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1、公司财务管理制度(集锦15篇)公司财务管理制度1第一章资金审批制度1、总则(1)所有款项的支付，须经公司主管领导批准如果主管领导不在公司，应以 电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上 补签意见；(2)财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主 任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管.办公室主任或出纳不在单位期 间，印章应由法定代表人指定的专人保管印章代管须办理交接手续，代管人员 必须对印章的使用情况进行登记；(3)财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公 司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准；(4)开具的
2、支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相 符.如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面 通知并经公司主管领导批准；(5)往来款项的冲转(指非正常经营业务)，须公司主管领导批准；(6)非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准；(7)用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证 如遇特殊情况须经公司主管领导批准2、施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。3、行政费用支出管理制度(1)公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支；(2)涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准4、公司差旅费开支制度(1)公司员
3、工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴；(2)公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具；(3)公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：管理费用及财务费用后的净额。营业税金及附加包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。其他业务利润是指其他业务收入减去其他业务支出和其他业务缴纳的税金 及附加后的净额。第十九条其他业务收入是指企业从事主营业务以外的其他业务活动所取得 的收入，包括房屋中介代销手续费收入、材料物资销售收入、废品回收收入、 商业用房经营收入及无形资产转让收入等。商业用房经营收入是指企业利用业主管理委员会或者物业产权人、使用人 提供的商业用房，从事经营活动取得的收入，
4、如开办健身房、歌舞厅、美容美 发屋、商店、饮食店等经营收入。第二十条其他业务支出是指企业从事其他业务活动所发生的有关成本和费 用支出。企业支付的商业用房有偿使用费，计入其他业务支出。企业对商业用房进行装饰装修发生的支出，计入递延资产，在有效使用期 限内，分期摊入其他业务支出。第五章附则第二十一条 本规定自某某年1月1日起施行。公司财务管理制度3财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规和会计制度，敬岗爱业，不做 有损公司的事。严格按照公司财务制度，做好本职工作。对待工作认真踏实， 树立服务意识。为了完善公司财务管理，综合本公司的实际经营情况，经总经 理批准特制订本公司财务管理制度。一、财务工作范围
5、1、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规，确保财务工作的合法性.2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行。3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权、乙 通O4、编制和执行财务预算、财务收支计划，督促有关部门加强资金回流，确保资金的有效供应。5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低消耗、节约费用，提高经济效益。6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经 济活动分析，为公司领导决策提供有效依据。7、负责公司材料库、办公用品库的管理。8、及时核算和上缴各种税金。9、会计档案资料的收集整理，确保档案资料的完整、安全、有
6、效。10、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质。11、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务。二、借款和各项费用开支标准和审批制度1、出差借款：出差人员应先到财务部领取借款单，详细填写借款日期，资 金性质，部门，出差地，出差天数及金额。经本部门主管签字报总经理批准方 可到财务借款。（无总经理签字批准，财务不得办理借款）。借款单交会计留 存，待借款人归还借款或报销后，会计方可将借款单交还借款人。前次出差返 回时间超过5天未报销者不得再借款。本司暂无出差事宜，标准待定。2、日常费用借款：各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填 写好资金性质（现金或支票），部
7、门，借款理由，所借金额，经本部门主管签字 报总经理批准方可到财务借款。（无总经理签字批准，财务不得办理借款。特殊 情况需经总经理电话批准同意，方可办理借款。但次日须补办审批手续。）3、购置固定资产借款：施工用具，生产设备单价在1000元以上，使用年 限在1年以上者，办公用品，单价在20某某元以上者，属固定资产。需填写固 定资产申购单，固定资产请款单报总经理批准后方可到财务办理。购置固定资 产必须要开具正式发票。4、备用金借款：对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据 实际情况核定，报总经理批准后执行。所有备用金借款当月报销下月再借，每 年年度终报帐时归还结清。5、其他临时借款：如业务
8、费，招待费，周转资金等，审批程序同第1条。6、因出差借款，出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后 所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财 务部有权从当月工资中扣回。7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则。8、严格禁止个人借款，特殊情况需由总经理批准后方可借支。三、日常费用报销：1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则。2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由 对方出具收款证明及开具收据。3、报销时须由经手人填写费用审批报销单，原始发票付报销单后面，写明 实际发生的费用事由，明细，金额，经手人签字，报总经理审批签字后
9、到财务 复核，方可报销。报销手续采取谁经手谁报销。单笔报销，不得多次合计报 销。因银行对库存现金的控制，财务库存现金不足时，先在财务登记报销计 划，由财务通知报销。4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库 房管理员签字的入库单，并经主管领导签字，总经理审批签字，到财务部复合 方可报销。四、工资及考勤管理：1、为便于及时计算工资，每月月底最后一天至下月的第一天，各部门将考 勤表经职工签字认可，报主管领导审核签字，交财务计算工资，误期各部门自 行负责。2、每月职工加班的要经主管领导审核签字，报总经理审批签字后交财务做 加班工资表，未经审核审批的不得计付加班工资，隔月未报按
10、放弃加班处理。3、行政和保安主管保洁主管将已签订劳动合同的在职职工的名单发财务。 每月人员进出变得应向财务报出清单，以便财务核对在职人员工资。如考勤表 有职工考勤名单而无签订劳动合同，又没有人员变动名单的，财务当月不计算 工资，核对后补。五、财务部总账会计岗位职责1、负责登记各项经管的明细帐、分类账和总账。端正服务态度，做好服务工作。2、全面了解、掌握国家有关财务和税务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。3、负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会 计凭证，登记总帐。4、对其他应收款、应收帐款及时催收清理，按公司规定安排固定资产及库 存材料等资
11、产的盘点。5、每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚。6、负责装订、管理会计档案。7、承办公司领导交办的其他工作。六、财务部出纳会计岗位职责1、办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算 制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不以白条抵库。2、顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚，内容准确， 做到日清月结，要及时核对库存现金。3、保管好库存现金，有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。4、所有费用报销，借款等资金流动，应该严格实行审批制度，由总经理审 批签字后方可报销或付款。端正服务态度，做好服务工作，对报销人员报销事 宜等做好认真的
12、解释工作。5、保管好印章，严格按规定用途使用印章。6、严格管理空白收据和空白发票，认真办理领用手续，按规定签发支票， 对签发空头支票负责。7、完成领导交付的其它工作。七、帐簿管理1、由于会计核算均使用电算化，大部分帐簿由电脑自动生成，定期打印， 仍保留如下手工帐簿：现金日记帐、银行存款日记帐。2、以上各帐簿由公司总账会计进行记录。3、以上各帐簿的记录应使用楷书，书写清楚，按月合计累计。此财务管理制度由财务部解释公司财务管理制度4第一章总则第一条为加强公司财务工作管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效 益中的作用，根据中华人民共和国财政部颁发的企业财务通则和工业企 业财务制度特制定本制度。第二
13、条 本制度适用于克莱斯公司，公司各部门和员工在办理财会事务， 必须遵守本制度。第二章财会机构设置及财会人员岗位职责第三条公司财务部门的职能（-）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算 管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解、检查财务工作，主动提 供有关资料，如实反映情况。（七）完成公司交给的其他工作。第四条公司财务部由总会计师、
