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1、初级会计师经济法基础黄金提分卷二（含答案）单选题1.根据会计法律制度的规定，下列文件资料中，属于会计档案归档范围的是（江南博哥）。A.单位财务规章制度B.年度财务工作总结C.会计档案销毁清册D.年度预算方案 参考答案：C参考解析：选项ABD：不涉及会计核算，不属于会计档案。单选题2.根据会计法律制度的规定，下列关于会计专业技术人员继续教育的表述中，正确的是()。A.具有会计专业技术资格的人员，应当自取得资格的次年开始参加继续教育B.参加继续教育当年度取得的学分可以结转以后年度C.用人单位不得将参加继续教育的情况作为会计专业技术人员岗位聘用的依据D.每年参加继续教育取得的学分应不少于120学分
2、参考答案：A参考解析：（1）选项B：会计专业技术人员参加继续教育取得的学分，在全国范围内当年度有效，不得结转以后年度；（2）选项C：用人单位应当建立本单位会计专业技术人员继续教育与使用、晋升相衔接的激励机制，将参加继续教育情况作为会计专业技术人员考核评价、岗位聘用的重要依据；（3）选项D：会计专业技术人员参加继续教育实行学分制管理，每年参加继续教育取得的学分不少于90学分，其中，专业科目一般不少于总学分的2/3。单选题3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票的表述中，不正确的是()。A.申请人开立支票存款账户必须使用本名B.出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时，付款人应当在见票当日足额
3、付款C.现金支票可以采用委托收款方式提示付款D.出票人可以在支票上记载自己为收款人 参考答案：C参考解析：选项C：现金支票不得背书转让，仅限于收款人向付款人提示付款。单选题5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于兼营行为的是()。A.购物中心既销售商品又提供餐饮服务B.装修公司在提供装修服务的同时销售装修材料C.家用空调专卖店在销售家用空调的同时提供安装服务D.门窗商店在销售门窗的同时提供送货服务 参考答案：A参考解析：（1）选项A：属于一个主体从事多种类业务，属于兼营；（2）选项BCD：属于一项销售行为既涉及货物又涉及服务，属于混合销售。单选题6.甲汽车经销商为增值税一般纳税人，201
4、9年10月零售超豪华小汽车10辆，取得含增值税销售额2034万元。已知，增值税税率为13%，消费税税率为10%，计算甲汽车经销商当月零售超豪华小汽车应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.2034（110%）10%226（万元）B.203410%203.4（万元）C.2034（113%）（110%）10%200（万元）D.2034（113%）10%180（万元） 参考答案：D参考解析：（1）“2034万元”题目明确交代为含增值税销售额，应作价税分离处理，排除选项AB；（2）“2034万元”是销售额，不需要组成计税价格，不涉及“（1一消费税税率）”，排除选项C。单选题7.甲鞭炮厂为增值税
5、一般纳税人，2019年8月受托加工一批焰火，委托方提供原材料成本48025元，甲鞭炮厂收取含增值税加工费9605元。甲鞭炮厂无同类焰火销售价格。已知，增值税税率为13%，消费税税率为15%。计算甲鞭炮厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是()。A.480259605（113%）（115%）15%9975（元）B.480259605（113）15%8478.75（元）C.（480259605）15%8644.5（元）D.（480259605）（113%）（115%）15%9000（元） 参考答案：A参考解析：（1）受托方甲鞭炮厂无同类焰火销售价格，应当按照组成计税价格计算，由于焰火
6、适用从价定率办法计算消费税，组成计税价格（材料成本不含增值税加工费）（1一消费税比例税率）。（2）本题除了套用公式外，应当特别关注的是“成本48025元”不存在价税分离的问题；而“9605元”题目明确交代为含增值税加工费，应当价税分离。单选题8.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是()。A.采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天B.委托加工应税消费品的，为纳税人支付加工费的当天C.采取托收承付方式销售应税消费品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收货款的当天 参考答案：C
7、参考解析：（1）选项A：纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天；书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。（2）选项B：纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。（3）选项D：纳税人采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。单选题9.甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元.税额39万元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元，甲公司享受应纳税额抵
8、免的企业所得税优惠。已知，企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为()万元。A.18B.11.1C.37.5D.15 参考答案：D参考解析：企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额18025%30010%15（万元）。单选题10.甲公司2021年度为符合条件的小型微利企业，当年企业所得税应纳税所得额为100万元。已知小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税。甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为()万元。A.20B.2.5C.25D.10 参考答
