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1、初级会计师初级会计实务考前突击卷一（含答案）单选题1.下列关于政府单位资产要素的表述，不正确的是()。A.资产是政府（江南博哥）会计主体过去的经济业务或者事项形成的经济资源B.资产是由政府会计主体控制的经济资源C.资产是预期能够产生服务潜力或者带来经济利益流入的经济资源D.资产是预期能够产生服务潜力的现时义务 参考答案：D参考解析：选项D，义务是负债的对称，即负债是预期会导致经济资源流出政府会计主体的现时义务。单选题2.甲公司从证券市场购入股票20万股，每股5.2元，包含已宣告但尚未发放的现金股利每股0.2元，另外支付给证券公司手续费5万元，甲公司将其划分为交易性金融资产来进行管理和核算，该交
2、易性金融资产的入账价值为()万元。A.100B.104C.105D.109 参考答案：A参考解析：企业取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利，应单独确认为应收项目，而不应当构成交易性金融资产的初始入账金额；取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入当期损益；交易性金融资产的入账价值=(5.2-0.2)20=100(万元)。单选题3.某公司为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料2060公斤，每公斤单价(含增值税)50元，另外支付运杂费3500元，运输途中发生合理损耗60公斤，入库前发生挑选整理费用620元。该批材料入库的实际单位成本为()元。A.50B.51.8
3、1C.52D.53.56 参考答案：D参考解析：小规模纳税人购买原材料时支付的增值税应计入原材料成本，所以原材料的成本=206050+3500+620=107120(元)，该批材料入库的实际单位成本=107120(2060-60)=53.56(元)。单选题4.对于因择伐、间伐或抚育更新性质的采伐而补植的林木类消耗性生物资产所发生的后续支出，企业应借记的会计科目是()。A.银行存款B.管理费用C.消耗性生物资产D.营业外支出 参考答案：C参考解析：对于因择伐、间伐或抚育更新性质的采伐而补植的林木类消耗性生物资产所发生的后续支出，企业应借记“消耗性生物资产”科目，贷记“银行存款”等科目。单选题5.
4、某企业为工业生产企业，11月1日，仓库结存某型号材料100公斤，成本共计155万元；11月5日，购入50公斤，单价1.5万元公斤；11月15日，车间领用140公斤；11月27日，购入90公斤，单价1.4万元公斤；企业采用月末一次加权平均法核算原材料成本，则11月30日结存的材料成本为()万元。A.140B.148C.150D.155 参考答案：B参考解析：月末一次加权平均法是指以本月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除本月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本，以此为基础计算本月发出存货的成本和期末结存存货的成本的一种方法。企业采用月末一次加权平均法计算存货成本，11
5、月末材料的单位成本=(155+1.550+1.4x90)(100+50+90)=1.48(万元公斤)，11月末结存的材料成本=(100+50-140+90)X1.48=148(万元)。单选题6.甲公司2022年1月1日外购一幢建筑物，支付价款400万元。甲公司于购入当日将其对外出租，年租金为40万元，每年年末收取租金。甲公司对此项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2022年12月31日，该建筑物的公允价值为430万元。不考虑相关税费，则该项房地产对甲公司2022年度损益的影响金额为()万元。A.70B.40C.30D.50 参考答案：A参考解析：该公司2022年取得的租金收入记入“其他
6、业务收入”科目40万元，期末确认“公允价值变动损益”30万元.所以影响当期损益的金额为70万元。相关会计分录为：2022年1月1日：借：投资性房地产成本400贷：银行存款4002022年12月31日：借：投资性房地产公允价值变动30贷：公允价值变动损益30借：银行存款40贷：其他业务收入40单选题7.某企业公开发行普通股100万股，每股面值1元，每股发行价格为10元，按发行收入的3向证券公司支付佣金，扣除佣金后的股票发行款存入银行。不考虑其他因素，该企业发行股票记入“资本公积”科目贷方的金额为()万元。A.970B.900C.870D.873 参考答案：C参考解析：会计分录为：借：银行存款(1
