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1、2023年进口货物免税优惠政策(四篇) 人的记忆力会随着岁月的消逝而衰退，写作可以弥补记忆的不足，将曾经的人生经验和感悟记录下来，也便于保存一份美妙的回忆。信任很多人会觉得范文很难写？下面是我帮大家整理的优质范文，仅供参考，大家一起来看看吧。 进口货物免税实惠政策篇一 共享： 2023-6-5 10:06:32东奥会计在线字体：大小 2023税法基础考点：出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策 2023年注册会计师报名时间为3月31日至4月25日，现阶段进入2023注会基础备考期，是打牢基础的重要阶段，我们一起来学习2023税法基础考点：出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策。 ： (一)适用
2、增值税免税政策的范围(二)进项税额的处理计算 ： 本学问点属于税法科目其次章增值税法第九节出口货物和服务的退(免)税的内容。 ：出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策 对符合下列条件的出口货物劳务，除适用通知第七条规定(适用征税)外，按下列规定实行免征增值税(以下称增值税免税)政策： 对符合下列条件的出口货物劳务，除适用通知第七条规定(适用征税)外，按下列规定实行免征增值税(以下称增值税免税)政策： (一)适用增值税免税政策的范围 1.出口企业或其他单位出口规定的货物 2.出口企业或其他单位视同出口的下列货物和劳务 3.出口企业或其他单位未按规定申报或未补齐增值税退(免)税凭证的出口货物和劳务
3、 对于适用增值税免税政策的出口货物劳务，出口企业或其他单位可以依照现行增值税有关规定放弃免税。 4.境内的单位和个人供应的下列应税服务免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外 (1)工程、矿产资源在境外的工程勘察勘探服务。(2)会议展览地点在境外的会议展览服务。(3)存储地点在境外的仓储服务。 (4)标的物在境外运用的有形动产租赁服务。(5)为出口货物供应的邮政业服务和收派服务。 (6)在境外供应的广播影视节目(作品)的发行、播映服务。 (7)符合本规定第一条第(一)项规定但不符合第一条第(二)项规定条件的国际运输服务。(8)符合本规定其次条第一款规定但不符合其次条其次款规
4、定条件的港澳台运输服务。(9)向境外单位供应的下列应税服务： 技术转让服务、技术询问服务、合同能源管理服务、软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务、商标著作权转让服务、学问产权服务、物流协助服务(仓储服务、收派服务除外)、认证服务、鉴证服务、询问服务、广播影视节目(作品)制作服务、期租服务、程租服务、湿租服务。但不包括：合同标的物在境内的合同能源管理服务，对境内货物或不动产的认证服务、鉴证服务和询问服务。广告投放地在境外的广告服务。(二)进项税额的处理计算 1.适用增值税免税政策的出口货物劳务，其进项税额不得抵扣和退税，应当转入成本。2.出口卷烟，依下列公式计算： 不得抵
5、扣的进项税额=出口卷烟含消费税金额(出口卷烟含消费税金额+内销卷烟销售额)当期全部进项税额 (1)当生产企业销售的出口卷烟在国内有同类产品销售价格时 出口卷烟含消费税金额=出口销售数量销售价格 “销售价格”为同类产品生产企业国内实际调拨价格。照实际调拨价格低于税务机关公示的计税价格的，“销售价格”为税务机关公示的计税价格;高于公示计税价格的，销售价格为实际调拨价格。(2)当生产企业销售的出口卷烟在国内没有同类产品销售价格时： 出口卷烟含税金额=(出口销售额+出口销售数量消费税定额税率)(1-消费税比例税率)“出口销售额”以出口发票上的离岸价为准。若出口发票不能照实反映离岸价，生产企业应按实际离
6、岸价计算，否则，税务机关有权根据有关规定予以核定调整。 3.除出口卷烟外，适用增值税免税政策的其他出口货物劳务的计算，根据增值税免税政策的统一规定执行。其中，假如涉及销售额，除来料加工复出口货物为其加工费收入外，其他均为出口离岸价或销售额。 进口货物免税实惠政策篇二 税收减免及备案登记 2023-03-03 08:51:56 作者： 来源：互联网 阅读次数：85 文字大小： 增值税减免或备案登记类 增值税暂行条例规定的免税项目减免税备案 一、业务概述 增值税暂行条例明确规定的增值税免税项目包括：农业生产者销售的自产农产品（包括农夫专业合作社销售本社成员生产的农业产品）；避孕药品和用具；古旧图书
