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1、2022年企业财务内部控制检查表(财务内控检查表) 企业财务内部限制检查表 被检查单位： 序号 表格名称 编制人员 01 表一 财务整体监控检查表 02 表二 会计核算工作检查表 03 表三 内审发觉事项跟进检查表 04 表四 财务负责人尽职调查表 05 表五 检查整改看法反馈表 X XXX 有限公司财务部 编制日期： 8 2022 年 年 3 03 月 月 0 20 日 财务整体监控检查表 检查事项 关 键 指 标 检查方式 抽查样本量 检查步骤及方法 执行状况 检查状况 说明 检查结论或缺陷发觉 达标 不达标 不适用 一、财务岗位设置及工作交接检查 职务分别限制 出纳与会计职务是否相互分别
2、。 询问、视察 1.了解财务岗位设置状况；2.检查各岗位工作职责 业务经办是否与会计记录职务相分别。 询问、视察 询问并检查各岗位工作职责 财产物资保管是否与会计记录职务相分别。 询问、视察 询问并检查各岗位工作职责 是否在平常的工作过程中关注公司各部门不相容职务的分别限制状况，对发觉的问题刚好提出建议。 询问、视察 访谈、询问会计人员日常工作支配，及特别事项如何处理 工作交接管理 财务人员变动是否办理移交手续，资料是否完整。 抽查 1-2 个 检查财务人员工作交接手续 移交手续是否根据集团发布的碧桂园集团 财务岗位交接管理规范严格执行 抽查 1-2 个 检查财务人员工作交接手续 移交清册是否
3、完整规范并有监交人与交接双方的签名确认。 抽查 1-2 个 检查财务人员工作交接手续 移交内容除对有关账证表等实物进行移交外，是否能反映移交时的财务状态。 抽查 1-2 个 检查财务人员工作交接手续 移交清册是否列明运用的各个系统及相应的用户名，密码。 抽查 1-2 个 检查财务人员工作交接手续 会计工作移交有无交接历年累积的电子计算表格、未结工作交代，有否具体介绍会计核算程序、工作中应留意的问题、收入成本分析计算程序公式和近期的一些实惠政策等。 抽查 1-2 个 检查财务人员工作交接手续 出纳工作移交是否包括空白票据、日记账余额、已记账和未记账单据、银行账户资料和钥匙等。 抽查 1-2 个
4、检查财务人员工作交接手续 二、会计档案及合同管理检查 档案保管 是否妥当保管各年度会计凭证、会计证照及重要经济鉴证资料等会计档案资料。 抽查 5 个 检查会计档案保管状况 是否严格限制未经授权人员接近会计记录资料；资料借阅做好登记工作。 抽查 5 个 检查会计档案保管状况 对重要会计记录资料，是否做好后备记录或备份保存工作，以免丢失重要资料。 抽查 5 个 检查会计档案保管状况 凭证管理 是否刚好装订凭证；是否完整填写凭证封面内容并由经办人、会计主管签字； 抽查 5 个 检查会计凭证装订状况 凭证装订是否正确，是否不存在不顺号装订、单据因被装订而无法翻阅、松散掉页等状况。 抽查 5 个 检查会
5、计凭证装订状况 记账凭证与所附的原始凭证是否相符。 抽查 5 个 检查会计凭证装订状况 自制原始凭证是否有经办部门负责人和经办人签名或者盖章。 抽查 5 个 检查会计凭证装订状况 更正错误的记账凭证外摘要是否说明具体。 抽查 5 个 检查会计凭证装订状况 对于托付银行扣费业务，是否刚好与对方核对已扣费的数据，并按约定刚好索取发票。 抽查 5 个 检查会计凭证装订状况 遗失购货发票是否由开具发票方税务机关出具证明后据以入账。 抽查 5 个 检查会计凭证装订状况 是否正确运用费用报销单据；报销单据内容填写是否完整；报销单据粘贴是否符合要求。 抽查 5 个 检查会计凭证装订状况 合同管理 是否运用集
