增值税税负低自查报告.docx

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1、增值税税负低自查报告 不同行业的税负不一样,商业和工业的税负不一样.依据行业特点和企业经营状况进展解释.比方商业企业税负低,主要缘由有:行业利润较低(是钢材等利润较低的批发企业),库存商品多，截止到某月底现有留抵税金多少钱,为什么库存多等缘由.详细写法: 第一局部:企业根本状况介绍;成立日期,法人是谁,经营地址，注册资金,经营范围,主营业务是什么,何时被认定为增值税一般纳税人; 其次局部,税负的缘由:前三个月收入,税金,税负.详细依据企业状况,解释税负的缘由: 1、行业特点; 2、销售分淡季旺季，全年收入税负不低。 3、签定大笔供货合同，需要预备库存。 4、受市场影响，销售不旺，产品积压等等，

2、都是企业税负抵的缘由。 第三局部：如何解决税负低的状况：扩大销售，提高产品质量;削减库存等等。 以上解释肯定留意要依据企业的实际状况和经营特点，千万不要为了解释而解释，假如书面解释不通就很有可能会被税务机关稽查部门进一步检查! 税局在进展企业纳税稽查时,内部有稽查的要求和相关文件范文,假如与税官关系处理得好,可以让他供应一份,税局对外,没有格式要求,但一般都是依据每个税种的内容和要求来写的,假如要自写,依据某个特定税种的性质特点来写.也可以简单扼要的写,试着写一下,看是否符合要求 某某税局 依据统一要求我单位自 某年某月某日开头,至某年某月某日止对我单位某一段时间内的,增值税,所得税进展了详查

3、,对相关数据又进展了计算,审理,除少数个别的地方我们按企业的数据作了反映,未按税法予以调正外,其他根本正确,未发觉其他遗漏税收的状况.我们拟在汇算清缴前将应调整的税收都有调整过来.也希望你们下来给我们工作的指导, 此致 某某单位日期 增值税税负低自查报告共2 附件3: 福建省土地增值税清算工程根本状况说明 一、企业根本状况 企业名称： 成立日期：法 定 代 表 人：注册地址：注册资本：企业类型：经营范围：主 管 地 税 局：纳税人识别名：地税电脑编码：联系电话： 二、商品房工程开发状况 土地取得状况 本公司年月日受让于国有建立用地平方米、合亩（其中：平方米、合亩土地使用权，履行与本县区土地局签

4、订的国有土地使用合同（地合号）商定的一切权利和义 1 务。 立项状况商品房工程实际于年月开工,年月主体工程封顶，年月通 过构造验收。年月日经本县区房地产治理局批 准，本公司取得商品房预售许可证。年月日本 公司取得本县区房地产交易中心的产权备案登记，商品 房工程可售建筑面积平方米（其中住宅建筑面积平方米、店面建筑面积平方米、车(位)库建筑 面积平方米）。年月日本公司工程全面竣工，并于年月日通过有关部门验收。 工程开发面积状况 本公司开发商品房工程可售总建筑面积平方米，其中： 1、住宅建筑面积平方米， 一般住宅建筑面积平方米，占可售总建筑面积的 %; 非一般住宅建筑面积平方米，占可售总建筑 面积的

5、%; 2、非住宅（含店面、车(位)库、其他）建筑面积平方米，占可售总建筑面积的%。 三、其他状况： 是否有整体转让未竣工决算房地产开发工程的；（填是或否） 是否有直接转让土地使用权。（填有或无） 是否取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；（填是或否） 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（填是或否） 四、其他需说明状况： 企业盖章 年月日 附送资料（原已供应过的可不再供应）： 1、房地产开发企业清算土地增值税书面申请 2、工程立项书 3、施工许可证、预售许可证 4、房地产开发工程的预、概算书、工程竣工决算报表、工程工程合同结算单、国有土地使用权出让（转让）合同、取得土地使