7、；干脆用于科学探讨、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿救济的进口物资和设备；由残疾人的组织干脆进口供残疾人专用的物品；其他个人（不包括个体工商户）销售自己运用过的物品。 二、政策依据 1中华人民共和国增值税暂行条例第15条； 2财政部 国家税务总局关于农夫专业合作社有关税收政策的通知（财税202381号）。 三、纳税人供应的资料 1税务登记副本； 2备案类减免税登记表一式二份； 3有关部门批准从事相关货物生产销售的批准文件或证书证明等资料； 对不连续发生业务的、进口业务的、特别业务的等供应相关原始凭证、发票或其他合法有效的证明资料、帐簿记录以及有关购销合同或其他经营证明材料
8、。 四、纳税人申请办理的时限 对纳税人持续经营期限超过一年以上的免税项目，免税备案实行一年一备，每年一月底前向主 管税务机关办理备案手续； 新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续； 对一次性的业务实行一次性报备，应业务发生的月底前向主管税务机关办理报备手续。 五、税务机关业务流程及承诺时限 （一）业务流程 纳税人申请办税大厅受理税源管理部门核准。 （二）承诺时限 7个工作日。 其它增值税免税项目的备案 一、业务概述 依据财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收实惠政策的通知（财税202392号）规定，下列项目免征增值税：（1）对残疾人个人供应的加工、修理修配劳
9、务免征增值税；（2）供残疾人专用的假肢、轮椅、矫型器（包括上肢矫型器、下肢矫型器、脊椎侧弯矫型器）；（3）、对各级政府及主管部门托付自来水厂（公司）随水费收取的污水处埋费。（4）、对血站供应给医疗机构的临床用血；（5）、铁路系统内部单位为本系统修理货车的业务；（6）其它文件规 定的免税备案项目。 二、政策依据 财政部 国家税务总局关于促进残疾人就业税收实惠政策的通知（财税202392号）； 三、纳税人应供应的资料 1税务登记副本； 2备案类减免税登记表一式二份； 3残疾军人需供应:中华人民共和国残疾军人证（1至8级）原件和复印件；其它残疾人员需供应：中华人民共和国残疾人证原件和复印件; 四、纳
10、税人申请办理的时限 对增值税免税产品免税备案实行一年一备； 新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。 五、税务机关业务流程及承诺时限 （一）业务流程 纳税人申请办税大厅受理税源管理部门核准。 （二）承诺时限 7个工作日。 农业生产资料增值税免税备案 一、业务概述 符合条件的纳税人生产销售农膜、农药、化肥、农机等生产资料，以及批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机，生产销售和批发、零售有机肥产品免征增值税。详细的免税产品如下： 1.农膜。 2.生产销售的除尿素以外的氮肥、除磷酸二铵以外的磷肥、钾肥以及免税化肥为主要原料的复混肥(企业生产复混肥产品所用的免税化肥成
11、本占原料中全部化肥成本的比重高于70%)。“复混肥”是指用化学方法或物理方法加工制成的氮、磷、钾三种养分中至少有两种养分标明量的肥料，包括仅用化学方法制成的复合肥和仅用物理方法制成的混配肥(也称掺合肥)。3.生产销售的阿维菌素、胺菊酯、百菌清、苯噻酰草胺、苄嘧磺隆、草除灵、吡虫啉、丙烯菊酯、哒螨灵、代森锰锌、稻瘟灵、敌百虫、丁草胺、啶虫脒、多抗霉素、二甲戊乐灵、二嗪磷、氟乐灵、高效氯氰菊酯、炔螨特、甲多丹、甲基硫菌灵、甲基异柳磷、甲(乙)基毒死蜱、甲(乙)基嘧啶磷、精恶唑禾草灵、精喹禾灵、井冈霉素、咪鲜胺、灭多威、灭蝇胺、苜蓿银纹夜蛾核型多角体病毒、噻磺隆、三氟氯氰菊酯、三唑磷、三唑酮、杀虫单
12、、杀虫双、顺式氯氰菊酯、涕灭威、烯唑醇、辛硫磷、辛酰溴苯精、异丙甲草胺、乙阿合剂、乙草胺、乙酰甲胺磷、莠去 津。 4.批发和零售的种子、种苗、化肥、农药、农机。 5、纳税人生产销售和批发、零售有机肥产品（包括有机肥料、有机无机复混肥料、生物有机 肥）。 二、政策依据 财政部 国家税务总局关于农业生产资料征免增值税政策的通知(财税2023113号)； 财政部 国家税务总局关于有机肥产品免征增值税的通知（财税202356号）。 三、纳税人应供应的资料 1税务登记副本。 2备案类减免税登记表一式二份； 3有关部门批准核发的生产许可证件或资格证明材料； 下列纳税分别应按规定报送相应证明材料： （一）生
13、产有机肥产品的纳税人 1.由农业部或省农业厅批准核发的在肥料登记证原件及复印件； 2.由肥料产品质量检验机构一年内出具的有机肥产品质量技术检测合格报告原件。出具报告的肥料产品质量检验机构须通过相关资质认定； 3.在外省销售有机肥产品的，还应供应省农业厅办理备案的证明原件及复印件。 （二）批发、零售有机肥产品的纳税人 1.生产企业供应的在有效期内的肥料登记证复印件； 2.生产企业供应的产品质量技术检验合格报告原件； 3.销售外省、自治区、直辖市生产的有机肥产品的，还应供应省农业厅办理备案的证明原 件及复印件。 四、纳税人申请办理的时限 农业生产资料的免税备案实行一年一备，每年一月底前向主管税务机
