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1、2023年最新酒店财务制度及流程酒店财务人员岗位要求(六篇) 人的记忆力会随着岁月的消逝而衰退，写作可以弥补记忆的不足，将曾经的人生经验和感悟记录下来，也便于保存一份美妙的回忆。信任很多人会觉得范文很难写？下面我给大家整理了一些优秀范文，希望能够帮助到大家，我们一起来看一看吧。 酒店财务制度及流程 酒店财务人员岗位要求篇一 1.司各员工必需尊纪遵守法律从公司整体利益动身，相互协作。 2.司各生产经营部门必需相互连接，各负其责。3.须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。4.手每项业务必需签字，“签字”就是牵制。二、材料选购制度 1.材料库存既保证生产须要，又无积压，选购费用小。 2.每次选购必先由
2、仓库向选购部门申请。 3.选购部门依据申请打订单(三份)，送财务部审核、经理审批方可向客户联系选购。 4.选购部门必需保证材料刚好、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。 5.材料进入公司以后，仓库必刚好清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员刚好登记入帐。 6.供应商必需供应请款单、发票、我司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。 三、 销售业务制度 1.销售业务人员必需具体登记客户资料。 2.销售业务人员必需同客户确定好售价、付款方式、送货方式以有关事项。 3.客户需增值税发票必需签订正式合同，并留财务部门存档。4.业务人员必需依据客户订单确
3、定生产，如样品需有客户签字办单或订单。5.业务人员给客户价格实惠必需经经理审批，并留财务部门存档。6.业务人员必需负责客户全套服务，包括客户对产品的要求，送还货期，货款追回。 7.产品生产完成后马上打送货单。 8.发货时必需由发货人在送货单上签字，并由各户签字。 四、费用报销制度 依99年费用报销的暂行规定 五、现金管理制度 1.现金管理必需遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。 2.每项现金收入必需由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。 3.现金收款票据必需设置多联，客户、会计、出纳、经办人分别一联，以便核对。 4.出纳必需确保现金的平安，防止遗失、偷窃。
4、5.出纳必需依据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。 6.出纳必需即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结束。 7.出纳不得擅自借款给员工，借款必需有总经理批准签字，并不得超过规定限额。 8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。 六、成本限制制度 1.各生产员工必需有很强的成本意识，不断提高自己的生产技术水平，节约材料，提高速度，保证产品质量。 2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本安排，材料耗用定额，费用标准。 3.材料入库保管人员马上同生产人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，刚好通知选购部门和供应商
5、。 4.材料入库刚好由保管人员填制验收单，验收单上必需有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，刚好送财务、选购部门，以便核对。 5.车间生产需材料必需填制领料单，并有生产和仓库部门同时签名，并报财务部门。 6.领料单一份三联，财务部、生产部、仓库各一联。 7.仓库保管人员必需马上登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。 8.财务部门必需建立材料数量金额式二级帐限制，修理配件零星物料建立金额式二级帐限制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必需同仓库帐核对相符。 9.生产员工按定额用料，超过定额必需查明缘由，属于主观因素，责任人必需担当责任;属客观素调整定额。 10.生产员工必
6、需完成规定工作量才算加班，计加班工资，未完成规定工作量加班，不计加班工资。 11.员工必需有产品质量意识，由于主观因素，使产品质量未能达客户要求，造成损失，由员工担当责任。 12.生产设备操作人员和修理人员必需按规程操作保养，并以记录。 酒店财务制度及流程 酒店财务人员岗位要求篇二 酒店财务管理制度及岗位职责 为加强财务管理，适应激烈市场竞争要求，提高企业效益，实现企业上新台阶，依据有关会计法规和本公司实际，特制定如下制度： 一、总原则 1.公司各员工必需尊纪遵守法律从公司整体利益动身，相互协作。 2.公司各生产经营部门必需相互连接，各负其责。3.必需做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。4.经手
