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1、叮叮小文库-成本操作流程 一、总论 成本核算的主要内容：材料成本、人工成本、制造费用；其中材料成本的计算尤为重要，一般分为主要材料和辅助材料。人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本归属的，根据实际生产工艺确定分配标准。1、根据生产方式确定成本核算的方法：分批法 根据公司生产产品的性质，我们可以按照“批号”、“批次”的确定成本。2、成本表格：2.1BOM 表，即生产工艺流程标准及材料用量标准。这是实际生产成本分配标准的重要参考资料之一；2.2仓库材料进、出、存明细表：仓库成品进、销、存明细表，这个是成本报表的重要采用数据生产成本表、销售成本表的重要依据。2.3员工工
2、资明细表：2.4 制造费用明细表：水电费 3、成本报表与成本分析：3.1成本报表主表是产品生产成本表和产品销售成本表：附表 3.2成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析。3.3深入的分析是品质成本分析和重点成本分析。二、成本核算岗工作流程 1、基本生产成本的归集 检查制造费用、辅助生产成本是否结转完毕检查工资分配、原材料领用、产成品发放凭证是否已编制结账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传各车间成本核算员 2、产品成本核算 由车间成本核算员根据当月车间生产的产品品种数量、各产品耗用的工时及成本岗提供的生产成本汇总表等，将车间当月生产成本在完工产品、在叮叮小文库-产品和半
3、成品之间，完工产品、半成品品种之间进行分配，结账后第四日编制产品成本计算表交成本核算岗。3、产成品入库（1）审核产成品明细账 定期审核仓库产成品、自制材料账核对入库单数量与仓库管理员登记的明细账借方数一致取下入库单分车间分品种暂时保存（2）审核成本计算表 检查车间成本核算员编制的成本表核对完工产品、半成品数量和入库单数量一致根据成本计算表及入库单编制记账凭证（3）编制产成品平均成本表 将每月完工产品成本资料输入产品平均成本表，以便动态直观反映各产品成本变动情况。（4）登记仓库产成品（自制材料）明细账借方金额 根据已审核成本计算表，将入库产成品、自制材料成本金额登记在仓库产成品、自制材料明细账借
4、方。5、产成品出库 审核仓库产成品明细账登记的发出数量抽出产成品发出凭证并编制分类汇总计算发出金额（=数量产成品加权平均单价）在仓库明细账中登记发出金额凭汇总表编制记账凭证（1）销售单须按品种分类汇总并制表，随销售单和记账凭证传销售核算岗审核，红字销售单以负数进行核算。（2）发出库存产品须向销售部索取销售单清单，据此向购货公司开具发票，办理产成品出库手续。注：（1）摘要栏须注明产品名称及产量。（2）须将领出返工产品明细提供给车间成本核算员。（3）部门领用 注：领料单内容须填写完整，备注栏须载明用途，且签字手续完备。般分为主要材料和辅助材料人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品不能明
5、确划分成本归属的根据实际生产工艺确定分配标准根据生产方式确定成本核算的方法分批法根据公司生产产品的性质我们可以按照批号批次材料进出存明细表仓库成品进销存明细表这个是成本报表的重要采用数据生产成本表销售成本表的重要依据员工工资明细表制造费用明细表水电费成本报表与成本分析成本报表主表是产品生产成本表和产品销售成本表附表成本分析基本生产成本的归集检查制造费用辅助生产成本是否转完毕检查工资分配原材料领用产成品发放凭证是否已编制账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传各车间成本核算员产品成本核算由车间成本核算员根据当月叮叮小文库-6、结仓库产成品明细账 仓库明细账审核登记完毕，结出各产品余额
6、，督促仓库管理员与实物核，并将账本余额分类汇总与财务账核对。7、盘点 每月组织对仓库实物盘点一次督促仓库管理员编制盘存表及时提供盘点结果协助仓库管理员报告有关问题事项根据公司处理决定编制记账凭证（五）管理性工作 1、每月提供成本分析，动态跟踪产品成本升降情况。2、组织车间成本核算员进行规范成本核算，保证及时提供准确的原始资料。3、参与制定成本费用控制办法和完善成本管理制度。4、深入车间、仓库熟悉公司各产品生产工序、原辅材料耗用等相关知识，有效挖掘成本管理的潜能。5、每月组织仓库进行一次盘点。（六）工作要求 1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、
7、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。般分为主要材料和辅助材料人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品不能明确划分成本归属的根据实际生产工艺确定分配标准根据生产方式确定成本核算的方法分批法根据公司生产产品的性质我们可以按照批号批次材料进出存明细表仓库成品进销存明细表这个是成本报表的重要采用数据生产成本表销售成本表的重要依据员工工资明细表制造费用明细表水电费成本报表与成本分析成本报表主表是产品生产成本表和产品销售成本表附表成本分析基本生产成本的归集检查制造费用辅助生产成本是否转完毕检查工资分配原材料领用产成品发放凭证是否已编制账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传各
8、车间成本核算员产品成本核算由车间成本核算员根据当月叮叮小文库-成本项目与计价依据 结 算 依 据 阶段 定额成本 实际成本 备注 领料投料（外购外协）定量材料实际成本OR计划成本 超限额支领 材料暂采用实际成本，差异为超限额 自制件（内部转移）定量自制件实际成本OR计划成本 超限额支领 委托加工材料 定量材料实际成本OR计划成本 实际加工费 委托加工的流程控制问题，发出材料与加工费的对应问题 直接人工费 定额工资 实际工时制 动力费 实际发生以工时为基础的分配率 指生产车间的动力电。其他的计入制造费用 制造费用 实际发生以工时或工资为基础的分配率 代码的编制规则（参考）般分为主要材料和辅助材料
