《2023年上半年广东省内审师《内部审计基础》：管理内部审计试题.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年上半年广东省内审师《内部审计基础》：管理内部审计试题.docx（8页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年上半年广东省内审师内部审计基础：管理内部审计试题本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分,60分及格。一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）L依据以上信息可知，新的账户管理系统须要具备的特征是下列哪一项？A： a.不确定的需求和用户高度理解的任务。B： b.确定的需求和用户较少理解的任务。，C： c.不确定的需求和非结构化的任务。D： d.确定的需求和非结构化的任务。2 .制定组织目标是激励员工的重要因素，假如把“力求比过去做得更好”作为目标，是不相 宜的。因为A：没有考虑员工的需求。B：这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。C
2、：没有指出实现目标的方法和途径。D：这句话与其说是目标，不如说是战略。3 .企业风险管理A：保证组织目标的实现。B：要求内部审计师确定风险和限制活动。C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事务，D：包括为组织选择最佳风险响应。4 .依据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是A：估计值等于总体均值的真值；B：实际总体均值不超过置信区间的最大下限；C：标准差不大于总体平均值的10%；D：实际总体均值存在于给定的置信区间内。5 .内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。短缺资金和造成 短缺的缘由都将对外部独立审计报告产生重大影响。依据注册内部审计师职业
3、守则，明确内 部审计主管应当实行的措施A：缄口不提。同时试图通过阻碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。B：与管理层主动沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。C：通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。D：向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。6 .审计师得到了一张包含公司全部存货美元价值数据的磁盘。磁盘上的数据不是以特定的 依次排列。通过运用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货 物A：选择样本的统计软件；B：从文件中解除全部的表明是托运货物的编号的数据项；C：除以存货单价，计算每种存货数量；D：在纸上打印文件中所包含
4、的信息。7 .某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。除工资外，销售人员 还按销售额的5%提成。去年，公司的（税后）净收入为100, 800美元。公司应按30%的税率 缴纳所得税。公司的固定成本如下广告费124, 000美元租金60, 000美元工资180, 000 美元其他固定成本32, 000美元合计396, 000,美元假如公司将销售佣金提高到销售额的10%,同时将工资支出削减8万美元，那么，今年，公司必需实现多少销售额，才能赚取与 去年一样的净收入？A：1, 150, 000 美元B：1, 630, 000 美兀C：1, 042, 000 美元D：1, 100, 0
5、00 美元8 .在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务供应 者比较合适A：将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；B：评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；C：对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。D：以上答案都正确。9 .近年全球发生了一些灾难，鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应当激 励管理者制定危机管理程序，识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？A：制定应急支配B：开展风险分析C：创建危机管理小组D：练习对危机的反应10 .反映服务交易质量千差万别的服务特征是A：无形性B：异质性C：易逝
6、性D：不行分割性11，舞弊最常常通过以下哪种方式得到发觉？A：对雇员或公民供应的线索进行追踪；B：对高风险领域的分析性复核进行追踪；C：对现金和其他资产进行定期对帐；D：以突然攻击方式对程序或部门开展审计或审查。12 .下面哪一个预算方法对于下一年度销售量特别不确定的企业最为适用？ A：静态的预算B：弹性预算C：至上而下的预算D：生命周期预算13 . A公司有一套正式的企业道德规范，而B公司没有。道德规范规定了诸如选购 协议、与 供应商关系，以及很多用于引导公司中的个人行为的事项。以下哪个说法可以被合理推断？ I、A公司展示的道德行为标准比B公司高。II、A公司已经制定了一项能够用来评价员工行
7、为的客观标准。III、B公司缺少一套正式的企业道德规范，这将阻碍对该公司道德行为进行胜利审计。a：只有nb：只有mc：只有I和n d：只有n和山14 .电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必需清除某些主要障碍。要 想胜利实施电子数据交换，应从以下哪一项起先？A：选择牢靠的翻译、通讯软件供应商。B:将交易格式、数据标准化。C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。D：为EDI系统购买新的硬件。15 .变更限制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区分的程序。这么做的理由是 A：允许随意访问程序；B：促进用户就所提议的变更供应看法投入；C：对不兼容的职责进行分工；D：
