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1、学习好资料 欢迎下载 基础知识点自测【第八课】财政与税收（国家收入的分配）一、财政及其作用 考点 1：财政、预算、决算（补充，考纲没有）财政：A.财政的含义：B.财政的本质：（国家参与社会分配的两个方面：财政收入；财政支出）。财政的：主体：；客体：。判断：财政分配的目的就是集中力量办大事（）；财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要（）。（在社会生活中，不论是国家的政治活动和经济、文化建设，还是人民群众的生活，都离不开国家财力的支撑，因而国家必须直接掌握一定的收入。为了履行对内对外职能，国家必须占有和消费一定的社会财富。）判断：财政是现代国家的经济行为，它与社会化大生产相一致；财政是随着国
2、家的产生而产生的，社会生产是财政的基础。判断：财政就是国家占有的全部国民收入（）（找出两处错误）；财政是 对筹集的资金进行 和 ；财政是国家 促进 的重要 手段。国家预算和决算 A.由 提出并经过 审查批准的国家年度基本 ，称作国家预算；B.上一年度国家预算 的会计报告，称作国家 。预算必须经过法定程序审查批准，体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督。判断：国家预算就是中央的财政收入和支出计划（）国家预算体系包括：中央预算、地方预算；经过审批的预算方案是国家重要的立法文件（）。预算是决算的 ；决算是预算的 。判断：国家财政是通过决算实现的（）；国家财政是通过预算实现的（）。考点 2：财
3、政的作用（财政与基础设施工程、财政与宏观调控、财政与人民生活保障）财政的作用 国家财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用。国家财政是促进 、改善人民生活的 。（财政通过国民收入的再分配，缩小 ，促进 ，建立 体系与 制度，保障和提高学习好资料 欢迎下载 人民的 ，推动建设 ）。国家财政具有促进 的作用。（如果完全由市场配置资源，会导致投入某些行业、地区的 严重不足，影响 的正常运行与发展。国家通过财政支持这些行业、地区的建设，有助于资源的 ）。（例如，能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，需要大量的资金投入，建设周期长，投资风险大，离不开国家财政的大力支持）。(“支持基础设施建设”、“促
4、进经济结构合理优化”)。国家财政具有促进 的作用。（经济平稳运行要求 与 保持 平衡，避免出现 ）。（财政是如何促进国民经济平稳运行的：在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取 财政政策，通过 经济建设支出、减少税收，刺激 增长，降低 率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取 财政政策，通过减少 、增加 ，抑制 ，稳定物价，给经济“”。）（“促进社会总需求和总供给的平衡”）。社会总供给和社会总需求 A.社会总供给是指 。它包括两个部分：一是由 ；二是由 。B.社会总需求是指 。它包括两个部分：一是 ，包括 需求和 需求；二是 ，
5、即 和 出口。财政作用的其它表述：集中力量办大事，人民生活有保障（总的说）；促进科教文卫事业的发展；财政是建立和完善社会公共服务体系的物质保证；财政是巩固国家政权的物质保障。财政与宏观调控（参考“财政的作用”）财政是实现 手段之一。国家可以通过 的调控，促进 、改善人民生活。国家可以通过对 的方向、结构的 和 ，促进 的合理与优化，实现 。国家可以通过 的调控促进国民经济 。纲没有财政财政的含义财政的本质国家参与社会分配的两个方面财政收入财政支出财政的主体客体判断财政分配的目的就是集中力量办大事财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要在社会生活中不论是国家的政治活动和经国家必须占有和消费一
6、定的社会财富判断财政是现代国家的经济行为它与社会化大生产相一致财政是随着国家的产生而产生的社会生产是财政的基础判断财政就是国家占有的全部国民收入找出两处错误财政是对筹集的资金进行和财的会计报告称作国家预算必须经过法定程序审查批准体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督判断国家预算就是中央的财政收入和支出计划国家预算体系包括中央预算地方预算经过审批的预算方案是国家重要的立法文件学习好资料 欢迎下载 判断：财政支持是解决“三农”问题的 出路；要发挥财政在资源配置中的 性作用；减少国家的 ，势必影响 作用的发挥；财政收入越多，越有利于人民生活水平的 。我国的社会保障体系 A.教材表述：社会保障