7、0010)1000贷：股本(1001)100资本公积900借：资本公积(1000*3)30贷：银行存款30所以记入“资本公积”科目贷方的金额=900-30=870(万元)。单选题8.下列税金中，应该通过“税金及附加”科目核算的是()。A.企业所得税B.个人所得税C.房产税D.关税 参考答案：C参考解析：税金及附加的核算内容主要包括企业在经营活动中应负担的消费税、教育费附加、城市维护建设税、资源税、城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税、土地增值税(仅限房地产企业和兼营房地产的企业)等。单选题9.乙公司2022年9月份销售商品收入4000万元，其他业务收入100万元，发生销售退回20万元。不考虑
8、其他因素，则该公司9月份营业收入的金额为()万元。A.3980B.4080C.4000D.4100 参考答案：B参考解析：该公司9月份的营业收入=主营业务收入净额+其他业务收入净额=(4000-20)+100=4080(万元)。单选题10.下列经济业务中，应列入利润表“营业成本”项目的是()。A.出售无形资产的净损失B.结转当期完工产品的生产成本C.销售商品的成本D.处置固定资产发生的增值税额 参考答案：C参考解析：出售无形资产的净损失，记入“资产处置损益”科目，选项A错误；结转当期的生产成本，记入“库存商品”科目，选项B错误；处置固定资产发生的增值税额，记入“应交税费”科目，选项D错误。单选
9、题11.甲企业为增值税一般纳税人。2022年5月接受一项轮船建造工程，工期1年零8个月，合同总收入18000万元，年度预收款5000万元，余款在工程完工时收回，当年实际发生成本3000万元.预计明年还将发生12000万元。假定上述合同对该企业来说属于在某一时段内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定，按照专业测量师的测量结果确定履约进度。2022年年末经专业测量师测量，建议(履约)进度为20。则该轮船建造工程影响2022年利润总额的金额为()万元。A.0B.600C.1400D.2000 参考答案：B参考解析：当年应确认的收入=1800020=3600(万元)，当年应确认的成本=(12000+
10、3000)20=3000(万元)，当年利润增加3600-3000=600(万元)。单选题12.某工业企业2022年3月份发生的费用有：发生生产车间管理人员工资80万元，发生行政管理部门人员工资60万元，提取预计产品质量保证损失40万元，利息收入40万元，支付管理部门固定资产维修费30万元。该企业2022年3月份的期间费用总额为()万元。A.170B.150C.90D.250 参考答案：C参考解析：发生的生产车间管理人员工资计入制造费用，发生行政管理部门人员工资计入管理费用，提取的产品质量保证损失计入销售费用，利息收入冲减财务费用，支付管理部门固定资产维修费计入管理费用。销售费用、管理费用与财务
11、费用属于期间费用，期间费用总额=60+40-40+30=90(万元)。单选题13.下列各项中，不属于所有者权益变动表所包括的直接项目的是()。A.差错更正的累计影响金额B.所有者投入资本C.基本每股收益D.提取盈余公积 参考答案：C参考解析：基本每股收益是利润表项目，不直接在所有者权益变动表上反映。单选题14.下列各项中。导致企业资产与负债同时减少的是()。A.接受投资者投入机器设备B.以银行存款购买原材料C.从银行提取现金D.以银行存款偿还银行借款 参考答案：D参考解析：选项A，接受投资者投入机器设备，资产和所有者权益同时增加。选项B，以银行存款购买原材料，资产内部一增一减。选项C，从银行提
12、取现金，资产内部一增一减。单选题15.适用于大量、大批单步骤生产的企业的产品成本计算方法是()。A.分类法B.品种法C.分步法D.分批法 参考答案：B参考解析：品种法适用于大量、大批、单步骤生产的企业；分批法适用于单件、小批生产的企业；分步法适用于大量、大批多步骤生产的企业。单选题16.2021年12月31日，某企业甲商品的账面余额为100000元，由于市场价格下跌，预计其可变现净值为90000元，由此计提存货跌价准备10000元。2022年6月30日，由于市场价格有所回升，甲商品预计可变现净值为96000元。不考虑其他因素，2022年6月30日，该企业应转回的存货跌价准备金额为()元。A.4
13、000B.6000C.90000D.10000 参考答案：B参考解析：2022年6月30日，该企业应转回的存货跌价准备金额=96000-90000=6000（元）。单选题17.2021年12月31日，某企业将自用建筑物转为投资性房地产对外出租，采用成本模式计量。转换日，该建筑物账面价值为2730万元，尚可使用25年，预计净残值为130万元，按年限平均法计提折旧，按照租赁合同，每年收取租金130万元，不考虑其他因素，出租该建筑物对该企业2022年营业利润的影响金额为()万元。A.20.8B.26C.104D.130 参考答案：B参考解析：出租该建筑物对该企业2022年营业利润的影响=其他业务收入