9、案：B参考解析：自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，甲公司2021年度应缴纳的企业所得税税额10012.5%20%2.5（万元）。单选题11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。A.罚金B.合理的劳动保护支出C.向投资者支付的股息D.税收滞纳金 参考答案：B参考解析：（1）选项B：合理的劳动保护支出，准予在税前据实扣除；（2）选项ACD：属于税前不得扣除的项目。单选题12.根据企业所得税法律制度的规定，在中国境内
10、未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的下列所得中，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额的是()。A.转让财产所得B.利息所得C.租金所得D.股息.红利等权益性投资收益 参考答案：A参考解析：适用源泉扣缴时，只有“财产转让所得”以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；股息、红利等权益性投资收益，利息、租金、特许权使用费所得，均以收入全额为应纳税所得额。单选题13.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是()。A.继承父母车辆的子女B.转让土地使用权的企业C.出租自有住房的个人D.受赠房屋权属的个体工商户 参考答案：D参考解析：判断是否属于契税纳税人时抓住两
11、个关键要素：（1）房、地权属转移；（2）承受方。在本题中，选项A既不涉及房也不涉及地，选项C“出租”不转移租赁物权属，选项B是转让方，只有选项D涉及房屋权属转移且为承受方，属于契税纳税人。单选题14.根据耕地占用税法律制度的规定，纳税人应当自纳税义务发生之日起一定期限内申报缴纳耕地占用税。该期限为()。A.30日B.180日C.60日D.90日 参考答案：A参考解析：耕地占用税的纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税。单选题15.甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月向税务机关实际缴纳增值税60000元.消费税30000元，预缴企业所得税75000元。已知，城市维护建设税税
12、率为5%。甲公司当月应缴纳城市维护建设税税额为()。A.6750元B.8250元C.3000元D.4500元 参考答案：D参考解析：城市维护建设税以纳税人“依法实际缴纳的增值税、消费税税额”（不包括所得税）为计税依据。因此，甲公司当月应缴纳的城市维护建设税税额（6000030000）5%4500（元）。单选题16.2019年4月甲公司购进净吨位900吨的拖船1艘。已知，机动船舶车船税适用年基准税额为每吨元。计算甲公司2019年度该艘拖船应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是()。A.90043600（元）B.90041292700（元）C.900450%1800（元）D.900450%1291
13、350（元） 参考答案：D参考解析：（1）拖船的车船税税额按照机动船舶税额的50%计算，选项AB排除；（2）购置新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算（4月起计算，共9个月），选项D正确，选项C计算的是全年的税额，错误。单选题17.甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月进口一辆小汽车自用，海关审定的关税完税价格为182000元，甲公司缴纳关税27300元，消费税20700元。已知，车辆购置税税率为10%。甲公司进口该辆自用小汽车应缴纳车辆购置税税额为()元。A.18200B.20930C.20270D.23000 参考答案：D参考解析：纳税人进口自用应税车辆的，应缴纳的车
14、辆购置税税额（关税完税价格关税消费税）税率（1820002730020700）10%23000（元）。单选题18.甲公司录用许某并订立5年期劳动合同，该劳动合同中双方依法可约定的最长试用期期限为()。A.2个月B.1个月C.6个月D.12个月 参考答案：C参考解析：3年以上固定期限劳动合同、无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。单选题19.根据劳动合同法律制度的规定，因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失从劳动者本人工资扣除的，在扣除后的剩余工资部分不低于当地月最低工资标准的前提下，每月从其工资中扣除的比例不得超过()。A.10
15、%B.25%C.40%D.20% 参考答案：D单选题20.2008年3月5日，方某入职甲公司。2020年12月1日，甲公司提出并与方某协商一致解除了劳动合同。已知，方某在劳动合同解除前12个月的平均工资为20000元，当地上年度职工月平均工资为5500元。计算甲公司依法支付方某经济补偿金的下列算式中，正确的是()。A.5500313214500（元）B.5500312198000（元）C.2000013260000（元）D.2000012240000（元） 参考答案：B参考解析：方某“20000元”的工资超过了“平均工资的3倍”，属于“高工资”，计算经济补偿金时：（1）月工资按“平均工资的3倍
