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1、2008年商业银行会计习题保定金融高等专科学校二00八年五月二十日商业银行会计练习题第一章商业银行会计基本理论一、名词1 .商业银行会计2 .资产3 .负债4 .所有者权益5 .收入6 .费用7 .利润8 .会计主体9 .持续经营10 .客观性原则11 .可比性原则12 .配比原则13 .权责发生制原则C.现金流量表 D.所有者权益变动表五、简答1 .借贷记账法的含义及合适的内容包括哪些？2 .商业银行会计凭证的特点是什么？3 .商业银行会计凭证的种类如何划分？4 .明细核算的合适的内容及核算程序是什么？5 .综合核算的合适的内容及核算程序是什么？6 .账务核对分为哪些核对？具体包括哪些核对合
2、适的内容？7 .错账更正有哪些方式方法？如何使用？第三章存款业务核算习题一、填空题1、存款是银行以 吸收社会闲置资金的活动。2、存款按资金性质可以分为、和财 政性存款三类。3、单位活期存款、个人储蓄活期存款每 结算利息，为结息日，为入息日o4、单位活期存款由于存款次数频繁，余额经常发生变动，计算利息可采 用 o5对 个 人 储 蓄 存 款， 应 坚 持、 、 、 ”储蓄丽一6、单位定期存款的利息计算采取 的办法，即在存款到期日支取本金的同时一并计付利息。定期存款的存期按 计算，零头天数按 计算。7、为了引导居民消费和个人投资，扩大内需，调节个人收入，国家决定 自 起恢复对储蓄存款利息所得征收个
3、人所得税.税率为 o目前的税率为 O8、单位定期存款到期，存款人支取本息时，银行账务处理是借记 和科 目 ， 贷 记 科目。9、企业活期存款按照存取方式的不同，可分为 和 两种。10、企业活期存款计息的方式方法具体有两种，即 和 o二、单项选择题1、单位活期存款结息日为 oA 每季末月20日B每年6月30日C 每季末月30日D每年6月20日2、活期存款和定期存款的划分是按照 oA产生的不同来源B不同的经济性质C存款的期限D 存款的手续3、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过 oA 基本存款账户来办理B一般存款账户来办理C 临时存款账户来办理D专用存款账户来办理4、凡是符合开户要求，均可按规
4、定在当地的一家银行开立一个基本账户。开立基本账户的单位，必须是 OA非独立核算的单位B 独立核算的单位C集中核算的单位D非集中核算的单位5、单位活期存款计息方式方法可采用。A累计法B 积数法C 累进法D 复利法6、存款人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在同一 地点的附属核算单位开立账户是 OA基 本 存 款 账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户7、存款人办理转账结算和缴存现金，但不能支取现金的账户称为（）A基本存款账户B一般存款账户C临时存款账户D专用存款账户8、企业定期存款的开户起点为（）A 1万元B 5万元CIO万元D 15万元三、多项选择题1、银行存款的利
5、息核算可采用 OA 余额表 B 日计表 C 总账D乙种账E 甲种账2、银行存款账户按其反映的合适的内容可分为 oA基本账户B一般账户C 临时账户D专用账户E辅助账户3、下列情况，存款人可以申请开立临时存款账户 oA外地临时机构B临时经营活动需要C在基本存款账户以外的银行取得借款的D与基本存款账户的存款人不再同一地点的附属非独立核算单位4、按照资金成本的高低分类，存款可以分为（）A吸收存款B定期存款C 高成本存款D 低成本存款5、按照存款产生的来源分类，存款可以分为（）A 活期存款B派生存款C 储蓄存款D 原始存款四、判断题1、一般存款账户不能办理现金收支业务。2、临时存款账户可以办理转账结算和
6、根据国家现金管理规定办理的现金收付。3、定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。逾期支取，逾期部分按支 取日挂牌活期存款利率计息。4、储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币. 外币取得的利息所得征收的个人所得税。5、储户以电话.电报.信函办理非正式挂失，必须在7天之内来银行办理正式挂 失手续，否则挂失不再有效。五、根据以下业务写出会计分录1 .收到甲厂交来现金交款单及现金10000元，收妥入账。2 .乙厂交来转账支票及进账单，支付丙厂（在他行开户）贷款10000元。3 .丙厂交来现金支票30000元，支取工资。4 .甲厂签发存款户转账支票100000元，转存定期三
