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1、-.-.word.zl.2017年辽宁省内审师业务：分析和解释数据考试题 本卷共分为 1 大题 50小题，作答时间为 180分钟，总分 100分，60分及格。一、单项选择题共 50题，每题 2 分。每题的备选项中，只有一个最符合题意 1.如果一个产品与设计规格相符，那么它的质量可以被称为 A：基于产品的质量 B：基于价值的质量 C：超越性质量 D：基于制造的质量 2.现在是 11月份，审计经理正在对年末审计该分部的方案定稿。根据上面的数据，审计程序中最先考虑的应是 A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售本钱的记录，以便确定所有的运货都已记录。B：年末安排彻底的存货盘点，由审计人员观察
2、并对年末存货进展测试。C：通过准备产品样本的本钱组合，安排一次对标准本钱系统的彻底调查。D：安排一次年末销货截止(cut-off)测试。3.在有些国家，政府部门已制定了审计标准。比方，美国的总审计署(GAO)为政府审计的开展制定了标准，特别针对那些与遵守政府授权有关的事情。在开展政府授权的合规性审计时，审计师应该 A：仅受 IIA 的标准的指导，因其更具广泛性；B：受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导；C：仅受政府审计标准的指导；D：遵守 IIA 的标准和任何其他的政府标准。4.首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸张其词的销售报告？1.新招聘拥有舞弊调查资格证书的
3、内部审计师 2.协助财务主管开发并监测一系列有历史关联性但独立于销售的业务程序指标 3.宣布一系列内部审计业务，重点是遵守公司的销售报告政策4.请总裁和董事会发布公司政策声明，强调编制准备管理报告的重要性以及成心误报的负面后果 A：1 和 2 是对的 B：2 和 3 是对的 C：3 和 4 是对的 D：1、2、3 和 4 都对 5.在确定是否发生了重大舞弊行为时以下审计程序中最有效的是 A：对现金支出进展随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。B：将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。C：对采购订单进展随机抽样，从每份抽到的采购订单追查至收获单、供给商发票和应付帐款部门的批准。D：按产品线对存
4、货进展分析性复核，确定是否特定产品线的存货增加，向采购代理询问存货增加的原因。6.内部审计师在对货运部门进展运营审计。他从货运部门的文件中选择了 45份货运日志作为样本，其中 44 天的日志的装运数量到达了日常限额。根据上述测试结果，内部审计师得出结论，货运部门在完成限额任务方面是有效的。有关内部审计师的结论，以下哪项是准确的 A：选择用以证实结论合理的样本量不适当；B：货运部门在完成其职责方面是有效的；C：这个结论消除了进展任何效率测试的念头；D：上述答案都不正确。7.个人电脑程序的密码用来阻止 A：不准确的数据处理；B：对计算机的非法进入；C：对数据文件的不完整更新；D：非法的使用软件。8
5、.在业务审计结论受到质疑时，内部审计师最为便利的事实辩白是通过 A：业务工作方案中的小结；B：形式上的工作底稿；C：工作底稿之间的相互印证；D：业务工作方案中的明确程序。9.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。这对公司的以下哪类人员最有用 A：财务人员 B：董事会下属的审计委员会 C：薪金支付部门经理 D：总裁 10.某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最适宜的审计程序是 A：从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；B：把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期
6、的结果相核对；C：运用测试程序，模拟正常的处理过程；D：使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进展处理。-.-.word.zl.11.在传统的 ERP 系统中，客户订单的接收可能导致。客户跟踪订单进程。供给商自动补充存货。雇员的雇佣或重新配置。产量方案的自动调节。A：只有、和。B：只有和。C：只有和。D：、和。12.如果应用电子汇款系统，以下哪项内容的风险更高？A：变化控制程序不恰当 B：未经授权进展访问和其他活动 C：网上编辑检查不充分 D：备份和灾后数据恢复不充分 13.在工程进度安排的关键时刻增加资源去缩短某些活动时间的过程是 A：应急 B：德尔菲技术 C：原材料需求方案编制
7、D：分支和范围的解决方法 14.管理当局为评价这一建议应考虑的额外标准不包括 A：内部审计人员现有的专业知识。B：被提议审计的总体本钱。C：发挥本组织内部专家作用的必要性。D：外部审计师对一次性审计想法的坚持。15.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？A：传闻证据 B：依情况而定的证据 C：次要证据 D：意见证据 16.在评价一家大医院的家庭效劳质量时，最可靠的证据来源是 A：与一定样本的病人面谈 B：对由医疗人员直接返回给家庭效劳部门经理的调查表进展复核 C：对由医院的医疗纪录部门保存的家庭效劳纪录进展复核 D：与医院最高层面谈 17.内部审计师在方案审计
