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1、中级经济师财政税收模拟试卷四（含答案）单选题1.国有资本经营预算的收入中，最主要的是()。A.国有企业上缴的利润B（江南博哥）.国有企业清算收入C.国有控股、参股企业国有股权(股份)获得的股利、股息D.企业国有产权(含国有股份)转让收入 参考答案：A参考解析：本题考查国有资本经营预算。国有资本经营预算收入中最主要的是国有企业上缴的利润，即国有企业按年度和规定比例将税后利润的一部分上缴国家。单选题2.根据个人所得税法的有关规定，居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年()内申报纳税。A.1月1日至1月31日B.1月1日至3月31日C.3月1日至3月31日D.3月1日至6月30日 参考答
2、案：D参考解析：本题考查个人所得税的征收管理。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。单选题3.下列选项中，属于财政可控制性支出的是()。A.债务利息支出B.基本建设投资支出C.社会保障支出D.失业救济金支出 参考答案：B参考解析：本题考查财政支出的分类。可控制性支出可解释为不受法律和契约的约束，可由政府部门根据每个预算年度的需要分别决定或加以增减的支出，即弹性较大的支出。单选题4.财政补贴的对象是()。A.国家机关B.主管部门C.企业和居民D.生活必需品 参考答案：C参考解析：本题考查财政补贴的性质。财政补贴的对象是企业和居民。单选题5.编制社会保障
3、预算的()模式的缺点是政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担。A.基金预算B.政府公共预算C.一揽子社会保障预算D.政府公共预算下的二级预算 参考答案：B参考解析：本题考查政府预算编制模式。政府公共预算模式的缺点：政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担。单选题6.关于土地增值税的说法，错误的是()。A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收B.收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获取的增值额C.纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入D.土地增值税使用
4、的最高税率为100 参考答案：D参考解析：(解析)本题考查土地增值税。选项D错误，土地增值税是四级超率累进税率：30、40、50、60，所以，土地增值税使用的最高税率为60。单选题7.按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付指的是()。A.应急类专项转移支付B.共担类专项转移支付C.引导类专项转移支付D.救济类专项转移支付 参考答案：D参考解析：本题考查我国政府间转移支付制度。救济类专项是指按照事权和支出责任划分属于地方事权，中央为帮助地方应对因自然灾害等发生的增支而设立的专项转移支付。单选题8.李某2020年1月从自己所任职的A公司取得
5、本月工资收入15000元。每月专项扣除金额为2000元，李某本月应该预扣预缴个人所得税()元。A.240B.450C.590D.800 参考答案：A参考解析：本题考查个人所得税。李某本月应预缴个人所得税=(15000-5000-2000)3-0=240(元)。单选题9.纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，纳税人自结算税款之日起()年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。A.10B.5C.4D.3 参考答案：D参考解析：本题考查税款追征与退还。纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的
6、税款，并加算银行同期存款利息。单选题10.下列税款征收方式中，适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位的是()。A.查定征收B.查验征收C.查账征收D.定期定额征收 参考答案：C参考解析：本题考查税款征收的方式。查账征收适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。单选题11.关于税收效率原则的说法，错误的是()。A.税收要有利于资源的有效配置B.税收要有利于经济机制的有效运行C.税收负担要公平合理地分配D.征收费用要节省 参考答案：C参考解析：本题考查现代税收原则。税收负担要公平合理地分配，体现的是税收的公平原则，而非效率原则。单选题12.下列外购商品中已缴纳
7、的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的是()。A.从工业企业购进已税柴油生产的燃料油B.从工业企业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油C.从工业企业购进已税汽油为原料生产的溶剂油D.从工业企业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆 参考答案：D参考解析：本题考查消费税的计税依据。以外购的已税汽油、柴油为原料连续生产的汽油、柴油，可以在销售额中扣除外购已税消费品已纳消费税，选项A、B、C均不符合规定。单选题13.委托加工应税消费品的组成计税价格为()。A.材料成本B.材料成本+加工费C.材料成本(1-消费税税率)D.(材料成本十加工费)(1-消费税税率) 参考答案：D参考解析：本题考查消费税