7、每项业务必需签字，“签字”就是牵制。 二、材料选购制度 1.材料库存既保证生产须要，又无积压，选购费用小。 2.每次选购必先由仓库向选购部门申请。 3.选购部门依据申请打订单（三份），送财务部审核、经理审批方可向客户联系选购。 4.选购部门必需保证材料刚好、保质、保量、价优到位并能取得增值税票。 5.材料进入公司以后，仓库必刚好清点数量，质量管理部门验收质量合格后，仓库填制入库单有关人员签字送财务部门，仓管人员刚好登记入帐。 6.供应商必需供应请款单、发票、我司订单，经财务部门审核、经理审批，才可付款。 三、销售业务制度 1.销售业务人员必需具体登记客户资料。 2.销售业务人员必需同客户确定好
8、售价、付款方式、送货方式以有关事项。 3.客户需增值税发票必需签订正式合同，并留财务部门存档。 4.业务人员必需依据客户订单确定生产，如样品需有客户签字办单或订单。 5.业务人员给客户价格实惠必需经经理审批，并留财务部门存档。 6.业务人员必需负责客户全套服务，包括客户对产品的要求，送还货期，货款追回。 7.产品生产完成后马上打送货单。 8.发货时必需由发货人在送货单上签字，并由各户签字。 四、费用报销制度 （一）、差旅费： 1.外出办事人员报销差旅费时，在报销单据上应附有“出差批准”，否则不予报销。 2.报销差旅费时，出差人员应仔细填写报销单，写明出差路途，注明各路段开支的费用，便于领导和财
9、会人员审核。报销单填写不合乎要求者，财会人员应要求重新填写，否则可以拒收报销费。3.出差路途须要合理，绕道交通费不予报销。必需绕道的，要经过公司负责人同意后，方能报销。4.出差人员需乘坐公共汽车的，以中巴交通费为标准。如确需乘坐“的士”的，需经领导批准后，方能报销。无公司共汽车的路段落，可以报销摩托车费。 5.出差人员不能刚好回厂就餐的，可凭发票，每人每餐报销不行超过*元的误餐补助。出差职工一般不得报销款待费。 6.报销罚款时，要分清责任，报销公司应当负责全部或一部分的罚款。 7.报销时间。出差人员在出差回厂后的其次天，向财务部门报销有关费用先故推迟时间的，财务部门可以不受理。 8.报销手续。
10、出差人员填写报销单后，交会计审核，经指定的批准人签名或盖章后，将报销单据交给出纳员付款。 （二）、办公费 1.办公用品由公司统一购买，职工依据生产、办公须要，向保管人员领用。保管人员实行办公用品领用登记簿，进行登记。 2.公司员工一般不得报销办公费用。 3.保管人员为保证工作须要，应刚好购买办公用品。购买前，预先编制购物申请清单，经批准后购 买。办公用品购回以后，由出纳人员监督验收入库，由保管员、出纳员在送货单上签名，便以与销货方结算货款时核对。 4.月结支付费用时，要取得税务部门的正式发票。 （三）、材料及修理费用 1.仓库保管员必需健全物资进出库手续。生产修理须要的材料、物资凭领料单出库，
11、购进的材料、物资，运用物资验收单验收入库。 2.购进的不须要入库的修理物资，也要通过验收，在入库单上注明“未入库运用”。 3.所购物资，假如是月结付款的，应在送货单上附上验收入库单，以便结帐核对。 4.分次报销费用的，应将购货发票连同入库单一并报刊财会部门报帐，无验收入库单的不予报销。 5.修理部人员，在购买修理物资前，应编制购物申请单，经审核批准后方可购买。 6.须要外修的机器及另部件，经批准后送外修理，修理完回收交付运用时，需经运用部门负责人验收。报销费用时，附上验收单，方能报销。 7.因支付的材料，物资及修理费用数额较大，应取得合法凭证。 （四）、伙食费： 1.按现有的生活水平上，每人每
12、天限制在*元以内的结算报销伙食费。 2.食堂物资选购由厨房职工负责，由公司指定人员监督验收，并在发票上共同签名，据以报销。 3.在保证不降低现有的生活水平上，每季度（或半年）依据市场物价改变水平，作适当调整。4.逐步改善和提高职工期的生活水平。在公司经济效益不断提高的前提下，对职工的伙食费也将逐步增加。 五、现金管理制度 1.现金管理必需遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。 2.每项现金收入必需由会计开据票据，出纳收现，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。 3.现金收款票据必需设置多联，客户、会计、出纳、经办人分别一联，以便核对。4.出纳必需确保现金的平安，防止遗失、偷窃。 5.出
13、纳必需依据经办人签字、会计审核、经理审批的凭据付款。 6.出纳必需即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结。 7.出纳不得擅自借款给员工，借款必需有总经理批准签字，并不得超过规定限额。8.月底会计同出纳核对现金余额和银行存款余款，做到帐帐相符、帐实相符。 六、成本限制制度 1.员工必需有很强的成本意识，不断提高自己的生产技术水平，节约材料，提高速度，保证产品质量。 2.会计要同其他部门制定每年每种产品的成本安排，材料耗用定额，费用标准。 3.材料入库保管人员马上同生产人员组织验收，清点数量，检查质量，如有数量和质量问题，刚好通知选购部门和供应商。 4.材料入库
