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1、税收法律制度概述、征税范围、税率和征收率知识点：税收法律制度概述（）【多选题】下列属于税收特征的有（）。A.无偿性B.固定性C.强制性D.自愿性 正确答案ABC【多选题】下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人 正确答案ABCD 答案解析选 项 A B,属于征税主体；选 项 C D,属于纳税主体。【判断题】税收法律关系的内容是指税收法律关系主体双方的权利和义务所共同指向的对象。（）正确答案X 答案解析税收法律关系的内容是指税收法律关系主体所享受的权利和应承担的义务；题目表述为税收法律关系的客体。【多选题】（2018年）下列各项中，属于税法要素的有（
2、）.A.税率B.征税对象C.纳税义务人D.税收优惠 正确答案ABCD【单选题】下列关于纳税环节和纳税期限的表述错误的是（）。A.纳税环节主要指税法规定的征税对象在从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节B.纳税期限是指纳税人的纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限C.纳税期限仅包括纳税义务发生时间和纳税期限D.规定纳税期限是为了保证国家财政收入的及时实现，也是税收强制性和固定性的体现 正确答案C 答案解析纳税期限包括纳税义务发生时间、纳税期限和缴库期限。【单选题】下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（）。A.纳税地点B.纳税环节C.纳税义务人D.征税对象 正确答案D第I页 答案解
3、析征税对象是区分一种税与另一种税的重要标志。【多选题】下列表述正确的有（）。A.税目是征税对象的具体化B.征税对象是区别不同类型税种的重要标志C.我国现行的税率主要有比例税率、定额税率和累进税率D.计税依据分为从价计征、从量计征 正确答案ABCD【多选题】下列税种中，采用比例税率征收的有（）。A.企业所得税B.增值税C.城镇土地使用税D.城市维护建设税 正确答案ABD 答案解析选 项 C 采用定额税率。【单选题】（2019年）下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。A.契税B.船舶吨税C.车船税D.车辆购置税 正确答案B 答案解析海关主要负责下列税收的征收和管理：（1）关税；（2）船舶吨
4、税；（3）委托代征的进口环节增值税、消费税。知识点：增值税纳税人和扣缴义务人【单选题】下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。A.年销售额为8 0 0 万元的从事货物生产的个体经营者B.年销售额为2 0 0 万元的从事货物批发的其他个人C.年销售额为7 0 0 万元的从事货物生产的企业D.年销售额为8 0 0 万元的从事货物批发零售的企业 正确答案B 答案解析除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。【判断题】（2018年）除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。（）正确答案 V 答案解析个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记。【判断题】资管产
5、品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人。（）正确答案 V【单选题】下列承包经营的情形中，应以发包人为增值税纳税人的是（）。第2 页A.以承包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的B.以发包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的C.以发包人名义对外经营，由承包人承担法律责任的1）.以承包人名义对外经营，由发包人承担法律责任的 正确答案B 答案解析以发包人名义对外经营并由发包人承担法律责任的，以该发包人为纳税人；否则以承包人为纳税人。知识点：增值税征税范围（）【多选题】下列各项中按照销售货物征收增值税的有（）。A.销售电力B.销售热力C.销售天然气D.转让著作权 正确答案
6、ABC 答案解析销售货物指的是销售有形动产，I）选项应按照销售无形资产征收增值税。【单选题】下列选项中，按照加工修理修配劳务征收增值税的是（）。A.修缮房屋B.修理车辆C.建筑物平移I）.拆除建筑物 正确答案B 答案解析加工修理修配劳务的对象必须是有形动产，选 项 A C D 应按照建筑服务征收增值税。【单选题】出租车公司向使用本公司自有出租车的司机收取管理费用，应缴纳增值税，该业务属于增值征税范围中的（）。A.现代服务B.交通运输服务C.生活服务D.金融服务 正确答案B 答案解析出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照交通运输服务缴纳增值税。【判断题】无运输工具承运业