14、会计、出纳和审计工作人员组成组成。 在没有专职总会计师之前，总会计师职责可由会计兼任。在没有专职审计人员 之前，审计员可由总经理兼任。第五条总会计师负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用 方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司 有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益.；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：（四）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定，记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字 准确，帐目清楚，按期报帐。（
15、二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行 情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建 议，当好公司参谋。（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。（四）完成公司领导交付的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是：（-）认真执行现金管理制度。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现 金，不认白条抵压现金。（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字 后，方可生效。（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作。（六）配合会计做好各种帐务处理。（七）完成公
16、司领导交付的其他工作。第八条审计的主要工作职责是：（一）认真贯彻执行有关审计管理制度。（二）监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关 的各项经济活动及其经济效益。（三）详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否 准确无误。（四）审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料，以便掌握情况， 发现问题，积累证据。（五）纠正财务工作中的差错弊端，规范公司的经济行为。（六）针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。（七）完成公司领导交付的其他工作。第三章财务工作管理第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会
17、计资料必须真实、准 确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据 审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签 字。第十二条财务工作人员应当会同总经理办公室专人定期进行财务清查， 保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报 送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖 早。第十四条财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真 实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以 退回，要求更正、补充。第十五条财务工作人员发现帐
18、簿记录与实物、款项不符时，应及时向总 经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。第十七条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管及收入、费用、债权和债 务帐目的登记工作。第十八条财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计,并做出审计报告，报送总经理。第十九条财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手 续。第二十条财务工作人员办理交接手续，由总经理办公室主任监交。第四章支票管理第二十一条支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有支票领 用单，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日 期、用途、登记号码，领用
19、人在支票领用簿上签字备查。第二十二条支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对（购 置物品由保管员签字）、总经理审批。填写金额无误，完成后交出纳人员。出纳 员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登 记簿上注销。第二十三条 公司财务人员支付（包括公私借用）每一笔款项，不论金额 大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后 补签。第五章现金管理第二十四条公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）结算起点以下的零星支出；（五）总经理批准的其他开支。结算起点定为100元，结
20、算规定的调整， 由总经理确定。第二十五条 除本制度第二十四条外，财务人员支付个人款项，超过使用 现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经 理批准后支付现金。第二十六条公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采 取转帐结算方式，不得使用现金。第二十七条 日常零星开支所需库存现金限额为20某某元。超额部分应存 入银行。第二十八条财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银 行存款中提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况确需坐支 的，应事先报经总经理批准。第二十九条财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明 用途和金额，由总经理批
21、准后提取。第三十条公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审 核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中 扣还。第三十一条 符合本规定第二十四条的，凭发票、差旅费单及公司认可的 有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现 金。第三十二条发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字， 金额数量无误，填制记帐凭证。第三十三条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工 资资料代理编制职员工资表，交总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工 资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十四条 差旅费及各种补助单（包括领款单），由部门经
22、理签字，会计 审核时间、天数无误并报送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计 核算手续。第三十五条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目 应当日清月结，每日结算，帐款相符。第六章会计档案管理第三十六条凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其 他有保存价值的资料，均应归档。第三十七条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季 度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审 核、记帐、主管），由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第三十八条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人 保管，并分类填制目录。第三十九
23、条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须 经总经理批准。第七章处罚办法第第四十条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪1- 3倍：（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现 金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；（六）保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；（七）违反本制度条款认定应予处罚的。第四十一条出现下列情况之一的，财务人员应予
24、解聘。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损 失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。第八章附则第四十二条本制度由总经理办公室负责解释。第四十三条 本制度自发布之日起生效。公司财务管理制度51、严格执行国家有关的现金管理制度，熟练掌握收付办法和手续。2、认真审核原始凭证的合法性，正确
25、和完整性，保证内容真实、手续完 备。3、记账凭证的填制要准确反映经济内容的主体，正确运用会计科目和记账 规则，做到摘要简明扼要，数字准确，内容完整。4、根据审核无误的原始凭证，及时办理收付款业务。对于大的开支项目， 必须经过会计主管人员或领导同意方可办理。收付款后，要在收付凭证上加盖 收、付讫戳记或出纳人员名章。5、根据办理完毕的记账凭证，逐日逐笔登记现金日记账，并结出当日余额，做到日清月结、账款相符。房租标准：A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日；B、一般职员，房租标准为100元/日。伙食补贴，市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。(4)实际报销金额超出公司