6、团的合同管理系统，是否统一合同编号形式 询问、视察 检查合同管理登记 合同登记是否已分项清晰列明必要要素：合同编号、合同签订日期、对方公司、合同类型、合同摘要、合同金额、结算金额、付款日期、付款凭证、付款金额、总已付金额、未付金额等。 询问、视察 检查合同管理登记 检查合同登记表与实存合同的数量是否一样；是否不存在缺号合同；是否以合同原件归档。 抽样检查 10 个 检查合同管理登记 合同借阅是否已办理相应登记手续。 抽样检查 10 个 检查合同管理登记 作废合同是否已经双方确认并办理作废手续，以保证合同唯一合法性。 抽样检查 10 个 检查合同管理登记 合同印花税是否在合同签订当月刚好标贴或缴
7、纳。 抽样检查 10 个 检查合同管理登记 合同盖印是否均有盖印审批表，是否不存在越权、无签名、冒签名的状况，合同是否已盖骑缝章，签订日期，条款是否完整等。 抽样检查 10 个 检查合同管理登记 合同付款审批手续是否完整、合理。合同付款时是否已检查该合同累计的已支付金额；是否不存在提前或超额付款的状况。 抽样检查 10 个 检查合同管理登记 三、货币资金管理检查 现金管理 是否严格执行公司现金库存限额的规定。 询问、检查 检查盘点出纳岗位库存现金 是否定期进行现金盘点；盘点现金金额是否与日记账余额一样；是否不存在公司现金与私人现金混合运用的现象。 询问、检查 检查询问出纳岗位收银及现金缴存状况
8、 是否定期核对开票员交来的单据：开票数与收款金额是否一样；开票日期与缴款日期是否未相隔太长；防止现金挪用。 询问、检查 检查开票员与出纳交接单记录明细 是否尽量削减干脆收取现金，增加运用自动扣费、汇款、缴费、POS 机刷卡、夜间金库等银行业务工具。 询问、检查 检查询问出纳岗位收银及现金缴存状况 日常开支支付手段是否单一？支付方式有哪些？效率如何？ 询问、视察 检查现金业务支付状况 是否不存在未经批准坐支现金现象以及白条报销、白条抵库现象。 询问、检查 检查现金业务支付状况 是否设置现金日记账，备用金与会计账面是否相符，是否在账上反映。 询问、检查 盘点出纳保险柜现金 酒店收银管理 盘点柜台现
9、金，与收入款单据及备用金核对是否相符。 询问、检查 盘点酒店收银现金，核对收入款单据 收银点每天交接班会否签收票据运用状况，检查票据实存数与登记簿是否相符。 询问、检查 检查收银台票据登记签收状况 收银部每月做出的票据月结表与公司票据管理员核对是否相符。 询问、检查 检查票据管理状况 收入单据是否均为当天发生，现金收入是否刚好缴存银行账户，反映投款工作比较刚好。 询问、检查 检查收银处现金缴款是否刚好，有无挪用公司资金状况。 银行帐户管理 开户申请、银行印鉴和销户资料等账户资料是否归档保管齐全；银行帐户是否已按时进行年检。 询问、检查 检查银行资料档案保管状况 预留银行印鉴是否符合公司规定。支
10、付款项预留印鉴由两人以上分别保管。 询问、检查 检查银行预留印鉴 达到协定存款条件的银行账户有否办理协定存款并保存协定存款协议资料。 询问、检查 检查协定存款协议资料 资金日报表与银行存款日记账、银行存款日记账与银行对账单是否已定期进行差额差异核对。 询问、检查 检查月末对账资料 未达账是否已按货币资金管理制度要求做清理；有无超两月以上未达账项 询问、检查 检查银行调整表未达账项状况 公司各银行账户之间划款审批手续是否齐全 询问、检查 检查资金内部划拨审批表 出纳是否刚好登记日记账；记账是否序时登记；摘要是否清楚。 询问、检查 检查出纳日记账 开通网上银行支付是否经资金分部审核备案；网银支付的