8、提高系统开发效率。16 .为了限制支配并避开超过时间预算，确定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是 在；A：初步调查(Prelimimary survey)后马上进行。B：已经证明有重大缺陷存在时。C：当将没有阅历的审计职员安排给某一审计项目时，D：为证明审计发觉的牢靠性而实施了扩大检查后不久进行。17 .以下哪项内容可能会使内部审计师警惕被审计部门发生舞弊的可能性A：该部门今年没有支配接受外部审计B：销售额增加10%C：管理人员所得的很大一部分与该部门所报告的净收入有关D：以上都不对18 .某财务总监发觉有一个竞争者好像能接触到该公司的定价信息。内部审计师认为“信息 泄漏”是在数据从分公
9、司向总公司进行电子传输时发生的。下列哪项限制措施能最有效地防 止信息泄漏？A：不同步传输B：加密C：运用光纤传输线路D：运用口令19 . 一家银行的管理层考虑第一次应用计算机协助软件工程来开发一个业务员所运用的客 户资料查询系统。这种状况下，下列哪一项是利用计算机协助软件工程的优点？A： a.出它可以使开发过程的管理得到加强B： b.它可以减小对测试的需求C： c.它不须要新的软件开发工具D： d.它不须要对程序员进行培训20 .内部审计主管被任命参与一评估外部审计师应聘资格的委员会。担当外部审计的会计师 事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。该内部审计主管应当A：接受，
10、理由是他们双方的有关条文允许；B：拒绝，鉴于双方的利害关系；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长，这样做就是违反公司道德守则。21 .内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。对这类小结的目标做出最佳表述的 是A：小结的编制要符合标准；B：对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；C：小结从很多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；D：小结记录了内部审计师所考虑的全部相关信息。22 .首席审计执行官在打算工作支配时可以运用风险分析。以下哪项在开展风险分析时不予 考虑A：与组织的治理有关的问题；B：内部审计人员的适用技能；C：以前业务的结果；D：主要的运营变动。
11、23 .依据专业实务框架，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？ I、摘要报告可 以与最终报告一起公布，也可以单独公布H、中期报告可以实行书面形式，也可以实行口头 形式m、具体报告应当总是向审计委员会发送IV、中期报告应当用于传达须要有关方面马上 予以关注的信息A：只有II和IV是对的b：只有I和ni是对的c：只有I, n和w是对的D： I , II, III和W都对24 .由于审计资源有限，须耍对两个项目进行风险评估.关于这两个项目的风险评估，以下 表述正确的是I.审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的 被审计事项；11.预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金
12、额低的被审计事项；川.风 险凹凸应依据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。A：只有IB：I 和 IIC：只有IIID：I 和 III25 .变更限制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区分的程序。这么做的理由是 A：允许随意访问程序；B：促进用户就所提议的变更供应看法投入；C：对不兼容的职责进行分工；D：提高系统开发效率。26 .审计师询问会计人员他们如何确定公司房地产的价值。他们说价值评估的流程是建立在 运用”个不同的财产特征（建筑面积、接近商业区、年龄等）的回来模型之上的。这个模 型的系数是通过随机抽取20项公司资产进行回来而得到的。模型产生的R2值是0.92o依 据这些信息
13、，以下哪项是审计师可以得出的结论。A：模型的高R2值大部分归因于随机性B：确定价值变量的92%在模型当中C：模型是特别牢靠的D：资产的样本很可能代表了公司持有资产的总体样本27 .高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问支配。将来的顾问们 现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。顾问不期望领导人员具有的个人特 点是A： a.深刻的理解计算机系统B： b.情愿倾听C： c.不惜一切代价也要达成目标D： d.驾驭组织语言28 .假如面临外加的范围限制，首席审计执行官应当A：将审计推迟到范围限制取消后进行B：将范围限制可能造成的潜在影响报告给董事会的审计委员会C：增加对该
14、活动进行审计的频率D：为该项目分派更多有阅历的审计人员29 .审计人员发觉了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实，审计人员签于无法证明 违法行为的发生，确定不向高层管理人员说明这些事实。但审计人员认为，一旦与这些未作 报告的事实相关的问题出现了，他可以充分、真实地回答这些问题。审计人员的这一行为A：未违反道德标准与标准，因为保密原则优先于其他原则；B：未违反道德标准与标准，因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题;C：已违反道德标准，因为非法行为应当报告给适当的管理机构，以防止潜在的与某被 审方共同犯罪的状况；D：已违反道德标准，因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适
15、当的 主管人员。30 .下列哪种状况是上述病毒出现的征兆A：电压猛增，从而损坏计算机设备；B：未知缘由的数据丢失和变更；C：不完全的备份、复原和权变支配；D：大量由于未授权的软件运用而造成的侵扰版权事务。31 .在一家化学制造公司的内部审计师信任公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司 的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师A：因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范；B：因没有爱护一般公众的福利而违反了道德规范；C：没有违反道德规范。在任何事务上都须要对雇主忠诚；D：没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事务的信息。32 .在支配某终端用户计算应用且程序进行审查时，内部审计师选
