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1、2022年初级会计职称会计实务模拟卷及答案(3)单项选择题(本类题共24小题，每题1.5分，共3 6 分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求,用 28 铅笔填涂答题卡中相应信患点。多项选择、错选、不选均不得分)(1)甲公司将一幢自用的厂房作为投资性房地产对外出租并采纳本钱模式对投资性房地产进展后续计量。该厂房的账面原值为1000万元，已计提折旧400万元，已计提减值预备100万元。资产负债表日该厂房的公允价值为48 0万元。则该投资性房地产转换后“投资性房地产”科目的账面余额为()万元。A：48 0B：500C：6 00D：1000答案:D解析：采纳本钱模
2、式进展后续计量的投资性房地产，计提折旧和发生减值均不 影 响“投资性房地产”的账面余额。（2）某企业采纳月末一次加权平均法计算发出材料本钱。2022年3月1日结存甲材料200千克，单位本钱40元；3月1 5日购入甲材料400千克，单位本钱3 5元；3月2 0日购入甲材料400千克，单位本钱3 8元；当月共发出甲材料500千克。3月发出甲材料的本钱为（）元。A：18 500B：18 6 00C：19 0D 0D：20000答案:B解析：加权平均单价=（200 X 40+400 X 3 5+400 X 3 8）4-（200+400+400）=3 7.2（元）,发出甲材料的本钱=3 7 .2X 50
3、0=18 6 00（元）。（3）甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。该批消费品本钱为3 00万元，计税价格为500万元。该批消费品适用的增值税税率 为17%,消费税税率为10%。据此计算，应计入在建工程本钱的金额为（）万元。A：3 50B：3 8 5C：43 5D：6 3 0答案:C解析：应计入在建工程本钱的金额=3 00+500 X （17%+10%）=43 5（万元）。（4）甲公司于2022年2月1 0日，自公开市场买入乙公司20%的股份，实际支付价款8 000万元。另外，支付相关手续费及税金200万元。在甲公司取得该项投资时，乙公司已经宣告但尚未发放现金股利，甲公司按
4、其持股比例确定可分得3 0万元。长期股权投资的初始计量应确认为（）万元。A：8 000B：8 200C：8 17 0D：8 23 0答案:C解析：该项长期股权投资的初始投资本钱=8 000+200-3 0=8 17 0（元）。（5）以下各项中，不能确认为无形资产的是（）。A：购进的专利权B：专利权研发费用C：专利权在开发阶段满意资本化条件的支出费用D：投资者投入的专利权，且合同商定的价格满意公允价值答案:B解析：企业自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，在讨论与开发过程中讨论阶段的费用直接计入当期损益，开发阶段的支出在满意资本化条件的条件下应当计人无形资产，不满意条件的则计人当期损益。投资者
5、投入的专利权，当合同商定的价格公允时应计人无形资产。(6)中期财务报表中的中期是指()。A：半年B：月C：季度D：以上都是答案:D解析：略(7)采纳平行结转分步法时，完工产品与在产品之间的费用安排是()oA：各生产步骤完工半成品与月末加工中在产品之间费用的安排B：各步骤产成品与各步骤在产品之间的费用安排C：产成品与月末各步骤尚未加工完成的在产品和各步骤已完工但尚未最终完成的产品D：产成品与月末加工中在产品之间的费用安排答案:C解析：在平行结转分步法下，其完工产品与在产品之间的费用安排，是指产成品与月末广义在产品之间费用的安排。（8）某企业采纳托收承付结算方式销售一批商品，增值税专用发票上注明的