11、制单、审核等权限是否分开由两上以上分别负责 询问、检查 检查资金内部划拨审批表 支票管理 全部空白支票是否预留不得背书转让印章，符合公司票据管理规定，防止背书连带责任风险。 抽样检查 10 个 检查空白支票有无预留不得背书转让 作废支票是否加注作废标识，作废支票退回银行后是否保存有银行开具的作废支票交回凭证清单备案。不须要缴回银行的作废支票是否已设簿登记并妥当保管。 抽样检查 10 个 检查作废支票保管状况 支票的购入、运用、留存与作废是否均有运用电子表格或支票登记簿登记。 询问、检查 检查支票登记簿 是否每月定期对支票进行盘点核对； 询问、检查 检查支票盘点状况 支票开出日是否不早于批准日。
12、 询问、检查 检查支票运用状况 是否对已长期的企付银未付的支票款项进行清理，以正确反映企业的资金状况。 询问、检查 检查有无企付银未付的长期未达账项 四、印章管理检查 印章的刻制、运用、保管与注销管理 公司印章是否由专人负责统一保管。 询问、视察 检查印章保管状况 是否由两人以上分别保管支付款项所需的全部印章。 询问、视察 检查印章保管状况 是否由不同的人保管财务专用章与空白票据。 询问、视察 检查印章保管状况 印章的刻制是否按印章管理制度要求，经审核批准 询问、检查 检查印章保管状况 公章是否严禁外带，必要时外带公章有否总裁办审批的借用公章审批表，并于公章签收薄处登记，于安排归还日期内归还。
13、 询问、检查 检查印章运用状况 是否将已注销的公司印章上缴集团总部统一封存处理。 询问、检查 检查有无注销公司的印章，和不需运用的印章 个人名章是否由本人或其授权人员保管。 询问、检查 检查印章保管状况 五、票据管理检查 票据申购领用 检查票据的申购印刷是否按票据管理制度经过合理审批,并统一编号 询问、检查 检查申购的通用收据和发票申购状况 检查运用的收款收据是否都是公司印制的通用收据，有无运用外部购买收据 询问、检查 检查收据运用状况 开票员有否编制票据购领存月报表反映当月票据运用状况，并交会计主管审核签名确认。 询问、检查 检查票据领用存月报表 检查空白票据领用登记簿，未核销归还的票据与开
14、票员实存的票据是否相符。 询问、检查 盘点开票员处空白票据 票据保管人处保管的票据，月末有无其他财务人员对其进行盘点核对。 询问、检查 盘点票据保管员处空白票据 票据保管和运用是否分由不同的人员负责。 询问、检查 检查各公司票据申购，保管和运用等分别由那些人员负责 票据运用管理 全部收款业务是否都开具规范的收款收据或出具票券，并刚好入账，以利于财务收款全过程的有效的监督限制。 抽查 10 个 抽查已开具的票据，检查是否全部款项均已入账。 票据作废是否刚好加盖作废戳记，全部联次齐全，以避开票据风险。 抽查 10 个 检查作废票据是否规范 抽查发票及其他收据的存根联，与入账联相对比核对是否相符。
15、抽查 10 个 抽查已开具的票据，检查是否全部款项均已入账。 每月运用有否编制票据运用月报表，反映当月所开票据金额、票据作废和运用状况，并由会计签名确认。 抽查 10 个 检查票据管理状况 发票、收据是否保管整齐，并顺号发放。 抽查 10 个 检查票据管理状况 在预收管理费或租金款项时是否先开具收据，在实际确认收入时，再以收据换发票，而不是在收款时一次全额抽查 10 个 检查票据管理状况 开具发票。 出具的发票是否领购单位与开具单位一样，有否避开楼盘各公司间混用票据的状况，以防未按规定开具发票而担当违法风险。 抽查 10 个 检查票据管理状况 有价票券管理 全部的有价票券是否已经纳入财务管理。
