形资产，若该资产原始价值是以评估值作为入账依据的，还应披露评估机构名称、评估方法。（2）累计摊销项 目年初账面余额本期增加本期减少期末账面余额合 计（3）无形资产减值准备项 目年初账面余额本期增加本期减少期末账面余额合计（4）无形资产期末账面余额较年初账面余额增加或减少XXX元，增长或降低XX% o主要原因是X X义o14、递延所得税资产和递延所得税负债（1）已确认的递延所得税资产项 目期末账面余额年初账
30、面余额合 计已确认的递延所得税资产期末账面余额较年初账面余额增加或减少义义X元，增长或降低义x% o主要原因是义x xo（2）已确认的递延所得税负债项 目期末账面余额年初账面余额合 计已确认的递延所得税负债期末账面余额较年初账面余额增加或减少X X X元，增长或降低义X% o主要原因是义X xo（3）未确认递延所得税资产请说明未确认递延所得税资产的可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损等的金额（存在到期日 的，还应披露到期日）。15、其他资产项 目期末账面余额年初账面余额预付账款其他应收款代理业务资产长期待摊费用抵债资产其他合 计16、资产减值准备项 目年初账面 余额本期计提本期减少期末账面 余额本期转
31、回本期转销存放同业款项损失准备拆出资金损失准备买入返售金融资产损失准备贷款损失准备持有至到期投资减值准备长期股权投资减值准备投资性房地产减值准备固定资产减值准备在建工程减值准备无形资产减值准备商誉减值准备其他合 计资产减值准备期末账面余额较年初账面余额增加或减少XXX元，增长或降低XX% o主要原因是XXX。17、所有权受到限制的资产资产类别年初账面价值本期增加本期减少期末账面价值受限原因一、用于担保的资产二、其他原因造成所有权受 到限制的资产合 计18、拆入资金项 II期末账面余额年初账面余额境内同业其他合 计19、交易性金融负债项 目期末公允价值年初公允价值发行的交易性债券指定为以公允价值
32、计量且其变动计入当 期损益的金融负债衍生金融负债其他金融负债合 计交易性金融负债期末账面余额较年初账面余额增加或减少X X X元，增长或降低X义% o主要原因是XXX。20、卖出回购金融资产款以 II期末账面余额年初账面余额证券票据贷款会 计21、吸收存款项 目期末账面余额年初账面余额人民币存款其中：活期存款定期存款通知存款外币存款其中：活期存款定期存款合 计22、应付职工薪酬项 目年初账面余额本期增加本期减少期末账面余额一、工资、奖金、津贴和补贴二、职工福利三、社会保险费其中：医疗保险费养老保险费失业保险费工伤保险费生育保险费四、住房公积金五、非货币性福利六、解除劳动关系的补偿七、工会经费八
33、、职工教育经费九、其他职工薪酬合计请披露应付职工薪酬中属于拖欠性质或工效挂钩的部分。23、应交税费税费项目期末账面余额年初账面余额备 注营业税所得税城市维护建设税房产税土地使用税车船使用税教育费附加河道管理费个人所得税其他合 计所在地税务机关同意各分公司、分厂之间应纳税所得额相互调剂的，应说明税款计算过程。应交税费期末账面余额较年初账面余额增加或减少X X X元，增长或降低X X%。主要原因是X X Xo24、应付利息项 目期末账面余额年初账面余额应付存款利息应付债券利息其他合 计25、应付债券类 另IJ期限发行日期面值总额溢价（折价）额应计利息总额期末余额合 计说明可转换公司债券的转股条件、
34、转股时间。26、其他负债项 目期末账面余额年初账面余额代理业务负债存入保证金代理兑付证券款应付股利其他应付款预提费用其他合 计其他负债期末账面余额较年初账面余额增加或减少义义X元，增长或降低X X%。主要原因是X X Xo27、实收资本（金额单位：人民币万元）投资人年初余额本期增加本期减少期末余额投资金额比例投资金额比例合计28、资本公积项 目年初账面余额本期增加本期减少期末账面余额期的固定利率国债、浮动利率公司债券等取得时按公允价值（扣除已到付息期但尚未领取的债券利息）和相关交易费用之和作为 初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率（如实际利率与票面利率差别较小的，按票面利率） 计算确认
35、利息收入，计入投资收益。实际利率在取得时确定，一般在该预期存续期间或适用 的更短期间内保持不变。处置时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。如果本公司在本会计期间或前两个会计年度，于到期日前出售或重分类了较大金额的持 有至到期投资（较大金额是指相对该类投资出售或重分类前总金额而言），则本公司将不能 再将任何该类金融资产分类为持有至到期投资，满足下述条件的出售或重分类除外：出售日或重分类日距离该项投资的到期日或赎回日很近（如到期前三个月内），以至于 市场利率的变化对该项投资的公允价值没有重大影响；根据约定的偿付或提前还款的方式已经收回了该项投资几乎全部初始本金后发生的出 售或重分
36、类；或出售或重分类可归属于某个本公司无法控制、预期不会重复发生且难以合理 预计的独立事项。（本期内将尚未到期的持有至到期投资重分类为可供出售金融资产的，应说明持有意图 或能力发生改变的依据。）3）贷款和应收款项贷款和应收款项指具有固定或可确定回收金额，缺乏活跃市场的非衍生金融资产，且本 公司没有意图立即或在短期内出售该等资产。贷款和应收款项的价值以按实际利率法计算的 摊余成本减去减值准备计量。当贷款和应收款项被终止确认、出现减值或在摊销时所产生的利得或损失，均计入当期 损益。贷款按期限长短的分类短期贷款：期限在1年以内（含1年期）的贷款列作短期贷款。中期贷款：期限在1年以上5年以下（含5年期）的各类贷款列作中长期贷款。长期贷款：期限在5年以上的各类贷款列作长期贷款。