6、用权所支付的地价款凭证、银行贷款利息结算通知单 5、不动产销售明细表 6、商品房分层平面图 7、主管税务机关要求供应的其他有关资料。 增值税税负低自查报告共3 税负自查状况说明 针对11年前九个月我单位的增值税税负偏低状况，说明如下： 11年元月份购入注塑机3台，大型模具2台，总金额不含税为.02元； 11年三月份购入固定资产冷水机2台，叉车2台，发电机2台，总金额不含税为.37； 11年四月份，进口凯美机器3台和另一台日本进口机器修理清关，总金额为不含税为.7， 此外还有其他金额比拟小，但购入比拟频繁的固定资产 另从10年12月份开头，原我单位使用的产品瓶子包装的标签由联合利华免费供给到我单

7、位自行购置，而此项进项税金额也很浩大，这也是造成我单位11年增值税赋税偏低的一个重要缘由 针对11年我单位的增值税税负偏低的状况说明如下： 10年1月份购入固定资产进口凯美机器一台，不含税金额为.84 10年3月份购入固定资产冷水机2台，不含税金额为.03 10年5月份购入大型机器模具2台，冷水机等机器设备3台，不含税总金额为.99 10年7月份购入固定资产进口凯美机器1台和模具配件，不含税总金额为.03 10年8月份购入机器配套设备4台，不含税总金额为.51 10年9月份购入机器设备1台，不含税总金额为.62 10年10月份购入机器配套设备3台，不含税总金额为.51 10年11月购入机器配套

8、设备1台，不含税金额为.22 10年12月购入机器配套设备2台，不含税金额为.1 此外还有其他金额比拟小，但购入比拟频繁的固定资产 由于我单位10年购入的固定资产比拟多，造成我单位本年的增值税税负比09年偏低 增值税税负低自查报告共4 自 查 报 告 国家税务局*税务分局： 据贵局要求，我司对2023年1月2023年12月的帐务和增值税费缴纳状况进展了全面自查，现将自查的状况汇报如下： 一、企业根本状况 纳税人名称：*，税务登记号：*，法人代表：*，经济类型：*，主营：*，经营地址：*，公司成立时间：*年*月*日，成立日起至今经营模式为*。 我司于2023年*月认定为一般纳税人，在过去的202

9、3年至2023年因刚筹建不久，加之对市场行情的不知情、行情的不稳定，经营利润连续两年亏损。经不懈努力，2023年经营状况稍有好转。 二、自查状况 2023年塑料市场行情略有好转，但仍不明朗，我司的销售额虽然在2023年有所增长，但因整个*行业竞争剧烈，我司只能靠薄利多销的方式促进销售以维持正常经营，于是导致我司在2023年整体毛利率偏低，造成年度税负不高。经自查后发觉： 1、专用销售发票顶额开票居多，小额开票较少 此状况属于我司实际状况，没有违规开票的现象。因与我方合作的单位较正规均以专用发票确认收入，而我方发票版本均为万元版，一方面因销售额未到达税局标准每月发票购置份数受限数量缺乏，导致另一

10、方面销售开票金额受限，故而才捉襟见肘顶额开票且尽量避开小额开票，以免每月专用发票数量不够使用。此情形我司将努力提高销售额以增加发票购置数量。 2、税负状况 据2023年财务已入账状况和年度增值税纳税申报表统计，实现不含税销售额*元，选购本钱*元，实现销项税额*元，进项抵扣税额*元，年终实际缴纳增值税额*元，实际税负=已缴增值税/不含税销售额 = */* = *%。 3、自查补税申报 经自查后发觉，我司财务人员和业务人员因工作失误，零星已销售未开票金额全年累计销售额*元，此局部因单笔金额较小，此类买方又是小规模纳税人无法获得我司的专用发票，我司此类零星原料供方也是小规模纳税人无法开具专用发票，相

11、关人亦未准时跟进向其索取发票，导致这局部购销金额在财务账面上未确认，也未计算销项税额。按税法规定，未开票收入应视同正常销售缴纳增值税，故而我方自愿补缴此局部增值税款*17%=*元。此失误我司将在新的会计年度内订正并标准账务处理。 在新会计年度中，我司将力争提高销售额，提高税负，争当优秀纳税人，为国家多做奉献。 感谢！ *有限公司 2023年*月*日 增值税税负低自查报告共5 增值税自查报告 增值税自查报告 （一） *市国税稽查局： 依据你局税务检查通知书（*【2023】*号）的有关要求，我公司于2023年*月*号至*号对公司2023年*月*号至2023年*月*号的帐务开展了自查，现将自查的状况