14、关办理备案手续； 新开业的纳税人应于首次发生业务办理纳税申报前向主管税务机关办理备案手续。 五、税务机关业务流程及承诺时限 （一）业务流程 纳税人申请办税大厅受理税源管理部门核准。 （二）承诺时限 7个工作日。 饲料生产企业增值税免税备案 一、业务概述 免税饲料产品范围包括： （一）单一大宗饲料。指以一种动物、植物、微生物或矿物质为来源的产品或其副产品。其范围仅限于糠麸、酒糟、鱼粉、草饲料、饲料级磷酸氢钙及除豆粕以外的菜子粕、棉子粕、向日 葵粕、花生粕等粕类产品。 （二）混合饲料。指由两种以上单一大宗饲料、粮食、粮食副产品及饲料添加剂根据肯定比例配置，其中单一大宗饲料、粮食及粮食副产品的参兑比
15、例不低于95的饲料。 （三）协作饲料。指依据不同的饲养对象，饲养对象的不同生长发育阶段的养分须要，将多种饲料原料按饲料配方经工业生产后，形成的能满意饲养动物全部养分须要（除水格外）的饲料。 （四）复合预混料。指能够根据国家有关饲料产品的标准要求量；全面供应动物饲养相应阶段所需微量元素（4种或以上）、维生素（8种或以上），由微量元素、维生素、氨基酸和非养分性添加剂中任何两类或两类以上的组分与载体或稀释剂按肯定比例配置的匀称混合物。 （五）浓缩饲料。指由蛋白质、复合预混料及矿物质等按肯定比例配制的匀称混合物。 二、政策依据 财政部 国家税务总局关于饲料产品免征增值税的通知（财税2023121号）；
16、 国务院关于第三批取消和调整行政审批项目的确定（国发202316号）。国家税务总局关于取消饲料产品免征增值税审批程序后加强后续管理的通知（国税函2023 884号） 三、纳税人应供应的资料 1税务登记副本； 2备案类减免税登记表一式二份； 3省级税务机关认可的饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明。 四、纳税人申请办理的时限 饲料生产企业增值税的免税备案实行一年一备，每年一月底前向主管税务机关办理备案手续； 五、税务机关业务流程及承诺时限 （一）业务流程 纳税人申请办税大厅受理税源管理部门核准。 （二）承诺时限 7个工作日。 粮食购销企业增值税减免审批 一、业务概述 对担当粮食收储任务的国有粮
17、食购销企业销售的粮食免征增值税，详细包括下列项目：担当粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的储备轮换粮食；军队用粮；救灾救济粮；水库移民口粮；政府储备食用植物油。纳税人根据要求向主管税务机关提出减免税申请，经主管税务机关审批 同意后，享受减免税实惠。 二、政策依据 财政部 国家税务总局关于粮食企业增值税征免问题的通知(财税字1999198号)； 浙江省国家税务局浙江省财政厅关于粮食企业增值税征免问题的通知（浙国税流19999 7号 浙财税政19997号）。 三、纳税人应供应的资料及份数 1税务登记副本； 2、纳税人减免税申请审批表一式二份； 3、收储轮换粮油、军队用粮、救灾救济粮、水库移民口粮、
18、政府储备食用植物油的安排、供应 单位、供应数量、供应价格等资料； 4、经企业所在地县级以上粮食部门、财政部门审核签署认定看法的粮食企业免税资格认定表。 四、纳税人申请办理的时限 企业首次发生免税业务前应报主管税务机关申请免税，以后每年1月底前将有关项目报主管税 务机关申请免税。 五、税务机关业务流程及承诺时限 （一）业务流程 纳税人申请大厅受理税源管理部门审核局长审批。 （二）承诺时限 15个工作日。文化企业增值税减免审批 一、业务概述 文化企业增值税减免范围包括：广播电影电视行政主管部门（包括中心、省、地市及县级）根据各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司（含成员企业）、电影
19、制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝收入免征增值税。党报、党刊将其发行、印刷业务及相应的经营性资产剥离组建的文化企业，自注册之日起所取得的党报、党刊发行收入和印刷收入免 征增值税。 二、政策依据 财政部 海关总署 国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知（财税20 0931号）； 财政部 国家税务总局关于文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业的若干税收政策 问题的通知（财税202334号）。 三、纳税人应供应的资料及份数 1税务登记副本； 2纳税人减免税申请审批表一式二份； 3文化行政主管部门许可证明原件及复印件； 4文化事业转制单位应供应转制证明材料原件及复印件。 四、纳
