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2、遇，早作打算，全面启动内部限制体系实施工作，并指定财务总监负责拟定实施方案，该方案要点如下： (一)加强领导，键全组织。为了提升内控工作的权威性，成立内部限制体系实施领导小组，由董事长亲自挂帅担当组长，总经理担当第一副组长，财务总监和各位副总经理担当副组长。同时，领导小组下设办公室，办公室设在财务部，相关部门参加其中。由财务部经理兼任办公室主任。办公室主要负责组织协调内部限制的建立、实施以及其他日常工作。待时机成熟，成立特地的内控部。 (二)梳理业务流程，完善内限制度。聘请负责本公司财务报表审计的b会计师事务所供应询问，比照企业内部限制基本规范和企业内部限制配套指引的要求，结合公司实际;全面梳
3、理现有各项业务流程，识别主要风险和关键限制点。在此基础上,制定公司内部限制手册。在梳理流程、完善公司内部限制手册过程中，应当只要围绕内部限制五要素中的风险评估和限制活动绽开，切实加强对各项经营业务的风险限制。 (三)狠抓宣扬培训，统一思想相识。利用举办培训班、开设网络课堂、编发专题资料等多种形式开展宣扬培训，力争在3个月内将公司全部员工轮训一遍，全面驾驭企业内部限制基本规范、企业内部限制配套指引和公司内部限制手册。 (四)升级信息系统，优化限制手段。为促进内部限制流程与信息系统的有机结合，实现业务和事项的自动限制，请本公司erp系统供应商依据企业内部限制基本规范、企业内部限制配套指引和公司内部
4、限制手册，帮助制定信息系统建设和升级整体规划，经本公司信息网络中心批准后实施。 (五)开展试运行，做好全面实施打算。2023年11月，选择本公司部分职能部门、分公司和子公司开展内部限制试运行，刚好发觉和解决试运行中存在的问题，积累阅历，为2023年1月1日起全面实施做好充分打算。 (六)强化内部审计，增加监督效能。董事会下设的审计委员会负责审查内部限制、监督内部限制的有效实施等工作，并由审计部经理兼任审计委员会主席;审计部调整职责定位，在开展传统财务审计、经济责任审计的同时，对内部限制的建立与实施进行监督检查和评价。 (七)组织内部限制评价，监督整改落实。2023年底;开展全公司范围内的内部限
5、制评价工作，全面检查内部限制制度的运行状况，特殊要将下属分、子公司作为重中之重，切实提高本公司总部对分、子公司的管控实力。 (八)借助专业力气，引入外部努审计。鉴于b会计师事务所近年来在本公司的财务报表审计中体现出良好的专业素养，依据促进内部限制规范体系有效实施的要求，聘请b会计师事务所同时担当财务报表审计和内部限制审计工作，以便于沟通协调、整合审计。 (九)实施绩效考评，落实奖惩制度。建立公司激励约束制度，将公司各责任单位和全体员工建立和实施内部限制的状况纳入绩效考评体系。对经评价、审计发觉重大缺陷的责任单位及其负责人和干脆负责人，要肃穆处理。 上述实施方案报董事会批准后实施。 依据企业内部
6、限制基本规范和企业内部限制配套指引，逐项推断a公司实施方案中的(一)至(九)项工作支配是否存在部当之处;存在不当之处的，请逐项指出不当之处，并逐项简要说明理由。 1.第一项工作支配不存在不当之处。 (1分) 2.其次项工作支配存在不当之处。 (0.5分) 不当之处：梳理流程、完善制度主要围绕风险评估和限制活动绽开。 (0.5分) 理由：应当着眼内部限制五要素(或：应当着眼内部环境、风险评估、限制活动、信息与沟通、内部监督各要素涉及的内容)进行全面梳理。 (1分) 或：仅围绕风险评估和限制活动绽开不符合全面性原则的要求。 (1分) 3.第三项工作支配不存在不当之处。 (1分) 4.第四项工作支配
7、存在不当之处。 (0.5分) 不当之处：信息系统建设和升级整体规划经本公司信息网络中心批准后实施。 (0.5分) 理由：该项目工作应当经企业负责人(或：董事会;或：董事长：或：经理层：或;总经理)批准后实施。 (1分) 或：该项工作应当根据规定权限和程序进行审核批准。(1分) 或：该项工作属于企业重大事项，应当实行集体决策。(1分) 或：信息网络中心主要负责信息系统建设和升级整体规划的执行工作，假如同时负责审批工作，则违反了制衡性原则(或：不相容职务相互分别)的要求。(1分) 5.第五项工作支配不存在不当之处。(1分) 6.第六项工作支配存在不当之处。(0.5分) 不当之处：由审计部经理兼任审
8、计委员会主席。(0.5分) 有力：审计委员会主席应当由独立董事担当。(1分) 或：审计委员会主席应当具有独立性。(1分) 或：审计部经理兼任审计委员会主席违反了制衡性原则(或：不相容职务相互分别)的要求。(1分) 7.第七项工作支配存在不当之处。(0.5分) 不当之处：检查工作仅限于内部限制制度的运行状况。(0.5分) 理由：内部限制自我评价应当综合评价内部限制的设计与运行状况。(1分) 8.第八项工作支配存在不当之处。(0.5分) 不当之处：聘请b会计师事务所担当内部限制审计工作。(0.5分) 或：同时聘请b会计师事务所从事内部限制询问和内部限制审计。(0.5分) 理由：为企业供应内部限制询问服务的会计师事务所，不得同时为同一企业供应内部限制审计。(2分) 9.第九项工作支配不存在不当之处。(1分) s(content_relate);