7、年的存款。5 .甲厂一年期存款到期后，持定期存单支取本金100000元，利息3000元。6 .储户张三持现金3000元来行办理活期储蓄存款。7 .储户马五持存折来行支取活期储蓄存款300元。8 .赵六持现金10000元，来行办理定期三年的整存整定期储蓄存款。9 .存整到期日，赵六持定期3年的整存整取定期存单支取本金10000元，利息 3000 元。10.某储户于2007年9月26日开户存入2000元活期储蓄存款，以后发生下列 业务：a. 9月29日支取600元；b. 10月12日存入1200元；c. 12月20日计算利息（假设利息为5. 20元），扣利息税，次日入账。第四章贷款业务的核算习题一
8、、填空题1、担保贷款按担保方式分为，、和 O2、贷款按发放的期限不同可划分为、和。3、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分 贷款和 贷款。4、贷款按资金来源及贷款风险承担人不同可划分为 贷款和贷款 。5、展期期限应按以下规定填列：短期贷款不得超过 期限；中期贷款不得超过；长期贷款不得超过 年。只能展期 O6、短期贷款按季结息的，每季度末月的 日为结息日；按月结息的，每月的 日为结息日。7、抵押贷款到期，借款人不能按期偿还贷款本息，银行应将其贷款转入 ，并向借款人填发 O贷款逾期一个月仍无法归还本息的，银行有权 O处理抵押品方式方法有 和两种。8、贷款利息计算按结息期不同，分为 与 两种，在实
9、际工作中一般采用 O9、关注类贷是指尽管借款人目前，但存在一些可能对偿付 产生不利影响因素的贷款。10、抵债资产是指商业银行在贷款、查处资金等 无法实现的情况下，经双方协商或其他方式，债权人同意债务人用 抵偿金融债权而取得的资产。二、单选题1、逾期贷款是指到期应收回而未能收回的贷款。逾期（含展期后到期）（） 天以内的不良贷款，列为应计贷款。A 60B 90C 180D 3602当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入（）单独核算。A应计贷款 B逾期贷款C呆滞贷款 D非应计贷款3、 中长期贷款（期限在一年以上）利率实行（）一定。A半年B一年C两年D三年4、 银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票
10、，全部转入（）科目A应计贷款 B应收利息C短期贷款D中长期贷款5、 商业银行总行应在年度终了计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（）。A 1%B 2%D 5%6、 按现行准则规定，不是商业银行提取贷款损失准备的方式方法（）A组合测算法B现金流贴现法五级分类法C质量分类法7、抵押贷款的额度一般不得超过抵押品实际总值的（）A. 30% B. 60%C. 70%D. 80%三、多选题1、贷款利息计算按结息期不同，分为（）。A定期结息 B延期结息 C本随利清D利随本清2、各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计 提贷款损失准备。贷款损失准备包括（）。A 一般准
11、备B非常准备C专项准备D特种准备3、按照现行规定，中长期贷款利息的计算方式方法是（）A.按月结息B.按季结息C.浮动利率D.利率一年一定E.结息日不能收取的利息应计算复利四、判断题1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的 各种贷款。2、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。3、现行制度规定贷款展期最多2次.4、贷款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超过90天没有收回的 贷款称为非应计贷款。5、对贷款逾期不能按期收回的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收 复利。6、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种，在实际工作中 一般
12、采用利随本清。7、贷款损失准备由商业银行总行及各分支行分别计提。五、实务题1 .本行向个体工商户李强发放80000元的短期贷款，以现金支付。2 .本行向机床厂发放一年期贷款150000元，转入该厂存款户。3 .贷款到期，机电厂归还6个月贷款本息8500元，其中利息5 0 0元4 .服装厂持面额为10000元的定期存单来行办理抵押贷款，经审查，确定贷款 发放率为70%,会计部门办理发放5 .年末按规定提取贷款损失准备50000元.6 .经批准，核销非应计贷款4800元.7 .本行第三季度结息后，应收有关各项贷款利息87450元，其中，借款人存款 账户足以支付82000元，不足支付5450元8 .