16、 询问、检查 检查有价票据保管状况 有价票券是否依次编号，由财务部统一保管和发出登记，对收款业务全过程作有效的监督限制。 询问、检查 检查有价票据保管状况 是否都设有票券登记簿登记其购入、起止号码、领用、开具、退券、作废、结存等状况。 询问、检查 检查有价票据保管状况 六、预算及收付款管理 预算管理限制 对移动通讯费的报销，是否根据审批的标准执行，是否审核有无一些其他手机杂费报销。 抽查 10 个 检查电话费报销凭证 油费、款待费报销审核时是否按经审批备案的定额、限额报销，并登记明细限额报销。 抽查 10 个 检查限额报销登记表 差旅费的报销是否严格根据碧桂园集团差旅管理方法所定的交通、住宿、
17、伙食标准复核付款。 抽查 10 个 抽查差旅报销凭证 是否严格审核预算管理费用的报销，对超出预算目标费用是否具备总裁审批程序后才予以报销开支。 询问检查 - 检查有无超限额报销状况 是否刚好制止纳入预算管理的费用通过其他非预算项目进行付款报销的违规行为。 询问检查 - 检查有无超限额报销状况 当发觉各部门纳入预算管理的费用项目开支临界时是否刚好提出预警并向预算管理分部反馈相关信息。 询问检查 - 检查预算管理的执行状况 是否严格根据成本预算目标审核付款业务，对超出成本目标的合同付款是否具备经过权限人员审批后才予以付款。 询问检查 - 检查项目工程款支付状况 当发觉各成本责任部门纳入成本目标管理
18、的成本科目发生成本临界时是否刚好提出预警并向预算管理分部反馈相关信息。 询问检查 - 检查项目工程款支付状况 对合同条款和签署手续不符的是否退回跟办人完善后才办理合同的相关业务。 询问检查 - 检查项目工程款支付状况 收付款管理 是否依据集团各项管理制度要求严格审核付款业务的审批手续。 询问检查 - 检查付款业务审批程序 已付款单据是否盖齐付讫章，防止重复付款的风险。 询问检查 - 检查付款业务凭证 审核付款时，是否留意单据的真实性和合法性，审核发票时抽查查询发票真伪。 询问检查 - 检查付款业务凭证 审核付款时，是否关注开票单位与本公司有真实业务发生、开票地点符合税法规定等事项。 询问检查
19、- 检查付款业务凭证 抽查内部资金调拨单据，公司各银行账户之间划款审批手续是否齐全，是否先审批后划款，资金调拨申请书的批准日早于支票的开出日。 询问检查 - 检查资金内部划拨审批表，及划款状况 各公司与集团内公司及关联方往来款余额是否相符。 询问检查 - 检查内部往来对账 七、库存材料管理 材料选购管理 全部物品选购是否均有申购单，并经合理审批。 抽查 10 个 检查材料申购单是否经合理审批 是否全部材料选购均有申购单、订单、入库单、发票等原始凭据。 抽查 10 个 抽查付款审批单据 选购付款是否均填写付款单，付款审批是否符合公司授权批准制度。 抽查 10 个 抽查付款审批单据 检查选购订单、
20、验收单、入库单、供货发票是否一样。是否符合公司规范要求。 抽查 10 个 抽查付款审批单据 签订选购合同是否财务留存，合同中对选购货物的品种、规格、数量、质量、技术要求、验收方式、付款方式、交货期限、违约责任等作出明确规定。 抽查 10 个 检查选购合同 材料库存管理 仓库领料单是否均有领用人签名确认。 抽查 10 个 检查领料单有无领用人签名 收到的仓库退仓单是否经过仓库负责人签名确认，并办理回仓手续。 询问、检查 检查退仓程序办理 是否与外部单位核对材料等往来账款。 询问、检查 供应商往来核对 是否每月末定期对仓库库存物资进行盘点核对，以保证库存物资账实一样。 询问、检查 检查仓库盘点资料