7、务，按照交通运输服务缴纳增值税。（）正确答案 V【判断题】根据营业税改征增值税试点相关规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。（）正确答案 V【判断题】外购进口的原属于中国境内的货物，不征收进口环节增值税。（）第3页 正确答案X 答案解析根据增值税法规定，报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围。【单选题】（2017年）下列各项中，应按照“销售服务一一建筑服务”税目计缴增值税的是（）。A.平整土地B.出售住宅C.出租办公楼D.转让土地使用权 正确答案A 答案解析选 项 B 属于销售不动产，选 项 C 属于现代服务，选 项 I）属于销售无形资产。【单选题】（2018年）根据增值税法律
8、制度的规定，下列各项中，应 按 照“金融服务一一贷款服务”税目计缴增值税的是（）。A.融资性售后回租B.账户管理服务C.金融支付服务D.资金结算服务 正确答案A 答案解析选 项 B C D 属于直接收费金融服务。【多选题】（2021年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，按 照“现代服务”缴纳增值税的有（）。A.文化创意服务B.信息技术服务C.交通运输服务D.物流辅助服务 正确答案ABD 答案解析现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。【单选题】（2019年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，
9、应按照“现代服务”税目计缴增值税 的 是（）。A.经营租赁服务B.融资性售后回租C.保险服务D.文化体育服务 正确答案A 答案解析选 项 A,经营租赁服务属于现代服务一租赁服务；选 项 B,融资性售后回租属于金融服务一贷款服务；选 项 C,保险服务属于金融服务；选 项 D,文化体育服务属于生活服务。【单选题】下列增值税应税服务项目中，应 按 照“租赁服务”计征增值税的是（）。A.融资性售后回租B.提供会议场地及配套服务C.航空运输的湿租业务第4 页D.写字楼广告位出租 正确答案D 答案解析选 项 A 按照贷款服务缴纳增值税；选 项 B 按照会议展览服务缴纳增值税；选 项 C 按照航空运输服务缴
10、纳增值税。【单选题】下列关于租赁服务的表述中，不正确的是（）。A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税B.技术转让按销售服务缴纳增值税C.水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁D.车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税 正确答案B 答案解析技术转让按销售无形资产缴纳增值税。【单选题】下列选项中，不属于生活服务的是（）。A.文化体育服务B.教育医疗服务C.餐饮住宿服务D.贷款服务 正确答案D 答案解析贷款服务属于金融服务。【单选题】（2018年）下列各项中，应按照“销售服务一一生活服务”税目计缴
11、增值税的是（）。A.文化创意服务B.车辆停放服务C.广播影视服务1）.旅游娱乐服务 正确答案D 答案解析选 项 A B C 都属于现代服务。【多选题】（2018年）根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的 有（）。A.将外购的货物用于个人消费B.将自产的货物交付代销商代销C.将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位D.将自产的货物用于集体福利 正确答案BCD 答案解析选 项 A,应作进项税额转出处理，而非视同销售。【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于视同销售货物征收增值税的是（）。A.将外购货物分配给投资者B.将外购货物用于集体福利C.将外购货
12、物无偿赠送他人D.将外购货物作为投资提供给个体工商户第5页 正确答案B 答案解析对于外购的货物用于集体福利，不视同销售货物，而且进项税额不得抵扣。【多选题】（2 0 2 0 年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的有（）。A.美容店提供美容服务的同时销售美容产品B.餐饮业提供餐饮服务的同时销售酒水C.销售自产的机器设备的同时提供安装服务D.销售自产的钢结构件的同时提供安装服务 正确答案C D 答案解析纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应“分别核算”货物和建筑服务的销售额，“分别适用”不同的税率或者征收率。【单选题】根据增值
13、税法律制度的规定，企业下列行为属于增值税兼营行为的是（）。A.建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务B.照相馆在提供照相业务的同时销售相框C.饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物D.饭店提供餐饮服务的同时销售酒水饮料 正确答案C 答案解析选 项 A B D,属于增值税混合销售行为，是一项销售行为既涉及服务又涉及货物。【判断题】（2 0 2 0 年）银行存款利息不征收增值税。（）正确答案 V【多选题】（2 0 1 9 年）根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不征收增值税的有（）。A.物业管理单位收取的物业费B.被保险人获得的医疗保险赔付C.物业管理单位代收的住宅