13、化工厂原借半年期贷款200000元，利息3000元，本日到期，其账户无款归 还本息，审查后办理结转手续。9 .服装厂前借本行贷款200000元，以其一辆面包车（现值30万元）做抵押，贷 款到期后无法偿还，逾期一个月后按规定对抵押物进行出售。（其中未收取利息 1200 元）贷款转逾期处理：（2）假设双方协调，以出售抵押品来归还贷款本息、分以下几种情况，分别处 理：A.面包车出售收入250000元B.面包车出售收入180000元C.面包车出售收入201000元六、名词短期贷款、担保贷款、信用贷款、贷款损失准备、正常类贷款、抵债资产第五章现代化支付相关系统和商业银行实时清算的核算一、填空1、中国现代
14、化支付相关系统是 按照我国支付清算的需要，利用现代计算机相关技术和通信网络开发建设的，能够高效、安全处理各银行办理 的、各种支付业务及其资金清算和货币市场交易的 应用相关系统。2、中国现代化支付相关系统由两个业务 相关系统和两个辅助 相关系统组成。3、大额支付相关系统的参与者包括、和4、大额支付相关系统 传输，发送支付指令，清算资金。5、小额支付相关系统是以电子方式 处理同城、异地纸张截留的 以及每笔金额在规定起点以下的 的应用相关系统。6、小额支付业务资金 速度慢，业务 标准低。7、定期贷记业务是指 依据当事各方事先签订的协议，定期向指定 发起的批量付款业务。8、实时贷记业务是指付款行接受
15、委托发起的、将确定的款项 指定收款人账户的业务。9、联行往来的管理措施包括、和。10、实时清算相关系统由汇划业务经办行、行、省区分行和总行清算机构通 过 组成。n、全国支票影像交换相关系统：是指运用 相关技术将 截留，转换为支票影像信息，通过计算机及网络将影像信息传递至 提示付款的业务处理相关系统。二、问答题1、简述大额支付相关系统的参与者。2、大额支付相关系统的含义及特点3、什么是普通贷记业务？4、什么是小额支付相关系统？其特点是什么？5、联行往来及其管理体制是如何划分的？6、实时清算相关系统与传统汇划业务的区别有哪些？三、名词1、现代化支付相关系统2、大额支付相关系统3、小额支付相关系统4
16、、实时清算相关系统5、联行往来6、支票影像相关系统第六章金融机构往来的核算一、填空1、金融机构往来是指商业银行与 以及商业银行之间由于缴存、借贷、资金融通、汇划款项等引起的 往来。2、商业银行往来也称 往来，是商业银行之间相互划转资金的账务往来。其合适的内容主要包括同城、和跨相关系统相互转汇等。3、在票据交换中，凡是提出票据给他行的行处为；凡是通过票据交换从他 行提回票据的行为 o 一般说，参加票据交换的每个行处既是行，又是 行。4、“拆放同业”科目，专用，该科目为 类科目，“同业拆入”科目，专用，该科目为 类科目。5、同业拆借是商业银行之间 融通资金的一种 借贷行为，是解决临时性资金不足的一
17、种有效方式方法。其特点是拆借时间短（一般不超过）, 定期归还。6、为了核算商业银行向中央银行的借款业务，商业银行会计设置 T和 科目。7、各商业银行等金融机构缴存存款分两种情况，一种 是 存款，另一种是 存款。8、缴存财政性存款的比例为 o9、商业银行向人民银行缴存存款实行按 调整一次，于 内办理，调整日最后一天如为假日可顺延。10、缴存财政性存款调整时，根据财政性存款余额表计算出本 旬 额，再与上旬 额进行比较，计算出本次应调增或调减的金额。二、业务题1、本行向同城跨相关系统商业银行提出进账单一份，3000元，通过票据交换所 进行交换，付款单位化纤厂在本行开户，有款支付立即划款。2、同城某商
