会计师考试_中级_经济法_真题模拟题及答案第6批_共3套_背题模式.docx

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1、试题说明本套试题共包括3套试卷每题均显示答案和解析中级会计考试一经济法一真题模拟题及答案一第16套(58题)中级会计考试.经济法一真题模拟题及答案一第17套(59题)中级会计考试一经济法一真题模拟题及答案一第18套(58题)中级会计考试一经济法一真题模拟题及答案.第16套1 .单选题根据公司法律制度的规定,下列有关有限责任公司股东出资的表述中,正确的是()。A)股东以非货币财产出资的,该非货币财产权的转移手续一般须在1年内办理完毕B)不按规定缴纳所认缴出资的股东,应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任C)股东可以用特许经营权、商誉等资产进行出资D)公司章程未约定的情况下,股东向股东以外的人转让出

2、资,须经全体股东2/3以上同意答案:B解析:(1)选项A:股东以非货币财产出资的,应当依法办理其财产权的转移手续,该转移手续一般在6个月内办理完毕;(2)选项C:股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资;(3)选项D:有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资,须经其他股东“过半数”同意。2 .单选题因受赠人的违法行为致使赠与人死亡的,赠与人的继承人可以撤销赠与,下列关于该撤销权行使期限的表述中,正确的是()。A)自知道或应当知道撤销原因之日起1年内行使B)自知道或应当知道撤销原因之日起6个月内行使0自知道或应当知道撤销原因之日起3年内行使D)自知道或应当知

3、道撤销原因之日起5年内行使答案:B解析:赠与人的继承人或者法定代理人的撤销权,自知道或者应当知道撤销原因之日起6个月内行使。3 .单选题下列关于股份有限公司股份转让限制的表述中,不符合公司法规定的是()。A)公司发起人持有的本公司股份,自公司成立之日起1年内不得转让B)公司董事持有的本公司股份,自公司股票上市交易之日起1年内不得转让C)公司财务负责人离职后1年内,不得转让其所持有的本公司股份D)无记名股票的转让,由股东将该股票交付给受让人后即发生转让的效力答案:C解析:公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况,在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份

4、总数的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年内不得转让。上述人员离职后半年内,不得转让其所持有的本公司股份。4 .单选题保险合同中规定有关保险人责任免除条款的,保险人在订立保险合同时应当向投保人明确说明,未明确说明的,()。A)该条款未经法院确认不产生效力B)该条款不产生效力C)该条款未经投保人确认不产生效力D)依保险法规定确认该条款的效力答案:B解析:对保险人的免责条款,保险人在订立合同时应以书面或口头形式向投保人说明,未作提示或未明确说明的,该条款不产生效力。5 .单选题甲企业是国家出资企业。根据企业国有资产法的规定,下列各项中,不属于甲企业关联方的是()OA)甲企业的董事B)

5、甲企业的监事C)甲企业的高级管理人员D)甲企业的普通职工答案:D解析:企业国有资产法所称的关联方,是指本企业的董事、监事、高级管理人员及其近亲属,以及这些人员所有或者实际控制的企业。6 .单选题甲公司将一套设备租赁给乙公司使用,租赁期间,经询问确认乙公司无购买意向后,甲公司将该设备卖给丙公司。根据公司法的规定,下列关于买卖合同与租赁合同效力的表述中,正确的是()。A)买卖合同无效,租赁合同继续有效B)买卖合同有效,租赁合同继续有效C)买卖合同有效,租赁合同自买卖合同生效之日起终止D)买卖合同有效,租赁合同须经丙公司同意后才继续有效答案:B解析:租赁物在租赁期间发生所有权变动的,不影响租赁合同的

6、效力。7 .单选题招标采购单位依法以招标公告的方式邀请不特定的供应商参加投标的方式,属于()。A)询价方式B)邀请招标方式C)公开招标方式D)竞争性谈判方式答案:C解析:采用招标方式的,包括公开招标方式和邀请招标方式。两者的区别在于:公开招标方式是向不特定的供应商发出招标公告;邀请招标方式是向随机邀请的3家以上供应商发出招标邀请书,邀请其参加投标。8 .单选题根据预算法律制度,对预算执行、决算实施审计监督的部门是()。A)各级政府财政部门B)各级政府C)县级以上政府审计部门D)上一级政府财政部门答案:C解析:县级以上政府“审计部门”对预算执行和决算实行“审计监督”,因此选项C当选。9 .单选题