8、业务时研究以前的审计报告，这是为了、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。、了解被审计领域的业务程序和控制活动。、理解管理层关注的问题或提出的要求。A：只有是对的。B：只有和是对的。C：只有和是对的。D：只有、和是对的。18.内部审计师对公司信用卡的使用情况进展审计时主要关注的应是 I、职责分工不充分II、采购职能被削弱 III、信用卡可能被用于私利、银行要求公司进展大额付款而不是多笔小额付款 A：只有 I 和 III B：只有 II 和 C：只有 III D：I、II、III 和 19.对以以下示的各种类型的信息，按照它们的说服力从高
9、到低的顺序进展排列，哪个选项的排列顺序是正确的、询问管理部门、观察业务客户的处理程序、实物检查、外部提供的资料 A：、B：、C：、D：、20.在对采购部门的审计中，内部审计师从一雇员处得悉公司的一位采购员偏向于某一特定供给商。评价这一论断的最好的证据来源是 A：与该采购员讨论从该供给商处的采购；B：审查公开采购订单的文件资料；C：审查采购文件中对供给商的所有近期奖励；D：分析供给商的等级。21.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从 3 秒钟增加到了 1 5 秒钟。该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。导致响应时间变慢的原因可能是以下哪一项？A：a.
10、互动式查询需要读取整个关系型数据库。B：b.互动方式的用户大量减少。C：c.过量的关系型数据库表的空间。D：d.关系型数据库庞大的输人输出缓冲区。22.管理人员通过比拟职务标准和在岗人员的能力和义务，能够 A：a 编制人力资源方案 B：b判断组织员工是否称职 C：c预测将来的人事需要 D：d决定将要提升的员工 23.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：使用自我评估调查问卷来到达审计目标。B：在审计方案、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。
11、D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。24.在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假设他们能 A：晚期才提交股票 B：每题分每题的备选项中只有一个最符合题意如果一个产品与设计规格相符那么它的质量可以被称为基于产品的质量基于价值的质量超越性质量基于制造的质量现在是月份审计经理正在对年末审计该分部的方案定稿根据上面的数据审年末安排彻底的存货盘点由审计人员观察并对年末存货进展测试通过准备产品样本的本钱组合安排一次对标准本钱系统的彻底调查安排一次年末销货截止测试在有些国家政府部门已制定了审计标准比方美国的总审计署为政府审计的的指导因其更具广泛性受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准
12、的指导仅受政府审计标准的指导遵守的标准和任何其他的政府标准首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸张其词的销售报告新招聘拥有舞-.-.word.zl.早期就提交股票 C：容许在新合并的企业中购置新发行的债券 D：容许出售给企业他们目前所有的债券 25.内部审计师的大量工作是累计审计业务信息。合同复印件而不是原件是哪种证据？A：传闻证据 B：依情况而定的证据 C：次要证据 D：意见证据 26.在实际的审计工作中，为了确定系统是否到达处理目标，内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应该是以下哪一项?A：a.杂数代码。B：b.访问代码。C：c
13、.目标代码。D：d.源代码。27.以下哪项技术能够用来估计抽样方案的标准差 A：差异估计 B：试点样本 C：回归 D：发现抽样 28.内部审计师将一个部门的员工水平与行业标准相比以得出以下结论 A：对工资处理程序控制的充分性 B：该部门现有的绩效水平 C：对雇用控制的充分性 D：遵守人力资源政策的程度 29.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师疑心构架用钢材不符合合同规定。内部审计部门没有工程方面的人员。根据 IIA 的?标准?，恰当的行动是 A：对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现报告。B：询问工程主管，以解释为何存在这种差异。C：要求暂停合同付款，直到这个差异得到解决。D：询问
14、公司或咨询工程师，确定这种钢材是否符合合同规定。30.在组织内设计新的职务时，在通过增加该职务的责任和职权来加强对员工的鼓励作用时，可使用的设计技术是 A：a职务扩大化 B：b职务轮换 C：c职务丰富化 D：d职务重要性 31.首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正方案一项新的商业活动，CEO 向主要的部门发送了调查问卷，以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。该 CEO 选择了几项最具可能性的答案，又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最正确选择，该 CEO 使用的方法可称为 A：德尔菲技术；B：最小二乘法技术；C：最大可能性技术；D：预期报酬最优化。32.在执行改变生产团队组成的