7、是 的重要保证；社会 、社会 、社会 是社会保障体系的基础；基本 、基本 、最低 保障制度是社会保障体系的重点；慈善事业、商业保险是社会保障体系的 。B.内容：社会 （最基本、最核心）；社会 （社会救济）（低层次的保障）；社会 （最高保障）；社会 （特殊方式）。【第一、社会保险：主要有 保险、保险、保险、保险等。第二，社会救济：包括 救济、救济、救济和 救济等。第三，社会福利：指 。如对公民 教育，特殊社会 ，如孤儿院等。第四，社会优抚：包括 、优抚费、烈军属、复员军人补助费、伤残抚恤费、见义勇为者奖励等。】C.完善社会保障制度的意义 有利于维护 ，实现 ；有利于完善 ；有利于扩大 。（有利于
8、巩固 的基本经济制度；有利于 发展）。判断：完善社会保障制度有利于减低失业率；（）社会保障的水平越高越好；（）我国发展社会保险事业，是为企业提供物质帮助的需要。（）判断：社会保障的对象是社会上的某些不幸者（）；任何社会成员都同等地享受社会保障（）；每个中国公民都可以获得社会保障提供的救助（）。我国新型社会 制度的建立和 是保障民权、关注民生、解除民忧的制度保障。二、财政收入与支出 考点 1：财政收入的构成 财政收入的含义：。财政收入的构成（来源）（分类）：根据 的渠道，可以分为 收入、利润收纲没有财政财政的含义财政的本质国家参与社会分配的两个方面财政收入财政支出财政的主体客体判断财政分配的目的
9、就是集中力量办大事财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要在社会生活中不论是国家的政治活动和经国家必须占有和消费一定的社会财富判断财政是现代国家的经济行为它与社会化大生产相一致财政是随着国家的产生而产生的社会生产是财政的基础判断财政就是国家占有的全部国民收入找出两处错误财政是对筹集的资金进行和财的会计报告称作国家预算必须经过法定程序审查批准体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督判断国家预算就是中央的财政收入和支出计划国家预算体系包括中央预算地方预算经过审批的预算方案是国家重要的立法文件学习好资料 欢迎下载 入、债务收入以及其他收入。简而言之：税、利、债、费的收入。税收收入（下面有详
10、解，此略）；利润收入：主要包括 的部分，国家从参股企业中取得的 收入；债务收入：是国家通过 的方式，从国内外取得的收入。国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入。其它收入：泛指税、利、债以外的收入，主要包括收费、罚款和公用事业收入中 的部分。判断：发行国债 是国家增加投资的主要资金来源（）（错在“主要”）；是国家增加财政收入的一种形式（）。判断：发行国债是国家财政支出的重要方面；（）公民购买国债成为国企股东从而支援国家建设。（）考点 2：税收与财政的关系 税收是 的形式（基本形式），是财政收入 的来源。税收在财政收入中占 地位,它是征收面最 、最 的财政收入形
11、式。（在我国现阶段,税收收入占国家财政收入的 90以上）。考点 3：影响财政收入的因素 影响财政收入的因素很多，其中主要是 和 。经济发展水平对财政收入的影响是 的。只有经济发展水平不断提高，社会财富不断增加，才能保证 持续增长。分配政策的影响：在社会财富总量一定的 下，如果国家财政集中的财富 ，会直接 企业和个人的收入，不利于 和个人购买力的 ，最终将对财政收入的增加产生 影响。如果国家财政集中的收入 ，将直接影响 的有效发挥，降低财政对 的支持力度，最终不利于 的发展和个人收入的 。国家应当制定 的分配政策，既保证 财政收入稳步增长，又促进 的持续发展和人民生活水平的 提高。【辨析题：财政
12、收入越多越好】。充分发挥财政作用的关键是 ；增加财政收入的根本途径是 。考点 4：财政支出 国家对筹集的财政资金进行 和 ，就是财政支出。通过财政资金的分配，国家的职能才得以实现，也就是说财政支出是 实现职能的 条件，财政支出的状况反映了 的政策。考点 5：财政支出的构成 按照具体的用途，财政支出可以分为：纲没有财政财政的含义财政的本质国家参与社会分配的两个方面财政收入财政支出财政的主体客体判断财政分配的目的就是集中力量办大事财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要在社会生活中不论是国家的政治活动和经国家必须占有和消费一定的社会财富判断财政是现代国家的经济行为它与社会化大生产相一致财政是随
13、着国家的产生而产生的社会生产是财政的基础判断财政就是国家占有的全部国民收入找出两处错误财政是对筹集的资金进行和财的会计报告称作国家预算必须经过法定程序审查批准体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督判断国家预算就是中央的财政收入和支出计划国家预算体系包括中央预算地方预算经过审批的预算方案是国家重要的立法文件学习好资料 欢迎下载 支出。（主要包括基本建设支出、企业挖潜改造资金、地质勘探费用、支援农村生产支出等）（国家财政用于经济建设方面的支出有利于国家集中力量办大事）。支出。（主要包括这些单位的人员经费和设备购置、维护及公务费用支出）。支出。（指国家用于政府机关、司法部门、驻外机构以及军队