16、”，选项CD排除；（2）工作年限最高不超过12年，选项A错误，选项B正确。单选题21.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是()。A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续 参考答案：A参考解析：选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。单选题22.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税款征收措施的是()。A
17、.税务行政复议B.税收保全措施C.自行申报D.查账征收 参考答案：B单选题23.根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡的表述中，正确的是()。A.可支付货款B.可透支C.可存取现金D.可收取货款 参考答案：A参考解析：（1）选项AB：单位人民币卡可办理商品交易和劳务供应款项的结算，但办理商品交易和劳务供应款项的结算时不得透支；（2）选项CD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。多选题1.下列各项中，能成为法律关系客体的有()。A.数字人民币B.支付账户C.电子商务平台经营者D.作品 参考答案：ABD参考解析：选项C：属于法律
18、关系的主体。多选题2.甲公司会计人员赵某审核原始凭证所采取的下列处理方式中，符合法律规定的有()。A.发现原始凭证有涂改，要求出具单位重开B.退回记载不完整的原始凭证，要求补充C.发现原始凭证金额有错误，要求出具单位更正D.拒绝接受不真实的原始凭证，并向单位负责人报告 参考答案：ABD参考解析：（1）重开或更正：原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证上除金额以外的其他事项有错误的，应当由出具单位“重开或者更正”，更正处应当加盖出具单位印章，选项A正确；原始凭证的金额有错误的，应当由出具单位“重开”，不得在原始凭证上更正，选项C错误。（2）不予接受或退回补充：会计机构、会计人员必须按照国家统
19、一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，有权不予接受“不真实、不合法”的原始凭证，并向单位负责人报告（选项D正确）；对记载“不准确、不完整”的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充（选项B正确）。多选题3.根据支付结算法律制度的规定，汇款人、收款人均在银行开立存款账户的，汇款人签发汇兑凭证必须记载的事项有()。A.汇款人名称及账号B.收款人名称及账号C.汇入银行名称D.确定的金额 参考答案：ABCD多选题4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务中，不得抵扣进项税额的有()。A.餐饮服务B.贷款服务C.娱乐服务D.居民日常服务 参考答案：ABCD参考解析：购进
20、的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额。多选题5.根据消费税法律制度的规定，甲化妆品厂自产高档化妆品的下列用途中，应征收消费税的有()。A.移送用于连续生产高档化妆品B.用于广告C.用于职工福利D.用于馈赠客户 参考答案：BCD参考解析：纳税人自产的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（选项A），移送使用时不缴纳消费税；凡用于其他方面的（选项BCD），于移送使用时缴纳消费税。多选题6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有()。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠收入D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金 参考答案：AD参考解析：（1）选项B：
21、属于免税收入；（2）选项C：属于应税收入。多选题7.根据个人所得税法律制度的规定，甲公司员工张某取得的下列收益中，应按“偶然所得”项目缴纳个人所得税的有()。A.为孙某提供担保获得收入3000元B.在乙商场累积消费达到规定额度获得额外抽奖机会抽中手机一部C.在丙公司业务宣传活动中取得随机赠送的耳机一副D.取得房屋转租收入10000元 参考答案：ABC参考解析：（1）选项A：个人为单位或他人提供担保获得收入，按照“偶然所得”项目征收个人所得税。（2）选项B：企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按“偶然所得”项目，全额缴纳个人所得税；但企业对累积消费达到一定额度的个
22、人按消费积分反馈礼品，不征收个人所得税。（3）选项C：企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入，按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税，但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。（4）选项D：按“财产租赁所得”项目计算缴纳个人所得税。多选题8.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有()。A.加收滞纳金B.发票管理行为C.确认适用税率D.停止出口退税权 参考答案：AC
23、参考解析：（1）选项AC：属于征税行为，应当“先议后诉”；（2）选项BD：不属于征税行为，“或议或诉”。多选题9.甲公司职工王某因病住院，医疗期满后不能从事原工作，也不能从事公司为其另行安排的工作，甲公司欲解除与王某的劳动合同。下列关于甲公司解除劳动合同采用方式的表述中，正确的有()。A.甲公司不需额外支付1个月工资可直接解除B.甲公司可提前30日以书面形式通知王某解除C.甲公司应提前30日以书面形式通知王某，并额外支付1个月的工资解除D.甲公司可额外支付王某1个月工资后直接解除 参考答案：BD参考解析：属于用人单位“无过失性辞退”，要么提前30日以书面形式通知劳动者本人，要么额外支付劳动者1