6、价款为1 0 0 0 0万元，增值税税额为1 7 0 0万元，销售商品为客户代垫运输费5 0万元，全部款项已办妥托收手续。该企业应确认的应收账款为（）万元。A：1 0 0 0 0B：1 0 0 5 0C：1 1 7 0 0D：1 1 7 5 0答案:D解析：企业应确认的应收账款的金额=1 0 0 0 0+1 7 0 0+5 0=1 1 7 5 0（万元）。以下各项中，在不考虑各帮助生产车间之间相互供应劳务或产品的状况下，将各帮助生产费用直接安排给帮助生产以外的各受益单位的安排方法是（）。A：代数安排法B：交互安排法C：直接安排法D：打算本钱安排法答案:C解析：直接安排法不考虑各帮助生产车间之间
7、相互供应劳务或产品的状况，而将各帮助生产费用直接安排给帮助生产以外的各受益单位。（1 0）在简化的分批法下，它（）。A：不分批计算在产品本钱B：不计算月末在产品的材料本钱C：不计算月末在产品的加工费用D：月末在产品安排结转间接计入费用答案:A解析：在小批单件生产的企业或车问中，同一月份内投产的产品批数往往许多，有的多达几十批，甚至上百批。在这种状况下，各种间接计入的费用在各批产品之间按月进展安排的工作极为繁重，可采纳简化的分批法，即不分批计算在产品本钱的分批法。（1 1）某企业购进设备一台，该设备的入账价值为1 0 0 万元，估计净残值为5.6 万元，估计使用年限为5年。在采纳双倍余额递减法计
8、提折旧的状况下，该项设备第3 年应提折旧额为（）万元。A：2 4B：1 4.4C：2 0D：8答案:B解析：第一年应提折旧额=1 0 0 义2+5=4 0（万元）；其次年应提折旧额=（1 0 0-4 0）X 2+5=24（万元）；第三年应提折旧额=（6 0-24）X 2 4-5=1 4.4（万元）。（1 2）以下各项中，应计入废品损失的是（）。A：可修复废品的修复费用B：实行“三包”企业的产品出售后发觉的废品C：产品入库后因保管不善发生的变质净损失D：可修复废品返修前的费用答案:A解析：略(1 3)以下方法中需要进展本钱复原的是()。A：平行结转法B：逐步结转法C：综合结转法D：分项结转法答案
9、:B解析：略(1 4)20 22年甲公司发生如下经济业务：以银行存款购置3个月国债25 0万元，经营租入固定资产租金1 5 0 万元，支付给生产工人工资1 0 0 万元,购置商品支付的价款和增值税23 4万元，长期借款利息费用5 0 万元，20 22年年末甲公司现金流量表中“经营活动现金流出小计”工程金额为()万7 C oA：23 4B：48 4C：7 8 4D：7 3 4答案:B解析：经营活动现金流出小计=1 5 0+1 0 0+23 4=48 4（万元）。（1 5）某企业自行建筑治理用房一间，购入所需的各种物资1 0 0 0 0 0 元，支付增值税1 7 0 0 0 元，全部用于建筑。另外
10、还领用本企业所生产的产品一批,实际本钱20 0 0 元，售价25 0 0 元，支付工程人员工资20 0 0 0 元，提取工程人员的福利费28 0 0 元，支付其他费用3 7 5 5 元。该企业适用的增值税税率为 1 7%,则该房屋的实际造价为（）元。A：1 45 9 8 0B：1 45 8 9 5C：1 45 5 5 5D：1 43 0 9 5答案:A解析：自行建筑的固定资产的本钱为建筑该项资产到达预定可使用状态前所发生的必要支出构成。该房屋的实际造价=1 0 0 0 0 0+1 7 0 0 0+20 0 0+25 0 0 X1 7%+20 0 0 0+28 0 0+3 7 5 5=1 45
11、9 8 0（元）。（1 6）企业在财产清查中盘盈的固定资产，在按治理权限报经批准处理前应先通过（）科目核算。A：营业外收入B：待处理财产损溢C：以前年度损益调整D：资本公积答案:C解析：企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期过失处理，在按治理权限经批准处理前应通过“以前年度损益调整”科目核算。(1 7)某企业支付给治理人员的工资5 0万元，业务款待费20万元，展览费3 0万元，违约金5万元，计入治理费用的金额是()万元。A：5 5B：5 0C：7 0D：1 0 0答案:C解析：支付的治理人员工资和业务款待费计人治理费用，展览费计入销售费用，企业支付的违约金计入营业外支出。(1 8)某企业采纳