21、 仓库库存物资盘点存在差异，是否经合理审批后，进行调账和账务处理。 询问、检查 检查材料差异调整 八、固定资产管理 固定资产的购置管理 新购固定资产是否填写申购单并经合理审批。 抽查 5 个 检查新增资产入账凭证有无附申购单 固定资产的购置是否已取得正式发票，发票已列明品种、规格、单价、数量。 抽查 5 个 检查资产购置原始凭证 新购置固定资产起先运用是否供应固定资产编码给运用单位，并监督运用部门更新台帐粘贴标签。 询问、检察 新增固定资产的编码及标签粘贴 购买、领用的凭证与记账的明细数量是否详细落实，避开以一批作为计量单位。 抽查 5 个 检查固定资产台账、资产卡片管理 固定资产的核算管理
22、固定资产的计价是否正确。 抽查 5 个 检查车辆等资产入账的规范 每项固定资产是否独立登记一张固定资产卡片，并将资产全部参数填列完整。 抽查 5 个 检查固定资产台账卡片 固定资产是否按固定资产管理制度执行，每项资产均编有资产编码，粘贴标签，设置台账。 询问、视察 检查资产标签粘贴状况 固定资产日常管理 资产运用部门是否均设有兼职资产管理员，负责本部门资产台账、资产调拨等管理。 询问、视察 询问资产运用部门资产管理员 固定资的调拨是否均填写资产调拨单，经合理审批，交财务部一份，并刚好更新资产台账。 询问、检察 检查固定资产调拨单 示范单位、样板房资产是否实行二级登记制度，按单元、房间进行明细登
23、记 询问、视察 检查样板房资产保管状况 是否定期按集团要求每年至少对固定资产盘点一次，由财务复核监盘？ 询问、视察 检查年度资产盘点状况 固定资产盘点，存在盘点差异，是否查明缘由，界定责任，报终审人审批，并刚好账务处理 询问、检查 检查盘点资料 检查固定资产盘点资料，盘点表是否由运用部门资产管理员、部门负责人签名确认，盘点资料有无随意涂改 询问、检查 检查盘点资料 实际抽查盘点一两部门的固定资产与台账进行核对是否相符？检查资产管理状况 抽盘 实际抽盘一两部门的固定资产与台账进行核对 固定资产的处置管理 是否有闲置出租资产，经合理审批人批准。并交财务监督入账。 询问、视察 检查固定资产出租管理状
24、况 固定资产日常报废是否填写报废单，经合理审批后，交财务刚好入账，并更新台账。 抽查 5 个 检查固定资产报废、审批及入账状况 对已批准变卖的样板房物品，是否列出清单，经审批处理后，将资料交财务。 询问、检查 检查并询问样板房资产的处置程序 废旧物资处置时，过磅等过程财务人员是否在场监督，收入有否刚好入账。 询问、检查 检查资产报废处置程序 是否已刚好取消无人运用的电话线路，以免每月仍扣固定话费及来电显示费。 询问、检查 检查询问电话费用等支付的管理状况 九、债权债务管理 员工借支管理 员工借支是否符合员工借支管理规范，分开备用金与员工借支核算 询问、检查 检查员工借支状况 是否存在超期限、超
25、限额借支。 询问、检查 检查员工借支状况 是否已设置备查簿登记员工借支的相关信息，借支登记簿设立前的借支款项是否已不遗漏地记入登记簿内。 询问、检查 检查个人借支登记簿 备查簿登记的未还款记录与会计账面是否相符。 询问、检查 核对登记簿记录是否与会计账面相符 备查簿是否具备姓名、借款日期、金额、借款用途、借支人签名、预料还款日期、实际还款日期、还单签收确认等事项。 询问、检查 检查个人借支登记簿 是否定期检查已过还款期限的借支状况，刚好向借款人下发催款通知，由借款人及其部门负责人签名确认，责令其刚好返还或从其当月工资中进行扣发，以避开因员工离职等缘由给公司造成损失。 询问、检查 检查个人借支清