14、建设、国防建设等方面的支出。）（国家用于这方面的支出是巩固国家政权、提供公共服务的物质保证。）支出。（指国家为公民提供社会保险、社会救助、社会福利的各种费用。）支出。（国家用于偿还各种债务本息的支出。）考点 6：财政收支平衡 财政收入和支出的关系，有三种情况：财政收支 、财政 、财政 。财政收支平衡：受多种因素的制约，财政收支完全相等的情况几乎 。当年的财政收入大于支出 盈余，或支出大于收入 赤字，都属于财政收支平衡。财政盈余：是指 的部分。财政赤字：是指 的部分。（财政赤字必须控制在一定范围之内。）国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进 平衡。（政策：在经济增长滞缓、经济运行主要受
15、 制约时，政府可以采取 政策，通过增加 支出、减少 ，刺激 增长，降低 率，拉动经济增长。紧缩性财政政策：在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少 支出、增加 ，抑制 ，稳定物价，给经济“”）。（财政节余并非越多越好，节余 ，意味着财政资金的 和 。财政赤字也并非一定不好，只要 ，如在通货紧缩时 财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，利于经济 的发展，但若赤字 ，就可能导致 大于 引发 ）。“当年结余过多”、“连年略有结余”都对经济发展不利。判断：保持财政收支平衡，才能使经济平稳运行（）。三、税收及其种类 考点 1：税收 含义：从本质
16、上看，税收是 ，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。必然性：有国就有 。国家通过税收组织财政收入，为自身的存在和发展提供 。纲没有财政财政的含义财政的本质国家参与社会分配的两个方面财政收入财政支出财政的主体客体判断财政分配的目的就是集中力量办大事财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要在社会生活中不论是国家的政治活动和经国家必须占有和消费一定的社会财富判断财政是现代国家的经济行为它与社会化大生产相一致财政是随着国家的产生而产生的社会生产是财政的基础判断财政就是国家占有的全部国民收入找出两处错误财政是对筹集的资金进行和财的会计报告称作国家预算必须经过法定程序审查批准体现着国家权力机关和
17、人民对政府活动的制约和监督判断国家预算就是中央的财政收入和支出计划国家预算体系包括中央预算地方预算经过审批的预算方案是国家重要的立法文件学习好资料 欢迎下载 地位：税收是国家组织财政收入 的形式（基本形式），是财政收入 的来源。税收在财政收入中占主导地位,它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。依据和保障：税法是税收的 依据和法律 （有国就有税，有税必有法）。考点 2：税收的基本特征 税收具有 性、性和 性的特征。这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要 。强制性。A.含义：。B.表现：；。社会产品的分配凭借两种权力进行：国家 权力（如：税收）；权力(如：国家收入中的利润、个人分配中的按劳
18、分配、按个体劳动成果分配和按生产要素分配)。无偿性。含义：国家取得税收收入，既不需要 纳税人，也不需要对 任何代价。（国家征税后，不直接对纳税人 ）。（讲解：无偿性是 的，直接无偿，间接有偿，即取之于民，用之于民）。固定性。含义：的形式，预先规定了 和 ，不经国家有关部门批准不能 改变。（固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而作出调整，如通货紧缩时降低税率）。三者的关系：税收的三个基本特征是 ，不可分割的。税收的无偿性要求它具有 ，强制性是 的保障。税收的 和 又决定了它必须具有固定性。税收的：主体：；目的：职能；凭借：权力；依据：；基本特征：；地位：的基本形式，是 最重要的来源。考点
19、 3：我国税收的种类 根据征税对象，目前我国税收分为 税、税、税、税和 税五大类，共二十多种。流转税：是以商品交换中的交易额和劳务收入额为 的税种（以增值额为征税对象的增值税、按营业额征收的营业税、根据应税消费品的销售额征收的消费税、关税等）。所得税：是以各种 为征税对象的税种（对企业所得征收的企业所得税、对个人所得征收的个人所得税等）。资源税：是以开发和利用特定的 为征税对象的税种（如，开采矿藏 必须依法缴纳资源税）。财产税：是以纳税人拥有或支配的 为征税对象的税种（根据买卖房屋的契约征收的契税等）。纲没有财政财政的含义财政的本质国家参与社会分配的两个方面财政收入财政支出财政的主体客体判断财