14、刚好由保管人员填制验收单，验收单上必需有检查质量人员和保管人员同时签名，一份三联，刚好送财务、选购部门，以便核对。 5.车间生产需材料必需填制领料单，并有生产和仓库部门同时签名，并报财务部门。 6.领料单一份三联，财务部、生产部、仓库各一联。 7.仓库保管人员必需马上登记材料数量式帐户，月底抽查材料实物与帐存是否相符。 8.财务部门必需建立材料数量金额式二级帐限制，修理配件零星物料建立金额式二级帐限制，修理配件零星物料仓库可以以表代帐，月底必需同仓库帐核对相符。 9.生产员工按定额用料，超过定额必需查明缘由，属于主观因素，责任人须担当责任；属客观素调整定额。 10.生产员工必需完成规定工作量才
15、算加班，计加班工资，未完成规定工作量加班，不计加班工资。 11.员工必需有产品质量意识，由于主观因素使产品质量未能达客户要求，造成损失，由员工担当 责任。 12.生产设备操作人员和修理人员必需按规程操作保养，并以记录。 内部制约制度 一、为了减损失、奢侈，提高经济效益，制定期本制度。 二、任何一项经济业务，必需有两人以上参加，不应有脱离监督的经济行为。 三、会计管帐、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管帐（除现金、银行存款日记帐外）不管物，不管已做帐的记帐凭证。 四、仓库保管人员管好财产、物资，包括生产材料、修理用品零配件、五金材料等。 五、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。 六、发出
16、收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款。付款时由会计审核发票后，经总经理批准后付款。多种收付款单据发票，必需经总经理签名后，才能进帐。 七、固定资产和大宗的材料物资的选购要有批准的预算。购回后要通过仓库保管员验收入库，依据领料单出库。报帐时要同时附上批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要刚好记帐、对帐，如有不符，应查明缘由，刚好处理。 八、会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次帐，并盘点库存现金。 九、仓库物资年终必需盘点一次，据予调整帐务和年终成本核算。年中依据须要可以不定期盘点。 稽 核 制 度 一、依据会计法27条和会计基础工作规范化规定，结合本公司制定本制度
17、。 二、会计稽核制定工作指定专人完成，干脆由老板和总经理负责。 三、按月对原凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。 四、按月盘点现金一次，并由出纳的现金、银行存款日记与会计现金、银行存款总帐进行核对，如有不符应查明缘由刚好处理。 五、对库存原材料，每年年底盘存一次，据以调整帐务（成本与库存）。 六、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资料以及出纳的现金、银行存款日记帐等有关财务资料，除按月进行稽核外，还可依据须要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和协作。 七、稽核人员因工作须要，可向本厂员工开展稽核调查或询问，有关人员应予以支持和协作，不得借
18、故推诿、阻挠。 八、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法： 1.查原始凭证的合法性、合理性。大宗物品必需取得税务发票，对方如是一般纳税人，应取得专用发票，是小规模纳税人应取得一般发票或税务部门代开的专用发票（6%）。发票上的物品经本公司须要的东西，有无批准的购量预算。 2.查原始凭证的真实性。发票上的物品是否销售商所经营的产品，购进价与预算、现实是否相当，货物是否验收入库等。 3.核原始凭证的完整性，有无购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、公私章；是否发票联，有无涂改（金额涂改要退回重开）涂改处有盖公章，审批人是否签名等。 4.核记帐凭证的正确性。时间、编号是否正确，运用的科目、方向
19、、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是否清晰等。 九、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误： 1.帐与明细帐是否相符，摘要栏是否记载得简要明白。 2.对资产负债表数字与总帐数字是否一样，核对损益表中的数字是否与总帐和有关明细帐相符，有无更改报表数字，有无对不同对象运用不同的数字报出。3.对报表之间的数字是否连接，前后期之间是否连接。 十、稽核人员应兢业、执法，发觉问题应刚好处理，并为老板、总经理汇报，取得支持。 现金管理制度 一、为加强对现金的管理和监督，保证现金平安和出纳人员做到有章可循，制定本制度。 二、为保证公司生产、工作的正常进行，必需保持适量的库存现金。 三、现金的运用，要能保证下
20、面的项目能刚好支付： 1.产品销售的运输费、报关费、转厂费、广告费。 2.本公司员工工资、奖金、津贴、福利费、医药费和其他劳务酬劳。 3.员工差旅费、学习费、客户的业务款待费。 4.驾车人员的车油费、过路费、过桥费、行车费。 5.员工工伤事故、生活困难和突发事务和临时借款。 6.设备的小型修理的人工费，所需的零配件及其他五金材料费。 7.公司负责人支配的其他小额开支。 四、除保证上项两天的开支外，多余的现金必需刚好存入银行。 五、公司现金必需存放在财务室的保险柜内。避开存放在保险柜外。 六、不准以收抵支，收支必需分开。 七、不准代其他单位收、付现金。 八、不准将公司存帐户借给他人运用。 九、不