14、130-其他业务成本（2730-130）25=26（万元）。单选题18.某股份有限公司股本总额为50000万元(面值为1元)，资本公积(股本溢价)为1600万元，盈余公积为500万元，经股东大会批准决定回购公司股票2000万股，每股回购价格为2元。不考虑其他因素，该公司注销股票时记入“盈余公积”科目借方的金额应为()万元。A.5000B.4000C.1600D.400 参考答案：D参考解析：股票回购价和股本之间的差额=每股回购价格x回购股数-每股面值x回购股数=2*2000-1*2000=2000（万元），大于题中给出的资本公积（股本溢价）1600万元，股本溢价不够冲减，还需顺次冲减盈余公积，
15、所以该公司注销股票时记入“盈余公积”科目借方的金额=2x2000-1x2000-1600=400（万元）。该公司回购股票的会计分录如下（金额单位为万元）：借：库存股4000（2x2000）【每股回购价格x回购股数】贷：银行存款4000注销股票（回购价大于股本）的会计分录如下（金额单位为万元）：借：股本2000（1x2000）【每股面值x回购股数】资本公积股本溢价1600盈余公积400贷：库存股4000单选题19.下列财产清查方法中，适用于往来款项清查的是()。A.实地盘点法B.技术推算法C.与开户银行核对账目的方法D.发函询证的方法 参考答案：D参考解析：往来款项的清查一般采用发函询证的方法进
16、行核对。往来款项主要包括应收、应付款项和预收、预付款项等。选项A，实地盘点法一般用于库存现金等的清查；选项B，技术推算法一般用于堆积量大而价值又不高，难以逐一清点的财产物资的清查；选项C，与开户银行核对账目的方法一般用于银行存款的清查。故选D。单选题20.甲公司与客户签订合同为其安装一台大型设备，约定的价款为20万元，15天内完工。合同中约定，若提前5天完工，客户将额外奖励甲公司1万元，甲公司估计工程提前5天完工的概率为90。不考虑其他因素，则甲公司应确定的交易价格为()万元。A.20B.21C.20.9D.19 参考答案：B参考解析：由于工程提前5天完工的概率为90，则甲公司预计有权收取的对
17、价金额为21万元，即交易价格包括固定金额20万元和可变金额1万元两部分，总计为21万元。故选B。多选题1.以下有关盈余公积的表述中，错误的有()。A.盈余公积是指企业按照有关规定从净利润中提取的积累资金B.公司制企业的盈余公积包括法定盈余公积和非法定盈余公积C.法定盈余公积是企业按照规定从累计净利润中提取的盈余公积D.盈余公积只能用于企业弥补亏损和转增资本 参考答案：BCD参考解析：对于公司制企业来说，盈余公积分为法定盈余公积和任意盈余公积，选项B不正确；法定盈余公积是企业依据规定的比例从净利润中提取的，选项C不正确；企业提取的盈余公积不仅可以用于弥补亏损、转增资本，还可以用于发放现金股利或利
18、润等，选项D不正确。多选题2.下列各项中，企业确认随同商品出售不单独计价和单独计价的包装物的实际成本应借记的会计科目分别是()。A.管理费用B.主营业务成本C.销售费用D.其他业务成本 参考答案：CD参考解析：不单独计价的包装物成本，应借记“销售费用”科目；单独计价的包装物成本，应借记“其他业务成本”科目。多选题3.下列各项中，关于企业确认相关税费的会计处理表述正确的有()。A.确认应交城镇土地使用税，借记“管理费用”科目B.确认应交城市维护建设税，借记“税金及附加”科目C.确认应交教育费附加，借记“税金及附加”科目D.确认应交车船税，借记“管理费用”科目 参考答案：BC参考解析：选项AD，应
19、借记“税金及附加”科目。选项A，会计分录：借：税金及附加贷：应交税费应交城镇土地使用税选项D，会计分录：借：税金及附加贷：应交税费应交车船税多选题4.内部控制要素应当包括()要素。A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通 参考答案：ABCD参考解析：内部控制，至少应当考虑内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等五项基本要素。多选题5.甲企业适用小企业会计准则，2020年发生的一笔20000元应收账款，因债务人依法被宣告破产长期未能收回，进行财产清算后于2022年末分得2000元.其余无法收回的款项确认为坏账。则下列甲企业应作的会计分录中，正确的有()。A.“银行存款”科目
20、借记2000元B.“信用减值损失计提的坏账准备”科目借记18000元C.“营业外支出坏账准备”科目借记18000元D.“应收账款”科目贷记20000元 参考答案：ACD参考解析：甲企业适用小企业会计准则，实际发生坏账损失时，应做会计分录为：借：银行存款2000营业外支出坏账准备18000贷：应收账款20000多选题6.下列各项中，不属于非流动资产的有()。A.使用权资产B.预付账款C.递延所得税资产D.应收利息 参考答案：BD参考解析：非流动资产是指不能在1年或超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，选项BD属于流动资产。多选题7.下列关于长期股权投资会计处理的表述中，正确的有()。A.对