18、业银行向本行申请拆借资金15万元，本行经审查同意拆借，立即 处理。3 .本行收到通知，本行向异地某行申请拆借的一笔资金已划转到本行开户的 中央银行的账户上，金额20万元.4 .车行填写转账支票一张送交中央银行，归还到期的拆借资金12万元，利息 3100 元。5 .在保定工行五四路开户的付款单位毛纺厂要求将贷款60000元汇至青岛市 农行开户的收款单位百贷批发站，通过保定市农行办理转汇业务，分别写出三个 行的会计分录。6 .本行将超库存的现金30000元交存人民银行。7 .本行填写现金支票交送人行，要求提取现金80万元。14.历史成本原则二、填空1 .商业银行会计是以 为计量单位，运用 和 对商
19、业银行的和 进行核算、监督、与 的一门 会计。2 .商业银行会计的对象是 o3 .所有者权益是商业银行 对银行一一的所有权。4 .目前我国商业银行的会计机构 般有两种类型：一种是,另一种是-5 .商业银行会计人员，按其工作性质划分，有从事,有从事,也有从事 O6 .持续经营假设能保证 的连续性和稳定性，使得、_以及 具有可靠性。7 .现行会计准则规定我国企业的会计期间按 划分，以日历年度为 o8 .会计准则规定我国的会计核算记账本位币为9 .商业银行以 为总的规范，根据银行及非银行金融机构的特殊性，制定了，指导商业银行具体的会计工作。三、单选1.商业银行拥有或控制的，能以货币计量的经济资源称为
20、（）。A.资产B.固定资产C.流动资产D.无形资产2、根据会计原理，资产和负债、所有者权益是同一资产的两个侧面，它们之间 的恒等关系表述为（）。A.资金来源=资金运用B.资产=负债+所有者权益8 .某行初次向中央银行缴存财政性存款160万元，办理划拨手续。9 .本旬末应缴存财政性存款38万元，上旬已缴存31万元，办理划拨手续。第七章支付结算业务核算一、名词1 .支票2 .银行汇票3 .商业汇票4、银行本票5、托收承付6、信用卡二、填空1 .现行的结算种类三票是、和， 三种方式是指、和 o2 .结算按其支付方式不同分为 和 o3、支付结算原则包括、和O4 .银行汇票的 为银行汇票的付款人。5 .
21、银行汇票具有、及 等特点。6 .签发转账银行汇票，不得填写;签发现金银行汇票， 和 必须均为个人：必须填写 O7 . “现金”汇票丧失，持票人可以向 或 申请办理挂失手续。8 .商业汇票是 签发的，委任 在无条件支付确定的金额给 或者 的票据。按其承兑人不同，可以分为 和 两种。适用于或 各法人之间的 的结算。9 .签发商业汇票必须以 为基础，禁止签发、承兑和贴现,严禁利用商业汇票、和 O10 .商业汇票的付款期限，最长不得超过示付款期限，自 10日。n.申请单位卡的单位必须；申领个人卡必须是 公民。三、单选1 .可以支取现金，也可以用于转账的支票是（）A.现金支票B.转账支票C.普通支票D.