8、的计税依据。委托加工应税消费品的组成计税价格=(材料成本+加工费)(1-消费税税率)。单选题14.改革开放以来，我国财政支出占国内生产总值比重变化的趋势是()。A.上升B.保持平稳，变化不大C.下降D.基本平稳，但个别年份上升较大 参考答案：C参考解析：本题考查我国财政支出规模的分析。1978年我国进入改革开放时期，财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额的比重都呈现出明显的下降趋势。单选题15.政府按照“人人有份”的福利原则举办的社会保障计划类型是()。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型 参考答案：C参考解析：本题考查社会保障制度的类型。普遍津贴型是政府
9、按照“人人有份”的福利原则举办的一种社会保障计划。单选题16.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是()。A.一律由受托方代收代缴税款B.一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税C.一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税D.一律以受托方为纳税人缴纳消费税 参考答案：B参考解析：本题考查消费税的纳税地点。委托个人加工应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。单选题17.查尔斯提布特提出地方政府之间竞争理论的著作是()。A.国富论B.财政联邦主义C.地方支出的纯理论D.政府间财政关系：理论与实践 参考答案：C参考解析：本题考查财政分权理论。查尔斯提布特提
10、出地方政府之间竞争理论的著作是地方支出的纯理论。单选题18.经营性国有资产基础管理是整个经营性国有资产管理的基础，其具体工作不包括()。A.国有资产的产权界定B.国有资产的处置管理C.国有资产的产权登记D.清产核资和统计 参考答案：B参考解析：本题考查经营性国有资产管理。经营性国有资产基础管理是整个经营性国有资产管理的基础，包括国有资产的产权界定、产权登记、清产核资和统计等工作。单选题19.关于商业类国有企业的说法不正确的是()。A.以增强国有经济活力、放大国有资本功能、实现国有资产转化为社会资本为主要目标B.按照市场化要求实行商业化运作C.依法独立自主开展生产经营活动D.优胜劣汰、有序进退
11、参考答案：A参考解析：本题考查深化国有企业改革。商业类国有企业是以增强国有经济活力、放大国有资本功能、实现国有资产保值增值为主要目标，按照市场化要求实行商业化运作，依法独立自主开展生产经营活动，实现优胜劣汰、有序进退的国有企业。单选题20.根据政府间财政收入的划分原则，下列适于划归地方政府的税种是()。A.税基流动性大的税种B.税源分布较分散的税种C.与收入再分配有关的税种D.与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种 参考答案：B参考解析：本题考查政府间的收入划分。在政府间税收收入划分中，将那些税基流动性较小的、税源分布较广(不易统一征收)的税种，如房产税、土地增值税等划归地方政府。单选题21
12、.关于财政“三农”支出的说法，错误的是()。A.国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责B.农业投入的资金主要靠财政支持C.农业发展与财政有着十分密切的关系D.以水利为核心的基础设施建设属于财政农业投资范围 参考答案：B参考解析：本题考查财政“三农”支出。选项B错误，在社会主义市场经济条件下，从长远看。农业投入的资金应当主要来自农业农村部门和农户自身的积累，国家投资只应发挥辅助的作用。单选题22.关于税法正式渊源的说法，错误的是()。A.税收法律由国家最高权力机关制定B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定D.地方性税收法规由各级地方人民政府规定 参考
13、答案：D参考解析：本题考查税法的渊源。选项D错误，税收地方性法规由地方人民代表大会及其常务委员会制定，地方政府制定的是税收地方规章。单选题23.纳税人因房屋大修导致连续停用()以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。A.三个月B.半年C.一年D.两年 参考答案：B参考解析：本题考查房产税的减免。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除。单选题24.关于消费税纳税地点，下列说法中正确的是()。A.纳税人的总机构与分支机构不在同一县的，应当向总机构所在地的主管税务机关申报纳税B.委托个
14、人加工的应税消费品，由受托方向其机构所在地主管税务机关申报纳税C.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报送地海关申报纳税D.纳税人到外县销售自产应税消费品的，向销售地主管税务机关申报纳税 参考答案：C参考解析：本题考查消费税的纳税地点。纳税人到外县(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。委托个人加工的应税消费品，由委托方向其