12、打算本钱进展材料的日常核算。20 22年1 2月，月初结存材料打算本钱为3 0 0万元，本月收入材料打算本钱为7 0 0万 元；月初结存材料本钱差异为超支2 万元，本月收入材料本钱差异为节省1 0 万元。本月材料本钱差异率为()。A：0.8%B：1.2%C：-1.2%D：-0.8%答案:D解析:本月材料本钱差异率=(2-1 0)4-(3 0 0+7 0 0)X 1 0 0%=-0.8%o(1 9)某企业20 22年 1 2月 31日应收账款总账余额20 0 万元，其中，应收A公司借方余额26 0 万元，应收B公司贷方余额6 0 万 元；对应收账款计提的坏账预备贷方余额为3 0 万元，则该企业资
13、产负债表中应收账款工程的金额为()万元。A：26 0B：23 0C：20 0D：1 7 0答案:B解析:应收账款工程的金额=26 0-3 0=23 0(万元)。(20)事业单位的现金溢余，属于无法查明缘由的局部，应借记“库存现金”科目，贷记（）科目。A：营业外收入B：其他收入C：待处理财产损溢D：事业收入答案:B解析:事业单位的现金溢余，属于无法查明缘由的局部应计人其他收入；事业单位的现金短缺，属于无法查明缘由的局部应计人其他支出。（2 1）甲公司2 0 2 2 年 1 月 1日购入A公司发行的3年期公司债券，公允价值为1 0 5 6 0.4 2 万元，债券面值1 0 0 0 0 万元，每半年
14、付息一次，到期还本，票面利率6%,半年实际利率2%。采纳实际利率法摊销，则甲公司2 0 2 2年 1 月 1日该持有至到期投资摊余本钱为（）万元。A：1 0 4 7 1.6 3B：1 0 3 8 1.0 6C：1 0 5 6.0 4D：1 0 4 7.1 6答案:B解析：（1）2 0 2 2 年6月 30日实际利息收入二 期初摊余本钱X实际利率=1 0 5 6 0 .4 2 X 2%=2 1 1.2 1（万元）应收利息=债券面值X票面利率=1 0 0 0 0 X 6%+2=3 0 0（万元）“持有至到期投资利息调整”=3 0 0-2 1 1.2 1=8 8.7 9（万元）（2）2 0 2 2
15、年 1 2 月 3 1 日实际利息费用=（1 0 5 6 0 .4 2-8 8 .7 9）义2%=2 0 9.4 3（万元）应收利息=1 0 0 0 0 X 6%-?2=3 0 0 （万元）“持有至到期投资利息调整”=3 0 0-2 0 9.4 3=9 0 .5 7（万元）（3）2 0 2 2 年 1 月 1 日摊余本钱=1 0 5 6 0.4 2-8 8.7 9-9 0.5 7=1 0 3 8 1.0 6 （万元）（2 2）预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入（）账户的借方，而不单独设置“预付账款”账户。A：应收账款B：其他应收款C：应付账款D：应收票据答案:C解析：预付款项状况不多
16、的企业，可以不设置“预付账款”科目，而直接通过“应付账款”科目核算。（2 3）某企业2 0 2 2 年可比产品按上年实际平均单位本钱计算的本年累计总本钱为3 2 0 0 万元，按本年打算单位本钱计算的本年累计总本钱为3 1 0 0万元，本年累计实际总本钱为3 0 5 0 万元。则可比产品本钱的降低额为（）万元。A：2 0 0B：1 5 0C：1 0 0D：5 0答案:B解析：可比产品本钱降低额=可比产品按上年实际平均单位本钱计算的本年累计总本钱-本年累计实际总本钱=3 2 0 0-3 0 5 0=1 5 0（万元）。（2 4）资产负债表日，可供出售金融资产的账面余额应与（）比拟确定是否减值。A