16、择将总的限制环境包括在 审查范围之内，审计师最有可能认为以下哪种关于总体限制环境的说法是正确的？A：总体限制的有效性受到应用程序限制的影响B：在审计师依靠应用程序限制之前必需已经建立总体限制C：整个终端用户计算环境对总体限制的要求相对比较固定D：在这种状况下确定对总体限制负责的人员或部门可能比在传统主机环境中做同样的工 作要简单一些33 .在修改项目进度时，以下哪项活动通常代表了缩短更多时间的机会。A：更短的持续时间B：更长的持续时间C：接近期限D：将来34 .在与存货部门管理人员面谈期间，某内部审计师了解到销售人员常常在没有得到销售副 总裁批准的状况下订购存货。同时，具体测试显示在补充备件选
17、购 订单上也没有书面的 批准。具体测试属于以下哪类审计证据A：间接证据B：附属证据C：佐证证据D：主观证据35 .若审计人员仍怀疑存在虚构销售业务以虚增报告收益的情形，下列审计程序中最无效的是A：进行实物盘点；B:按月编制存货清单并依据永续存货记录调查反常的存货变动状况；C：按月编制销售变动状况及毛利明细表；通过调查销售的相关支持文件来检查存在超常毛 利的月份；D：对年终销售及购货业务进行截止性测试(Cut-off-tests)。36 .确定业务目标的实现的最终责任者是A：内部审计师B：审计委员会C：内部审计监督员D：首席审计执行官37 .内部审计师在征税期间参与所得税格式的编制。内部审计师的
18、以下哪项活动最有可能违 反IIA的道德规范？A：为发行编制税务指导，并向一般公众销售；B：在地方高校有偿举办晚上的税务研讨班；C：作为一项公众服务，为年长的公民编制纳税申报单；D：为组织某位部门经理的酬金编制个人纳税申报单。38 .厂房和设备方面的投资(PPE)增长特别异样。为了找到增长的缘由，须要运用计算机协助 审计技术(CAAT)软件，以下哪项是最没有效率的A：通过检查重复支付的数额，对应付账款进行排序B：从现有的PPE费用中随机抽样，手工比较行业标准价格，保证公司没有超额支付C：计算过去5年的PPE费用，看是否存在增长的趋势D：比较雇员的地址与PPE选购支付的地址，以检查是否存在欺诈行为
19、39 . 一个汽车出租代理公司的经理支配在下两个星期雇佣柜台帮助人员。经理知道可能出租 的汽车数量，从该公司租出的汽车归还的可能性，从其他公司出租的汽车归还该代理的可能 性。经理发觉最有效的数量分析方法是A：微积分最优化B：关键路径方法C：运输模型D：马尔可夫分析40 .某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应当调查I、 销售部门和生产部门就退货状况开展的沟通工作；II、将本年度截止分析评估之日的产品销 售与上年同期进行比较；山、将客户信用评级的变更与公司对这些客户进行的产品销售进行 比较；IV、产品废料的具体账目和累积数目。A：只有I和III是对的。B：只有I和W
20、是对的。c：只有II、in和w是对的。D： I、n、HI和IV都对。41 .流程重组区分于全面质量管理的地方在于流程重组主要涉及A：应用团队解决系统问题B：去除不产生增值效应的业务C：实施“支配一落实一检查一行动”周期D：进一步强调服务客户的重要性42 .依据专业实务框架，支配内部审计业务时一般要求开展多项工作，但以下哪项内容除外？A：编制初步的时间预算。B：确定实质性测试的性质和范围。C：总结以往审计中视察到的与限制薄弱环节有关状况。D：获得审计委员会批准。43 .保持工作底稿平安性的首要目标是A：禁止对信息的未被授权的变更或销毁；B：禁止业务客户看到工作底稿；C：便于对同一部门的以后的审计
21、；D：便于外部审计师的工作。44 .从样本中可以得出下列哪个逻辑结论A：有95%的把握可以认为存货的错报额低于$100000；B：有5%的可能认为存货的错报额为$200000或更多；C：存货有实质性错报；D：存货有2.5%的可能性会超过$3200000。45 .为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是 审计师进行A：编码比较；B：运行测试数据；C：编码检查；D：分析性复核。46 .通用审计软件(GAS)允许审计师A：监控应用程序的执行；B：对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；C：从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；D：在日常应用程序中插入特定的审
22、计方法。47 .资产和负债风险。II、与保险方案有关的风险。III、影响机构目标实现的风险。a：只有I和n是对的b：只有m是对的c：只有n是对的d： I、n、m都对48 .最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法马上找到替代者。在审 计资源削减的状况下，为了有效地完成将来的审计业务，以下哪项选择最不合理？A：运用自我评估调查问卷来达到审计目标。B：在审计支配、审计抽样和文件编制方面运用信息技术。C：将询问业务从审计工作日程支配表中删去。D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。49 .内部审计师在工作底稿上，会用到多种索引方法和交互印证方法。某审计经理可能会特 地设计一套工
23、作底稿的索引方法，以适应本组织的要求；而政府审计机构会对机构管辖内的 全部组织设计出一套统一的索引方法。对这两种工作底稿索引方法的差别，以下各项说明中 最适当的是：A：内部审计经理设计的索引方法简化对特定组织的复核过程，而政府审计机构设计的统 一索引方法简化了对多数不同的审计客户的复核过程；B：内部审计经理选用的方法是由专业实务标准所规定的，而政府审计机构选用的方法由机构政策规定；C：内部审计经理选用的方法由专业实务标准规定,而政府审计机构选用的方法由法律规定;D：内部审计经理应用的方法，由组织的审计委员会具体规定，而政府审计机构应用的统 一方法由法律规定。50 .审计委员会能够服务于几个重要目标，其中有些目标干脆有利于内部审计活动。由审计 委员会供应应内部审计活动的最明显好处是：A：爱护内部审计活动的独立性免受管理当局的过分影响；B：审核年度审计支配并监控审计结果；C：批准审计支配、日程表、人员配备，并在必要时与内部审计师会面；D：审核公司既定的经营程序手册的复印件，并与公司的官员进行探讨。