7、奔驰4s店2019年8月销售汽车1500万元(不含税),为方便顾客,一同为购买汽车的顾客代办牌照及代缴车辆购置税,收取车辆牌照费和车辆购置税共200万元,则该4s店8月份销项税额为()万元。A)218.01B)2210195D)211.51答案:C解析:向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用。销项税额=1500X13%=195(万元).10 .单选题有限责任公司的股东依法请求公司按照合理价格收购其股权的,自股东会会议决议通过之日起60日内,股东与公司不能达成股权收购协议的,股东可以向人民法院提起诉讼。该诉讼提起的时间为(A)自股东会会议决议通过之日起60日内B)自股东

8、会会议决议通过之日起90日内C)自法律规定的股东与公司达成协议的届满日起60内D)自法律规定的股东与公司达成协议的届满日起90内答案:B解析:自股东会会议决议通过之日起六十日内,股东与公司不能达成股权收购协议的,股东可以自股东会会议决议通过之日起九十日内向人民法院提起诉讼。11 .单选题根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售下列货物,适用9%税率的是()。A)笔记本电脑B)化肥C)小汽车D)淀粉答案:B解析:选项ACD适用13%税率征收增值税。12 .单选题某制造企业2019年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税

9、法律制度的规定,该企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为()万元。A)10.8B)15016D)18答案:A解析:销售收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入,本题的销售收入=3000+200=3200(万元),企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。销售收入的5%。=32005%。=16(万元),18X60%=10.8(万元);因此选项A正确。13.单选题某企业2019年取得销售收入5000万元(不含税),销售成本为1260万元,期间费用为156万元,营业外支出为120万元,5月份购进机器一台,价值

10、400万元。则企业2019年度应纳税所得额为()万元A)3064B)346403584D)3740答案:A解析:企业2019年度应纳税所得额=5000T260T56T20-400=3064(万元)。14 .单选题A与B订立租赁合同,将自己所有的机器设备租赁给B使用。租赁期间,A在征得B同意后,将机器设备卖给C,并转移了所有权。下列有关该租赁合同效力的表述中,正确的是()。A)租赁合同自动解除,但是C应当另行与B订立租赁合同B)租赁合同自动解除C)租赁合同自动解除,但是A应当对B承担违约责任D)租赁合同继续有效答案:D解析:租赁物在租赁期间发生所有权变动的,不影响租赁合同的效力。15 .单选题王

11、某、吴某、牛某、杨某共同出资设立特殊合伙制的会计师事务所,在执业过程中,牛某因重大过失给事务所造成损失20万元,吴某因一般过失给事务所造成损失30万元。对此,下列说法中不符合法律规定的是()。A)牛某对给事务所造成的20万元损失承担无限责任B)对牛某、吴某2人给事务所造成的损失,杨某都只需以合伙企业中的财产份额为限承担责任C)对吴某给事务所造成的30万元损失,由全部合伙人承担无限连带责任D)对牛某给事务所造成的20万元损失,事务所对外承担责任后,牛某应当对事务所承担赔偿责任答案:B解析:根据规定,一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限

12、连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任。合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务,由全体合伙人承担无限连带责任。合伙人执业活动中因故意或者重大过失造成的合伙企业债务,以合伙企业财产对外承担责任后,该合伙人应当按照合伙协议的约定对给合伙企业造成的损失承担赔偿责任。16.单选题2019年5月1日,甲以手机短信形式向乙发出购买一台洗衣机的要约,乙于当日回短信同意要约。但由于“五一”期间短信系统繁忙,甲于5月3日才收到乙的短信,并因个人原因于5月4日才阅读乙的短信,后于5日回复乙“短信收到。甲乙之间买卖合同的成立时间是()。A) 2018年5月