17、：公允价值B：可收回金额C：可变现净值D：将来现金流量现值答案:A解析：资产负债表日，可供出售金融资产的账面余额应与公允价值比拟，确定是否发生减值。多项选择题（本类题共1 2 小题，每题2 分，共2 4 分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用 2 8 铅笔填涂答题卡中相应信息点。多项选择、少选、错选、不选均不得分）（2 5）以下各项中，关于留存收益的表述正确的有（）。A：法定盈余公积经批准可用于转增资本B：“未安排利润”明细科目年末借方余额表示累积的亏损额C：留存收益包括盈余公积和未安排利润D：任意盈余公积可用于发放现金股利答案:A,B,C,D
18、解析：略（2 6）事业单位会计报表至少应当包括（）。A：利润表B：资产负债表C：收入支出表D：财政补助收入支出表答案：B,C,D解析：略（2 7）以下（）行为应视同销售物资计算应交增值税。A：将自产的货物用于非应税工程B：将自产的货物赠送他人C：将托付加工的货物用于非应税工程D：将自产的货物作为投资答案:A,B,C,D解析：视同销售需要交纳增值税的事项如企业将自产或托付加工的货物用于非应税工程、集体福利或个人消费，将自产、托付加工或购置的货物作为投资、安排给股东或投资者、无偿赠送他人等。(2 8)股份有限公司应在“资本公积”科目下设置()明细科目进展明细核算。A：股本溢价B：资本溢价C：外币资
19、本折算差额D：其他资本公积答案:A,D解析：股份有限公司应在“资本公积”科目下设置“股本溢价”和“其他资本公积”明细科目进展明细核算。有限责任公司和非公司制企业应在资本公积”科目下设置“资本溢价”和“其他资本公积”明细科目进展明细核算。（2 9）以下各项中，应计入销售费用的有（）。A：发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出B：商品修理费C：估计产品质量保证损失1D：专设的售后效劳网点的职工薪酬答案:A,B,C,D解析：销售费用是指企业在销售商品和材料、供应劳务过程中发生的各项费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品修理费、估计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企
20、业商品而专设的销售机构（含销售网点、售后效劳网点等）的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出，应在发生时计入销售费用。（3 0）以下工程中应通过“其他应收款”科目核算的有（）。A：应收的出租包装物租金B：应收的各种罚款C：收取的各种押金D：应向职工收取的各种垫付款项答案:A,B,C,D解析：其他应收款是指除应收票据、应收账款和预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项。主要包括应收的各种赔款、罚 款；应收的出租包装物租金；应向职工收取的各种垫付款项；存出保证金；其他各种应收、暂付款项。(3 1)常见的产品总本钱分析方法有()。A：比照分析法B：
21、回归分析法C：相关指标比率分析法D：构成比率分析法答案:A,C,D解析：略(3 2)影响固定资产折旧的因素有()。A：固定资产减值预备B：固定资产使用寿命C：估计净残值D：固定资产原价答案:A,B,C,D解析：略(3 3)以下各项中，不应确认为营业外收入的有()。A：存货盘盈B：固定资产出租收入C：固定资产盘盈D：无法查明缘由的现金溢余答案:A,B,C解析：存货盘盈，在按治理权限批准后，冲减治理费用；固定资产出租租金收入，计人其他业务收入；固定资产盘盈，作为前期过失处理，应通过以前年度损益调整核算。(3 4)以下各项中，表述正确的有()。A：我国企业的资产负债表采纳账户式构造B：账户式资产负债