12、汇报如下： 纳税人名称：*有限公司 税务登记号：*经济类型：* 法人代表：*实际负责人：* 检查时限2023年*月2023年*月 一、企业根本状况： *有限公司创立于*年*月，是由*股份有限公司、*公司、*股份有限公司和*有限公司四家联合投资组建，由*股份有限公司独家承包，隶属于*股份有限公司的子公司； 经营地址*；经营范围*。本企业是增值税一般纳税人，增值税实行简易征税企业；2023年*月*号在*国地税的牵头下，按*2023*号文的规定，进展主辅业分别成立“*有限公司*分公司”。 二、企业经营财务状况 企业投资注册资本金*万元，总资产近*万元，固定资产原值*万元，拥有*生产流水线，2023年

13、*月正式投产，员工*人。2023年实现主营业务收入*万元，其中：*销售收入*万元，缴纳增值税税金*万元，*收入*万元，缴纳营业税税金*万元；2023年实现主营业务收入*万元，其中：其中：*销售收入*万元，缴纳增值税税金*万元，*收入*万元，缴纳营业税税金*万元；2023年*月实现主营业务收入*万元，其中：其中：*销售收入*万元，缴纳增值税税金*万元，*收入*万元，缴纳营业税税金*万元。 三、经自查应补申报增值税 本公司按国家税收法规规定，对本公司在2023年*月2023年*月期间的生产经营活动中涉及的增值税税收事项进展仔细详尽进展自查工作。对相关数据又进展了计算、审理根本正确，未发觉其他遗漏税

14、收的状况。经自查本公司2023年*月2023年*月期间未违反增值税法规规定之情形。 本公司严格遵守税收法规的规定及国家其他财经法律法规，遵纪守法经营，依法征税和照章纳税，纳税意识强，精确计算增值税准时申报，并足额地缴纳税款，为国家富强，企业进展尽我们应尽的义务。由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请批判指正，感谢！ *有限公司 增值税自查报告 （二） 我公司与20xx年4月12日至20xx年5月10日对公司20xx年1月20xx年12月的帐务进展了自查，现将清查的状况汇报如下，由于时间仓促，汇报的内容难免有些问题或有所遗漏，如有不妥，请理解和指正，感谢！ 纳税人名称： 税

15、务登记号： 纳税人识别名： 经济类型： 法人代表： 检查时限20xx年1月2023年12月 一、企业根本状况： 我公司系私营企业，经营地址：主营：注册资金：人。法人代表：，在册职工工资总额。20xx年实现营业收入20xx年度经营性亏损元。 二、流转税（地税）： 1、主营业务收入：我公司20xx年1月20xx年12月实现主营业务收入元。 2、营业税：我公司20xx年1月20xx年12月应缴纳城市维护建立税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 3、城市维护建立税：我公司20xx年1月20xx年12月应缴纳城市维护建立税元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 4、教育费附加：我公司20xx年1月20xx年12

16、月应缴纳教育费附加元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 5、残疾人就业保障金：我公司20xx年1月20xx年12月年应缴残疾人就业保障金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元? 6、防洪保安资金：我公司20xx年1月20xx年12月应缴防洪保安资金多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元? 7、地方教育附加费：我公司20xx年1月20xx年12月应缴多少元，已缴纳多少元，应补缴多少元。 三、地方各税局部： 1、个人所得税：我公司法人代表20xx年度-20xx年度工资收入元，我公司20xx年度-20xx年度个人工资收入未到达个人所得税纳税标准，无个人所得税。 2、土地使用税：我公司20xx年度-20xx年度应

17、税土地面积平方米，应纳土地使用税2万元，已缴纳。 3、房产税：我公司20xx年度-20xx年度应税房产原值1000万元，应纳房产税 8、4万元，已缴纳。 4、车船税：我公司拥有乘用车辆，应缴纳车船税元，已缴纳；商用车辆，其中客车辆，应缴纳车船税元，已缴纳；货车辆，应缴纳车船税元，已缴纳。 5、印花税：我公司20xx年度-20xx年度主营业务收入元，按0、03%税率应缴纳印花税元。帐本4本，每本5元贴花，共计元。合计应缴纳印花税元。 四、规费、基金局部： 1、我公司20xx年度-20xx年度为职工150人缴纳了社会养老保险及医疗保险，其他人员未在我公司缴纳，缘由系这批职工的社会养老保险及医疗保险