15、机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报送地海关申报纳税。单选题25.关于停业的税务管理的说法，正确的是()。A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B.若停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本 参考答案：C参考解析：本题考查停业、复业的税务登记。选项A错误，采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过一年。选项B错误，若停业期间发生纳税义务的，应当按照规定，申报缴纳税款。选项D错误，纳税人办理停业登记，税
16、务机关应收存其税务登记证件及副本、未使用完的发票和其他税务证件。单选题26.财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在()。A.财政预算的调节B.累进所得税制的调节C.财政补贴的调节D.社会保障制度的调节 参考答案：B参考解析：本题考查财政的职能。财政“内在稳定器”在收入方面，主要是实行累进所得税制。单选题27.当政府预算的功能趋于多样性时，预算原则更注重()。A.控制性B.周密性C.研究预算技术的改进D.发挥预算的功能性作用 参考答案：D参考解析：本题考查政府预算的原则。早期的预算原则比较注重控制性，即将预算作为监督和控制政府的工具；而后随着财政收支内容的日趋复杂，开始强调预算的周密性，
17、即注重研究预算技术的改进。自功能预算理论发展后，政府预算的功能趋于多样化，由此，预算原则又更注重发挥预算的功能性作用，即正确合理地运用预算功能来实现国家的整体利益。单选题28.对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用的税款征收方式是()。A.查验征收B.定期定额C.查定征收D.查账征收 参考答案：B参考解析：本题考查税款征收方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采用定期定额征收方式。单选题29.关于减免税的申请与处理，下列说法中错误的是()。A.减免税分为核准类减免税和备案类减免税B.纳税人享受核准类减免税，应当提交核准材料，提出申请，经依法具有批准权限的税务机关按规定核准确认后执行C.纳税人
18、依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的税款，按照有关规定不能退还D.减免税的审核是对纳税人提供材料与减免税法定条件的相关性进行审核，不改变纳税人真实申报责任 参考答案：C参考解析：本题考查减免税的管理。纳税人依法可以享受减免税待遇，但是未享受而多缴税款的，纳税人可以在税收征管法规定的期限内申请减免税，要求退还多缴的税款。单选题30.某机床厂为增值税一般纳税人，2019年11月有已逾期不再退还的包装物押金20000元，已知该机床厂适用的增值税税率为13，则企业正确的账务处理为()。A.借：其他应付款20000贷：营业外收入20000B.借：其他应付款20000贷：其他业务收入20000C
19、.借：其他应付款20000贷：其他业务收入17400应交税费一应交增值税(销项税额)2600D.借：其他应付款20000贷：其他业务收入17699应交税费一应交增值税(销项税额)2301 参考答案：D参考解析：本题考查销项税额的检查。逾期不再退还的包装物押金，借记“其他应付款”，贷记“其他业务收入”“应交税费一应交增值税(销项税额)”。包装物押金为含税金额，所以销项税额为20000/(1+13)13=2301(元)。单选题31.准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负，这种方式是()。A.税收豁免B.税收抵免C.纳税扣除D.盈亏相抵 参考答案：C参考解
20、析：本题考查税收支出的形式。纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。单选题32.在个人所得税的税率中，综合所得适用的税率形式为()。A.超额累进税率B.全额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率 参考答案：A参考解析：本题考查个人所得税的税率。在个人所得税的税率中，综合所得适用超额累进税率，税率为345。单选题33.任何单位的收支都要以总额列入预算，不应当只列入收支相抵后的净额，这体现了政府预算的()原则。A.系统性B.完整性C.统一性D.可靠性 参考答案：C参考解析：本题考查政府预算的原则。统一性要求预算收支按照统一的程序来编制，任何
21、单位的收支都要以总额列入预算，不应当只列入收支相抵后的净额。单选题34.个人出租、承租住房签订的租赁合同的印花税税务处理为()。A.免征印花税B.减半征收印花税C.缓征印花税D.照章征收印花税 参考答案：A参考解析：本题考查印花税的减免。对个人出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税。单选题35.占我国全部国有资产总量的2/3左右的是()，它是我国国有资产中最重要的组成部分。A.资源性国有资产B.行政单位国有资产C.经营性国有资产D.事业单位国有资产 参考答案：C参考解析：本题考查经营性国有资产管理的主要内容。经营性国有资产占我国全部国有资产总量的2/3左右，是我国国有资产中最重要的组成部分。
22、单选题36.如果延期收取的货款具有融资性质，确定应纳税收入的金额为()。A.合同价款的公允价值B.合同约定的收款金额C.合同约定价款的价值D.商品现销价格 参考答案：A参考解析：本题考查一般销售方式的增值税检查。如果延期收取的货款具有融资性质，其实质是企业向购货方提供免息的信贷时，企业应当按照应收的合同或协议价款的公允价值确定收入金额。单选题37.税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置，主要通过()来实现。A.调整税收结构B.确定适度的宏观税率C.增加税收收入D.根据实际情况调整非政府部门的税收负担 参考答案：B参考解析：本题考查财政政策的工具。税收调节资源在政府部门与非政府部门之间的配