22、表分左右两方，左方为资产工程，大体按资产的流淌性大小排列；右方为负债及全部者权益工程，一般按要求清偿时间的先后挨次排列C：账户式资产负债表中的资产各工程的合计等于负债和全部者权益各工程的合计D：通过账户式资产负债表，可以反映资产、负债、全部者权益之间的内在关系答案:A,B,C,D解析：略（3 5）交易性金融资产根据其类别和品种，分别设置（）科目进展明细核算。A：本钱B：公允价值变动C：投资收益D：应计利息答案:A,B解析：略（3 6）“固定资产清理”科目的贷方发生额包括（）。A：结转固定资产的净收益B：支付清理费用C：变价收入D：保险赔偿答案:C,D解析：结转固定资产的净收益和支付清理费用在“
23、固定资产清理”科目的借方核算。推断题（本类题共1 0 小题，每题I 分，共 1 0 分。请推断每题的表述是否正确，并按答题卡要求，用 2 8 铅笔填涂答题卡中相应信息点。认为表述正确的，填涂答题卡中信息点、/;认为表述错误的，填涂答题卡中信息点 X。每题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）（3 7）企业租入包装物支付的押金应计入其他业务本钱。（）答案:错解析：企业租人包装物支付的押金，在“其他应收款”科目核算。（3 8）事业单位收到的捐赠收入计入事业收入。（）答案:错解析：事业单位收到的捐赠收入计入其他收入。（3 9）自产自用应税产品应交纳的资
24、源税记入“营业税金及附加”科目。（）答案:错解析：自产自用应税产品应交纳的资源税记人“生产本钱”、“制造费用”等科目。（4 0）年度终了，除“利润安排一一未安排利润”明细科目外,“利润安排”科目下其他明细科目应当无余额。（）答案:对解析：略（4 1）一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、全部者权益（或股东权益）变动表。（）答案:错解析:一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、全部者权益(或股东权益，下同)变动表以及附注。(42)在计算现金折扣时，应留意区分销售方是按不包含增值税的价款还是按包含增值税的价款供应现金折扣，两种状况下购置方享有的折扣金额
25、不同。()答案:对解析：略(4 3)财政补助结转结余参加事业单位的结余安排。()答案:错解析：财政补助结转结余不参加事业单位的结余安排、不转入事业基金，应单独设置“财政补助结转”和一“财政补助结余”科目核算。(4 4)企业对于的确无法支付的应付账款，应冲减已计提的坏账预备。()答案:错解析：企业对于的确无法支付的应付账款，应按其账面余额计入营业外收入。(45)对于一次就能完成的劳务，或在同一会计期间内开头并完成的劳务，应在供应劳务交易完成时确认收入，确认的金额通常为合同或协议价款。()答案:对解析：略(46)资本公积的构成比例即投资者的出资比例或股东的股权比例，是确定全部者在企业全部者权益中份
26、额的根底，也是企业进展利润或股利安排的主要依据。()答案:错解析：实收资本的构成比例即投资者的出资比例或股东的股权比例，是确定全部者在企业全部者权益中份额的根底，也是企业进展利润或股利安排的主要依据。不定项选择题(本类题共15小题，每题2分，共30分。每题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。每题全部选对得总分值，少选得相应分值，多项选择、错选、不选均不得分)(4 7)依据以下内容，答复题。甲公司在2022年2月1 6日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的售价为1 0 0 0 0 0 元，增值税税额为1 7