22、划线支票2 .支票的提示付款期限自出票日起（）A. 5 天B. 10 天C. 一个月D.两个月3 .银行汇票的付款人是指（ ）A.持票人B.被背书人C.出票银行D.代理付款行4 .银行汇票的提示付款期1个月，这1个月是从（）A.出票日算起B.从申请签发日算起C.到期日算起D.承兑日算起5 .银行承兑汇票承兑申请人如在汇票到期日不能足额交存票款时，承兑行对其 未能支付的汇票款项收取利息的标准是（）A. 50元B. 5%但不低于1000元C.每天按万分之五收息D.每天按万分之三收息6 .如果本票上未划去“现金”和“转账”字样的，一律按（）A.现金本票办理B.转账本票办理C.持票人意愿办 D.无效办
23、理四、多选1 .银行汇票的持票人向银行提示付款时，必须同时提交（）A.银行汇票申请书B.汇出汇款卡片C.第二联银行汇票D.第三联解汇通知E.第四联多余款收账通知2 .单位卡使用的基本规定是（）A.申领单位必须在金融机构开立基本存款账户B.单位卡资金一律从其基本账户转入C.不得交存现金D.在异地可按现金管理规定提取少量现金E.在透支限额内允许善意透支3 .商业汇票具有很强的流动性，持票人可以在汇票有效期内（）A.背书转让B.向银行贴现C.可以办理转贴现D.可以办现再贴现E.可以提前向付款人要求付款。4 .只适用于异地的结算方式有（）A.汇兑B.托收承付C.支票D.银行汇票E.委托收款5 .商行受
24、理的支票经审查为空头支票时，应（ ）A.退票B.按票面额处以5%不低于1000元的罚款C.持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金D.对屡次签发空头支票的，银行应停止其签发支票E.冻结出票人在银行的存款6.对商业汇票的期限规定主要有（）A.商业汇票的付款期限，最长不得超过六个月B.商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日C.付款人拒付票款时，应自接到付款通知的次日起3日内提交书面拒付证 明D.商业汇票贴现期限从申请贴现日算至汇票到期日E.见票后定期付款的商业汇票，持票人应当自出票日起一个月内向付款人提示 承兑。五、问答题1、如何理解商业银行支付结算原则？2、票据的背书转让和挂失各有哪些
25、规定？3、支票审查的过程中发现了空头支票时，应如何处理？4、信用卡有哪些种类？5、支票、本票和汇票各包含哪些种类？第八章所有者权益的核算一、名词1 .所有者权益2 .盈余公积3 .资本公积4 .实收资本二、填空1 .商业银行所有者权益的合适的内容包括、和O2 . 资本公积金包括 和O3 .资本金的确定方式方法有、和 三种。4实收资本制是指企业成立时，其 应与 一致。5 . 资本金的构成按投资主体不同分为、和 O6 .股本溢价是指在 股票时，超过 的差额。7 盈 余 公 积 金 包括 和 两部分。其用途主要用于、和8 . 所有者权益与负债的区别主要有、和 O三、单选1.所有者权益是商业银行投资者
26、对商业银行（）A.流动资产的所有权B.固定资产的所有权C.无形资产的所有权D.净资产的所有权2 .投资者实际投入商业银行经营活动的各种财产物资称为（）A.实收资本B.资本公积金C.盈余公积金D.未分配利润3 .商业银行法规定，设有分支机构的全国性商业银行的注册资本最低限额 为（ ）A.十亿元人民币B.十五亿元人民币C.二十亿元人民币D.二十五亿元人民币4 .企业成立时，其实收资本金应与注册资金一致，这种办法称为（）A.实收资本制B.授权资本制C.虚收资本制D.折衷资本制5 .国有商业银行的资本金称为（）A.外商资本金B.个人资本金C.法人资本金D.国家资本金6 .投资者缴付的出资额超过资本金的