23、置，主要通过确定适度的宏观税率来实现。单选题38.通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用，这是指财政政策的()。A.控制功能B.导向功能C.协调功能D.稳定功能 参考答案：B参考解析：本题考查财政政策的功能。财政政策的导向功能是指通过对物质利益的调整，发挥对个人和企业的经济行为以及国民经济发展方向的引导作用。其作用形式包括直接导向和间接导向。单选题39.根据企业所得税法，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是()。A.企业所得税税款B.罚息C.股息D.烟草企业的烟草广告费 参考答案：B参考解析：本题考查企业所得税的税前扣除。ACD为禁止税前扣除的项目
24、。单选题40.根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是()。A.免费B.平价政策C.高价政策D.低价政策 参考答案：C参考解析：本题考查财政支出效益分析的方法。根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是高价政策。单选题41.纳税人进口货物，应当自海关填发缴款书之日起()内缴纳税款。A.5日B.15日C.1个月D.1个季度 参考答案：B参考解析：本题考查增值税的纳税期限。纳税人进口货物，应当自海关填发缴款书之日起15内缴纳税款。单选题42.在财政支出规模变化的指标中，财政支出增长弹性系数大于1，表明()。A.财政支出增长率慢于GDP增长率B.财政支出
25、增长率快于GDP增长率C.财政支出增长率慢于GNP增长率D.财政支出增长率快于GNP增长率 参考答案：B参考解析：本题考查财政支出规模的衡量指标。财政支出增长弹性系数是支出增长率与GDP增长率之比。弹性系数大于1，表明财政支出增长率快于GDP增长率。单选题43.关于发票检查的说法，正确的是()。A.税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料B.税务机关在查处发票案件时。对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.由于税务检查的特殊性，在税务机关进行检查时，无需出示税务检查证D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人 参考答
26、案：B参考解析：本题考查发票检查。选项A错误，税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料。选项C错误，税务人员进行检查时，应当出示税务检查证。选项D错误，税务机关需要将空白发票调出查验时，应当开具收据，经查无问题的.应当及时返还。单选题44.以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入，体现了政府间税收收入划分的()原则。A.效率B.适应C.恰当D.经济利益 参考答案：B参考解析：本题考查政府间收入的划分。政府间收入划分的适应原则要求以税基的宽窄为标准来划分中央与地方收入。单选题45.关于土地增值税的说法，错误的是()。A.企业转让旧房作为改造安置住房房源，且增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地
27、增值税B.纳税人建造别墅出售，增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税C.因城市规划而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增值税D.居民个人销售住房的免征土地增值税 参考答案：B参考解析：本题考查土地增值税的税收优惠。选项B错误，纳税人建造普通标准住宅(高级公寓、别墅、度假村等不属于普通标准住宅)出售，增值额未超过扣除项目金额20的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20的，应就其全部增值额按规定计税。单选题46.个人所得税自行申报方式不包括()。A.采用远程办税端申报B.采用邮寄方式申报C.到税务机关申报D.到市级财政局申报 参考答案：D参考解析：本题考查个人所得税的自行申报
28、。个人所得税自行申报方式：纳税人可以采用远程办税端、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报。单选题47.对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为()。A.委托方就加工收入计算缴纳消费税B.受托方就加工收入计算缴纳消费税C.委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税D.受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税 参考答案：C参考解析：本题考查委托加工方式的消费税检查。对于委托加工应税消费品业务，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计税。单选题48.最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是()。A.税收B.政府预算C.