27、 0 0 0 元。该批商品本钱为5 0 0 0 0 元。为及早收回货款，甲公司和乙公司商定的现金折扣条件为：2/1 0,1/2 0,n/3 0 o 乙公司在2 0 2 2 年 2月25日支付货款。2 0 2 2 年6月6 日，该批商品因质量问题被乙公司退回，甲公司当日支付有关退货款。假定计算现金折扣时不考虑增值税。乙公司支付货款时，甲公司应将发生的现金折扣()。A：冲减主营业务收入B：增加主营业务本钱C：增加财务费用D：增加销售费用答案:C解析：2 0 2 2 年 2月 16日销售实现时编制的会计分录为：借：应收账款1 1 7 0 0 0贷：主营业务收入1 0 0 0 0 0应交税费应交增值税
28、(销项税额)1 7 0 0 0借：主营业务本钱5 0 0 0 0贷：库存商品5 0 0 0 02 0 2 2 年2 月25日收到货款时，发生现金折扣2 0 0 0 元(1 0 0 0 0 0 X 2%),实际收款 5 7 5 0 0 元(1 1 7 0 0 0 2 0 0 0)。借：银行存款1 1 5 0 0 0财务费用2 0 0 0贷:应收账款1 1 7 0 0 0（4 8）发生销售退回，以下说法中正确的选项是（）。A：应冲减主营业务收入B：应冲回已发生的现金折扣C：已发生的现金折扣无须冲回D：应冲回主营业务本钱答案:A,B,D解析：2 02 2 年 6 月6 日发生销售退回时编制的会计分录
29、为：借：主营业务收入1 00000应交税费应交增值税（销项税额）1 7 000贷:银行存款1 1 5 000财务费用2 000借：库存商品5 0000贷:主营业务本钱5 0000（49）依据以下内容，答复题。京科股份有限公司（以下简称京科公司）为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为1 7 肌 商品售价不含增值税额，其销售本钱随销售同时结转。京科公司以销售商品为主营业务。2 02 2 年 1 2 月，京科公司销售商品和供应劳务的资料如下：(1)1 2 月 1日，向A公司销售商品一批，增值税专用发票上注明的货款为5 00万元，增值税税额为8 5 万元。产品已经发出，提货单已交A公司，A公司已付款
30、。为准时回笼资金，赐予A公司的现金折扣条件如下：2/1 0,1/2 0,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税因素)。该批商品的实际本钱为400万元01 2 月 19日，收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项，并存入银行。(2)1 2 月2 日，B 公司要求对其当年1 1 月20 日所购商品在价格上赐予 5%的折让(京科公司在该批商品售出时，已确认销售收入1 000万元，并收到款项)。经查核，B 公司提出的销售折让要求符合原合同的商定，京科公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票(红字)。(3)1 2 月 10 日，向C公司销售商品一批。增值税专用发票上注明的货款为600万元，
31、增值税税额为1 02 万元。产品已经发出，提货单已交C公司。.款项已于当日收到，存入银行。该批商品的实际本钱300万元。(4)1 2 月 20 日，与D公司签订协议，托付其代销商品一批该批商品的协议价为1 000万元(不合增值税额)，实际本钱为9 00万元。商品已运往D公司。1 2 月3 1日，京科公司收到D公司开来的代销清单，标明已按协议价格售出该批商品的2 0%,款项尚未收到。(5)1 2 月 3 1日，与E公司签订协议，采纳预收款方式向E公司销售一批特制商品。协议规定，该批商品销售价格为400万元(不含增值税额)。协议签订日，收到E公司预付的款项2 8 0万元，并存入银行，剩余货款于2个
32、月后支付。(6)1 2月3 1日，收 到A公 司 退 回 的 当 月1日所购商品的1 0%o因A公司提出的退货要求符合销售合同商定，京科公司同意退货，并按规定向A公司开具了增值税专用发票(红字)和支付退货款项。依 据 事 项(1),京科公司应确认主营业务收入()万元。A：49 5B：5 00C：5 8 0D：5 8 5答案:B解 析：略(5 0)依 据 事 项(2),京 科 公 司 对B公司赐予的销售折让应()。A：确认为主营业务本钱B：确认为营业外支出C：冲减主营业务收入D：计入以前年度损益调整答案:C解 析：略(5 1)依 据 事 项(4),京科 公 司 收 到D公司代销清单，应确认的主营