15、决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵抗，抵抗的原因最可能是 A：没有足够的人手完成任务 B：选择带来更高本钱的方式来完成生产任务 C：新的构造没有效率 D：害怕工作关系改变 33.根据?专业实务框架?，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、方案、程序、法律和规定；B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；C：内部控制系统是否能降低内在风险；D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。34.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进展分析评估，该审计师应该调查、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；、将本年度
16、截止分析评估之日的产品销售与上年同期进展比拟；、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进展的产品销售进展比拟；、产品废料的详细账目和累积数目。A：只有和是对的。B：只有和是对的。C：只有、和是对的。D：、和都对。35.当审计师测试一个计算时机计系统的时候，以下哪项有关数据测试法的表达是正确的 A：必须测试每种类型的几个交易；B：在审计师的控制下，由客户的计算机程序来处理测试数据；C：测试数据必须包含所有可能的有效和无效情形；D：测试的程序与客户经常使用的程序是不同的。36.假定随后的调查说明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。审计人员采取的下一步骤应是 A：立即通知外部审计师及分部
17、经理；B：将初步发现通知分部经理，但要等到正式向审计委员会发出报告时；C：通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会；D：报告高级管理层、董事会以及审计委员会。37.开每题分每题的备选项中只有一个最符合题意如果一个产品与设计规格相符那么它的质量可以被称为基于产品的质量基于价值的质量超越性质量基于制造的质量现在是月份审计经理正在对年末审计该分部的方案定稿根据上面的数据审年末安排彻底的存货盘点由审计人员观察并对年末存货进展测试通过准备产品样本的本钱组合安排一次对标准本钱系统的彻底调查安排一次年末销货截止测试在有些国家政府部门已制定了审计标准比方美国的总审计署为政府审计的的指导因其更具广泛性受
18、公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导仅受政府审计标准的指导遵守的标准和任何其他的政府标准首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸张其词的销售报告新招聘拥有舞-.-.word.zl.展跟踪审查的首要目的是 A：保证内部审计建议得到及时考虑 B：确认是否针对审计师报告的情况采取恰当行动；C：允许内部审计师评估其建议的效果性 D：为针对该领域的未来审计活动编制方案。38.当前对付款活动的审计说明在应付凭单帐项处理过程中存在许多重要错误，导致了许多折扣的丧失和许多额外的调整和贷项通知单。由于有许多例外情况不得不分析，花在该局部的审计时间已超过了预计。审计师观察了每个应付凭单办事
19、人员的操作，对应付账款、购置、收货三部门抽取了样本并分析了交易记录，得到了交易量、错误改正交易和丧失折扣摘要方面的系统资料。目前，在这三个部门中任何一个部门，在详细测试、实地观察和例外事项分析中所发现的各种错误的原因还未查明。审计师为查明原因，应采取的最适宜的行动过程是 A：询问处理应付帐款和涉及交易的人员，获取相应建议。B：扩大样本量，但抽取样本的属性与测试样本的属性一样。C：集中精力审计现金支付方面，以期通过这些测试发现所有相关信息 D：在给管理当局的特别报告内描述和交易相关的问题，对其发生原因不作表述，也不下结论。39.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I 复核者在每一张工作底稿
20、上的签名。II 工作底稿复核清单。III 说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV 评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。A：和 B：I、和 C：、和 D：I、和40.内部审计师想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是 A：对所有的投保人进展随机统计抽样，审查当年样本工程中所有索赔申请，确定其处理是否正确。B：抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。C：抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。由于被拒绝索赔文件较小，内部审计