13、1日B) 2018年5月3日02018年5月4日D)2018年5月5日答案:B解析:根据规定,承诺生效时合同成立,承诺自通知到达要约人时生效,采取数据电文形式订立合同,该数据电文进入该特定系统的时间,视为承诺到达时间。本题中,甲于5月3日收到乙的承诺短信,此时合同成立。17 .单选题下列属于无偿法律行为的是()。A)买卖B)租赁C)承揽D)借用答案:D解析:选项ABC属于有偿法律行为,选项D属于无偿法律行为。18 .单选题甲乙订立一份质押合同,约定以乙的一台新款IBM笔记本电脑作为质物出质。但在交付时,乙交给甲的是一台新款的惠普笔记本电脑,甲没有异议。此时()。A)应当将惠普笔记本退回,要求交

14、付IBM笔记本B)应当将惠普笔记本退回,且合同失效C)可以要求将惠普笔记本退回,合同效力待定D)质物以惠普笔记本为准,合同成立且生效答案:D解析:质押合同中对质押的财产约定不明,或者约定的出质财产与实际移交的财产不一致的,以实际交付占有的财产为准。19 .单选题根据我国合同法的规定,关于债的保全中的撤销权的表述,说法正确的是()。A)撤销权从通知到达债务人时发生效力B)自债务人的行为发生之日起3年内没有行使撤销权的,该撤销权消灭C)撤销权的行使费用由债务人承担D)撤销权应自撤销事由发生之日起1年内行使答案:C解析:撤销权的行使由债权人向人民法院申请,人民法院参照合同法有关撤销权的规定予以撤销。

15、撤销权自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起1年内行使。自债务人的行为发生之日起5年内没有行使撤销权的,该撤销权消灭。20 .单选题除法律另有规定外,有限合伙企业由一定数量的合伙人设立,该人数限制为()。A)2个以上B) 50个以下C)2个以上50个以下D)5个以上50个以下答案:C解析:根据规定,有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立;但是,法律另有规定的除外。21 .单选题下列出口货物的情形中,适用“免税不退税”政策的是()。A)出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具B)增值税小规模纳税人出口的货物C)出口企业对外提供加工修理修配劳务D)出口企业或其他单位提供虚

16、假备案单证的货物答案:B解析:选项A、D属于出口“不免税也不退税”的情形,选项C属于“免税并退税”的情形。22 .单选题根据企业所得税法律制度的规定,下列无形资产可以计算摊销费用扣除的是()。A)自创商誉B)与经营活动无关的无形资产C)外购的无形资产D)自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产答案:C解析:选项ABD中的无形资产不得计算摊销费用扣除。23 .单选题下列关于企业所得税税收优惠政策的表述中,不正确的是()。A)企业安置残疾人员所支付的工资允许按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除B)企业购置并使用国家相关优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该设备投资

17、额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免C)对证券投资基金从证券市场中取得的债券利息收入,暂不征收企业所得税D)对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,全额征收企业所得税答案:D解析:对符合条件的居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。24 .单选题依据企业所得税法律制度的规定,下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。A)销售货物所得B)权益性投资所得C)动产转让所得D)特许权使用费所得答案:D解析:根据规定,销售货物所得,按照交易活动发生地

18、确定;权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定;动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定;特许权使用费所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定。25 .单选题根据我国商标法的规定,关于侵犯商标专用权的赔偿数额,下列表述不正确的是()。A)侵犯商标专用权的赔偿数额,按照权利人因被侵权所受到的实际损失确定B)侵犯商标专用权的赔偿数额,实际损失难以确定的,可以按照侵权人因侵权所获得的利益确定C)侵犯商标专用权的赔偿数额,权利人的实际损失或者侵权人获得的利益难以确定的,参照该商标许可使用费的倍数合理确定D)权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标