33、业务收入为()万元。A：1 000B：9 00C：2 00D：1 8 0答案:C解析：略(5 2)依据事项(5),以下说法正确的选项是()。A：京科公司应于收到预收款时确认收入B：京科公司应于收到全部货款时确认收入C：京科公司应于将该批特制商品交付E公司时确认收入D：京科公司应于收到最终一笔货款并发出该批特制商品时确认收入答案:D解析：采纳预收方式销售，只有在收到最终一笔款项并发出商品时才能确认收入，在此之前收到的货款应作为预收账款处理。(5 3)京科公司2 02 2年1 2月应确认的主营业务收入和结转的主营业务本钱分别为()万元。A：1 48 0 和 8 8 0B：1 2 00 和 8 8
34、0C：1 2 00 和 8 40D：1 48 0 和 8 40答案:C解析：主营业务收入=5 00-5 0+600+2 00-5 0=1 2 00（万元）；主营业务本钱=400+300+1 8 0-40=8 40（万元）。京科公司应编制的会计分录如下：1 2 月 1日销售实现时：借：应收账款58 5贷：主营业务收入50 0应交税费一一应交增值税（销项税额）8 5借：主营业务本钱4 0 0贷：库存商品4 0 01 2 月 1 9 E t 收到货款时：借：银行存款58 0财务费用5贷:应收账款58 5 借：主营业务收入（1 0 0 0 X 5%）50应交税费一一应交增值税（销项税额）8.5贷：银行
35、存款58.5 借：银行存款70 2贷：主营业务收入600应交税费一一应交增值税（销项税额）102借：主营业务本钱300贷：库存商品300 借：托付代销商品900贷：库存商品900借：应收账款234贷：主营业务收入200应交税费一一应交增值税（销项税额）34借：主营业务本钱180贷：托付代销商品180 借：银行存款280贷：预收账款280 借：主营业务收入50应交税费一一应交增值税（销项税额）8.5贷：银行存款58财务费用0.5借：库存商品40贷：主营业务本钱40（54）依据以下内容，答复题。某企业发生以下经济业务：(1)对外销售某种资源税应税矿产品30 0 0 吨，每吨应交资源税5 元。(2)
36、将自产的资源税应税矿产60 0 吨用于企业的产品生产，每吨应交资源税5 元。款项已经用银行存款支付。(3)本期实际应上交增值税8 0 0 0 0 0 元，消费税4 8 2 0 0 0 元，营业税31 8 0 0 0 元。该企业适用的城市维护建立税税率为7%。(4)按税法规定计算，2 0 2 2 年度第4季度应交纳训练费附加1 50 0 0 0元。款项已经用银行存款支付。(5)当月按规定计算确定的应交房产税为50 0 0 元、应交车船税为30 0 0元、应交土地使用税为4 0 0 0 元。该企业销售应税矿产品应交的资源税应计入()。A：治理费用B：生产本钱C：主营业务本钱D：营业税金及附加答案:
37、D解析：略(55)该企业自产自用的应税矿产品应交纳的资源税应计入()。A：治理费用B：生产本钱C：主营业务本钱D：营业税金及附加答案:B解析：略(56)该企业本期应交的城市维护建立税和训练费附加应计入()。A：营业税金及附加B：治理费用C：其他业务本钱D：主营业务本钱答案:A解析：略(57)该企业本期应交的房产税、车船税和土地使用税应计入()。A：营业税金及附加B：治理费用C：其他业务本钱D：主营业务本钱答案:B解析：该企业应编制的会计分录如下：(1)借：营业税金及附加(30 0 0 X 5)1 50 0 0贷：应交税费应交资源税1 50 0 0 借：生产本钱(60 0 X 5)30 0 0贷