20、税人申请办理的时限 企业首次发生免税业务前应报主管税务机关申请免税，以后每年1月底前将有关项目报主管税 务机关申请免税。 五、税务机关业务流程及承诺时限 （一）业务流程 纳税人申请大厅受理税源管理部门审核局长审批。 （二）承诺时限 15个工作日。 资源综合利用产品增值税减免审批 一、业务概述 对纳税人销售下列自产货物实行免征增值税政策：（1）再生水。再生水是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到肯定水质标准，并在肯定范围内重复利用的水资源。再生水应当符合水利部再生水水质标准（sl3682023）的有关规定；（2）以废旧轮胎为全部
21、生产原料生产的胶粉。胶粉应当符合gb/t192082023规定的性能指标；（3）翻新轮胎。翻新轮胎应当符合gb70372023、gb146462023或者hg/t39792023规定的性能指标，并且翻新轮胎的胎体100%来自废旧轮胎；（4）生产原料中掺兑废渣比例不低于30%的特定建材产品。特定建材产品，是指砖（不含烧结一般砖）、砌块、陶粒、墙板、管材、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火 材料、保温材料、矿（岩）棉。 对污水处理劳务免征增值税：污水处理是指将污水加工处理后符合gb18918-2023有关规 定的水质标准的业务。 二、政策依据 财政部国家税务局关于资源综合利用及其他产
22、品及其他产品增值税政策的通知（财税2023 156号）； 三、纳税人应供应的资料及份数 1税务登记副本； 2纳税人减免税申请审批表一式二份； 3资源综合利用认定证书原件及复印件。 四、纳税人申请办理的时限 企业首次发生免税业务前应报主管税务机关申请免税，以后每年1月底前将有关项目报主管税 务机关申请免税。 五、税务机关业务流程及承诺时限 （一）业务流程 纳税人申请大厅受理税源管理部门审核局长审批。 （二）承诺时限 15个工作日。 企业所得税税收实惠备案类项目 事先备案项目： 从事农、林、牧、渔业项目所得 实惠对象：企业从事农、林、牧、渔业项目（国家限制和禁止发展的项目除外）的所得，可以 免征、
23、减征企业所得税。政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、财税2023149号、国税函 2023850号 备案时限：企业首次申报享受减免税前 报送资料：（1）企业所得税实惠项目备案登记表；（2）远洋捕捞企业须供应“远洋渔业企业资格证书”复印件并在有效期内；（3）主管税务机关要求供应的其他资料。 从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得 实惠对象：企业从事公共基础设施项目企业所得税实惠书目规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 政策依据：中华人民共和国企业所得税法及
24、其实施条例、财税202346号、财税2023 116号、国税发202380号 备案时限：该项目取得第一笔生产经营收入后15日内 报送资料：（1）企业所得税实惠项目备案登记表；（2）有关部门批准该项目文件复印件；（3）该项目完工验收报告复印件；（4）该项目投资额验资报告复印件；（5）取得第一笔生产经营收入的会计凭证及账页复印件；（6）属于实惠期内转让的项目，受让方应供应项目权属变动资料及原享受实惠状况的有关资料；（7）主管税务机关要求供应的其他资料。 符合条件的技术转让所得 实惠对象：一个纳税内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税
25、。 政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、国税函2023212号 备案时限：纳税终了后至次年3月底前 报送资料：（1）企业所得税实惠项目备案登记表；（2）技术转让合同（副本）或技术出口合同（副本）；（3）各级技术合同登记机构出具的技术合同登记证明（仅境内技术转让）；（4）省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许可证（仅境外技术转让）；（5）技术出口合同数据表（仅境外技术转让）；（6）技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料；（7）实际缴纳相关税费的证明资料；（8）主管税务机关要求供应的其他资料。 国家须要重点扶持的高新技术企业 实惠对象：高新技术企业经认定后，可减按15
