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1、财务管理与税收筹划问题分析摘要：在企业的财务管理中，税收筹划是一项非常重要的内容， 其能够有效实现企业的成本控制与资金累积累，提升企业的经济效益。 当前，社会主义经济市场正处于转型过程中，很多企业的财务管理工 作缺乏税收筹划意识，因此管理工作中出现了很多问题。本文主要对 财务管理中的税收筹划问题进行了具体分析，并提出了税收筹划的完 善对策，仅供参考。关键词：财务管理；税收筹划；问题对策简单来说，所谓的税收筹划，指的就是在法律允许的范围内，由 纳税人依据相应的国家政策，来进行纳税方案的优化，从而实现企业 税收的降低，并促进企业整体经济效益的提升。在财务管理过程中， 企业税收筹划的作用非常显著，有
2、助于企业的快速发展，因此企业有 必要对纳税筹划引起重视。一、税收筹划在企业中的重要作用事实上，我国的税收部门与企业之间的交流与互动，大多都是通 过税收统筹实现的。从小的方面来看，企业的税收统筹能够有效的强 化企业的内部财务管理，而从大的方向分析，其能够更好的帮助国家 实现税收目标，具体体现在：1 .是完成企业的财务管理的手段。在企业的财务管理中，税收 筹划是其中一项非常重要的内容，通过科学的税收筹划，可以在很大 程度上降低税收的负担，并以此来有效降低企业的生产成本，让企业 获得更高的经济利润，因此，从根本上来说，税收筹划是完成企业财 务管理目标的一个重要手段。2 .能够实现国家财政税收的管理目
3、标。在经历了经济模式转型 之后，现阶段，我国企业已经逐渐开始运用市场经济模式，并且，在 长期的社会发展过程中，我国的税收体制也在实现进一步的完善与优 化。从某种意义上来说，税收政策的变化，是我国财政税收部门实现 经济宏观调控的一项具体体现，除此以外，科学的税收统筹，也能够 进一步促进国家经济宏观调控能力的提升，实现国家的财政目标。二、企业财务管理中税收筹划存在的主要问题1 .税收筹划认知不够明确。现阶段，与发达国家相比而言，我 国企业的纳税意识还存在着明显的不遇阻，通常很难对税收的本质有 一个准确的认识，并且普遍以为，之所以要进行税收筹划，就是为了 能够少交税。更有甚者，部分企业认识偷税漏税与
4、税收筹划可以相提 并论，也正因如此，在实际的实施过程中，税收筹划就存在着各种各 样的问题。2 .税收筹划人才的专业化不高。就针对于目前的实际情况来看， 在很多企业中，其所进行的税收筹划工作，通常都是由财务人员与纳 税人员所负责的，但是，因为这些人员自身的专业水平不高，知识水 平有限，并且对于业务的更新速度相对来说比较缓慢，缺乏应有的业 务素质等，导致其难以满足税收筹划工作的需要。在这样的情况下, 企业的税收筹划工作也就难以真正获得成效，不能顺应企业的发展新 要求。3 .对于风险控制意识的欠缺。从本质上来说，在企业的税务筹 划工作当中，往往会存在着各种不确定因素，若我们不能正确处理这 些因素，将
5、会对企业的发展带来不好的影响。其中，尤其是针对于税 收工作的定期调整，使得政策的变动对企业的税收筹划产生安全风险 影响。此外，在实际的管理过程中，企业往往难以对自身的筹划风险 有一个明确的认知，因此难以树立起科学的风险管理意识，这也会在 一定程度上，对税收筹划的效果产生影响。三、企业财务管理中税收筹划的有效对策1 .促进财务管理税收筹划预见性的提升。在进行实际的企业管 理过程中，当管理人员在进行固定资产与预算资金的预算时，应当针 对自己的战略目标，进行相应的细化分析，并以此来促进预算目标可 行性的提升。就针对于资金的预算来说，企业应当针对目标所形成的 监督管理，来作为企业的资源与资产。因此，在
6、进行实际的税收筹划 时，应当大力提高筹划的预见性，只有这样，才能真正确保税收筹划 工作可以落到实处。此外，作为一项非常精细并且复杂的财务活动, 在进行实际的筹划过程中，要求企业应当依据自身的实际情况来进行 筹划，并对财务活动中的相关问题进行提前预防。2 .强化对税收法律制度的建设工作。从本质上来说，要想从根 本上为税收筹划的顺利发展提供保障，就要求我们必须要建立健全的 税收法律制度，来对其进行规范与保护。在发达国家中，税收筹划工 作之所以能够快速的发展，一个最重要的原因，就是其有着相对完善 的制度，然而，就针对于目前的实际情况来看，我国的税法依然有各 种不完善的地方。再加上我国税法的复杂性与多
7、样性，要求在日后的 管理过程中，应当进一步强化对税收法律制度的建设工作，确保税收 法能够做到有迹可循。止匕外，要求相关部门应当加强对行政管理体系 的建设，强化年度企业考核指标,来加大企业的逃税风险，只有这样， 才能更好的提高其危机意识，促进税收筹划工作的进步。3 .促进工作人员风险防范意识的提升。从某种意义上来说，在 进行企业的税收管理过程中，只有具有较强能力的管理人员，才能对 财务风险进行科学的处理。因此，如果我们想要从根本上提高税收的 风险防范，最重要的，就是促进企业财务管理人才质量的提升。要求 相关的审计人员必须要重视自身专业技能的提升，并建立起宏观意识, 及时掌握财务发展的新动向，对自
8、我的职业观点加以更新。止匕外，从 本质上来说，税收筹划不但关系到企业的自身发展，同时也关系到企 业的各项政策发展，因此，要求相关的财务人员必须要具备较高的法 律意识，对企业财务进行科学的统筹与规划工作。四、结语总而言之，现阶段，我国的税收制度正处于不断发展的过程中， 还要制定相关的制度来促进税收工作的进行，企业要对自身税收筹划 发展现状进行分析，然后制定相关的税收筹划发展措施，以促进企业 更好更快的发展。参考文献：1李蕙.企业财务管理中的税收筹划应用问题研究:J1.财 会研究,2015, (03)： 4751.2姜勃,谈当前企业财务管理中的税收筹划统计与管 理，2014, (06)： 1。8109.作者：解伟杰单位：郑城县财政局