26、理 除设置员工借支登记薄登记员工个人借支外，是否另外登记以员工名义经办的预付款事项。 询问、检查 检查个人借支登记簿 是否除各项备用金、差旅费等个人借支业务外，严格限制个人借支业务，要求经办人员尽量采纳预付款的方式，以削减个人取现保证资金的平安。(20220732 碧财会计核算部发关于规范借支和预付款的会计业务处理的通知） 询问、检查 检查个人借支、预付款业务，看业务性质是否严格区分个人借支与预付款分别办理 预付款项 是否检查付款单上已明确列示预料还单日期、跟办部门及人员并留有联系方式。 询问、检查 检查预付款办理 是否设置备查簿对预付款项逐笔进行登记。 询问、检查 检查预付款有无设立登记簿
27、有否依据业务进展状况，督促经手部门人员还单平账。 询问、检查 检查预付款的返单跟踪状况 应收、应付及其他债权债务 是否严格执行实施定期的往来款项余额的核对工作。 询问、检查 询问并检查往来对账状况 是否重点关注账龄接近两年的往来项目，以防止超过了法律的诉讼时效而带来损失。 询问、检查 检查债权债务清理状况 是否对往来账款进行函证，当函证过程中当遇到差异时有否关注并进行刚好追查。 询问、检查 检查债权债务清理状况 是否定期对债权债务科目进行清理，对有确凿证据证明无法收回的应收账款确认坏账损失。 询问、检查 检查债权债务清理状况 有否每月末与集团内公司及关联方对账。 询问、检查 询问并检查集团内部
28、往来对账状况 十、薪酬管理检查 工资发放管理 检查工资明细表总额与财务发放及入账金额是否一样。 抽查 2-3 个 核对工资明细表总额与财务发放及入账金额 月度工资计算明细表出勤状况与考勤表是否一样。 抽查 2-3 个 抽查核对月度工资计算明细表出勤状况与考勤表 工资计算明细表应发工资与工资发放明细表的应发工资金额是否一样。 抽查 2-3 个 抽查核对工资计算明细表应发工资与工资发放明细表 工资表的出勤天数、奖罚状况、代扣社保、扣减宿舍管理费用及餐费等是否与原始数据相符。相关纸质资料是否均已签名并移交给财务部留存。 抽查 2-3 个 抽查某月份工资表的出勤天数、奖罚状况、代扣社保、扣减宿舍管理费
29、用及餐费等与原始数据核对 核对银行已盖章的发放工资表回单是否由会计主管复核签字，与人力资源部的薪资导入表是否一样，是否不存在错计工资的状况。 抽查 2-3 个 抽查核对银行发放回执与工资发放明细核对，检查有无会计主管复核签字 检查账号填列是否正确，有无出现败笔工资，败笔工资处理是否刚好、合理。 询问、检查 检查有无败笔工资 检查是否存在财务代办员工工资卡状况，是否已由员工自行开户并供应账号。 询问、检查 检查员工工资卡办理状况 离职人员工资管理 离职人员办理离职工资的签批手续是否完备。 抽查 2-3 个 离职工资支付签批手续检查 在核发离职人员工资前是否核对该人员的借支款项已经偿还。 询问、检
30、查 检查有无离职员工还有借支的 离职人员办理辞职手续后，人力资源部在月末是否刚好将辞职人员从工资数据表中删除，以避开工资重发。 询问、检查 抽查已离职人员，检查有无重发觉象 抽查离职人员清单，是否不存在工资重发的现象。 询问、检查 抽查已离职人员，检查有无重发觉象 社保及税金管理 已缴与已扣的员工薪金个税、社保费是否一样。 询问、检查 检查社保缴交状况 代扣员工的异地社保是否挂账清楚，检查账面有否无法收回的个人应缴部分社保。 询问、检查 检查社保缴交状况 有否加强与人力资源部的沟通，刚好取得公司员工变动相关资料，核实公司投保人员，刚好更新购保人员名单，尽量做到照实扣缴。 询问、检查 检查社保缴