24、个月工资。多选题10.领取失业保险金的下列人员中，应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇的有()。A.重新就业的李某B.移居境外的孙某C.应征服兵役的张某D.被行政拘留10日的王某 参考答案：ABC参考解析：选项D：被判刑收监执行的应当停止领取失业保险金，并同时停止享受其他失业保险待遇。判断题1.附加刑不得独立适用。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：附加刑可以附加于主刑之后作为主刑的补充，同主刑一起适用；也可以独立适用。判断题2.启用订本式财务账簿，应当从第一页到最后一页顺序编号，不得跳页、缺号。（)A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：启用订本式账簿，应当从第一页
25、到最后一页顺序编定页数，不得跳页、缺号。判断题3.因故意销毁应当保存的会计凭证被追究刑事责任的会计人员，不得再从事会计工作。()A.正确B.错误 参考答案：A判断题4.甲公司法定代表人发生变更后应在5个工作日内书面通知银行并提供证明，办理账户变更手续。()A.正确B.错误 参考答案：A判断题5.增值税起征点适用于个体工商户。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：增值税起征点不适用于登记为一般纳税人的个体工商户。判断题6.依照中国法律.行政法规成立的个人独资企业，属于企业所得税纳税人。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税人。判断题7.贴息
26、借款合同应当缴纳印花税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：贴息借款合同免征印花税。判断题8.双方合作建商品房，建成后转让的，应征收土地增值税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房“自用”的，暂免征收土地增值税；建成后“转让”的，应征收土地增值税。判断题9.企业进口原油应缴纳资源税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：资源税仅在“开采/生产销售环节”缴纳，进口、批发、零售环节均不涉及资源税。判断题10.计算职工病假期间，公休、假日、法定节日不包括在内。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：（1）病休期间：公
27、休、假日和法定节日包括在内；（2）带薪年休假：不包括法定休假日、休息日。共享题干题2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在P银行申请开立类个人银行结算账户，用于接收工资。9月王某收到第一份工资和公司在P银行为其代办的社保卡。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个类个人银行结算账户；在P银行申请到一笔汽车消费贷款。已知：王某在银行未开立其他个人银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题1.王某申请开立|类账户可以采用的开户方式是()。A.通过电子邮件申请开户B.登录P银行网站申请开户C.P银行柜面开户D.自
28、助机具开户，经P银行工作人员现场核验身份信息 参考答案：CD参考解析：1类户的开立渠道：（1）银行柜面；（2）自助机具（经银行工作人员现场核验）。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个类个人银行结算账户；在P银行申请到一笔汽车消费贷款。已知：王某在银行未开立其他个人银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题2.下列资料中，甲公司为王某代办社保卡应当向P银行提供的是()。A.王某的工资卡B.王某有效身份证件的复印件或影印件C.社保缴费证明D.甲公司证明材料 参考答案：BD参考解析：单位代理开户（1）单位代理范围：存款人开立代发工资、教育、社
29、会保障、公共管理等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理。（2）提供材料：单位代理个人开立银行账户的，应提供单位证明材料、被代理人有效身份证件的复印件或影印件。（3）特殊规定：单位代理开立的个人银行账户，在被代理人持本人有效身份证件到开户银行办理身份确认、密码设（重）置等激活手续前，该银行账户只收不付。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个类个人银行结算账户；在P银行申请到一笔汽车消费贷款。已知：王某在银行未开立其他个人银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题3.关于王某通过手机银行申请开立类账户的下列表述中，正确的是()。A.P
30、银行需审核王某的有效身份证件B.P银行应当验证类账户与绑定账户为同一人开立C.可以绑定王某本人类账户进行身份验证D.王某登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码应保持一致 参考答案：ABCD参考解析：（1）选项A：存款人申请开立个人银行账户时，应向银行出具本人有效身份证件；（2）选项C：开立类户还应向绑定账户开户行验证绑定账户为类户或者信用卡账户；（3）选项BD：银行通过电子渠道非面对面为个人开立类户时，应当向绑定账户开户行验证类户与绑定账户为同一人开立，且开户申请人登记验证的手机号码与绑定账户使用的手机号码保持一致。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个类个人银行结算账户