38、：应交税费应交资源税30 0 0(3)借：营业税金及附加(8 0 0 0 0 0+4 8 2 0 0 0+31 8 0 0 0)X 7%1 1 2 0 0 0贷：应交税费应交城市维护建立税1 1 2 0 0 0借：应交税费应交城市维护建立税1 1 2 0 0 0贷:银行存款1 1 2 0 0 0(4)借：营业税金及附加1 50 0 0 0贷：应交税费应交训练费附加1 50 0 0 0借：应交税费应交训练费附加1 50 0 0 0贷：银行存款1 50 0 0 0(5)借：治理费用1 2 0 0 0贷：应交税费应交房产税50 0 0应交车船税30 0 0应交土地使用税4 0 0 0(58)依据以下
39、内容，答复题。甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为1 7%,所得税税率为2 5%。假定不考虑其他相关税费，不存在所得税纳税调整因素。甲企业主要生产和销售A产品，原材料按实际本钱核算。在销售时逐笔结转销售本钱。2 0 2 2 年度，甲企业相关经济业务和事项如下：(1)1 月 3 日，采纳托收承付结算方式销售A产品一批，该批产品的实际本钱为30 0 万元，增值税专用发票上注明的货款为50 0 万元，增值税税额为8 5万元。产品已经发出，并已向银行办妥托收手续。(2)6月 8 日，向某大型企业销售A产品一批，增值税专用发票上注明的货款为30 0 0 万元，增值税税额为51 0 万元。产品已经
40、发出，货款和增值税已收到并存入银行，该批产品的实际本钱为1 50 0 万元。(3)H 月5 日，销售原材料一批，该批原材料的实际本钱为90 万元，增值税专用发票上注明的货款为1 0 0 万元，增值税为1 7万元。原材料已经发出，货款和增值税已收到并存入银行。(4)本年度用银行存款支付本期发生的广告费用30 万元、销售商品过程中发生的运输费70 万元(不考虑增值税)、计入当期损益的利息费用及银行手续费合计为2 0 万元。(5)本年度用银行存款缴纳增值税30 0 万元、所得税1 75万元、营业税 2 5万元。甲企业确认销售原材料收入和结转的原材料本钱应分别计入()oA：主营业务收入和主营业务本钱B
41、：主营业务收入和其他业务本钱C：其他业务收入和其他业务本钱D：其他业务收入和主营业务本钱答案:C解析：略(59)针对事项(4),以下说法正确的选项是()。A：广告费和运输费应计入销售费用B：广告费应计入治理费用C：利息和银行手续费应计入财务费用D：运输费应计入主营业务本钱答案:A,C解析：略(60)甲企业本年应交的所得税为()万元。A：4 0 0B：4 1 2 .3C：390D：397.5答案:D解析：略(61)甲企业“本年利润”科目的余额为()万元。A：借方 1 1 92.5B：贷方 1 1 92.5C：借方1 0 90D：贷方1 0 90答案:B解析：会计分录如下：(1)借：应收账款58
42、5贷:主营业务收入50 0应交税费一一应交增值税(销项税额)8 5借：主营业务本钱30 0贷：库存商品30 0(2)借：银行存款351 0贷：主营业务收入30 0 0应交税费一一应交增值税(销项税额)51 0借：主营业务本钱1 50 0贷：库存商品1 50 0 借：银行存款1 1 7贷：其他业务收入1 0 0应交税费一一应交增值税(销项税额)1 7借:其他业务本钱90贷：原材料90(4)借：销售费用1 0 0财务费用2 0贷:银行存款1 2 0(5)借：应交税费一一应交增值税(已交税金)30 0应交营业税2 5应交所得税1 75贷：银行存款50 0(6)应交 所得税=(50 0 30 0)+(30 0 0-1 50 0)+(1 0 0-90)T 0 0-2 0 X2 5%=1 590X 2 5%=397.5(万元)借：所得税费用397.5贷：应交税费应交所得税397.5(7)借：主营业务收入350 0其他业务收入1 0 0贷：本年利润360 0借：本年利润2 4 0 7.5贷：主营业务本钱1 8 0 0其他业务本钱90销售费用1 0 0财务费用2 0所得税费用397.5