21、子公司长期股权投资应采用成本法核算B.处置长期股权投资时应结转其已计提的减值准备C.成本法下，按被投资方实现净利润应享有的份额确认投资收益D.成本法下，按被投资方宣告发放现金股利应享有的份额确认投资收益 参考答案：ABD参考解析：选项C，被投资单位盈利，投资方不应调整长期股权投资或者确认投资收益。多选题8.甲公司和乙公司为同一母公司最终控制下的两家公司。2022年6月30日，甲公司向其母公司支付现金43400000元，取得母公司拥有乙公司100的股权，于当日起能够对乙公司实施控制。合并后乙公司仍维持其独立法人地位继续经营。2022年6月30日母公司合并报表中乙公司的净资产账面价值为400000
22、00元。在甲乙公司合并前采用的会计政策相同。假定不考虑相关税费等其他因素影响。则下列各项关于合并日甲公司的账务处理中.正确的有()。A.借记“长期股权投资乙公司”40000000元B.借记“长期股权投资一乙公司”43400000元C.借记“资本公积股本溢价”3400000元D.借记“股本”400000000元，“资本公积股本溢价”3400000元 参考答案：AC参考解析：合并日，甲公司应作账务处理如下：借：长期股权投资乙公司40000000资本公积股本溢价3400000贷：银行存款43400000多选题9.下列财务报告中，属于中期报告的有()。A.月度报告B.季度报告C.半年度报告D.年度报告
23、 参考答案：ABC参考解析：财务报告按照编报时间，分为年报和中期报告。其中，中期报告分为月度报告、季度报告和半年度报告。多选题10.下列各项中，属于资产负债表的作用的有()。A.帮助财务报表使用者全面了解企业的财务状况B.分析企业的偿债能力C.有助于使用者分析判断企业净利润的质量及其风险D.评价企业经营管理效率 参考答案：AB参考解析：通过资产负债表，可以反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权，帮助财务报表使用者全面了解企业的财务状况、分析企业的偿债能力等情况，从而为其作出经济决策提供依据。选项CD为利润表的作用。判断题1.年度终了，企业应对材料
24、成本差异率进行核实调整。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：年度终了，企业应对材料成本差异率进行核实调整。判断题2.企业为取得债权投资发生的交易费用应计入当期损益。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：企业为取得债权投资发生的交易费用应计入债权投资的初始入账价值。判断题3.企业用当年实现的净利润弥补以前年度亏损，不需要单独进行账务处理。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：当年实现的净利润转入利润分配后，就会自动完成弥补，所以无须进行账务处理。判断题4.管理会计指引体系包括基本指引、应用指引和案例库，用以指导单位管理会计实践。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：管理
25、会计指引体系是在管理会计理论研究成果的基础上，形成的可操作性的系列标准。管理会计指引体系包括基本指引、应用指引和案例库。判断题5.按照小企业会计准则规定，长期股权投资是指小企业准备长期持有的权益性投资。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：按照小企业会计准则规定，长期股权投资是指小企业准备长期持有的权益性投资。判断题6.企业因申请签发银行承兑汇票支付的手续费，计入当期财务费用。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：企业申请银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的0.5交纳手续费，并将其记入“财务费用”科目。判断题7.企业接受投资者作价投入的材料物资，按投资合同或协议约定的投资者在
26、企业注册资本或股本中所占份额的部分作为实收资本或股本入账。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：企业接受投资者作价投入的材料物资，应按投资合同或协议约定的价值(不公允的除外)作为材料物资的入账价值，按投资合同或协议约定的投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分作为实收资本或股本入胀，投资合同或协议约定的价值(不公允的除外)超过投资者在企业注册资本或股本中所占份额的部分，计入资本公积(资本溢价或股本溢价)。判断题8.现金流量表，是以资产负债表和利润表等会计核算资料为依据，按照权责发生制会计基础要求对现金流量的结构性表述，揭示企业在一定会计期间获取现金及现金等价物的能力。()A.正确B.错