26、的补贴标准，需由部门经理或带队经理说明原 因，报经公司主管领导审批后支付。5、车辆维修费及汽油费管理制度(1)公司车辆维修保养由办公室统一管理，应指定维修点，维修费用一般采 取银行转帐的方式结算；(2)车辆的易损备品备件由办公室统一安排采购，以支票支付。需用时应办 理领用手续，并由办公室建帐予以核销使用；(3)公司汽油票由办公室统一保管并设帐登记使用。6、办公费用，会议费用及其他费用管理制度(1)公司办公用具由办公室统一采购、管理；(2)办公室设立帐册登记公司办公用品的采购，使用情况；(3)办公室财产台帐为财务部附设帐册；(4)办公室应对各部门领用的办公用品情况进行造册，登记，定期通报；(5)
27、公司各部门因工作需要，需邀请有关单位人员召开会议的，应由部门经 理提出建议，报总经理批准，其会务工作由办公室统一安排；(6)有关工资、奖金、福利费等各项津贴的发放标准由公司人事劳资管理部 门制定，经总经理批准后报财务部备案。7、行政费用报销制度(1)公司行政费用现金支出范围为：向职工支付工资，奖金，津贴，差旅 费，向个人支付的其他款项及不够支票起点100元的零星开支；(2)公司职员报销行政费用应填写报销单，由经办人员填写，公司主管领导 签字认可后报送财务部按照本制度有关规定进行审核，并按本章第1条的规定 进行审批支付；应酬，礼品费用支出实行一票一单，事前申报制，批准后方可实施;6、库存现金不得
28、超过银行核定库存限额，超过部分要及时送存银行，保证 安全。不得以“白条子”充抵库存现金，更不得任意挪用现金。库存现金与账 不相符时，应及时报告领导查明原因。7、不准“坐收坐支”现金，做到“收到解交”、“支则提取”，不套取现 金。8、做好债权债务的清理工作，对各项借款要定期清理催收。做到一事一借 一报，对同一人的现金借款要前款不清，后款不借。9、按时发放奖金福利及学生的奖学金、生活补贴、勤工俭学等费用10、做好学生的收费及欠费管理工作。11、认真做好基建总账的记账、报账工作，按时编制和报送报表。公司财务管理制度6第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高 公司经济
29、效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公 司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力 提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支 的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清 查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对
30、财 务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚 决按财务制度办事，并严守公司秘密。第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的 每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条 公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐凭证的内容必 须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附 原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和 付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设 置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经
31、济业务为依据，按照规定的会计处理 方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、 真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核， 重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位 与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐 证相符、帐实相符、帐表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计 资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销 毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，
32、必须将本人所经管的会计工作全部 移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员 及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集 的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证 明，并据此入帐。第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财 务部门应及时调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程 规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须
33、努力降低筹资成本，同时应按月计 提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额，保证负债的 真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出 的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理 中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在 担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保。第四章流动资产管理第十八条 现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例， 根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银 行。第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人
34、员必须每日结出现金日记 帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务管理中 心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的 一切现金收付都必须有合法的原始凭证。第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因 业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使 用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签。第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空头支票，不准 将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银 行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原 因，并报财务部门负责
35、人。第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况 的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏 帐。第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个人借款审批程 式，借款的审批程式是：借款人一部门负责人一财务负责人一总经理。借用现 金，必须用於现金结算范围内的各种费用专案的支付。第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准备变现的投 资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收 入成本和损益。第五章长期资产管理第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资， 分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资
36、应认真做好可行性分析和认证， 按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续。公司对被投 资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算;拥有实际控制权的，长期 投资采用权益法核算。第二十六条固定资产的管理：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行 核算：使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他 与经营有关的设备器具、工具等;不属於经营主要设备的物品，单位价值在 20某某元以上，并且使用期限超过2年的。第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符。财务部负责固定资产 的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务 部应建立固定资产明细帐。第二十
37、八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用 直线法分类计提，分类折旧年限为：（一）房屋、营业用房30年（二）通讯设备、交通运输设备3年（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年（四）电器设备、安全保卫设备3年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折旧，提前报废 的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少 的固定资产，当月照提折旧。第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负 责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表， 报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理。第三十一条无形资产指被公司长期使用而没
