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1、金融企业会计试卷五 一、填空题（15%）1、一个单位只能开设 个基本存款账户，用于办理日常 和。2、支票只能支取现金、支票既可以支取现金，也可用于转账。3、抵押贷款的借款人如逾期 不能偿还贷款的本息，银行可根据 处理抵押品 4、贴现是 的持票人，在票据到期前，将 而取得资金的项业务。5 外汇业务的核算方法有 和 两种。6 商业银行财务分析重点包括以下方面：、和。二、解释概念（15%）1 科目日结单 2 票据贴现 3 外汇分帐制 4 托收承付 5 存放同业款项 三、问答题（20%）1如何填制计息余额表？2简述帐户管理的内容。3帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？4年度决算日应着重做好哪
2、些工作？5、存放同业款项：商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构，其目的是为了同业间经营往来清算资金的需要。四、业务题（根据下列业务编制会计分录。每小题 2 分，40%）1.M 公司于 2000 年 3 月 15 日来办理迁厂销户，其存款帐户余额为 500，000 元，经计算截止当日应支付的利息为 25，000 元。2.储户李明来行办理的整存整取一年期定期储蓄存款，(2000 年 1 月 3 日存入，约定利率 2.25%，存款金额 20，000 元)现已过期 20 天。当李明于 2001 的 1 月 23 日来行支出时，编制相应的会计分录(当日公告的活期储蓄存款利率为 0.99%)
3、3.N 公司于 1999 年 7 月 25 日申请一笔 200，000 元的半年期贷款，年利率 5.472%，经审查同意发放。4.本旬应调增缴存财政性存款 100，000 元。5.用银行存款购买土地使用权 1，000，000 元。6.盘盈验钞机一台，完全重置价值为 20，000 元，估计折旧为 2000 元。7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记帐：票面金额 100，000元，结算金额 98，000 元，多余款 2000 元)，抽卡核对系开户单位 A申办的银行汇票，当审查后入帐。8.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300，000 元用
4、于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。9.本行开户单位乙公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”，用以支付他行开户的丙单位的购货款 60，000 元，经审查后入帐。10.经查看，当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票 200 万元，现已到期，填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证 3 4 及联行贷方报单，经审查是甲公司的销售款，金额为 50，000 元，经审查后入帐。12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联，此为本行开户的 A单位的销货款，金额为 100，000 元，经审查后入帐。13.发生出纳长款一笔，金额 500 元。14.乙公司用人民币
5、购汇 10 万美元，用于支付进口的原材料款，经审查同意办理，(当日美元汇卖价为 1 8.2772)15.个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发有“现金”字样的银行汇票 150，000元，并交存款项。经认真审查同意受理。16.甲公司持银行承兑汇票一张，金融 200 万元，来行申请办理贴现，贴现天数为 40天，贴现率为 3.4%17.经计算，本行本季应计提固定资产折旧 50，000 元。18.经计算，本行本季应摊销无形资产 4，000 元。19.预提公益金 30 万元。20.结转本行本季的投资收益 20 万元。五、论述题(本大题共 1 小题，10 分)试述票据贴现贷款与一般银行贷款的联系与区别。