27、差额称为（A.资本汇率折算差额B.资本溢价C.股本溢价D.接受捐赠7 .按照国家规定，只要商业银行有利润，须按税后利润的一定比例提取法定盈 余公积金，这个比例为（）A.5%B. 10%C. 15%D.20%8 .按规定，商业银行当法定盈余公积金达到注册资本的一定比例时，可不再 提取，这个比例为（）A. 10%B. 30%C. 50%D. 70%9 .根据财务制度规定，商业银行的盈余公积金可以转增资本金，但要求其转 增资本金后的余额不得少于注册资金（）A. 15%B. 25%C. 35%D.45%四、多选1 .商业银行所有者权益的合适的内容包括（）A.投入资本B资本公积金C.盈余公积金D.留存收
28、益E.各项存款2 .所有者权益与负债的区别主要有（）A.性质不同B.权限不高C.偿付期不同D.权益要求不同E.资金运用不同3 .资本金的确定方式方法有（）A.实收资本制B.授权资本制C.虚收资本制D.折衷资本制E.空白资本制4 .制度规定，商业银行筹集资本金可以采取的方式有（）A.吸收现金B.吸收实物C.吸收无形资产D.借款E.发行股票5 .资本金的构成按投资主体分为（）A.国家资本金B.法人资本金C.企业资本金D.个人资本金E.外商资本金6 .资本公积金和盈余公积金的用途是（）A.转增资本金 B.弥补亏损C.分配股利D.偿还债务E.支付费用7 .为核算商业银行所有者权益，需设置和使用的会计科
29、目有（）A.实收资本 B.资本公积C.盈余公积D.本年利润五、业务1 .接到开户人行收账通知，财政部拨入资本金100万转账。2 .接到某投资单位投入办公楼一座，原价150万元，评估确认价140万元。3 .收到某港商投入计算机10台，原价100万元，评估确认价120万元。4 .按规定比例提取盈余公积金10万元。5 .用盈余公积金弥补上年亏损8万元。6 .某行根据制度规定，将“资本公积”30万元、“盈余公积”10万元转资本金。第九章商业银行损益的核算一、填空1 .营业收入是指商业银行在 业务中由于提供、办理证券交易、外汇买卖等取得的收入。2 .商业银行各项贷款所产生的利息收入，在核算时应遵 循 原
30、则。3 . “应收利息”科目核算 利息，发生业务时记入本科目 ， 收回款项时记入，余额反映在 O4 .支出是商业银行在业务经营过程中所发生的, 包括、和 三部分。5 .营业支出是指商业银行在 过程中发生的与 有关的各种支出。6 商 业 银 行 的 利 润 总 额由、及三部分构成。二、单选1 .商行确认营业收入的基本原则是（）A. 一致性原则B.收入与支出配比原则C.权责发生制原则D.相关性原则2 .商业银行提取一般风险准备的比例为（）A. 1%B. 3%oC. 6%oD. 8%05 .不能列入银行成本开支的本次项目是（）A.业务宣传费B.业务招待费C.固定资产折旧费D.银行对外捐赠支出6 .对
31、一年以下定期存款发生利息支出时，应（）A.借：利息支出B.借：应付利息贷：应付利息贷：现金或是其他科目C.借：利息支出D.借：应付利息贷：现金或其他科目贷：利息支出7 .直接以营业收入作为纳税基数的税种是（）A.所得税B.营业税C.城市维护建设税D.教育费附加税8 .法定盈余公积累计达到注册资金的一定比例时可不再提取，这个比例是 （ ）A. 15%B. 25%C. 50%D. 75%三、多选1 .属于商业银行成本开支范围的本次项目有（）A.利息支出B.手续费支出C.外汇买卖损失D.各种准备金D.被没收的财物2 .应列入“营业外收入”科目核算的本次项目有（）A.固定资产清理收益B.出纳长款收入C