18、仍由以前的工作单位代缴，关系未转入我公司。 2、我公司20xx年度-20xx年度交缴残疾人就业保障金元。 五、发票使用状况： 20xx年度-20xx年度我公司开具了*发票，多少张，金额多少，已全部记帐作收入。 以上自查，请*税务局审核，因水平有限，不当之处，请多批判指导。 增值税税负低自查报告共6 会计学堂官网 会计学堂，是深圳快学教育进展有限公司旗下的在线培训平台。致力于为广阔会计人员供应高质量的会计实操、税务实操、初级会计、中级会计、注会CPA等各类培训。 成立至今，已拥有超500人优秀师资团队，开发了涵盖60+行业实操、10,000+实操课程，34个省市自治区税务实操。是国内领先的会计实

19、操在线培训机构。 企业增值税税负率过低？税局来敲门 税负率是指纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的例。 对小规模纳税人来说，税负率就是征收率3%，一般纳税人来说，企业税负率=（当期应纳增值税/当期应税销售收入）*100% 由上述公式可以看出，一般纳税人增值税税负主要涉及两个指标，一个是当期应纳增值税，另一个是当期应税主营销售收入。 在日常的工作中，销售收入和销项税额也是已知的。因此，增值税税负的掌握，事实上就是掌握取得进项税额发票的多少，或者虽然取得了许多的发票，但要在期限内掌握抵扣多少。 案 例 及 分 析 案例发生在漂亮的南宁，是一个由于税负率偏低，被税务预警，然后被查处的案例！

20、这个案例有三大看点： 1、这是买发票的由于上游被查了，自己连带被查！ 会计学堂官网 2023年7月，安徽省安庆市国税局稽查局给南宁市国家税务局发的协查函，安庆市一棉业有限公司在没有真实货物交易的状况下，开具了一批增值税专用发票，该批发票的受票方正是某纺织公司。 提示： 金税三期之后，税务严查增值税专用发票虚开，只要你买过发票，至少上推5年年前买过，都随时可能由于开发票的一方被查，而追查到你！ 2、票贩子买的发票，账务处理漏下马脚！ 棉业公司按当时皮棉每吨约万元的市场价，将这批货以价税合计万元的数目挂在“应收账款某纺织公司”的明细账上。而之前，安庆市一棉业有限公司已按一份发票300元的价格，向某

21、纺织公司收取款项，完成了交易。 哈哈，看到这里，大家应当看懂了！棉业公司挂账了万元的应收账款，而买发票的纺织公司呢，由于是买的发票，直接没做账或者没有挂账应付账款。 一下子对不上岔了，话说买这么多发票的估量也没想长干！ 3、够贼的，纺织公司每月还适当交一点税，没敢零申报！ 某纺织公司看来是阅历老道，不仅从外地虚开增值税专用发票，在这期间也向税务部门缴纳少量税款，之前税务局监控没那么严格，所以逃过了1年多才被发觉。 直到这家企业走逃之后，才被判为非正常户！ 会计学堂官网 以前许多企业的老板或会计都认为每月或每年都适当缴纳一点税费，就可以了。但实际上金三上线之后，对数据进展了实时监控，这种思路已经

22、没有意义了。一旦发觉企业税负率偏低，系统就会自动预警，而税局自然就会找上门。目前增值税专用发票抵扣还是坚持三流全都，要在真实货物交易的前提下，坚持货、款、票全都的原则，供货、开票和收款应是同一个主体。 会计学堂问答： 增值税税负低自查报告共7 骅珲贸易有限责任公司增值税税负偏低的缘由分析 桂林市国家税务局象山分局： 我公司是从事货物批发销售的增值税一般纳税人，上月实现销售收入为.18元，销售本钱为.31元，销售毛利率为%，上交增值说款元，税负为%，税负较低的缘由如下： 第一，商业企业中普遍存在的“返利销售”行为，是导致商业企业税负偏低的一个缘由。返利销售是指生产企业以商业企业的销售价格或高于商

