《2023年-K会计分录大全.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年-K会计分录大全.docx（10页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、序 号业务合适的内容会计分录资产类1提现时借:现金贷:银行存款/帐户核算2存现时借：银行存款/帐户核算 贷:现金2收到应收款项借：银行存款贷：应收账款/部门核算/供应商/客户核算贷:应收票据3因支付内部职工出差等原因所需 的现金，按支出凭证所记载的金 额借：其他应收款（人员辅助）贷：库存现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：库存现金（按实际收回的现金）借：管理费用或销售费用（按应报销的金额）/部门核算贷：其他应收款（按实际借出的现金）/（人员辅助）4每日终了结算现金收支，财产清 查等发现的有待查明原因的现金 短缺或溢余.1 .属于库存现金短缺借：待处理财产损溢贷：库存现金2 .属于现金
2、溢余：借：库存现金贷：待处理财产损溢3 待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于由责任人赔偿的部分：借：其他应收款一应收现金短缺款（XX个人）借库存现金贷：待处理财产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款一应收保险赔款贷：待处理财产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用一现金短缺贷：待处理财产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员和单位的：借：待处理财产损溢贷：其他应付款一应付现金溢余（XX个人或单 位）4 .属于无法查明的现金溢余：借：待处理财产损溢贷：营业外收入一资产盘盈利得5收到银行存款利息借：银行存款借：财务费用红字借：应交税费一应交城市维护建设税 借：应交税费一应交教育费
3、附加贷:银行存款/帐户核算（或现金）五费用类20付销售费用,按合适的内容借:销售费用贷:库存现金或银行存款/帐户核算21付管理费用时，按合适的内容借:管理费用贷:库存现金或银行存款/帐户核算22付财务费用时，按合适的内容借:财务费用贷:库存现金或银行存款/帐户核算六利润类23结转利润时把所有的收入转入本年利润的借方 借:主营业务收入借:营业外收入借:其他业务收入贷:本年利润把所有的支出转入本年利润的贷方借:本年利润贷:销售费用贷:管理费用贷:财务费用贷:营业外支出24转入利润分配借:利润分配 贷:本年利润25提取盈余公积1、提取盈余公积借：利润分配-提取法定盈余公积一提取任意盈余公积贷：盈余公
4、积-法定盈余公积-任意盈余公2、用盈余公积补亏损借：盈余公积贷：利润分配-其他转入3、用盈余公积转增资本借：盈余公积贷：实收资本（股本）6收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款-备用金 贷：其他应收款-其它7购入商品及运费1.购入应税商品,票货同行时.借:库存商品/应税/部门/供应商核算应交税费-应交增值税-应交增值税（进项税额）贷:应收帐款或应付帐款/部门/供应商核算2购入免税商品，票货同行时.借:库存商品/免税/部门/供应商核算贷:应收帐款或应付帐款陪B门/供应商核算3,购入应税、免税商品,票货不同行时借:库存商品/应税/部门/供应商核算贷:应付帐款-应付估价款/部门/供
5、应商核算4 .来发票时用红字冲减借:库存商品/应税/部门/供应商核算红字贷:应付帐款-应付估价款/部门/供应商核算红字 同时：按1、2项分录处理5 .付款时借：应收帐款或应付帐款/部门/供应商核算贷:银行存款/帐户核算8购入需要安装的固定资产及处理（一）固定资产增减变化1、购入不需要安装的固定资产按实际支付的价款 （包括买价、支付的包装费、运输费等）借：固定资产贷：银行存款/帐户核算2、购入需要安装的固定资产（1）按实际支付的价款（包括买价、支付的包装费、 运输费等）借：在建工程贷：银行存款/帐户核算（2）发生的安装等费用借：在建工程贷：银行存款/帐户核算（3）安装完毕结转在建工程，按实际支付