32、.罚没款收入D.教育费附加返还款E.汇兑收益3 .法定盈余公积金的用途包括（）A.弥补亏损B.分配股利C.转增资本金D.支付有关罚款E.支付离退休人员工资4 .营业税金及附加是指商业银行交纳的（A.所得税B.营业税C.消费税D.城市维护建设税E.教育费附加税5 .营业外支出本次项目包括（）A.固定资产清理损失B.自然灾害非常资产损失C.出纳短款D.结算赔偿E.院校经费6.期末应转入“本年利润”科目对应的借方科目有A.利息支出B.金融企业往来收入C.手续费收入 D.营业税金及附加E.所得税四、业务1 .本行收到个体户王强归还的贷款木息、15200元，其中利息、200元，以现金 偿付。2 .本年二
33、季度结息后，应收各类贷款利息75000元，其中，借款人存款账户 足以支付70000元，不足支付5000元。C.资产二负债+所有者权益+利润D.利润总额:收入总额一费用总额3.对于违反政策法令、财经制度等事项，如领导坚持办理，会计人员无法拒绝 时，会计人员的权限是（）。A.有权拒绝执行B.可根据领导意见执行C.可向上级行或有关领导报告D.可根据领导意见执行，但同时应向上级行提出书面报告4 .下列各项属于负债的是（）A.贴现B.汇出汇款C.押汇D.应收利息5 .对于银行经济业务的计量和记录必须以客观事实为依据，不受主观意念的支配。这是指（）A.相关性原则B.客观性原则C.可比性原则D. 一贯性原则
34、四、问答1、商业银行会计的特点有哪几方面？2、商业银行会计的主要任务是什麽？3、我国商业银行会计机构的类型及其各自的职责是什麽？4、简述商业银行的会计制度。第二章基本核算方式方法习题一、名词1.会计科目3 .收到开户人民银行收账通知，收到人民银行存款利息收入34000元，审查 无误转账。4 .本行收回向本市农行拆放款项本金420000元，利息10000元。5 .本行代理国库券兑付业务，收到财政部门支付的代理手续费5000元，存 人开户人民银行。6 .收到开户人行的付款通知，开户人行扣划本行向人行借款利息支出45000 元，转账。7.本行二季度结息日支付单位活期存款利息43000元。8 .本行用
35、现金向代办储蓄网点支付代办储蓄手续费1500元。9 .本行按规定提取一般风险准备48000元。10 .本行二季度根据一年期以上各档次定期储蓄存款计提当季应付储蓄存款 利息41280元。11.本行将无法退还的出纳长款25元转入营业外收入。12.本行对甲企业承兑的银行承兑汇票按规定收取承兑手续费300元。第十章财务报告与年度决算一、名词1 .年度决算2 .资产负债表3 .利润表4 .所有者权益变动表5 .现金流量表二、填空1 .会计年度自每年 起 止。2 .每年 定为银行的年度决算日，会计年度终了，单位，都必须办理年度决算，单 位则通过并账或并表的方式由其管辖行合并办理年度决算。3 .年度决算时，
36、会计资料的数字必须,不得使 用 数字，更不能 O4 .总账平时 更换一次，年终编制资产负债表时，只需将各科目总账直接或计算过入 栏即可。5 . 资产 负 债表 的 结构主要是依据 的平衡原理设计的。6 . 利润表的合适的内容包括五大部分， 有、和净利润。7 .现金流量的合适的内容主要分为三类：活 动、活动和 活动。三、单选1 .商业银行年度决算的准备工作，每年开始的时间是A. 9月份B. 10月份C. 11月份D. 12月份2.年度决算是商业银行一项（）oA.总结性工作C.全局性工作B.概括性工作D.计划性工作3.商业银行年度决算中, 实和（）0要对全年业务和财务活动的账薄资料进行全面的核A.