31、交状况 财务人员是否保持应有的敏感性，在计发辞职工资时留意扣除当月社保费和其他费用，保证企业和个人利益不受损害。 询问、检查 检查社保缴交状况 检查有无为已离职人员购买社保或公积金；员工调动时有无在几家公司同时购买现象。 询问、检查 检查社保缴交状况 是否不存在无法收回的代缴款。 询问、检查 检查社保缴交状况 会计核算工作检查表 检查事项 关 键 指 标 检查方式 抽查样本量 审计步骤及方法 执行状况 检查状况说明 审计结论或缺陷发觉 是 否 不适用 一、会计核算基本规范检查 对公司整体认知 是否熟识公司历年损益、毛利税负、成本费用构成、业绩增长趋势等状况，对公司基本面有整体了解 询问、视察
32、与项目财务沟通了解 是否熟识楼盘的规划状况、各苑区的划分、业态、户型、已开发面积、未开发面积等详细状况。 询问、视察 与项目财务沟通了解 是否刚好取得并定期更新楼盘的总体规划图、开发数据简表、六证表、预结算等相关资料。 询问、视察 与项目财务沟通了解 是否与公司其他部门：项目部、营销中心、房管部等部门刚好沟通，了解楼盘各苑区的动工、封顶、预售、收楼等有关状况。 询问、视察 与项目财务沟通了解 会计核算基本规范 主要会计科目是否已根据集团集团会计核算规范和业务操作手册的要求进行规范的会计核算。检查各项成本、费用、收入的分类与确认、债权债务、固定资产等核算是否合理精确； 抽查 5 个 抽查主要科目
33、明细账及凭证 结账后发觉有误在更正时是否采纳红字更正法 处理。 抽查 5 个 检查调减分录是否以原分录相同借贷方向负数冲回 是否在更正错误或调账的记账凭证中对更正或调整事项进行清晰说明并保留好更正、调整依据。 抽查 5 个 调增分录和更正分录是否有合理附件做依据并注明更正 XX号凭证 发生不能取得发票而用其他类型的票据报销支出时有关的附件与摘要是否合理，以避开出现税务风险。 抽查 5 个 检查除损益结转、计提折旧凭证无附件外，其他凭证是否均有发票或其他合理凭据做支持 在账务处理过程中是否留意将一些敏感的事情模糊化处理。 抽查 5 个 检查业务款待费，捐赠等支出是否以合理事由列支 集团内部往来款
34、的处理是否刚好精确地运用协同凭证。 抽查 5 个 抽查其他应收、其他应付款项下集团内部往来业务 是否不存在将应纳入固定资产管理的物品干脆摊销或计入当期成本费用现象。 抽查 5 个 检查成本类及费用类科目有无纳入固定资产核算的物品 在账务处理的同时是否做好各种确认、分摊、结转工作底稿。 抽查 5 个 检查收入确认、成本分摊与结转、工资计提等工作底稿 账面是否与底稿一样；编制的底稿是否保持连贯性；思路是否清楚、符合逻辑。 抽查 5 个 依据底稿数据和计算方法，检查计算过程是正确 二、收入核算限制检查 楼款收入 楼款收入确认的时点是否符合相关规定。随楼宇所收取的附加费用是否按所售物业的收入确认时间同
35、期确认收入。 询问、检查 - 提取售楼数据，检查是否在每季末根据合同收楼日确认销售收入 所售车位在楼宇交付日期前的，是否按所购物业的收入确认时间同期确认收入；在楼宇交付日期后的，是否按合同签订日期确认收入。对于车位收入是否区分有产权与无产权的状况进行处理。 询问、检查 - 提取售楼数据，检查是否在每季末根据合同收楼日确认销售收入 对超出规定时间的挞定收入，无效楼款是否在年度资产负债表日刚好确认收入。 询问、检查 提取售楼数据，检查是否在每季末根据合同收楼日确认销售收入 售楼收入是否均通过预收账款科目核算。 询问、检查 检查主营业务收入均通过预收账款结转，当期借方累计数是否与主营业务收入一样；
36、是否每一次确认主营业务收入都编制工作底稿，并且底稿思路清楚，数据系统、账面保持一样。 询问、视察 检查每季度收入确认工作底稿 确认收入同时是否刚好确认正负超标楼款。正负超标楼款是否通过应收账款、应付账款科目核算。是否定期核对应收/应付账款-房地产业务账面余额与售楼系统的正负超标金额一样。 询问、检查 抽查每季度销售确认表，检查是否根据正副超标金额调整预收账款，且对方科目计入应收/应付账款 楼款收入录入系统，是否逐笔核对开票金额、交易进账金额与系统录入金额是否一样。 抽查 10 笔 抽查 10 笔楼款收入，核对开票金额、交易进账金额与系统录入金额是否一样 财务与楼款系统有否每月对数，检查财务明细