27、误 参考答案：B参考解析：现金流量表，是以资产负债表和利润表等会计核算资料为依据，按照收付实现制会计基础要求对现金流量的结构性表述，揭示企业在一定会计期间获取现金及现金等价物的能力。判断题9.上年度所有者权益变动表规定的各个项目的名称和内容同本年度不一致的，不对上年度所有者权益变动表各项目的名称和数字按照本年度的相关规定进行调整，直接填入所有者权益变动表的“上年金额”栏内。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：上年度所有者权益变动表规定的各个项目的名称和内容同本年度不一致的，应对上年度所有者权益变动表各项目的名称和数字按照本年度的相关规定进行调整，填入所有者权益变动表的“上年金额”栏内。
28、判断题10.通过利润表可以考核企业一定会计期间的经营成果，分析企业的盈利能力及未来发展趋势。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。通过利润表，可以反映企业在一定会计期间收入、费用、利润(或亏损)的金额和构成情况，帮助财务报表使用者全面了解企业的经营成果，分析企业的获利能力及盈利增长趋势，从而为其作出的经济决策提供依据。故本题表述正确。共享题干题甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13。2022年1月至11月“利润表”部分项目的累计发生额为：税金及附加900万元、销售费用750万元、管理费用1500万元、财务费用300万元。2022年
29、12月该企业发生如下经济业务：(1)2日，购入一台需要安装的生产设备，买价为500万元，增值税税额为65万元，已取得增值税专用发票。安装过程中领用原材料，成本为20万元，市场价格为25万元，另外发生安装工人工资10万元。9日，该设备安装完成达到预定使用状态。(2)10日，将100台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本为2万元，市场售价为3万元(不含增值税)。(3)31日，对销售机构上月购入并投入使用的设备计提折旧，该设备取得时的价款为600万元，增值税税额为78万元，预计使用寿命为4年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。(4)31日，确认2022年短期借款的利息费
30、用。2022年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，向银行借款100万元，年利率为6，期限1年，到期一次还本付息，采用月末预提方式确认借款利息。(5)31日，计算确定本月应交城市维护建设税70万元(不考虑教育费附加)、车船税10万元，支付印花税6万元；支付咨询费30万元；取得银行存款利息收入6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用“万元”表示)。不定项选择题1.根据资料(1)，该企业下列各项会计处理中，正确的有()。A.领用原材料时，应当将进项税额转出B.领用原材料时，应按照原材料成本记入“在建工程”C.购买设备的增值税进项税额不应计入在建工程成本D.
31、该设备的入账价值为530万元 参考答案：BCD参考解析：该设备的入账成本=500+20+10=530(万元)。2日：借：在建工程500应交税费应交增值税(进项税额)65贷：银行存款565借：在建工程20贷：原材料20借：在建工程10贷：应付职工薪酬109日：借：固定资产(500+20+10)530贷：在建工程530(1)2日，购入一台需要安装的生产设备，买价为500万元，增值税税额为65万元，已取得增值税专用发票。安装过程中领用原材料，成本为20万元，市场价格为25万元，另外发生安装工人工资10万元。9日，该设备安装完成达到预定使用状态。(2)10日，将100台自产产品作为福利发放给本企业行政
32、管理人员，该产品每台生产成本为2万元，市场售价为3万元(不含增值税)。(3)31日，对销售机构上月购入并投入使用的设备计提折旧，该设备取得时的价款为600万元，增值税税额为78万元，预计使用寿命为4年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。(4)31日，确认2022年短期借款的利息费用。2022年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，向银行借款100万元，年利率为6，期限1年，到期一次还本付息，采用月末预提方式确认借款利息。(5)31日，计算确定本月应交城市维护建设税70万元(不考虑教育费附加)、车船税10万元，支付印花税6万元；支付咨询费30万元；取得银行存款利息收入6万元。要求：根据上
33、述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用“万元”表示)。不定项选择题2.根据资料(2)，该企业下列各项会计处理中，正确的有()。A.主营业务成本增加200万元B.应交税费增加39万元C.管理费用增加339万元D.确认应付职工薪酬239万元 参考答案：ABC参考解析：选项D，确认的应付职工薪酬=1003(1+13)=339(万元)。确认非货币性福利：借：管理费用1003(1+13)339贷：应付职工薪酬非货币性福利339发放非货币性福利：借：应付职工薪酬非货币性福利339贷：主营业务收入(1003)300应交税费应交增值税(销项税额)(100313)39借：主营业务成本200