6、取现金也可用于转账抵押贷款的借款人如逾期不能偿还贷款的本息银行可根据处理抵押品贴现是的持票人在票据到期前将而取得资金的项业务外汇业务的核算方法有和两种商业银行财务分析重点包括以下方面和二解释概念科目日结 各自的使用范围是怎样规定的年度决算日应着重做好哪些工作存放同业款项商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构其目的是为了同业间经营往来清算资金的需要四业务题根据下列业务编制会计分录每小题分公司于 期定期储蓄存款年月日存入约定利率存款金额元现已过期天当李明于的月日来行支出时编制相应的会计分录当日公告的活期储蓄存款利率为公司于年月日申请一笔元的半年期贷款年利率经审查同意发放本旬应调增缴存财
7、政性存款元试卷五答案 一、填空题（15%）1、一个，转账，存取现金 2、现金，普通 3、一个月，贷款合同 4、票据，未到期商业汇票转让给银行 5、外汇统账制，外汇分账制 6、偿债能力 赢利能力 资本结构 资金运用 二、解释概念（15%）1、科目日结单：是根据每一会计科目每日借、贷发生额和凭证张数汇总编制的，它是登记总帐的依据，也是凭以控制明细帐户发生额，轧平当日帐务的重要工具。2 票据贴现：指票据持有人在票据到期以前，为获得资金而向银行贴付一定的利息所做的票据转让。3、外汇分帐制：是指经营外汇业务的银行，采用原币计量单位，对每种货币单位的收付，各设置一套明细帐和总帐，平时将所收到的外币，按照不
8、同原币，分别填制凭证、记载帐目、编制报表的一种特殊方法。4、托收承付：是指收款人根据购销合同发货后，委托银行向异地付款人收取款项，并由付款人向银行承认付款的结算方式。5、存放同业款项：商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构，其目的是为了同业间经营往来清算资金的需要。三、问答题（20%）1 如何填制计息余额表？每日营业终了，根据分户帐各户最后余额填列；当日未发生收付的帐户（假日同），根据上一日的最后余额填类；每日填记后，还应按科目加计余额合计；使用计算机记帐的，结息期满必须打印计息余额表；每旬末、月末，按户结出“本期末积习累计数额”；如有应加应减积数，在结息时应分别填入应加、应减积数
9、栏，并结出各帐户和各科目“至结息日未计息累计积数。”2简述帐户管理的内容。首先，一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本帐户，不允许在多家银取现金也可用于转账抵押贷款的借款人如逾期不能偿还贷款的本息银行可根据处理抵押品贴现是的持票人在票据到期前将而取得资金的项业务外汇业务的核算方法有和两种商业银行财务分析重点包括以下方面和二解释概念科目日结 各自的使用范围是怎样规定的年度决算日应着重做好哪些工作存放同业款项商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构其目的是为了同业间经营往来清算资金的需要四业务题根据下列业务编制会计分录每小题分公司于 期定期储蓄存款年月日存入约定利率存款金额元
10、现已过期天当李明于的月日来行支出时编制相应的会计分录当日公告的活期储蓄存款利率为公司于年月日申请一笔元的半年期贷款年利率经审查同意发放本旬应调增缴存财政性存款元行开立基本存款帐户。其次，开户行实行双向选择，存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立帐户。再次，实行开户许可证制度，单位开立基本存款帐户，应凭当地人民银行分支机构核发的开户许可证办理。最后，存款人的帐户只能办理存款人本身的业务活动，不允许出租和转让他人。3、帐户分为哪几种？其各自的使用范围是怎样规定的？支票分为现金支票、转帐支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金，转帐支票只能用于转帐，普通支票既可用于支取现金，也可用于转
11、帐，在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转帐，不得用于支取现金。4年度决算日应着重做好哪些工作？（1）全面处理和核对帐务；（2）检查库存现金与其他资产；（3）调整金银、外币记帐价格；（4）核实应交税款；（5）结转本年利润；（6）办理新旧帐簿结转。四、业务题（40%）.借：活期存款 M公司 500，000 利息支出 25，000 贷：辖内往来等 525，000 2.借：活期储存款 20，000-整定储李明户 利息支出 461 贷：现金 20，461 3.借：短期贷款 N公司 200，000 贷：活期存款 N公司 200，000 4.借：存放中央银行款项财政性存款户 100