21、师可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。D：从索赔(现金)支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。41.管理层要求方案委员会确定网络的重大风险，并且评价其潜在危害。其中一个重要风险是 A：顾客可能感到受到该网络的威胁。B：网络需要昂贵的非标准化部件。C：销售人员可能不太愿意使用该系统。D：对网络的营运本钱可能估计缺乏。42.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集效劳的单价合同。该合同的条款规定，根据每周清空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量，该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制？A：根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款；B：指定一名城市雇
22、员来核实每天清空的垃圾桶数量；C：要求承包商提供监视审查，并报告每天清空的垃圾桶数量；D：在付款总金额根底上签署合同。43.在某种网络中，公司允许特定用户(如现有客户)通过因特网和建立虚拟私人网络来访问其内部网络，以下哪项内容属于此种网络？A：内网 B：外网 C：数字用户线路 D：宽带 44.公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力。为了评估生产部门控制盲点的严重性，审计师应当复核部门的哪一类账户 A：存货年末余额 B：年度存货采购 C：年末总资产 D：年度运营本钱 45.要根据住房开场时间、就业、收入和住户数目预测家具的销售情况，运用以下哪项技术比拟适宜？A：多元回归。B
23、：趋势线。C：指数平滑。D：活动平均。46.以下程序中最有可能发现丧失的材料和舞弊行为的是 A：对验收报告进展随机抽样，并追查至永续盘存记录，关注差异并按商品类别进展调查；B：对采购订单进展随机抽样并追查至收货文件和应付帐款的记录；C：进展年度存货实物盘点，将结果与永续盘存记录相核对，注意差异并调查；D：对销售发票进展随机抽样并追查至永续盘存记录，以验证是否存货还在手中，调查差异。47.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是 A：更好地管理感知到的高风险。B：加强对银行投资的控制。C：确保直线管理者和高级管理层的独立性。D：对股东的期望做出更好的反响。48.如果管理层没有为组织建
24、立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险管理流程的最初建立过程中，内部审计师应该更适于开展以下哪项工作 A：积极的、补充传统确认活动的作用 B：每题分每题的备选项中只有一个最符合题意如果一个产品与设计规格相符那么它的质量可以被称为基于产品的质量基于价值的质量超越性质量基于制造的质量现在是月份审计经理正在对年末审计该分部的方案定稿根据上面的数据审年末安排彻底的存货盘点由审计人员观察并对年末存货进展测试通过准备产品样本的本钱组合安排一次对标准本钱系统的彻底调查安排一次年末销货截止测试在有些国家政府部门已制定了审计标准比方美国的总审计署为政府审计的的指导因其更具广泛性受公共会计师专业协
25、会发布的更具通用性的标准的指导仅受政府审计标准的指导遵守的标准和任何其他的政府标准首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸张其词的销售报告新招聘拥有舞-.-.word.zl.管理已确认的风险 C：假定风险归属 D：监视作用，确定充分、有效的流程是适当的 49.审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证实违法行为的发生，决定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地答复这些问题。审计人员的这一行为 A：未违反?道德标准?与标准，因为保密原那么优先于其他原那么；B：未违反?道德标准?与标准
26、，因为审计人员已保证充分、真实地答复相关的任何问题；C：已违反?道德标准?，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况；D：已违反?道德标准?，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。50.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是以下哪一项?A：a.自下而上的设计。B：b.生命周期法。C：c.自顶向下的设计。D：d.原型方法。每题分每题的备选项中只有一个最符合题意如果一个产品与设计规格相符那么它的质量可以被称为基于产品的质量基于价值的质量超越性质量基于制造的质量现在是月份审计经理正在对年末审计该分部的方案定稿根据上面的数据审年末安排彻底的存货盘点由审计人员观察并对年末存货进展测试通过准备产品样本的本钱组合安排一次对标准本钱系统的彻底调查安排一次年末销货截止测试在有些国家政府部门已制定了审计标准比方美国的总审计署为政府审计的的指导因其更具广泛性受公共会计师专业协会发布的更具通用性的标准的指导仅受政府审计标准的指导遵守的标准和任何其他的政府标准首席审计执行官的哪种行为最有可能防止部门管理人员出具夸张其词的销售报告新招聘拥有舞