34、贷：库存商品200(1)2日，购入一台需要安装的生产设备，买价为500万元，增值税税额为65万元，已取得增值税专用发票。安装过程中领用原材料，成本为20万元，市场价格为25万元，另外发生安装工人工资10万元。9日，该设备安装完成达到预定使用状态。(2)10日，将100台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本为2万元，市场售价为3万元(不含增值税)。(3)31日，对销售机构上月购入并投入使用的设备计提折旧，该设备取得时的价款为600万元，增值税税额为78万元，预计使用寿命为4年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。(4)31日，确认2022年短期借款的利息费用。2022
35、年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，向银行借款100万元，年利率为6，期限1年，到期一次还本付息，采用月末预提方式确认借款利息。(5)31日，计算确定本月应交城市维护建设税70万元(不考虑教育费附加)、车船税10万元，支付印花税6万元；支付咨询费30万元；取得银行存款利息收入6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用“万元”表示)。不定项选择题3.根据资料(3)，该企业12月31日对销售机构设备计提折旧的会计处理结果正确的是()。A.计入管理费用40万元B.计入管理费用20万元C.计入销售费用40万元D.计入销售费用20万元 参考答案：D参考解析：选
36、项D，该设备是销售机构使用的，所以计提的折旧应记入“销售费用”：折旧额=6004(1+2+3+4)112=20(万元)。借：销售费用20贷：累计折旧20(1)2日，购入一台需要安装的生产设备，买价为500万元，增值税税额为65万元，已取得增值税专用发票。安装过程中领用原材料，成本为20万元，市场价格为25万元，另外发生安装工人工资10万元。9日，该设备安装完成达到预定使用状态。(2)10日，将100台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本为2万元，市场售价为3万元(不含增值税)。(3)31日，对销售机构上月购入并投入使用的设备计提折旧，该设备取得时的价款为600万元，增值
37、税税额为78万元，预计使用寿命为4年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。(4)31日，确认2022年短期借款的利息费用。2022年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，向银行借款100万元，年利率为6，期限1年，到期一次还本付息，采用月末预提方式确认借款利息。(5)31日，计算确定本月应交城市维护建设税70万元(不考虑教育费附加)、车船税10万元，支付印花税6万元；支付咨询费30万元；取得银行存款利息收入6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用“万元”表示)。不定项选择题4.根据资料(4)，12月31日该企业确认短期借款利息费用的会计处理正确的是
38、()。A.借：财务费用1贷：短期借款应计利息1B.借：财务费用1贷：应付利息1C.借：财务费用0.5贷：短期借款应计利息0.5D.借：财务费用0.5贷：应付利息0.5 参考答案：D参考解析：12月31日：借：财务费用(1006112)0.5贷：应付利息0.5(1)2日，购入一台需要安装的生产设备，买价为500万元，增值税税额为65万元，已取得增值税专用发票。安装过程中领用原材料，成本为20万元，市场价格为25万元，另外发生安装工人工资10万元。9日，该设备安装完成达到预定使用状态。(2)10日，将100台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本为2万元，市场售价为3万元(不
39、含增值税)。(3)31日，对销售机构上月购入并投入使用的设备计提折旧，该设备取得时的价款为600万元，增值税税额为78万元，预计使用寿命为4年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。(4)31日，确认2022年短期借款的利息费用。2022年7月1日，该企业为筹集生产经营所需资金，向银行借款100万元，年利率为6，期限1年，到期一次还本付息，采用月末预提方式确认借款利息。(5)31日，计算确定本月应交城市维护建设税70万元(不考虑教育费附加)、车船税10万元，支付印花税6万元；支付咨询费30万元；取得银行存款利息收入6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位