38、有实物形态的资产，包括：专 利权、土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期 内按不短於10年的期限摊销。第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊 销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年， 金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短於 5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第六章收入管理第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等。营业收入 要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的 真实性。第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不
39、得截留到帐外或 作其他处理。第七章成本费用管理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入 成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵 塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。第三十六条成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、其他营业支出 等。（一）利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。（二）营业费用包括：职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工 会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、 通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、 劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用
40、。（三）固定资产折旧费：指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分 类折旧率计算摊销的费用。（四）摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短於5年。（五）各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风 险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取，坏帐准备金按年末应收帐款 馀额的1%提取。（六）管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、 全勤奖励费等其他费用。第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计 提，教育经费按工资总额3%计提。住房公积金经批准后，由公司按职工工资总 额的一定比例逐月交纳。第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项
41、费用的开支标准和审批 许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全 的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映。第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出 的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降 低成本的措施。第八章利润及利润分配管理第四十条公司营业利润=营业收入营业税金及附加营业支出利润总额:营业利润+投资收益+营业外收入营业外支出（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等。（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括： 固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚
42、款收 入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等。（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括： 固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约 金等。第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得 税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配：（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；（二）弭补公司以前年度亏损；（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的 10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取。（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用於公司的职工集体 福利支出。（五）向投资者分
43、配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第九章财务报告与财务分析第四十二条 财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益 表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、 利润分配表。公司财务月报表应於次月15日内完成，年度财务会计报告应於次 年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。第四十三条年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包 括：（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情 况等。（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影 响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影
44、响的 事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项。第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务管理中心应对 公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节 支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导 或有关部门的决策提供依据。第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括： 经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率;经营成果指标：利 润率、资本利润率、成本费用利润率。第十章会计电算化第四十六条会计电算化硬体设备是指专用於会计电算化的微机及其配套设 备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬体
45、设备 由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使 用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化 正常工作情况下进行。第四十七条财务软体是用於完成会计核算、处理会计业务的软体。操作人 员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联 系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料 和功能模组的正确性。第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份。操作人员运用财 务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许 可权和密码。操作人员对使用的硬体设备的安全负责。下班时，应关闭设备的 电源
46、。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐 并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手 工帐与微机帐一致。第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式 和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是 使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并 用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使 用。第十一章附则第五十一条 本办法由公司财务管理中心负责解释。第五十二条 本办法自董事会通过之日起开始施行。公司财务管理制度7（一
47、）制订公司财务、会计制度和预算管理制度，建立和完善财务管理和会 计核算体系；（二）负责公司内控制度建设、执行和公司内部审计工作；（三）负责公司会计核算，编报公司财务预算和决算；（四）分析公司的财务经营情况；（五）负责公司资金调度和管理，办理各类结算业务，办理银行帐户、证券 帐户的开销户，办理公司纳税申报和内部费用报销工作；（六）配合有关部门定期对公司资产进行盘点；（七）负责接受审计、稽核、税务和有关上级领导部门工作检查；（八）对公司经济业务的决策提出财务或税收筹划建议；（九）负责公司所需物品的采购及管理工作；（十）完成公司领导交办的其他事项。公司财务管理制度8公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制 度。订立原则根据国家有关法律、法规及财务制度，并结合公司具体情况制 定。在实际工作中起规范、指导作用。第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高 公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公 司实际情况，特制定本制度。第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常