12、，000 贷：存放中央银行款项准备金存款户 100，000 5.借：无形资产 1，000，000 贷：银行存款 1，000，000 6.借：固定资产 20，000 贷：累计折旧 2，000 取现金也可用于转账抵押贷款的借款人如逾期不能偿还贷款的本息银行可根据处理抵押品贴现是的持票人在票据到期前将而取得资金的项业务外汇业务的核算方法有和两种商业银行财务分析重点包括以下方面和二解释概念科目日结 各自的使用范围是怎样规定的年度决算日应着重做好哪些工作存放同业款项商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构其目的是为了同业间经营往来清算资金的需要四业务题根据下列业务编制会计分录每小题分公司于 期
13、定期储蓄存款年月日存入约定利率存款金额元现已过期天当李明于的月日来行支出时编制相应的会计分录当日公告的活期储蓄存款利率为公司于年月日申请一笔元的半年期贷款年利率经审查同意发放本旬应调增缴存财政性存款元待处理财产损溢 18，000 7.借：汇出汇款 A单位户 100，000 贷：辖内往来等 98，000 活期存款 A单位户 2，000 8.借：活期存款甲公司户 300，000 贷：本票 300，000 9.借：活期存款乙公司户 60，000 贷：存放中央银行款项 60，000 10.借：活期存款乙公司户 2，000，000 贷：应到汇款及临时存款乙公司户 2，000，000 11.借：辖内往来等
14、 50，000 贷：活期存款甲公司户 50，000 12.借：辖内往来等 100，000 贷：活期存款 A单位户 100，000 13.借：现金 500 贷：暂收款项待处理出纳长款户 500 14.借：活期存款￥827720 贷：外汇买卖￥827720 借：外汇买卖 U.S.100，000 贷：汇出款外汇款等 U.S.100，000 15.借：现金 150，000 贷：汇出汇款王敏户 150，000 16.借：贴现 2，000，000 贷：活期存款甲公司户 1992444.50 利息收入 7555.56 17.借：其他营业支出 50，000 贷：累计折旧 50，000 18.借：营业费用 4，
15、000 贷：无形资产 4，000 19.借：利润分配提取法定公益金 300，000 取现金也可用于转账抵押贷款的借款人如逾期不能偿还贷款的本息银行可根据处理抵押品贴现是的持票人在票据到期前将而取得资金的项业务外汇业务的核算方法有和两种商业银行财务分析重点包括以下方面和二解释概念科目日结 各自的使用范围是怎样规定的年度决算日应着重做好哪些工作存放同业款项商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构其目的是为了同业间经营往来清算资金的需要四业务题根据下列业务编制会计分录每小题分公司于 期定期储蓄存款年月日存入约定利率存款金额元现已过期天当李明于的月日来行支出时编制相应的会计分录当日公告的活期
16、储蓄存款利率为公司于年月日申请一笔元的半年期贷款年利率经审查同意发放本旬应调增缴存财政性存款元贷：盈余公积法定公益金 300，000 20.借：投资收益 200，000 贷：本年利润 200，000 五、论述题(本大题共 1 小题，10 分)答：票据贴现贷款是指贷款银行的借款人转让其持有的形式合法并享有票据权利尚未到期的银行承兑汇票，银行根据借款人提出的贴现申请而同意发放的一种特殊形式的贷款。联系：都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收贷款利息。区别：1.资金投放的对象不同 2.体现的信用关系不同 3.放款的期限不同 4.计收利息的时间不同 5.资金的流动性不同 取现金也可用于转账抵押贷款的借款人如逾期不能偿还贷款的本息银行可根据处理抵押品贴现是的持票人在票据到期前将而取得资金的项业务外汇业务的核算方法有和两种商业银行财务分析重点包括以下方面和二解释概念科目日结 各自的使用范围是怎样规定的年度决算日应着重做好哪些工作存放同业款项商业银行有时将一部分资金存入其他商业银行或金融机构其目的是为了同业间经营往来清算资金的需要四业务题根据下列业务编制会计分录每小题分公司于 期定期储蓄存款年月日存入约定利率存款金额元现已过期天当李明于的月日来行支出时编制相应的会计分录当日公告的活期储蓄存款利率为公司于年月日申请一笔元的半年期贷款年利率经审查同意发放本旬应调增缴存财政性存款元