29、公债D.政府投资 参考答案：D参考解析：本题考查财政政策工具。政府投资是指财政用于资本项目的建设支出，最终形成各种类型的固定资产。单选题49.市场失灵问题需要政府采用非市场的方式来干预和解决，政府干预的渠道和手段不包括()。A.政府的宏观调控B.强制手段C.立法和行政手段D.财政手段 参考答案：B参考解析：本题考查政府干预。政府干预的渠道和手段主要包括：(1)政府的宏观调控。(2)立法和行政手段。(3)组织公共生产和提供公共物品。(4)财政手段。单选题50.某些行业因经营规模大、经济效益好、边际成本低、规模报酬不断增加，而为少数企业所控制，这种现象称为()。A.竞争障碍B.外部效益C.市场垄断
30、D.效率缺失 参考答案：C参考解析：本题考查市场失灵与公共财政。市场效率是以完全向由竞争为前提的，然而某些行业因具有经营规模越大、经济效益越好、边际成本不断下降、规模报酬递增的特点，而可能为少数企业所控制，从而产生垄断现象。单选题51.下列各项中，根据有关规定不能免征增值税的是()。A.国际组织无偿援助的设备B.高科技产品C.农民销售的自产农产品D.古旧图书 参考答案：B参考解析：本题考查增值税的减税、免税。选项B错误，直接用于科学研究、科学实验和教学的进口仪器、设备免征增值税。单选题52.在个人所得税的计税依据中，财产租赁所得的每次收入不超过4000元的，减除费用()元。A.500B.800
31、C.1000D.5000 参考答案：B参考解析：本题考查个人所得税的计税依据。财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除20的费用，其余额为应纳税所得额。单选题53.关于政府预算管理体制的说法，错误的是()。A.政府间的财政关系主要通过政府预算管理体制具体体现B.政府预算管理体制是正确处理各级政府之间的分配关系，确定各级预算收支范围和管理职权的一项根本制度C.预算收支范围主要涉及国家财力在中央与地方如何分配的问题D.政府间的事权划分是财政分权管理体制的基本内容和制度保障 参考答案：C参考解析：本题考查财政预算管理体制。选项C错误，预算收支范围涉及国家财力
32、在中央与地方，及地方各级政府间如何分配的问题。单选题54.关于从事生产、经营的纳税人向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记的说法中，错误的是()。A.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本B.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承担承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，可不办理税务登记D.从事生产、经营的纳税人未
33、办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关发放税务登记证及副本 参考答案：C参考解析：本题考查申报办理税务登记。选项C，境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关发放临时税务登记证及副本。单选题55.自2021年1月1日至2022年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按()计入应纳税所得
34、额.按20的税率缴纳企业所得税。A.20B.25C.40D.50 参考答案：D参考解析：本题考查小型微利企业。对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50计入应纳税所得额，按20的税率缴纳企业所得税。单选题56.对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，()。A.免征印花税B.减半征收印花税C.缓征印花税D.照章征收印花税 参考答案：A参考解析：本题考查印花税的减免。饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单位签订的建设工程承包合同，免征印花税。单选题57.以下免征城镇土地使用税的是()。A.坐落在市区的
35、商场用地B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地C.坐落于市区的游乐场用地D.提供社区养老、托育、家政服务机构所属自有用地 参考答案：D参考解析：本题考查城镇土地使用税。为社区提供养老、托育、家政等服务的机构自有或其通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供社区养老、托育、家政服务的土地，免征城镇土地使用税。单选题58.个人的下列所得中，按照有关规定不属于免征个人所得税的是()。A.军人的转业费B.抚恤金、救济金C.保险赔款D.烈属的所得 参考答案：D参考解析：本题考查个人所得税的税收优惠。选项A、B、C属于免征个人所得税的情形，选项D经批准可以减征个人所得税。单选题59.村民王某在本村有两间临