31、；在P银行申请到一笔汽车消费贷款。已知：王某在银行未开立其他个人银行结算账户。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题4.下列业务中，王某使用类账户可以办理的是()。A.缴存现金B.支取现金C.归还贷款D.购买理财产品 参考答案：ABCD参考解析：（1）选项ABD：类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务，可以配发实体卡片；（2）选项C：银行可以向类户发放本银行贷款资金并通过类户还款。甲公司为增值税一般纳税人，主要
32、从事货物运输.装卸搬运和仓储服务。2019年9月有关经营情况如下：（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款2180000元，同时收取包装费10900元。（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元。（3）提供仓储服务，取得含增值税价款82400元。（4）出租一间闲置仓库，取得含增值税租金52500元，该仓库系甲公司2006年购入。（5）采取预收款方式向乙公司出租1辆2018年购进的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。（6）将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息
33、150000元。（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。（8）因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付20000元。（9）取得存款利息1750元。已知：销售交通运输服务增值税税率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题5.计算甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。A.21800009%196200（元）B.2180000（19%）9%180000（元）C.（218000010900）（19%）9%180900（元）D.（218000010900）9%197181（元） 参考答案：C参考解析：（1）提
34、供货物运输服务同时收取的包装费，属于价外费用，应并入销售额中计算缴纳增值税，排除选项AB；（2）题目明确交代“2180000元”为含增值税价款，而价外费用“10900元”亦为含税金额，均应作价税分离处理，排除选项D，选项C正确。（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款2180000元，同时收取包装费10900元。（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元。（3）提供仓储服务，取得含增值税价款82400元。（4）出租一间闲置仓库，取得含增值税租金52500元，该仓库系甲公司2006年购入。（5）采取预收款方式向乙公司出租1辆2018年购进的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期
35、3个月。9月20日收到乙公司支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。（6）将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元。（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。（8）因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付20000元。（9）取得存款利息1750元。已知：销售交通运输服务增值税税率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题6.甲公司提供的下列服务中，可以选择适用简易计税方法计税的是()。A.出租闲置仓库B.提供仓储服务C.向乙公司出租运输车辆D.提供装卸搬运服务 参考答案：
36、ABD参考解析：（1）选项A：一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法计税；（2）选项BD：一般纳税人提供公共交通运输服务、电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务，可以选择适用简易计税方法计税。（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款2180000元，同时收取包装费10900元。（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元。（3）提供仓储服务，取得含增值税价款82400元。（4）出租一间闲置仓库，取得含增值税租金52500元，该仓库系甲公司2006年购入。（5）采取预收款方式向乙公司出租1辆2018年购进的运输车辆，9月16日签
37、订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。（6）将资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元。（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。（8）因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付20000元。（9）取得存款利息1750元。已知：销售交通运输服务增值税税率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题7.甲公司当月采取预收款方式出租运输车辆，增值税纳税义务发生时间是()。A.9月23日B.9月28日C.9月20日D.9日16日