37、总计B.调整C.分类D.整理4.商业银行年度决算日为（）oA. H月31日B. 12月1日C. 12月20日D. 12月31日5.资产负债表中资产类本次项目是按（)oA.资产大小排列B.流动性排列C.权益大小排列D.负债大小排列6、年度决算时，商业银行不应清理的资金是（）A.贷款资金B.存款资金C.结算资金D.同业联行资金E.内部资金7、下列本次项目中属于资产的有（ ）oA.吸收存款B.拆放同业C.应付利息D.同业拆入四、综合练习银行会计实务操作模拟对象基本情况银行名称：工行保定二级分行营业部银行资产负债表：工行保定二级分行营业部2006年11月30日的资产负债表如 下所示。资产负债表编制单位
38、：2006年n 月30 日单位：元资产期末余 额年初余 额负债和所有者权益（或股东权 益）期末余 额年初余 额资产：负债：现金及存放中央银 行款项1487000向中央银行借款200000存放同业款项128000同业及其他金融机构存放款 项680000贵金属拆入资金360000拆出资金705000交易性金融负债交易性金融资产衍生金融负债衍生金融资产卖出回购金融资产款买入返售金融资产吸收存款7380000应收利息应付职工薪酬发放贷款和垫款6560000应交税费37000可供出售金融资产应付利息持有至到期投资预计负债长期股权投资应付债券投资性房地产递延所得税负债固定资产120000其他负债无形资产负
39、债合计8657000递延所得税资产所有者权益（或股东权益）：其他资产实收资本（或股本）210000资本公积35000减：库存股盈余公积98000一般风险准备未分配利润所有者权益（或股东权益）合 计343000资产总计9000000负债和所有者权益（或股东权 益）总计9000000工行保定二级分行营业部2006年11月30日有关明细资料如下:存870001400000128000存放中央银行款项 存放同业其中：存放在农行保定分行128000705000拆出资金 其中：拆借给建行保定红星路支行705000贷款6560000其中：1、保定通讯设备有限公司1560000（2006年6月30日借入,期限
40、6个月,利率5.04%）2、北国商城5000000（2006年8月3日借入，期限5年，利率5.58%）同业存放其中：中行保定分行存款拆入资金其中：从保定建行分行借入吸收存款其中：个人活期储蓄存款赵大王二孙三李四张五郑六其中：单位活期存款保定通讯设备有限公司北国商城68000068000036000036000073800005960002000016000058000270000800008000378400011000002000000684000利华科技有限公司其中：个人定期储蓄存款600000100000（2005年8月1日存入，期限3年，利率2.7%）孙三（2005年12月31日存入，
41、期限1年，利率1.98%）李四（2006年7月10日存入，期限5年，利率2.79%）其中：单位定期存款北国商城（2006年7月1日存入，期限1年，利率1.98%）利华科技有限公司（2006年H月1日存入，期限1年，利率1. 98%）30000020000024000002100000300000一、本模拟实验将模拟12月份所发生的业务，最后假设这一个月的所有业务都是在12月31日这一天发生的，以次进行日结、月结和年终决算。二、工行保定二级分行营业部12月份业务资料：1、12月1日保定通讯设备有限公司签发现金支票提取备用金4000元。2、12月2日利华科技有限公司缴存销售收入2300元。3、12
42、月2日保定通讯设备有限公司提交银行汇票申请书，申请签发银行汇票，汇 款金额为90000元，系货款。银行审查无误后处理帐务并签发汇票。并按票面金 额的万分之五收取手续费。4、12月3日王二从他的元户支取现金1000元。5、12月3日保定通讯设备有限公司存入一年期定期存款200000元。6、12月6日，保定通讯设备有限公司持未到期的商业承兑汇票一张，金额100000 元，付款人为北京某公司，向银行申请贴现，贴现天数10天，月贴现率为千分 之八，办理贴现手续。7、12月8日开出现金支票支付业务宣传费15000元。8、12月12日，利华科技有限公司以价值1000000元房产作为抵押，申请借款70000
43、0 元，期限6个月，利率5。04%o信贷部门经审查同意发放。9、12 gl6日，收到异地北京某公司开户行北京工行二级分行划回的贴现票款 100000 元。10、12月18日利华科技有限公司提交银行承兑汇票申请书一份与银行承兑协议, 申请承兑汇票金额20000元，银行审查无误后同意承兑，并按票面金额的万分之 五收取手续费。11、12月18日，获取咨询服务收入50000单位为在保定某建行开户的古成公司, 以转帐支票支付。12、12月20日，计提贷款损失准备，北国商城贷款2000000元被划分为正常类， 3000000元被划分为关注类。13、12月20日，为活期存款账户计息：赵大400元 王二3200元 孙三1160 元 李四5400元张五1600元 郑六160元；保定通讯设备有限公司22000元北国商城40000元利华科技有限公司13680元。22日利息入帐。14、