19、许可使用费难以确定的,由人民法院根据侵权行为的情节判决给予200万元以下的赔偿答案:D解析:选项D:权利人因被侵权所受到的实际损失、侵权人因侵权所获得的利益、注册商标许可使用费难以确定的,由人民法院根据侵权行为的情节判决给予“300万元”以下的赔偿。26 .单选题2018年5月10日,税务机关在检查某公司的纳税申报情况过程中,发现该公司2016年的业务存在关联交易,少缴纳企业所得税30万元。该公司于2018年6月1日补缴了该税款,并报送了2016年度关联企业业务往来报告表等相关资料。对该公司补缴税款应加收利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为4.75%)A)1.43B)2

20、.9304.39D)l.5答案:B解析:税务机关依照规定作出纳税调整,需要补征税款的,应当补征税款,并按照规定自税款所属纳税年度的次年6月1日起至补缴税款之日止的期间,按日加收利息。加收利息,应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算。上述该企业提供2016年关联企业往来资料是在2018年6月,属于未按规定提供资料,所以,适用力口5个百分点计算补交税额。应加收利息=30X(4.75%+5%)=2.93(万元)。27 .单选题根据企业所得税法的规定,非居民企业所得税适用源泉扣缴,扣缴义务人与非居民企业首次签订业务合同或协议的,扣缴义务人应当自合同

21、签订之日起()日内,向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。A)15B)30045D)60答案:B解析:根据规定,对非居民企业取得来源于中国境内的所得实行源泉扣缴,扣缴义务人与非居民企业首次签订与上述所得有关的业务合同或协议的,扣缴义务人应当自合同签订之日起30日内,向主管税务机关申报办理扣缴税款登记。28 .单选题2019年某企业当年实现自产货物销售收入500万元,当年发生计入销售费用中的广告费和业务宣传费60万元,企业当年可以税前扣除的广告费和业务宣传费是()万元。A)15B)60C)75D)95答案:B解析:企业当年的广宣费扣除标准为不超过当年销售(营业)收入的15%,超过部分可以结转以后年

22、度扣除o当年准予扣除的广宣费=500义15%=75(万元),因此当年发生的60万元可以全部扣除。29 .单选题根据专利法律制度的规定,下列对专利意义的表述中,错误的是()。A)专利是指专利法保护的对发明创造享有的专有权利B)专利是指专利法保护的发明创造,即专利权的主体C)专利是指记载专利技术的公开的专利文献的总和D)专利权是法律赋予权利人对发明创造在一定期限内享有的专有权利答案:B解析:专利是指专利法保护的发明创造,即专利权的客体30 .单选题国内某居民公司2019年从国外某企业(在中国未设立机构、场所)租入价值200万元的通讯设备,合同约定使用期限一年,支付使用费80万元。该公司应代扣代缴的

23、所得税是()万元。A)7.6B)8C) 20D)27.6答案:B解析:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人,减按10%的税率征收企业所得税。应纳税额=80X10%=8(万元)。31 .多选题甲、乙、丙、丁、戊出资设立一有限合伙企业,甲、乙为有限合伙人,丙、丁、戊为普通合伙人,一年后,甲、丙退出合伙企业,乙转为普通合伙人,则下列关于该合伙企业的说法正确的有()oA.甲对退伙前合伙企业的债务承担无限责任B.丙对退伙前合伙企业的债务承担无限责任C.乙对转为普通合伙人之前的债务承担无限责任D.该合伙企业由有限合伙企业转

24、变为普通合伙企业A)AB)BC)CD)DE)E答案:BCD解析:有限合伙人退伙,对退伙前合伙企业的债务以其退伙时从合伙企业取回的财产承担责任。所以选项A错误。32 .多选题某律师事务所是特殊的普通合伙企业形式,有甲乙丙丁四个合伙人。下列正确的有()。A)该事务所的名称中应当标明“特殊普通合伙”字样B)任何普通合伙企业都可以采取特殊的普通合伙企业形式C)事务所的花盆被大风吹落,砸到行人熊某,损害赔偿金50万元,如果事务所无法清偿,由全体合伙人承担无限连带责任D)乙律师和丙律师在执业活动中,故意泄露当事人的商业秘密,造成当事人经济损失100万元,如果事务所无法清偿,只应由乙丙两律师承担无限连带责任