26、%的税率征收企业所得税。 政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、国科发火2023172号、国科发火2023362号、国税函2023203号 备案时限：取得高新技术企业证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月 底前报送相关资料 报送资料： （一）申请办理减免税手续时供应以下资料： （1）企业所得税实惠项目备案登记表；（2）高新技术企业证书复印件；（3）主管税务机 关要求供应的其他资料。 （二）纳税终了后至次年3月底前供应以下资料： （1）产品（服务）属于国家重点支持的高新技术领域规定的范围的说明；（2）企业探讨开发费用结构明细表（见国家税务总局关于实施高新技术企业所得税实
27、惠有关问题的通知（国税函2023203号）附件）；（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；（4）企业具有高校专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明；（5）主管税务机关要求供应的其他资料。（注：以上资料的计算、填报口径参照高新技术企业认定管理工作指引的有关规定）企业探讨开发费用、安置残疾人员及国家激励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除 （一）企业探讨开发费用 实惠对象：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的探讨开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在根据规定据实扣除的基础上，根据探讨开发费用的50%加计扣除；形成无形资产
28、的，根据无形资产成本的150%摊销。 政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、国税发2023116号 备案时限：项目立项后申请办理加计扣除，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料 报送资料： （一）申请办理加计扣除时供应以下资料： （1）企业所得税实惠项目备案登记表；（2）企业从事的探讨开发活动符合国家重点支持的高新技术领域和国家发展改革委员会等部门公布的当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2023）规定项目的说明，如有异议，可要求企业供应政府科技部门的鉴定看法书；（3）主管税务机关要求供应的其它资料。 （二）纳税终了后至次年3月底前供应以下资料： （1）自主、托付、合作探讨开
29、发项目安排书和探讨开发费预算；（2）自主、托付、合作探讨开发特地机构或项目组的编制状况和专业人员名单；（3）自主、托付、合作探讨开发项目当年探讨开发费用发生状况归集表；（4）企业总经理办公会或董事会关于自主、托付、合作探讨开发项目立项的决议文件；（5）托付、合作探讨开发项目的合同或协议；（6）探讨开发项目的效用状况说明、探讨成果报告等资料；（7）主管税务机关要求供应的其它资料。 （二）企业安置残疾人员及国家激励安置的其他就业人员支付的工资加计扣除 实惠对象：企业安置残疾人员的，在根据支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，根据支付给残疾职工工资的100%加计扣除。残疾人员的范围适用中华人民共和国残
30、疾人保障法的有关 规定。 企业安置国家激励安置的其他就业人员所支付的工资的加计扣除方法，由国务院另行规定。 政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、财税202370号 备案时限：纳税终了后至次年3月底 报送资料：（1）企业所得税实惠项目备案登记表；（2）残疾职工花名册及其中华人民共和国残疾人证或中华人民共和国残疾军人证（1至8级）复印件；（3）与残疾职工签订的1年以上（含1年）的劳动合同或服务协议副本；（4）残疾职工工作支配表；（5）为残疾职工按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险的记录或凭证；（6）定期通过银行等金融机构向残疾职工实际支付工资的有效证明
31、；（7）主管税务机 关要求供应的其它资料。创业投资企业抵扣应纳税所得额 实惠对象：创业投资企业实行股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以根据其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税结转抵扣。 政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、国税发202387号，财税20 0969号 备案时限：纳税终了后至次年3月底前 报送资料：（1）企业所得税实惠项目备案登记表；（2）经创业投资企业的备案管理部门核实后出具的年检合格通知书（副本）；（3）关于创业投资企业投资运作状况的说明；（4）中小高新技术企业投资合同或章程的