21、准以白条或不符合帐务制度的凭证顶替库存现金。 十、不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离帐务监督。 十一、出纳人员要仔细、逐笔、依次登记好现金日记帐和银行存款日记帐，做到日清月结，每天业务终了应核对帐、款是否相符，月终应与会计核对帐帐、帐实是否相符，如有问题应刚好查明缘由调帐。 十二、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明缘由刚好处理。 财产清查制度 为了加强公司财产的管理，确保公司财产的平安，使会计核算真实，依据会计有关法规的规定，特制定如下制度： 一、公司必需每年对材料、抵值易耗品、包装物、固定资产进行全面清查一次。 二、仓库保管人员必需做好盘点前的
22、打算工作，登记好材料、低值易耗品、包装物帐簿并结好余额，以便核对，整理好财产物资，分门别类。 三、由办公室人员牵头，财务人员、物料保管人员参与，对财产物资逐笔登记，并与帐面进行核对。如发觉财产盈亏，应刚好向公司领导及董事会报告，经批准后进行相应帐务处理。 四、对盘亏的材料、包装物、低值易耗品造成的盘亏，依据不同的缘由进行处理，属人为管理因素，由责任人赔偿，属自然损耗的，完善报批手续。 五、固定资产必需由办公室指定专人管理，负责固定资产的购置、运用、闲置、报废的管理，登记工作。 六、由办公室牵头，会计、运用部门参与，每年全面清点一次，并对报废、未运用的进行处理。在清查中中将报废、损坏的固定资产填
23、写“固定资产报废表”，并注明缘由，办理有关报批手续，经公司董事会批准后进行帐务处理。 票据管理制度 为了加强会计核算工作，完善财务管理制度，确保票据妥当保管，特制定本制度： 一、支票由出纳员专人保管。领用支票进领用人需填写领用支票审批单，由总经理审批并由财务总监认证后向出纳员领用，领用人负责收回相关单据并刚好到财务部办理有关报销手续。 二、原则上不准签发空白抬头或金额的支票，如的确须要，应由总经理、财务总监同意，并在支票上填上最高限额，由领用人员负责收回相关的报销凭证，由财务人员核对是否精确。 三、建立支票领用备查簿，依序登记领用人，领用支票日期及注销日期等。 四、对已作废支票，与支票存根放在
24、一起，并加盖“作废”印章后妥当保管。 五、发票由主管会计专人保管和负责核对，建立发票领用登记簿，定期对空白发票及领用的发票进 行检查 六、仓库验收单、领用单每月必需定期核对后，交会计部门入帐，并装订保管。 七、出纳的支出单据，由出纳登记现金日记帐、银行存款日记帐后，经会计核对后，交会计入帐。 会计档案管理制度 一、为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，依据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，结合本公司实际及内部管理须要，制定本方法。 二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。 三、公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要求，负责整理、立
25、卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保存。 四、财务部指专人以会计档案进行妥当保管，存放有序，查找便利，同时，严格执行平安和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。 五、保存的会计档案，应为本单位的财会人员供应利用，非财会人员不得借阅和查看。向外单位供应利用时，须经本单位主管领导及财务总监签字批准，会计档案原则上不得借出。 六、撤消、合并时，会计档案应伴同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。 七、各种会计档案的保管基础，依据其特点，分阶段永久，定期二类。 八、会计档案保管期满，须要销毁时，由财务部门提出销毁看法。严格审查鉴
26、定，编造会计档案销毁清册，并报公司董事会审查，经批准后销毁。 附：会计档案保管期限表 序号 档 案 名 称 保管年限 备 注 一、会计凭证类 1 原始凭证、记帐凭证、汇总凭证 15年 2 银行余额调整表 15年 二、会计帐簿类 3 日记帐 15年(其中：现金和银行日记帐)4 明细帐 25年 5 总帐 15年(包括日记总帐)6 协助帐簿 15年 7 固定资产卡片 15年(固定资产报废清理后保存5年) 三、会计报表类 5年 8 主要财务指标快报 3年（包括方字分析）9 月、季度会计报表 5年（包括方字分析）10 年度会计报表（决算）永久(包括方字分析) 四、其 他 类 11 会计移交清册 15年