25、,其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任答案:ACD解析:特殊的普通合伙企业,一般是以专业知识和专门技能为客户提供有偿服务的专业服务机构,并不是任何的普通合伙企业都可以采取特殊的普通合伙企业形式的,选项B错误。33 .多选题下列关于最长诉讼时效的说法中正确的有()。A)最长诉讼时效期间是20年B)最长诉讼时效期间从权利被侵害时计算C)最长诉讼时效从权利人知道或应当知道之时起算D)最长诉讼时效期间不适用诉讼时效的延长答案:AB解析:最长诉讼时效期间从权利被侵害时计算。最长诉讼时效期间可以适用诉讼时效的延长,但不适用诉讼时效期间的中断、中止等规定。34 .多选题按照增值税的有关规定,下列

26、外购项目中,可以作为进项税额从销项税额中抵扣的有()。A)外购小规模纳税人销售的货物,取得普通发票注明的销售额计算的增值税税额B)外购免税农产品,收购发票上注明价款乘以法定扣除率计算的增值税税额C)外购用于房屋建设的材料,取得专用发票上的增值税税额D)外购用于生产免税货物的原材料,增值税专用发票注明的增值税额答案:BC解析:从小规模纳税人处取得的普通发票,不得抵扣进项税额。外购货物用于生产免税项目,增值税不得抵扣;外购免税农产品,可以凭收购发票上注明价款乘以法定扣除率,计算扣税。35 .多选题上市公司配股失败的下列表述中,正确的有()。A)控股股东不履行认配股份的承诺,导致配股失败B)代销期限

27、届满,原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70虬导致配股失败C)代销期限届满,原股东认购股票的数量未达到拟配售数量50%,导致配股失败D)配股失败,发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东答案:ABD解析:控股股东不履行认配股份的承诺,或者代销期限届满,原股东认购股票的数量未达到拟配售数量70%的,发行人应当按照发行价并加算银行同期存款利息返还已经认购的股东。36 .多选题下列关于非公开发行的公司债券的表述中正确的有()。A)发行对象是合格的投资者B)发行对象可以是公司的董事、监事、高级管理人员及持股3%以上的股东C)发行对象不能超过200人D)是否进行信用评级由发行人自行

28、决定答案:ACD解析:发行人的董事、监事、高级管理人员及持股5%以上的股东,可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让,不受合格投资者的限制。B错误。37 .多选题根据票据法律制度的相关规定,下列有关票据权利的表述正确的有()。A)因税收、继承、赠与可以依法无偿取得票据,不受给付对价的限制,但所享有的票据权利不得优于其前手B)以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,不得享有票据权利C)持票人因重大过失取得不符合法律规定的票据的,不得享有票据权利D)票据债务人无论如何不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人答案:ABC解析:根据规定,票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的

29、前手之间的抗辩事由,对抗持票人。但是,持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。38 .多选题下列关于保险公司的设立、变更和终止的说法中正确的有()。A)保险公司注册资本最低限额为人民币10亿元,且必须为实缴货币资本B)保险公司主要股东总资产不低于人民币2亿元C)变更持有股份有限公司股份5%以上的股东要经过国务院保险监督管理机构批准D)经营有人寿保险业务的保险公司,除因合并、分立或者被依法撤销外,不得解散答案:CD解析:保险公司注册资本最低限额为人民币2亿元,并非10亿元,所以选项A错误;保险公司的主要股东净资产不低于人民币2亿元,并非总资产,所以选项B错误。39 .多选题关于留置权的效力,下列

30、说法正确的有()。A)留置权人负有妥善保管留置财产的义务;因保管不善致使留置财产毁损、灭失的,应当承担赔偿责任B)留置的财产为可分物的,留置物的价值应当相当于债务的金额C)债权人在其债权没有得到清偿时,有权留置债务人的财产,并给债务人确定一个履行期限D)同一动产上已设立抵押权或者质权,该动产又被留置的,留置权人优先受偿答案:ABCD解析:四个选项表述均正确。40 .多选题根据公司法的规定,公司章程对特定的人员或机构具有约束力。下列各项中,属于该特定人员或机构的有()。A)公司财务负责人B)公司股东C)上市公司董事会秘书D)公司实际控制人答案:ABC解析:根据规定,公司章程对公司、股东、董事、监