20、政分配的目的就是集中力量办大事财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要在社会生活中不论是国家的政治活动和经国家必须占有和消费一定的社会财富判断财政是现代国家的经济行为它与社会化大生产相一致财政是随着国家的产生而产生的社会生产是财政的基础判断财政就是国家占有的全部国民收入找出两处错误财政是对筹集的资金进行和财的会计报告称作国家预算必须经过法定程序审查批准体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督判断国家预算就是中央的财政收入和支出计划国家预算体系包括中央预算地方预算经过审批的预算方案是国家重要的立法文件学习好资料 欢迎下载 行为税：是以纳税人的某些 为征税对象的税种（印花税、屠宰税等）。
21、目前在我国，增值税和个人所得税是影响 的两个税种。增值税 a.含义：是以生产经营中的 为征税对象的一种税；b.纳税人：是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人；c.基本税率：17%（比例税率）；d.作用：可以避免对一个经营额 征税，也可以防止前一生产经营环节企业的 行为。有利于促进 和体现 ，也有利于 的稳定增长。e.属于流转税。判断：增值税避免了偷税漏税的出现（）；增值税可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为（）。增值税（了解）：最终消费者是全部税收的承担者；实行凭发票抵扣税款的计税方法。个人所得税 a.含义：是国家对 征收的一种税。b.纳税人：是在我国境内
22、，或者 而在境内居住满一年，从我国 取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。c.税率：我国个人所得税，按 不同，分别实行 累进税率和 税率。【实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低（高收入者多纳税，低收入者少纳税）。目前，我国个人工资、薪金所得税的起征点是 3500 元。】d.作用：个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。e.属于所得税f.应税项目：11 种（了解）：工资、薪金所得；个体工商户的生产经营所得；稿酬所得；利息、股息、红利所得；财产转让所得；劳务报酬所得；财产租赁所得；特
23、许权使用费所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。工资、薪金所得适用个人所得税七级超额累进税率表 判断：个人所得税能消除（）收入差距。判断：个人收入都要缴纳个人所得税（）。（从量上看；从内容上看）。判断：个税免征额由 2000 元上调至 3500 元，带来的直接影响之一是使月收入 3500 元以下的所有居民应缴个人所得税减少；（）税率越高，税收收入就越高。（）纳税人：对什么人、单位征税；征税对象：对什么东西征税；税收的内容：征收的货币和实物。税收的主体（征税的主体）：国家；缴税的主体：纳税人。税收的两个面：国家机关的征收；纳税人的缴纳。纲没有财
24、政财政的含义财政的本质国家参与社会分配的两个方面财政收入财政支出财政的主体客体判断财政分配的目的就是集中力量办大事财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要在社会生活中不论是国家的政治活动和经国家必须占有和消费一定的社会财富判断财政是现代国家的经济行为它与社会化大生产相一致财政是随着国家的产生而产生的社会生产是财政的基础判断财政就是国家占有的全部国民收入找出两处错误财政是对筹集的资金进行和财的会计报告称作国家预算必须经过法定程序审查批准体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督判断国家预算就是中央的财政收入和支出计划国家预算体系包括中央预算地方预算经过审批的预算方案是国家重要的立法文件学
25、习好资料 欢迎下载 考点 4：税收的作用 税收是 的形式（基本形式），是 最重要的来源。税收在财政收入中占 地位,它是征收面最 、最 可靠的财政收入形式。国家通过 组织财政收入，为自身的存在和发展以及实现各种国家职能提供物质保障。我国的税收取之于民、用之于民，国家的兴旺发达、繁荣富强，国家各项职能的实现，必须以各种 作为物质基础。税收是 的重要杠杆之一。国家通过对税收的调节促进社会公平、改善人民生活，促进经济结构的合理与优化，实现资源合理配置，促进国民经济平稳运行。不同的税收种类，其作用是 的。如，增值税可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。有利于促进 和