27、12 会计档案保管清册 25年 13 会计档案销毁清册 25年 会计主管岗位责任制 一、依据会计法和公司的实际状况负责公司的全面会计核算工作，并干脆对老板负责。 二、参加制定公司的会计核算制度和财务管理制度工作，制定公司的收支安排，并仔细执行和实施。 三、负责审核票据的合法性、合理性、正确性，并以此填制凭证，登记帐簿。 四、负责填制科目汇总表，据以登记总帐，并与各明细帐核对相符。 五、负责编制会计报表，做到帐表相符，并检查预算和财务收支安排的执行状况。 六、负责并参加财产清查工作，定期限或不定期对仓库进行盘点，检查帐实是否相符，财务部门的财产帐目与仓库帐是否一样，做到帐实相符、帐帐相符。 七、
28、对出纳工作及其他会计工作进行督促和监督，并协调会计内部工作。 八、办理有关税款的计算、申报，并纳工作和有关财政、工商的财务事宜。 九、负责会计档案的装订和保管工作。 出纳人员岗位责任制 本公司出纳人员在总经理干脆领导下工作，并以其负责、其职责如下： 一、仔细做好货币资金的收、付和结算工作，圆满完成出纳工作任务。 二、负责保管库存现金和有价证券，严格按现金管理条例的具规定收支运用现金。 三、负责管理银行存款和其他货币资金，严格遵守结算纪律，按银行规定办理转帐结算业务。 四、设置现金日记帐，根据经济业务发货的依次，逐日逐笔登记入帐，做到日清月结，帐款相符，不以白条抵库，不得保存帐外资金。发觉帐款不
29、符时，要查明缘由，长款不得私自取走，短款要照实赔偿。 五、设置银行存款日记帐，根据经济业务发生的依次逐日逐笔登记入帐，做到日清月结，驾驭存款状况，杜绝空头支票发生，月终与银行逐笔对帐，如有不符，应查明是否有未达帐项，并编制余额调整表。 六、仔细审核收付款原始凭证，据实办理收付款业务，负责到银行办理电费、电话费、税款、汇票等结算业务。对上面三个代扣户存款，应按月核对，发觉长短款，应刚好正确处理。 七、妥当保管和按规定运用有关印章，保证货币资金的平安。 八、加强对空白支票的管理，凡领取空白支票，必需经领导批准，并做好领用和注销登记手续，支票作废，应加盖作废戳记。如发生支票、发票遗失，应马上向领导汇
30、报，并负责按银行规定办理挂失。假如未刚好申报，产生的后果应由本人负责。 九、全部收支凭证都必需经总经理审查签字后，方能交会计做帐。 十、主动做好领导交办的其他出纳工作。 财务管理制度 总 则 一、为了保障公司资产的平安、增值，爱护投资者的合法权益，规范公司企业财务行为，有利于企业的发展，加强财务管理，依据中华人民共和国会计法、企业财务通则，结合本公司的实际状况，制定本制度。 二、企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的安排、限制、监督、分析和考核工作，依法 合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 三、企业应当仔细执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财
31、产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。 四、企业应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用，存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当刚好做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量精确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行资产清查。 五、本公司财会人员必需持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，仔细履行职责，照实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必需由具有深圳常住户口的人员担当。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，
32、必需时可干脆向上级财务主管部门反映。 六、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、刚好、精确地上报会计报表和财务分析资料。 七、本制度所称资金管理包括： 筹措管理：资本金筹集、劳动资金筹集； 现金及现金等价物管理； 结算资金（应收款项）管理； 八、资金、管理应遵循的原则； 1.取之合法，运用合规； 2.开源节流，讲求效益； 3.内部牵制，防范风险； 4.管理有序，责任到人； 九、资金筹集： 1.公司提倡多种方式、多渠道筹集资金，包括：汲取现金、非现金投资，长期、短期借款，发行股票、债券等； 2.资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假； 3.借款应依据
33、经可行性论证的项目和生产经营须要，有牢靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。 十、现金及现金等价物管理 1.内部牵制 （1）货币资金实行帐款分管，印鉴分管； （2）出纳不得兼任选购、销售、实物收发、保管业务，不填制票及兼管理往来帐，不核对银行对帐单和 银行日记帐； （3）出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。2.财经纪律 （1）现金的提取、保管、运用应遵守国家的现金管理条例，不得坐支现金； （2）银行帐号的设立、运用应遵守国家的银行结算方法、银行帐户管理方法，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发觉，肃穆追查并追究责任； （3）出纳必需凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收