31、事、高级管理人员具有约束力。公司实际控制人不属于股东,不受公司章程约束。41 .多选题某有限责任公司注册资本为100万元,股东人数为4人,董事会成员为9人,监事会成员为3人。该公司出现下列情形应当召开临时股东会的有()。A)1名监事提议召开B)未弥补的亏损为40万元04名董事提议召开D)出资额为30万元的股东提议召开答案:CD解析:有限责任公司临时会议由以下人员提议召开:第一,代表1/10以上表决权的股东;第二,1/3以上的董事;第三,监事会和不设监事会的公司的监事。42 .多选题在我国设立机构、场所的非居民企业就下列所得缴纳所得税的有()。A)就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得B)

32、来源于中国境内外的全部所得C)来源于中国境外与其所设机构、场所有实际联系的所得D)来源于中国境外与其所设机构、场所没有实际联系的所得答案:AC解析:非居民企业在中国境内设立机构、场所的,应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得,以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得,缴纳企业所得税43 .多选题兴城贸易公司购进灯具用于下列用途时,应缴纳增值税的有()。A)分配给股东B)赠送他人C)奖励员工D)作为投资提供给甲公司答案:ABD解析:选项C属于购进货物用于集体福利,不属于视同销售,不缴纳增值税。44 .多选题根据增值税法律制度的规定,下列项目适用13%税率的有()。A)计算

33、机B)花农销售自种花卉C)农膜D)手机答案:AD解析:花农销售自种花卉属于农业生产者销售自产农产品,免税。农膜适用9%的税率。45 .判断题能够引起诉讼时效延长的事由,具体由人民法院判定;延长的期间,也是由人民法院认定的,这是法律赋予司法机关的一种自由裁量权。()A)正确B)错误答案:A解析:本题表述正确。46 .判断题有限合伙企业名称中应当标明“特殊普通合伙的字样。()A)正确B)错误答案:B解析:有限合伙企业名称中应当标明“有限合伙”的字样,而不能标明“普通合伙”、“特殊普通合伙”等字样。47 .判断题邮政代理属于物流辅助服务中的代理服务。()A)正确B)错误答案:B解析:邮政代理属于其他

34、邮政服务。48 .判断题非居民企业就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,一般实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。()A)正确B)错误答案:A解析:49 .判断题合伙协议可以约定合伙企业中法律没有强行规定的事项由全体合伙人一人一票,经全体合伙人2/3通过的表决办法。()A)正确B)错误答案:A解析:合伙企业法规定,合伙人对合伙企业有关事项作出决议,按照合伙协议约定的表决办法办理。合伙协议未约定或者约定不明确的,实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。50 .判断题纳税人销售旧货,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。()A)正确B)错误答案:A解析:51 .判断题合

35、同解除后尚未履行的,终止履行;已经履行的,根据履行情况和合同性质,当事人可以要求恢复原状、采取其他补救措施,并有权要求赔偿损失。()A)正确B)错误答案:A解析:题目表述正确。52 .判断题税务机关按照规定对企业补征税款加收利息的,该利息可以在计算应纳税所得额时扣除。()A)正确B)错误答案:B解析:加收的利息,不得在计算应纳税所得额时扣除。53 .判断题居民企业承担无限纳税义务,应就来源于中国境内、境外的全部所得纳税。()A)正确B)错误答案:A解析:题目表述正确。54 .判断题在计算企业应纳税所得额时,属于当期的费用,不论款项是否收付,均作为当期的费用;不属于当期的费用,即使款项已经在当期

36、收付,均不作为当期的费用。()A)正确B)错误答案:A解析:本题表述正确。55 .问答题上海某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人,主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2019年11月企业发生如下业务:(1)8日,传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务,取得含税服务费106万元。(2)9日,公司购入6台计算机,用于公司的日常生产经营,支付含税价款4.52万元,取得增值税税专用发票,当月通过认证。(3)10日,公司购入一台小汽车,取得机动车销售统一发票,支付价税合计22.6万元。(4)11日,代理某小成本新电影的发行服务,共向制片方收取含税价款63万元。(上述企业均为增值税一般