6、的价款和 安装成本借：固定资产贷：在建工程3、投资者投入的固定资产，按投资各方确认的价 值借：固定资产贷：股本（或实收资本）贷:资本公积一资本（或股本）溢价4、以非货币性交易换入的固定资产，具有商业实质且换入资产或换出资产的公允价值 能够可靠地计量的（1）以库存商品换入固定资产借：固定资产（换出资产的公允价值加应支付的相 关税费）贷：主营业务收入（公允价值）贷:其他业务收入（公允价值）贷:应交税费一应交增值税（销项税额）贷:银行存款（支付的相关费用）贷:应交税费（应交的其他相关税金）同时，结转成本借:主营业务成本借:其他业务成本贷：库存商品（2）以固定资产换入固定资产借：固定资产清理（固定资产
7、账面净值）借:累计折旧（已提折旧）借:银行存款等（应交的相关税费）贷：固定资产（账面原价）借：固定资产（换出固定资产的公允价值加相关税 费）贷：固定资产清理（换出固定资产的公允价值加相 关税费）按转出固定资产的公允价值大于账面价值的差额借：固定资产清理贷：营业外收入一非货币性资产利得按转出固定资产的公允价值小于账面价值的差额借：营业外支出一非货币性资产损失贷：固定资产清理5、盘亏的固定资产借：待处理财产损溢（账面价值）借:累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（账面原价）固定资产折旧6、按月计提固定资产折旧借：销售费用借：管理费用贷：累计折旧（二）固定资产清理1、出售、报废和毁损的固定资产转入清理借
8、：固定资产清理（固定资产、油气资产账面价值） 借:累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（账面原价）2、清理过程中发生的费用以及应交的税金借：固定资产清理贷：银行存款应交税费一应交营业税3、收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收 入等借：银行存款原材料贷：固定资产清理4、应由保险公司或过失赔偿的损失借：其他应收款贷：固定资产清理5、固定资产清理后的净收益借：固定资产清理贷：营业外收入一处置非流动资产利得6、固定资产清理后的净损失属于生产经营期间由于自然灾害等非正常原因造 成的损失借：营业外支出一非常损失贷：固定资产清理属于生产经营期间正常的处理损失借：营业外支出一处理非流动资产损失贷：固定资产清理
9、固定资产盘盈、盘亏1、盘盈的固定资产借：固定资产（同类或类似固定资产的市场价格减 去该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余 额）贷：待处理财产损溢2、盘亏的固定资产借：待处理财产损溢（净值）累计折旧（已提折旧）贷：固定资产（原价）3、转销固定资产盘盈借：待处理财产损溢贷：营业外收入一资产盘盈利得4、转销固定资产盘亏借：营业外支出一资产盘亏损失贷：待处理财产损溢9支付低值易耗品1.低值易耗品，购买领用时，小于1000元大于100元时，按五五摊销借：管理费用-低值易耗品摊销借：低值易耗品贷:库存现金或银行存款/帐户核算2.低值易耗品，购买领用时，小于100元时,按一次性摊销借：管理费用-低值易耗品
10、摊销贷:库存现金或银行存款/帐户核算10发生的长期待摊费用1、企业发生的长期待摊费用借：长期待摊费用贷：银行存款/帐户核算2、摊销长期待摊费用借:销售费用借:管理费用贷：长期待摊费用*负债类11借款（一）短期借款1、借入短期借款借：银行存款贷：短期借款2、资产负债表日，计算确认短期借款利息费用借：财务费用贷：应付利息贷:银行存款3、归还短期借款借：短期借款贷：银行存款12应付职工薪酬（二）应付职工薪酬1、向职工支付工资、奖金、津贴等借：应付职工薪酬贷：银行存款贷:库存现金2、从应付职工薪酬中扣还各种款项（代垫的家属 药费、个人所得税等）借：应付职工薪酬贷：其他应收款贷:其他应付款贷:应交税费一
11、个人所得税3、职工在规定期限内未领取的工资，由发放工资 的单位及时交回财务会计部门借：库存现金贷：其他应付款4、向职工支付职工福利费借：应付职工薪酬贷：银行存款贷:库存现金5、支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和 职工培训借：应付职工薪酬贷：银行存款6、按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积 金借：应付职工薪酬借:其他应付款贷：银行存款7、月份终了，将本月应付职工薪酬进行分配：借:管理费用借:销售费用借:应付职工薪酬（职工福利）等贷：应付职工薪酬8、以其自产产品发放给职工作为职工薪酬借：应付职工薪酬贷：库存商品9、无偿向职工提供住房等资产使用借：管理费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷
12、：累计折旧10、租赁住房等资产供职工无偿使用的，借：管理费用贷：应付职工薪酬（每期计提应支付的租金）借：应付职工薪酬贷：其他应付款1k因解除与职工的劳动关系向职工给予补偿计提时借：管理费用贷：应付职工薪酬支付时：借：应付职工薪酬贷：银行存款贷库存现金12 .支付社保时计提时借：管理费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：其他应付款-社保费（个人负担部分）上交社保、医保时借：管理费用-社保费（公司负担部分）借:其他应付款-社保费（个人负担部分）贷：银行存款/帐核算发放工资时借：应付职工薪酬贷：库存现金13应父税费1、应交增值税（1）采购商品借:库存商品应交税费一应交增值税（进项税额）贷：应付账款
13、贷:银行存款等（2）接受投资转入的物资借：库存商品等借:应交税费一应交增值税（进项税额）贷：股本（或实收资本）贷:资本公积（3）本月上缴本月的应交增值税借：应交税费一应交增值税（已交税金）贷：银行存款/帐户核算2、未交增值税（1）月份终了，应将本月应交未交增值税额自“应 交税费一应交增值税”科目转入“未交增值税” 明细科目借：应交税费一应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费一未交增值税（2）将本月多交的增值税自“应交税费一应交增值 税”科目转入“未交增值税”明细科目借：应交税费一未交增值税贷：应交税费一应交增值税（转出多交增值税）（3）本月上缴上期应交未交的增值税借：应交税费一未交增值税贷：
14、银行存款3、应交消费税销售需交纳消费税的物资应交的消费税借：营业税金及附加贷：应交税费一应交消费税（2）以商品作为股权投资、用于在建工程、非生产 机构、赠送他人等，视同销售按规定应交消费税 借：长期股权投资借:固定资产借:在建工程借:应付职工薪酬（职工福利）借:营业外支出等贷：应交税费一应交消费税(3)随同商品出售但单独计价的包装物，按规定交 纳消费税及出租、出借包装物逾期未收回没收的 押金应交消费税借：营业税金及附加贷：应交税费一应交消费税(4)同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取 的增值税借：应收账款/部门/客户核算贷：应交税费一应交增值税(销项税额)出租出借包装物逾期未收回而没收的押
15、金应交增 值税借：其他应付款贷：应交税费一应交增值税(销项税额)(5)购进的商品发生非常损失，以及购进物资改变 用途等原因，其进项税额转入有关科目借：待处理财产损溢借:在建工程借:应付福利费等贷：应交税费一应交增值税(进项税额转出)(6)本月上缴本月的应交增值税借：应交税费一应交增值税(已交税金)贷：银行存款4.14应付帐款1 .应付销售货款借湘关科目贷:应储帐款-应付销售货款/部门/科目核算2 .应付估价入帐款见库存商品会计处理3 .应付保证金借:库存现金或银行存款/帐户核算贷:应付帐款-应付保证金15预收帐款借：库存现金或银行存款/帐户核算 贷:预收帐款/客户16应付票据1 .收到时借:相
16、关资产类科目或负债类科目 贷:应付票据2 .付出时借:应付票据贷：相关资产类科目或负债类科目所有者权益类17收到股东投入的股款借：银行存款/帐户核算 贷：实收资本四收入类18销售收入2.-1收到实现的应税营业收入借：银行存款/帐户核算贷：主营业务收入-应税主营业务收入/部门 核算应交税费一应交增值税（销项税额）2-2收到实现的免税营业收入借：银行存款/帐户核算贷：主营业务收入-免税营业收入/部门核算193-1.收服务费（工时、维修）收入1 .开发票时借:应收帐款/部门/供应商核算贷:营业外收入/部门核算贷.应交税费-应交增值税-应交增值税（销项税额）2 .收回款时借:银行存款/帐户核算（或现金
17、）贷:应收帐款/部门/供应商核算32收贴现收入等1 .转帐贴现时借:应付帐款（或应收帐款）/部门/供应商核算贷:营业外收入/部门核算2 .收银现贴现时借:银行存款/帐户核算（或现金）贷:营业外收入/部门核算3 月未计提税金借：营业税金及附加贷：应交税费一应交营业税贷：应交税费一应交城市维护建设税贷：应交税费一应交教育费附加4 .交税金时借：应交税费一应交营业税借：应交税费一应交城市维护建设税借：应交税费一应交教育费附加贷:银行存款/帐户核算（或现金）33收场地租金收入1 .收租金时借:银行存款/帐户核算（或现金）贷:营业外收入/部门核算2 .月未计提税金借：营业税金及附加贷：应交税费一应交营业税贷：应交税费一应交城市维护建设税贷：应交税费一应交教育费附加3 .交税金时借：应交税费一应交营业税