34、付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存； （4）外汇的收入，运用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。3.现金等价物 短期投资的购入或证券帐号的开设必需遵守证券管理有关法律、法规，并按企业内部职责、权限、程序批准后办理，严禁私自炒作。十 一、结算资金管理： 1.应收款项管理应遵循以下原则： （1）入帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，驾驭动态；（3）清理刚好，回款快速；（4）节约资金，力戒损失；（5）职责明确，失误必究。2.债权的成立应符合以下条件： （1）各类业务发生应收帐款应符合确认销售成立的有关条款；（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；（3）暂借和垫付款项应
35、按内部规定经批准，附件和手续齐全。3.跟踪管理和清理回款 实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责究竟，并纳入业绩考核。4.债务重组事项应按程序，经批准，并预料分析可有发生的重组损益。 十二、本公司对全资、控股、联营企业以现金、实物和无形资产进行投资；兼并、收购、租凭其它企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括公债、国库券、企业债券等）均构成公司的长期投资。 十三、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。企业对 外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告，分清占股比例、投资总额等并妥当保管。对企业溢价或折价购入的长期债券，其溢
36、价或折价差额，应采纳直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，假如由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等缘由，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预料的将来期间内不行能复原，应按此差额计提长期投资跌价打算。 十四、企业依据拥有被投资单位股权比例分别采纳成本法权益法进行核算，企业对外投资股权在20%以下（不含20%）的采纳成本法，股权在20%50%的采纳权益法、股权在50%以上（不含50%）的，应编制合并会计报表。 十五、本公司对外投资实行风险抵押制。项目负责人应根据投资额或承包方式，依
37、肯定比例向本公司交纳风险抵押金。项目投资按期收回或完成利润上缴安排的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交安排的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。 十六、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，根据投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。 财产物资管理十 七、企业应建立、健全财产物资管理制度，对非货币性资产的购置、建立、增加、出售，耗用、削减、盘存、计价、
38、管理作出规定，规范操作。 十 八、财产物资管理应遵循的原则： 1.全员管理：物资管理是企业各部门、有关人员共同的任务； 2.全过程监控：从选购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控； 3.综合管理与分级归口管理相结合； 4.遵守内部牵制制度，涉及选购、验收、保管、运用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不同同一人单独完成。 5.实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必需对相应的选购成本、资金占用等负责。 十九、物资增加： 1.企业应建立物资询价制度，驾驭市场价格信息，货比三家，主要生产物资应有定点供应单位； 2.选购、生产、加工、盘盈及接受投资、损赠或债务重组的物资应