14、专项维修资金D.存款利息 正确答案B C D 答案解析下列项目，不征收增值税项目：（1）根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，用于公益事业的服务；（2）存款利息；（3）被保险人获得的保险赔付；（4）房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金；（5）在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为；（6）纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动
15、力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。【单选题】（2 0 1 7 年）根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。A.被保险人获得的保险赔付B.航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运输服务C.国民存款利息D.母公司向子公司出售不动产 正确答案D 答案解析选 项 A,被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选 项 B,根据国家指令无偿提供的铁路第6页运输服务、航空运输服务，属 于 营业税改征增值税试点实施办法规定的用于公益事业的服务，不征收增值税；选 项 C,存款利息，不征收增值税；选 项 D,照章缴纳增值税。知识点
16、：税率和征收率（）【单选题】下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的 是（）。A.建筑服务B.生活服务C.有形动产租赁服务D.不动产租赁服务 正确答案C 答案解析选 项 AD适 用 9%的税率；选 项 B 适 用 6%的税率。【单选题】根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适 用 9%税率的是（）。A.笔记本电脑B.化肥C.小汽车D.淀粉 正确答案B 答案解析选 项 ACD适 用 13%税率征收增值税。【多选题】根据增值税法律制度的规定，纳税人提供的下列应税服务，适用增值税零税率的有（）。A.在境内载运旅客、货物出境服务B.国际货物运输代理服务C.在境外提供的研发服务D.在境外提
17、供的广播影视节目的播映服务 正确答案AC 答案解析选 项 BD均为增值税免税项目。【判断题】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，减 按 2%征收率征收增值税,可以放弃减免，依 照 3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。（）正确答案 V【单选题】某公司为二手车交易公司，2022年 1 月销售二手车取得含税销售额105万元，销售其他旧货取得含税销售额3 5 万元，已知销售二手车减按0.5%征收增值税，销售其他旧货适用3%减 按 2%征收，则该公司当月应纳的增值税列式正确的是（）。A.1054-（1 +3%）X0.5%+35-?（1+3%）X2%B.1054-（1+0.5
18、%）X0.5%+35-?（1+3%）X2%C.105X0.5%+354-（1+3%）X2%D.105X0.5%+35X2%正确答案B【多选题】增值税一般纳税人销售自产的下列货物中，可以选择按照简易办法计算缴纳增值税的有（）。A.生产建筑材料所用的砂土第7页B.以水泥为原材料生产的水泥混凝土C.用微生物制成的生物制品D.县级以下小型火力发电单位生产的电力 正确答案A B C 答案解析选 项 1）应为县级及县级以下小型水力发电单位生产的自产电力，可选择按照简易办法计算缴纳增值税。【单选题】增值税一般纳税人发生的下列行为中，可以采用简易计税方法计征增值税的是（）。A.销售矿泉水B.销售沥青混凝土C.
19、提供建筑服务D.出 租 2 0 1 6 年 5月 1日后取得的不动产 正确答案C 答案解析选 项 A只有一般纳税人销售自产的自来水、自来水公司销售自来水可以选择适用简易计税方法计税，矿泉水不在这个范围内；选 项 B 一般纳税人销售自产的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）可以选择适用简易计税方法计税；选 项 D只能采用一般计税方法计税。【多选题】下列各项中适用5%的征收率征收增值税的有（）。A.小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房）B.一般纳税人提供劳务派遣服务，选择全额计税的C.一般纳税人出租其2 0 1 6年 4月 30日前取得的不动产，选择简易计税方法计税的D.房
20、地产开发企业（一般纳税人）销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法计税的 正确答案A C D 答案解析一般纳税人提供劳务派遣服务，选择差额计税的，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。【单选题】一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法计算缴纳增值税后一定期限内不得变更，该期限是（）。A.2 4 个月B.1 2 个月C.3 6 个月D.1 8 个月 正确答案C 答案解析一般纳税人销售自产的特殊货物，可选择按照简易办法计税，选择简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税后，3 6 个月内不得变更。第8页