32、复印件、实际所投资金验资报告等相关材料；（5）中小高新技术企业基本状况（包括企业职工人数、年销售（营业）额、资产总额等）说明；（6）由省、自治区、直辖市和安排单列市高新技术企业认定管理机构出具的中小高新技术企业有效的高新技术企业证书复印件；（7）主管税务机关要求供应的其他资料。 固定资产加速折旧 实惠对象：企业的固定资产由于以下缘由确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者实行加速折旧的方法： （一）由于技术进步，产品更新换代较快的； （二）常年处于强振动、高腐蚀状态的。 政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、国税发202381号 备案时限： 取得固定资产后一个月内 报送资料：（1）企业
33、所得税实惠项目备案登记表；（2）固定资产的功能、预料运用年限短于实施条例规定计算折旧的最低年限的理由、证明资料及有关状况的说明；（3）被替代的旧固定资产的功能、运用及处置等状况的说明；（4）固定资产加速折旧拟采纳的方法和折旧额的说明；（5）主管税务机关要求报送的其他资料。 企业资源综合利用减计收入 实惠对象：企业以资源综合利用企业所得税实惠书目规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其实施条例、财税2023117号、财税200 847号、国税函2023185号 备案时限： 取得资源综合
34、利用认定证书之后 报送资料：（1）企业所得税实惠项目备案登记表；（2）资源综合利用认定证书复印件；（3）综合利用资源的名称、生产产品的名称、产品的技术标准等说明材料；（4）主管税务机 关要求供应的其他资料。 企业购置并实际运用环境爱护、节能节水、平安生产等专用设备的投资额 实惠对象：企业购置并实际运用环境爱护专用设备企业所得税实惠书目、节能节水专用设备企业所得税实惠书目和平安生产专用设备企业所得税实惠书目规定的环境爱护、节能节水、平安生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税结转抵免。 政策依据：中华人民共和国企业所得税法及其
35、实施条例、财税202348号、财税2023 115号、财税2023118号 备案时限：纳税终了后至次年3月底前 报送资料：（1）企业所得税实惠项目备案登记表；（2）专用设备类别、名称、型号、性能参数、应用领域、能效标准等说明材料；（3）购置专用设备合同、发票复印件及资金来源说明材料；（4）专用设备投入运用相关证明材料；（5）已享受实惠的专用设备是否转让或出租的说明；（6）主管税务机关要求供应的其他资料。 新办软件生产企业 实惠对象：新办软件生产企业经认定后，自获利起，第一年和其次年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 政策依据：财政部 国家税务总局关于企业所得税若干实惠政策的通知
36、（财税2023 1号） 备案时限：取得软件企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月 底前报送相关资料 报送资料： （一）申请办理减免税手续时供应以下资料： （1）企业所得税实惠项目备案登记表；（2）软件企业认定证书复印件（或年审合格证明）；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求供应的其他资料。 （二）纳税终了后至次年3月底前供应以下资料： （1）从事软件产品开发和技术服务的技术人员占企业职工总数的比例说明；（2）软件技术及产品的探讨开发经费占企业年软件收入的比例说明；（3）年软件销售收入占企业年总收入的比例说明，自产软件收入占软件销售收入的比例说明；（4）具有一种以上由本企
37、业开发或由本企业拥有学问产权的软件产品，或者供应通过资质等级认证的计算机信息系统集成等服务的证明材料；（5）主管税务机关要求供应的其他资料。 十一、国家规划布局内的重点软件生产企业 实惠对象：国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税实惠的，减按10的税率 征收企业所得税。 减免依据：财政部 国家税务总局关于企业所得税若干实惠政策的通知（财税2023 1号） 备案时限：取得国家规划布局内重点软件生产企业认定证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料 报送资料： （一）申请办理减免税手续时供应以下资料：（1）企业所得税实惠项目备案登记表；（2）国家规划布局内重点