37、纳税人,取得的专用发票当月认证当月抵扣)要求:根据上述资料和增值税法律制度的规定,回答下列问题。(1)计算该公司11月的销项税额。(2)计算该公司11月可以抵扣的进项税额。(3)计算该公司11月应缴纳的增值税。答案:1.提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税=106/(1+6%)*6%=6(万元)(1分)收取的电影发行服务费应纳增值税销项税=63/(1+6%)*6%=3.57(万元)(1分)11月份的销项税额=6+3.57=9.57(万元)(0.5分)2.购入6台计算机可以抵扣的增值税进项税额=4.52/(1+13%)X13%=0.52(万元)(1分)购入小汽车允许抵扣的进项税额=22.

38、6/(1+13%)X13%=2.6(万元)(1分)购入计算机和小汽车的进项税额合计=0.52+2.6=3.12(万元)(0.5分)3.该传媒公司当月应纳的增值税税额=9.57-3.12=6.45(万元)o(1分)解析:56 .问答题甲公司与乙纺织厂签订一份买卖合同,合同规定由乙纺织厂向甲公司供应普通衬衫1万件,货款10万元,并贴上由甲公司提供的某名牌衬衫厂的商标。甲公司为此开具一张10万元的汇票给乙纺织厂,乙纺织厂随后将该汇票背书转让给个体户张某用以支付购买棉花等原料的货款。张某收到汇票后将汇票背书转让给某工程队,以支付工程队为其建造种养场的工程款。工程队再次背书将汇票转让给建筑材料供应商,该

39、供应商向付款人提示承兑时,付款人以该汇票被变造为由加以拒绝,并作成拒绝证书。供应商为此准备行使追索权。要求:根据票据法的规定,回答下列问题。(1)该买卖合同是否有效?并说明理由。(2)买卖合同的效力是否会影响由此而产生的票据关系?(3)供应商可以向哪些人行使追索权?如果供应商向工程队行使追索权,其可追索的费用包括哪些?答案:1.该买卖合同无效。(0.5分)根据规定,恶意串通,损害国家、集体或者第三人利益的合同无效。双方当事人恶意串通损害第三人利益(名牌衬衫厂)、损害社会公共利益(广大消费者利益),违反合同法的规定而无效。(1.5分)2.该买卖合同的效力,不影响由此而产生的票据关系。(0.5分)

40、根据票据法的有关规定,甲公司与乙纺织厂的票据行为完全符合法律规定,票据关系一经形成,便与决定其产生的票据基础关系(合同关系)相分离。基础关系是否存在,是否有效,对票据关系不产生影响。(L5分)3.供应商可以向所有签章在前的前手,包括出票人甲公司、背书人乙纺织厂、张某、工程队追索。(1分)如其向工程队追索,则追索的费用包括:被拒绝承兑的汇票金额10万元;汇票金额自到期日起至清偿日止,按照中国人民银行规定的利率计算的利息;取得拒绝证书的费用、发出追索通知书的费用。(1分)解析:57.问答题甲公司拟购买一台大型生产设备,于2019年6月1日与乙公司签订一份价值为80万元的生产设备买卖合同。合同约定:

41、(1)设备直接由乙公司的特约生产服务商丙机械厂于9月1日交付给甲公司;(2)甲公司于6月10日向乙公司交付定金16万元;(3)甲公司于设备交付之日起10日内付清货款(4)合同履行过程中,如发生合同纠纷,向北京市仲裁委员会申请仲裁。合同签订后,丙机械厂同意履行该合同为其约定的交货义务。6月10日,甲公司向乙公司交付定金16万元。9月1日,丙机械厂未向甲公司交付设备。甲公司催告丙机械厂,限其在9月20日之前交付设备,并将履约情况告知乙公司。至9月20日,丙机械厂仍未能交付设备。因生产任务紧急,甲公司于9月30日另行购买了功能相同的替代设备,并于当天通知乙公司解除合同,要求乙公司双倍返还定金32万元