38、参考答案：C参考解析：纳税人销售租赁服务采取预收款方式的，其增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。（1）提供货物运输服务，取得含增值税价款2180000元，同时收取包装费10900元。（2）提供装卸搬运服务，取得含增值税价款41200元。（3）提供仓储服务，取得含增值税价款82400元。（4）出租一间闲置仓库，取得含增值税租金52500元，该仓库系甲公司2006年购入。（5）采取预收款方式向乙公司出租1辆2018年购进的运输车辆，9月16日签订有形动产租赁合同，租期3个月。9月20日收到乙公司支付的租赁费，9月23日向乙公司开具增值税专用发票，9月28日向乙公司交付出租的运输车辆。（6）将
39、资金贷与关联企业丙公司使用，取得利息150000元。（7）无偿为关联企业丙公司提供仓储服务，同类仓储服务含增值税价款1090元。（8）因公司车辆发生交通事故，获得保险赔付20000元。（9）取得存款利息1750元。已知：销售交通运输服务增值税税率为9%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题8.甲公司当月发生的下列业务中，属于不征收增值税项目的是()。A.将资金贷与关联企业丙公司使用取得利息150000元B.无偿为关联企业丙公司提供仓储服务C.获得保险赔付20000元D.取得存款利息1750元 参考答案：CD参考解析：（1）选项A：按照“金融服务贷款服务”征收增值税
40、；（2）选项B：属于视同销售仓储服务，征收增值税。中国居民李某为境内W市某高校教师，在W市无自有住房，2019年全年在W市租房居住。2019年李某有关收支情况如下：（1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。（2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。（3）6月取得国债利息2700元.定期储蓄存款利息1650元。（4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。（5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。（6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费
41、720元。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题9.计算李某5月出版教材稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.1000020%2000（元）B.1000070%20%1400（元）C.100
42、00（120%）70%20%1120（元）D.10000（120%）20%1600（元） 参考答案：C参考解析：（1）稿酬所得每次收入4000元以上的，应预扣预缴的税额每次收入（120%）70%预扣率（20%）；（2）年度汇算时，该项稿酬所得应确认的收入额10000（1一20%）70%5600（元）。（1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。（2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。（3）6月取得国债利息2700元.定期储蓄存款利息1650元。（4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元
43、。（5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。（6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题10.计算李某2019年度综合
44、所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.（1080001000070%6000021000）3%1020（元）B.（10800060000150012）3%900（元）C.10800010000（120%）70%60000210001500123%438（元）D.（1080001000060000150012）10%25201480（元） 参考答案：C参考解析：（1）李某2019年度综合所得（2）应纳税所得额10800010000（120%）70%600002100015001214600（元），查找综合所得税率表，适用税率3%、速算扣除数0；（3）应纳税额146003%043
45、8（元）。（1）全年工资108000元，全年专项扣除21000元；住房租金专项附加扣除由李某扣除。（2）5月出版一部教材，取得稿酬10000元。（3）6月取得国债利息2700元.定期储蓄存款利息1650元。（4）8月在上海证券交易所转让从上市公司公开发行和转让市场取得的Y上市公司股票，取得转让所得8000元。（5）9月因在Z商城购买洗衣机，获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液一桶。（6）12月将一套商铺出租，取得当月租金6000元，缴纳相关税费720元。已知：稿酬所得个人所得税预扣率为20%，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。综合所得减除费用60000元/年；稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减按70%计算；住房租金专项附加扣除标准为1500元/月。财产租赁所得个人所得税税率为20%，财产租赁所得每次（月）收入在4000元以上的，减除20%的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题11.李某的下列所得中，免予征收或不征收个人所得税的是()。A.国债利息2700元B.定期储蓄存款利息1650元C.转让Y上市公司股票所得8000元D.获得Z商城赠送的价值80元的洗衣液