39、按规定计价； 3.物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收； 4.固定资产的购置，应符合企业投资业务管理的要求； 5.禁止运用部门自行选购物资，必要时先经批准并办理入库手续。 二 十、物资削减： 1.不论什么缘由发出和削减物资必需按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存； 2.存货削减应按企业会计政策进行计价； 3.处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理； 4.商品、产品销售应加强合同管理，落实货款回笼的保障程序，对赊销业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉； 5.盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别状况由保险公司责任人赔偿后按净损处理； 6.生产耗用物资应按
40、企业安排生产管理、费用指标管理规定，运用凭证、办理手续，产品报废补料应有质检部门确认； 7.珍贵物资出库应按规定的权限实行双签。 二十 一、物资保管和盘存 1.仓库存保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整齐平安及资 金定额负责； 2.有关业务人员对经营的分销网点、代销点、展品、陈设品平安完好负责； 3.各类存货依据不怜悯况分别采纳永续盘存制或实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽面； 4.各部门涉及物资保管、运用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还运用或借用的物资。 二十二、
41、其他事项： 1.年度中期和年末存货对符合规定条件的物资应计提存货跌价损失； 2.按企业确定的会计政策正确计提固定资产折旧。二十 三、企业加强成本管理应遵循以下原则： 1.经济效益原则：这是企业经营管理的核心，也是成本管理的目标； 2.全面管理原则：广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理，全员管理，一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产，进入市场以及资金筹集、运用，应考虑成本，包括：投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、科研成本；二是从 大项目的事前预料、决策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣；三是企业从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理“链”； 3.责任
42、制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明； 4.科学管理原则：科学的分析、预料，有效的防护性限制和过程限制，避开盲目性单纯的事后算帐； 5.归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、车间、班组直至个人。 二十四、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度： 合规、切实、可行的成本计算规程； 原材料、物资供应的质量与价格保障； 工程质量监理、产品质量管理保障； 筹资融资成本预料与监控体系； 投资成本及效益预料、决策与监控体系； 销售网络管理制度； 新产品研制、开发管理与成本限制； 各项消耗指标及行政费
43、用管理制度； 分析考核奖惩制度。 成本管理中涉及按侧外原则处理事项的范围、权限与责任。 二十五、建立定期、不定期的多种形式的定性、定量分析、“会诊”制度，刚好发觉问题，快速予以订正。 二十六、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、奖惩范围。 安排和预算二十 七、为确保企业年度经营发展目标的实现，做到心中有数，应编制年度分季财务安排，通过组织实施、过程限制、分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。 二十 八、编制的依据： 1.依据本公司年度“战略决策指导委员会”的专家决策会议制订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财务安排中体同和落实； 2.依据市场调查、反馈信息，才安排刚好进行检
44、查修订、调整； 3.依据上一年度安排执行状况的分析推断，发觉管理中存在的问题，在本年安排中防止和订正。 二十 九、编制的原则： 1.真实、主动、牢靠、适当留有余地，保障公司资产及资本增值； 2.安排的肃穆性与敏捷性相结合，在保障年度总目标实现的前提下，在进度支配、项目构成等方面允许有变动、调整； 3.强调安排的科学性，安排数据应建立在充分的、牢靠的市场信息，运用适当的数学模型、科学的预料、推断的基础上； 4.经过“两上两上”反复平衡、落实； 即下达目标上报安排综合平衡下达指村分解落实到各部门分管的指标 5.资金调配的依次：在首先保证正常生产经营的前提下，寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。 三 十、安排的主要内容： 1.销售收入、利润安排； 2.物资供应保障安排； 3.资金筹集方式、规模及投资收益安排； 4.产品、工程、资金成本安排及费用预算； 5.投资方式及支出安排； 6.现金流量安排； 7.利润安排及税收缴纳安排； 8.其他收入、支出安排。