26、体现 ，也有利于财政收入的 。个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。判断：要深化初次分配改革，加强税收对个人收入分配的调控作用（）。四、依法纳税 依法纳税是公民的基本义务 公民自觉纳税的必要性（为什么要依法纳税？）我国是社会主义国家，取之于民，用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在 上是一致的。国家通过 实现全体人民的 利益。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项 的实现必须以社会各界缴纳的各种 作为 基础。税收是国家组织财政收入的基本形式，为实现国家职能提供了财力上的保证。权利和义务是 的，每个公民在享受国家提供的 的同时，必须承担
27、义务，自觉诚信纳税。依法纳税是公民的 。自觉纳税是公民具有 和 地位的体现。公民增强纳税人意识的要求(作为公民,应如何为国家税收的发展做一些力所能及的事情?)公民要树立 意识，依法纳税。第一，自觉树立 意识，一旦成为纳税人，应自觉 ；第二，同 等违法行为作斗争，维护 （如：购物索要发票）。公民要增强对国家公职人员及公共权力的 意识（权利意识）。公民应积极行使纳税人的权利，以主人翁的态度积极 国家对税收的 和 ，对 国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的 。判断：公民应自觉参与税收的征管和监督税款的使用（）；通过纳税，使纳税人成为税收的使用者和管理者。（）纲没有财政财政的含义财政的本质
28、国家参与社会分配的两个方面财政收入财政支出财政的主体客体判断财政分配的目的就是集中力量办大事财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要在社会生活中不论是国家的政治活动和经国家必须占有和消费一定的社会财富判断财政是现代国家的经济行为它与社会化大生产相一致财政是随着国家的产生而产生的社会生产是财政的基础判断财政就是国家占有的全部国民收入找出两处错误财政是对筹集的资金进行和财的会计报告称作国家预算必须经过法定程序审查批准体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督判断国家预算就是中央的财政收入和支出计划国家预算体系包括中央预算地方预算经过审批的预算方案是国家重要的立法文件学习好资料 欢迎下载 违
29、反税法的表现：，指纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为；，指纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款的行为；，指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为（骗取国家出口退税款、骗取自然灾害税收减免）；，指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。偷税：少缴、不缴税款；骗税：骗取税收优惠。关于发票：发票是消费者的购物 ，也是税务部门进行税务管理的 和 。消费者是否向商家索要发票，关系到国家税款能否 入库。购买商品索要 ，就 地为国家税收做出了贡献。同时，发票也是消费者维权的凭据。纳税人和负税人：纳税人是指税法规定的 纳税义务的单位和个人。负税人是 税款
30、的单位和个人。不一定人人都是 人，但人人都是 人；不一定人人都是 人，但人人都应该具有 人意识。社会主义的根本原则:占主体；富裕（同步富裕）。与公平背道而驰的有两种分配不公：；（差距过大），甚至两极分化。兼顾公平，既要反对 ，又要反对 。【如果把公平理解为人人 ，结果会 ，既不利于 ，也损害了实现 的物质基础；如果忽视 平，分配不公，也会失去良好的环境，甚至导致严重的 （综合探究）】。纲没有财政财政的含义财政的本质国家参与社会分配的两个方面财政收入财政支出财政的主体客体判断财政分配的目的就是集中力量办大事财政分配的直接目的是满足国家实现其职能的需要在社会生活中不论是国家的政治活动和经国家必须占有和消费一定的社会财富判断财政是现代国家的经济行为它与社会化大生产相一致财政是随着国家的产生而产生的社会生产是财政的基础判断财政就是国家占有的全部国民收入找出两处错误财政是对筹集的资金进行和财的会计报告称作国家预算必须经过法定程序审查批准体现着国家权力机关和人民对政府活动的制约和监督判断国家预算就是中央的财政收入和支出计划国家预算体系包括中央预算地方预算经过审批的预算方案是国家重要的立法文件