9、人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品不能明确划分成本归属的根据实际生产工艺确定分配标准根据生产方式确定成本核算的方法分批法根据公司生产产品的性质我们可以按照批号批次材料进出存明细表仓库成品进销存明细表这个是成本报表的重要采用数据生产成本表销售成本表的重要依据员工工资明细表制造费用明细表水电费成本报表与成本分析成本报表主表是产品生产成本表和产品销售成本表附表成本分析基本生产成本的归集检查制造费用辅助生产成本是否转完毕检查工资分配原材料领用产成品发放凭证是否已编制账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传各车间成本核算员产品成本核算由车间成本核算员根据当月叮叮小文库-序号
10、内容 产品类别 规格型号 销售合同年份 销售合同顺序号 1 位数*2 产品代码 3 销售合同号 4 制造单号 5 项目编码 6 成本计算单 7 代码示例 01 17 101 8 解释 浆料 成本核算流程框图 原始记录 提供部门 二级核算 成本会计 材料领料单 生产工程部 所有材料的出、入库单 根据各种单据，编制汇般分为主要材料和辅助材料人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品不能明确划分成本归属的根据实际生产工艺确定分配标准根据生产方式确定成本核算的方法分批法根据公司生产产品的性质我们可以按照批号批次材料进出存明细表仓库成品进销存明细表这个是成本报表的重要采用数据生产成本表销售成本表
11、的重要依据员工工资明细表制造费用明细表水电费成本报表与成本分析成本报表主表是产品生产成本表和产品销售成本表附表成本分析基本生产成本的归集检查制造费用辅助生产成本是否转完毕检查工资分配原材料领用产成品发放凭证是否已编制账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传各车间成本核算员产品成本核算由车间成本核算员根据当月叮叮小文库-产品出、入库单 生产工程部 所有产品的出、入库单 总表，再编制成本计算单，结转产品销售成本，管理费用等 销货任务单 运营中心 各运营中心月份销售台帐 工资清单 财务部 月份工资表 制造费用 财务部 月份制造费用分配表 管理费用 人事行政部 领用办公用品明细表 年月份成
12、本计算单 生产部门:金额单位:元 产品代码 产品名称 计量单位 本月完工数量 在产品约当产量 产量合计 期初生产成本 本月增加 应分配生产成本 在产品应分配生产成本 完工产品生产成本 直接材料 直接人工 动力电 制造费用 合计 直接材料 直接人工 动力电 制造费用 合计 直接材料 直接人工 动力电 制造费用 合计 直接材料 直接人工 动力电 制造费用 合计 直接材料 直接人工 动力电 制造费用 合计 单位成本 1 2 3 4 5 64+5 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 2111+16 22 23 24 25 265*21/6 27 28 29 3
13、0 3121-26 32 般分为主要材料和辅助材料人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品不能明确划分成本归属的根据实际生产工艺确定分配标准根据生产方式确定成本核算的方法分批法根据公司生产产品的性质我们可以按照批号批次材料进出存明细表仓库成品进销存明细表这个是成本报表的重要采用数据生产成本表销售成本表的重要依据员工工资明细表制造费用明细表水电费成本报表与成本分析成本报表主表是产品生产成本表和产品销售成本表附表成本分析基本生产成本的归集检查制造费用辅助生产成本是否转完毕检查工资分配原材料领用产成品发放凭证是否已编制账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传各车间成本核算员产品
14、成本核算由车间成本核算员根据当月叮叮小文库-合计 年月份产成品台帐 制表时间：年 月 日 生产部门：金额单位：元 序号 产品代码 产品名称 上月结存 本月入库 本月销售 本月结存 在库量 发出商品 合计 单位成本 总成本 数量 单位成本 总成本 数量 单位成本 总成本 在库量 发出商品 合计 单位成本 总成本 般分为主要材料和辅助材料人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品不能明确划分成本归属的根据实际生产工艺确定分配标准根据生产方式确定成本核算的方法分批法根据公司生产产品的性质我们可以按照批号批次材料进出存明细表仓库成品进销存明细表这个是成本报表的重要采用数据生产成本表销售成本表的
15、重要依据员工工资明细表制造费用明细表水电费成本报表与成本分析成本报表主表是产品生产成本表和产品销售成本表附表成本分析基本生产成本的归集检查制造费用辅助生产成本是否转完毕检查工资分配原材料领用产成品发放凭证是否已编制账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传各车间成本核算员产品成本核算由车间成本核算员根据当月叮叮小文库-生产部门负责人：成品库管员：般分为主要材料和辅助材料人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品不能明确划分成本归属的根据实际生产工艺确定分配标准根据生产方式确定成本核算的方法分批法根据公司生产产品的性质我们可以按照批号批次材料进出存明细表仓库成品进销存明细表这个是成本报表的重要采用数据生产成本表销售成本表的重要依据员工工资明细表制造费用明细表水电费成本报表与成本分析成本报表主表是产品生产成本表和产品销售成本表附表成本分析基本生产成本的归集检查制造费用辅助生产成本是否转完毕检查工资分配原材料领用产成品发放凭证是否已编制账后第三日打印各车间生产成本汇总表及制造费用汇总表传各车间成本核算员产品成本核算由车间成本核算员根据当月