42、,同时赔偿其他损失。乙公司以丙机械厂未能按期交付设备,致使合同不能履行,应由丙机械厂承担违约责任为由,拒绝了甲公司的要求。10月10日,甲公司就此纠纷向人民法院提起诉讼。人民法院受理后,乙公司提交答辩状并参加了开庭审理。要求:根据上述内容,分别回答下列问题。(1)甲公司是否有权解除合同?并说明理由。(2)乙公司主张违约责任应由丙机械厂承担是否符合法律规定?并说明理由。(3)甲公司与乙公司之间的买卖合同解除后,合同中的仲裁协议是否仍然有效?并说明理由。(4)甲公司与乙公司约定的定金条款是否符合法律规定?并说明理由。(5)人民法院是否有权审理该合同纠纷?并说明理由。答案:1.甲公司有权解除合同。(

43、0.5分)根据规定,当事人一方迟延履行主要债务,经催告后在合理期限内仍未履行的,可以解除合同。在本题中,经甲公司催告后,对方当事人在合理期限内仍未履行,因此,甲公司可以解除合同。(1.5分)2.乙公司的主张不符合规定。(0.5分)根据规定,当事人约定由第三人向债权人履行债务的,第三人不履行债务或者履行债务有瑕疵的,应当由债务人向债权人承担违约责任。在本题中,丙机械厂不是合同的当事人,丙机械厂不向甲公司履行债务的,应当由债务人(乙公司)向债权人(甲公司)承担违约责任。(1.5分)3.仲裁协议仍然有效。(0.5分)根据规定,仲裁协议具有独立性,合同的变更、解除、终止或无效,不影响仲裁协议的效力。(

44、1.5分)4.定金条款符合法律规定。(0.5分)根据规定,定金的数额由当事人约定,但不得超过主合同标的额的20%。在本题中,主合同标的额为80万元,约定的定金为16万元,未超过主合同标的额的20%。(2.5分)5.人民法院有权审理该合同纠纷。(0.5分)根据规定,当事人达成仲裁协议,一方向人民法院起诉时未声明有仲裁协议的,人民法院受理后,另一方在首次开庭前提交仲裁协议的,人民法院应当驳回起诉;另一方在首次开庭前未对人民法院受理该案提出异议的,视为放弃仲裁协议,人民法院应当继续审理。在本题中,甲公司提起诉讼时未声明有仲裁协议,乙公司在首次开庭前未提出异议,而且提交了答辩状并参加了开庭审理,视为放

45、弃仲裁协议,人民法院应当继续审理。(2.5分)解析:58.问答题A公司为支付货款,2016年5月1日向B公司签发一张金额为50万元、出票后1个月付款的银行承兑汇票。B公司取得汇票后,依法向甲银行提示承兑,甲银行对该汇票审查后,即于当日在汇票正面记载“承兑”字样,签署了承兑日期并签章。后B公司将汇票背书转让给C公司,C公司背书转让给D公司其后,D公司将汇票背书转让给E公司,但D公司在汇票粘单上记载“只有E公司交货后,该汇票才发生背书转让效力”。E公司在汇票的背面记载“不得转让”字样后,将汇票背书转让给F公司,后F公司又将汇票背书转让给G公司。2016年6月6日,G公司持汇票向承兑人甲银行提示付款

46、,遭到银行的拒绝,银行理由如下:(1)A公司的银行账户中的余额不足;(2)G公司已经超过了提示付款期限。要求:根据上述情况和票据法律制度的有关规定,回答下列问题。(1)D公司背书所附条件是否具有票据上的效力?简要说明理由。(2)E公司在票据上记载“不得转让”的法律效力是什么?(3)甲银行拒绝付款的两个理由是否正确?并说明理由。(4)本案中,G公司可以向哪些公司行使追索权?答案:1.D公司背书所附条件不具有票据上的效力。(0.5分)根据规定,背书不得附条件,否则所附条件不具有汇票上的效力。(0.5分)2.E公司在票据上记载“不得转让的法律效力是:背书人禁止背书的,原背书人对其直接被背书人以后通过背书方式取得汇票的一切当事人不负保证责任。(1分)3.甲银

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