40、用“万元”表示)。不定项选择题5.根据资料(5)，下列各项中，会计处理结果正确的是()。A.应交税费增加86万元B.财务费用减少6万元C.管理费用增加30万元D.税金及附加增加80万元 参考答案：BC参考解析：选项A，印花税不通过“应交税费”核算，所以应交税费增加80万元(70+10)；选项B，银行存款利息收入冲减财务费用6万元；选项C，支付的咨询费应计入管理费用，所以管理费用增加30万元；选项D，城市维护建设税、车船税、印花税均计入税金及附加，税金及附加增加86万元(70+10+6)。甲公司是增值税一般纳税人。为拓展业务，需要购置厂房和添加设备。发生的经济业务如下：(1)2021年4月购入需
41、要安装的设备一台.增值税专用发票上注明的价款为700万元，2021年12月达到预定使用状态，发生安装费20万元，预计使用年限5年，预计净残值率3，采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2022年12月末，上述设备由于使用不当报废，应由保险公司赔偿300万元，款项尚未收到。(3)2022年7月计划筹建一座厂房.工程总价款600万元，出包给其他公司承建，按合理估计的发包工程进度和合同规定向该公司结算进度款，并取得开具的增值税专用发票，注明工程款360万元，增值税32.4万元。厂房于2022年12月交付使用，并支付剩余款项，取得增值税专用发票。假定增值税进项税额在取得资产时进行一次性抵扣。该厂房按年限平
42、均法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值率5，不动产适用增值税税率为9。要求：根据上述资料，回答下列小题。不定项选择题6.根据资料(1)，该项设备的入账价值为()万元。A.720B.791C.700D.811 参考答案：A参考解析：入账价值=700+20=720(万元)。(1)2021年4月购入需要安装的设备一台.增值税专用发票上注明的价款为700万元，2021年12月达到预定使用状态，发生安装费20万元，预计使用年限5年，预计净残值率3，采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2022年12月末，上述设备由于使用不当报废，应由保险公司赔偿300万元，款项尚未收到。(3)2022年7月计划筹建一座
43、厂房.工程总价款600万元，出包给其他公司承建，按合理估计的发包工程进度和合同规定向该公司结算进度款，并取得开具的增值税专用发票，注明工程款360万元，增值税32.4万元。厂房于2022年12月交付使用，并支付剩余款项，取得增值税专用发票。假定增值税进项税额在取得资产时进行一次性抵扣。该厂房按年限平均法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值率5，不动产适用增值税税率为9。要求：根据上述资料，回答下列小题。不定项选择题7.根据资料(2)，假定不考虑增值税因素，下列表述正确的是()。A.应由保险公司赔偿的300万元记入应收账款科目B.应由保险公司赔偿的300万元记入其他应收款科目C.报废固定资产净
44、损失为132万元D.报废固定资产净损失为240.6万元 参考答案：BC参考解析：业务(2)会计处理如下：借：固定资产清理432（720-288）累计折旧288贷：固定资产720借：其他应收款300贷：固定资产清理300借：营业外支出132（432-300）贷：固定资产清理132(1)2021年4月购入需要安装的设备一台.增值税专用发票上注明的价款为700万元，2021年12月达到预定使用状态，发生安装费20万元，预计使用年限5年，预计净残值率3，采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2022年12月末，上述设备由于使用不当报废，应由保险公司赔偿300万元，款项尚未收到。(3)2022年7月计划筹建
45、一座厂房.工程总价款600万元，出包给其他公司承建，按合理估计的发包工程进度和合同规定向该公司结算进度款，并取得开具的增值税专用发票，注明工程款360万元，增值税32.4万元。厂房于2022年12月交付使用，并支付剩余款项，取得增值税专用发票。假定增值税进项税额在取得资产时进行一次性抵扣。该厂房按年限平均法计提折旧，预计使用年限5年，预计净残值率5，不动产适用增值税税率为9。要求：根据上述资料，回答下列小题。不定项选择题8.根据资料(3).下列分录正确的是()。A.借：在建工程360应交税费应交增值税(进项税额)32.4贷：银行存款392.4B.借：在建工程360应交税费应交增值税(进项税额)19.44应交税费待抵扣进项税额12.96贷：银行存款392.4C.借：在建工程600贷：银行存款600D.借：固定资产600贷：在建工程600 参考答案：AD参考解析：按合理估计的发包工程进度和合同规定向该公司结算进度款时：借：在建工程360应交税费应交增值税(进项税额)32.4贷：银行存款392.4补付剩余款项：借：在建工程240（600-360）应交税费应交增值税(进项税额)21.6（240*9%）