38、软件生产企业认定证书复印件；（3）主管税务机关要求供应的其他资料。 （二）纳税终了后至次年3月底前供应以下资料： （1）软件年营业收入及利润状况说明、或者年出口额有效证明及软件出口额占本企业年营业收入的比例说明、或者在重点支持软件领域内销售收入列前五位的有效证明；（2）主管税务 机关要求供应的其他资料。 集成电路设计企业 实惠对象：集成电路设计企业视同软件企业，享受软件企业的有关企业所得税政策。政策依据：财政部 国家税务总局关于企业所得税若干实惠政策的通知（财税2023 1号） 备案时限：取得集成电路设计企业认定文件之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至 次年3月底前报送相关资料 报送资料：
39、 （一）申请办理减免税手续时供应以下资料： （1）企业所得税实惠项目备案登记表；（2）集成电路设计企业认定文件复印件（或年审合格证明）；（3）获利说明；（4）主管税务机关要求供应的其他资料。 （二）纳税终了后至次年3月底前供应以下资料： （1）自主设计集成电路产品的收入及接受托付设计产品的收入占企业年总收入的比例说明；（2） 主管税务机关要求供应的其他资料。 集成电路生产企业 实惠对象：投资额超过80亿元人民币或集成电路途宽小于0.25微米的集成电路生产企业，可以减按15的税率缴纳企业所得税，其中，经营期在15年以上的，从起先获利的起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所
40、得税。 对生产线宽小于0.8微米（含）集成电路产品的生产企业，经认定后，自获利起，第一年和其次年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。减免依据：财政部 国家税务总局关于企业所得税若干实惠政策的通知（财税20231 号） 备案时限：取得集成电路生产企业认定文件之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至 次年3月底前报送相关资料 报送资料： （一）申请办理减免税手续时供应以下资料： （1）企业所得税实惠项目备案登记表；（2）集成电路生产企业认定文件复印件（或年审合格证明）；（3）主管税务机关要求供应的其他资料。 （二）纳税终了后至次年3月底前供应以下资料： （1）自产（含代工）集成电路产
41、品销售收入占企业当年总收入的比例说明；（2）投资额或生产线宽符合要求的有效证明；（3）主管税务机关要求供应的其他资料。 技术先进型服务企业 实惠对象：自2023年1月1日起至2023年12月31日止，经认定的技术先进型服务企业，减 按15%的税率征收企业所得税。 减免依据：财政部 国家税务总局关于技术先进型服务企业有关税收政策问题的通知（财税 202363号） 备案时限：取得技术先进型服务企业证书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次 年3月底前报送相关资料 报送资料： （一）申请办理减免税手续时供应以下资料： （1）企业所得税实惠项目备案登记表；（2）技术先进型服务企业认定证书复印件；（
42、3） 主管税务机关要求供应的其他资料。 （二）纳税终了后至次年3月底前供应以下资料： （1）从事属于技术先进型服务业务认定范围规定的范围的说明；（2）企业从事技术先进型服务业务认定范围内的技术先进型服务业务收入总和占本企业总收入比例的有效说明；（3）具有大专以上学历的员工占企业职工总数的比例说明；（4）企业获得的相关资质认证复印件；（5）与境外客户签订服务外包合同复印件及向境外客户供应的国际（离岸）外包服务业收入占企业当年总收入比例的有效说明；（6）企业具有法人资格，近两年在进出口业务管理、财务管理、税收管理、外汇管理、海关管理等方面无违法行为的有效证明；（7）主管税务机关 要求供应的其他资料。 动漫企业 实惠对象：经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品，可申请享受国家现行激励软件产业发 展的所得税实惠政策。 减免依据：财政部 国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知（财税 202365号） 备案时限：取得动漫企业证书或重点动漫企业证书或重点动漫产品文书之后申请办理减免税手续，并于纳税终了后至次年3月底前报送相关资料 报送资料： （一）申请办理减免税手续时供应以下资料： （1）企业所得税实惠项目备案登记表；（2）本有效的“动漫企业证书”复印件（或年审合格证