37、账与楼款系统员编制的物业销售经营统计表和应收已收楼款报表数据是否一样。 询问、检查 检查数据是否核对一样，并有会计和系统员的签字确认 监控户划拨款项有否建设主管部门的审批文件，是否附报审运用商品房预售款申请表，且按集团划款审批程序执行。 询问、检查 抽查划款审批表是否经过集团财务部授权人的审批 监控户的支付运用是否与商品房预售款专用账号监管协议书规定的运用范围与程序一样，是否与上报的监控楼款状况表填列状况一样。 询问、检查 抽查划出款项是否用于所申请的项目 财务是否刚好将欠款明细表交营销中心加强追收工作；是否尽责跟踪督促有关部门的追收工作完成程度。是否不存在过多时间较长的逾期楼款。 询问、检查
38、 从售楼系统中抽取数据，检查欠交楼款是否已正确挂账并做刚好跟进 物业收入 物业收入确认是否按收付实现制确认？以前按权责发生制确认收入挂账部分是否有方案进行处理？ 询问、检查 检查物业收入科目核算 核对管理费收费系统的管理费收入、滞纳金、固定服务费、临时服务费、免管理费等与财务账面是否相符；未确认收入部分是否与账外报表统计一样 询问、检查 系统导出某月数据与账面及账外报表统计数据是否一样 核对收费系统水电、电视费等代收代付费用是否与账面相符。 询问、检查 系统导出某月数据与账面及账外报表统计数据是否一样 是否依据发出的收楼通知书复核收费系统的资料并录入相应的物业管理费计费日期。是否于业主实际收楼
39、时补录入伙日期。 询问、检查 询问检查重要的业主信息数据录入状况 一些重要的业主档案信息：如面积、收楼日期、收费日期、账号等数据录入，是否有人复核核对。 询问、检查 询问检查重要的业主信息数据录入状况 代收代付的业主水电费数据是否经水电局、修理部、扣费系统员三方签字确认。若收取代收手续费是否确认收入并计算缴纳营业税。 询问、检查 询问检查代收代付水电费核算 减免管理费是否有完备的手续。是否与录入系统的资料一样，包括业主资料、金额、免费的期限等。 抽查 5 个 抽查减免管理费审批资料 是否账面不再确认减免管理费入收入，但同时做好备份存档。 抽查 5 个 抽查减免管理费审批资料 减免管理费协议、审
40、批资料是否交财务留原件，不得随意涂改，并序号登记保管 抽查 5 个 抽查减免管理费审批资料 对于拖欠的管理费，是否收取拖延产生的滞纳金。减免滞纳金是否有完备的审批手续 询问、检查 检查滞纳金收入核算 物业修理基金专户余额与账面余额是否一样。专户产生的利息收入是否已记入其他应付款-物业修理基金科目。 询问、检查 检查物业修理基金核算 物业修理基金所负担的费用是否由基金本身负担并冲减其他应付款-物业修理基金科目。 询问、检查 检查物业修理基金核算 物业出租收入是否按收付实现制原则确认收入，对应收未收是否表格登记跟进处理，每月编制出租物业统计表，反映租金、水费、电费等确保刚好追讨 询问、检查 检查物业出租核算 是否关注并分析出租率的变动状况，降租的依据是否充分；拖欠的管理费、水电费，是否收取拖延产生的滞纳金。 询问、检查 检查物业出租状况 苑区停车收费是否运用电子收费系统？还是保安撕票收取，有无存在显在的内控不足风险？ 询问、检查 检查询问苑区内停车收费管理 苑区内车辆收费保安员领用票据时有无签收手续，保安文员是否设置记录收费收入的登记表，将款项刚好入账，保证票、款及账面收入一样。 询问、检查 检查财务部的票据领用簿,有相关的