23、业企业销售价格的价格，将货物销售给商业企业，并以此价格开具增值税专用发票，而商业企业以进货价格或低于进货价格的价格进展销售，生产企业则以返还利润等方式弥补商业企业的进销差价损失。这样做的结果是，商业企业销售“返利销售”的货物，销项税额等于甚至小于进项税额，应纳税额也为零或为负数，在“返利销售”行为的作用下，商业企业的税负必定下降。 其次，由于市场竞争的结果，商业企业不得不降低销售价格，削减销售毛利，这就使得商业企业实现的增值削减，其计缴的增值税也会相应削减。竞争是市场经济的最根本要求。只有竞争才能实现优胜劣汰，才能促进企业的进步，使企业在既有压力又有动力的环境中不断提高自身素养和经济效益。在市

24、场总需求肯定的状况下，商业企业和个体商业（这里仅指小规模纳税人）在市场中所占的份额是一种此 消彼长的关系。个体商业的经济具有敏捷多样的特点，其各项费用和其他负担相对较轻，在商品销售中往往采纳薄利多销的方式。另外，税收在公正税负方面还存在缺乏，使得商业企业与个体商业存在不公正竞争的现象。由于个体商业经营者无帐或帐务不健全，税务机关对其销售额难以精确把握，所以，税务机关对个体商业经营者大多采纳定期定额的征收方式。这样做的结果是个体商业经营者实际缴纳的税款与按其实际销售额计算的应纳税存在相当大的差距，从这一点看个体商业与商业企业相比处于竞争中的有利位置。这些有利的条件使得个体商业的进展很快，在市场份

25、额中所占比重渐渐增大，对商业企业的经营产生冲击。商业企业为了降低所受影响的程度，就不得不实行各种促销形式，降低销售价格就是最常用、最主要、也是比拟行之有效的措施之一。商品销售价格的降低，导致商品流通环节增值额的削减，依据增值额计征的增值税也必定削减，在商业企业进货价格不变的状况下，其税负必定下降。 通过以上分析可以看出，造成我公司税负偏低的主要缘由了。 桂林市骅珲贸易有限责任公司 增值税税负低自查报告共8 附件3: 福建省土地增值税清算工程根本状况说明 一、企业根本状况 企 业 名 称： 成 立 日 期： 法 定 代 表 人： 注 册 地 址： 注 册 资 本： 企 业 类 型： 经 营 范

26、围： 主 管 地 税 局： 纳税人识别名： 地税电脑编码： 联 系 电 话： 二、商品房工程开发状况 土地取得状况 本公司 年 月 日受让于 国有建立用地 平方米、合 亩（其中： 平方米、合 亩土地使用权，履行与本县区土地局签订的国有土地使用合同（ 地合 号）商定的一切权利和义 1 务。 立项状况 商品房工程实际于 年 月开工, 年 月主体工程封顶， 年 月通过构造验收。 年 月 日经本县区房地产治理局批准，本公司取得商品房预售许可证。 年 月 日本公司取得本县区房地产交易中心的产权备案登记， 商品房工程可售建筑面积 平方米（其中住宅建筑面积 平方米、店面建筑面积 平方米、车(位)库建筑面积

27、平方米）。 年 月 日本公司 工程全面竣工，并于 年 月 日通过有关部门验收。 工程开发面积状况 本公司开发 商品房工程可售总建筑面积 平方米，其中： 1、住宅建筑面积 平方米， 一般住宅建筑面积 平方米，占可售总建筑面积的 %; 非一般住宅建筑面积 平方米，占可售总建筑面积的 %; 2、非住宅（含店面、车(位)库、其他）建筑面积 平方米，占可售总建筑面积的 %。 三、其他状况： 是否有整体转让未竣工决算房地产开发工程的； （填是或否） 是否有直接转让土地使用权。 （填有或无） 是否取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的； （填是或否） 纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的； （填是或否） 四、其他需说明状况： 企业盖章 年 月 日 3 附送资料（原已供应过的可不再供应）： 1、房地产开发企业清算土地增值税书面申请 2、工程立项书 3、施工许可证、预售许可证 4、房地产开发工程的预、概算书、工程竣工决算报表、工程工程合同结算单、国有土地使用权出让（转让）合同、取得土地使用权所支付的地价款凭证、银行贷款利息结算通知单 5、不动产销售明细表 6、商品房分层平面图 7、主管税务机关要求供应的其他有关资料。