36、街住房，将其中一间作经营用，关于王某房产税缴纳的说法，正确的是()。A.就经营用房缴纳房产税B.不缴纳房产税C.暂免缴纳房产税D.减半缴纳房产税 参考答案：B参考解析：本题考查房产税的征税范围。农村的房产不征收房产税。单选题60.下列各项中，免征耕地占用税的是()。A.飞机场占用耕地修建跑道B.农村居民在标准内占用耕地新建自用住宅C.养老院占用的耕地D.学校附设的小卖部占用的耕地 参考答案：C参考解析：本题考查耕地占用税的税收优惠。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道、水利工程占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅，按照当地
37、适用税额减半征收耕地占用税。学校附设的小卖部占用的耕地，照章征收耕地占用税。多选题1.根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。A.企业重组具有合理的商业目的B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80E.被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定 参考答案：ABE参考解析：企业重组适用特殊性税务处理规定的，除选项ABE外，还应满足以下条件：企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动；重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的
38、85。故选项C、D错误。多选题2.下列各项自产应税消费品中，应当征收消费税的有()。A.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品E.用于职工福利的应税消费品 参考答案：BCDE参考解析：本题考查消费税的计税依据。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；所以选项A不选。生产应税消费品用于非应税项目、赠送、奖励、在建工程等，都应在移送环节缴纳消费税。多选题3.自2015年5月10日起，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，关于其消费税税务处理的说法正确的有()。A
39、.应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量B.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税C.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，由主管税务机关确定销售额、销售数量计征批发环节消费税D.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，加计50计征批发环节消费税E.未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的，按照同类产品的销售额、销售数量计征批发环节消费税 参考答案：AB参考解析：本题考查消费税的税率。自2015年5月10日起，纳税人兼营卷烟批发和零售业务的，应当分别核算批发和零售环节的销售额、销售数量；未分别核算批发和零售环节销售额、销售数量的
40、，按照全部销售额、销售数量计征批发环节消费税。多选题4.关于国有资本经营预算与一般公共预算区别的说法，正确的有()。A.一般公共预算的分配主体是作为社会管理者的政府B.国有资本经营预算的分配主体是作为生产关系代表的政府C.一般公共预算以资本所有权为分配依据D.一般公共预算在性质上属于经营性预算E.与一般公共预算相比，目前国有资本经营预算的收支规模还很小 参考答案：AE参考解析：本题考查国有资本经营预算与一般公共预算的区别。选项B错误，国有资本经营预算的分配主体是作为生产资料所有者代表的政府。选项C错误，国有资本经营预算以资产所有权为分配依据。选项D错误，一般公共预算从性质上看是供给型预算，国有
41、资本经营预算属于经营型预算。多选题5.总分类账的审查分析，主要包括()。A.账账关系的审核B.账表关系的审核C.账证关系的审核D.纵向关系的审核E.横向关系的审核 参考答案：ABDE参考解析：本题考查会计账簿的检查。总分类账的审查分析：账账关系的查核、账表关系的查核、纵向关系的查核、横向关系的查核。多选题6.以下属于准公共物品的有()。A.公安B.教育C.医疗D.防疫E.环保 参考答案：BC参考解析：本题考查财政资源配置职能。教育、医疗既具有公共物品的特征，又具有私人物品的特征，属于准公共物品。选项A、D、E属于公共物品。多选题7.对保险保障基金公司的下列行为中，免征印花税的有()。A.新设立
42、的资金账簿B.与商业银行签订的贷款合同C.在对保险公司进行风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据D.在对保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同E.以保险保障基金自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同 参考答案：ACDE参考解析：本题考查印花税的减免。选项B错误，对保险保障基金公司来说，在对保险公司进行风险处置过程中与中国人民银行签订的再贷款合同，免征印花税。多选题8.关于税收财政原则的说法，正确的有()。A.通过征税获得的收入要充分B.税收收入应能随着财政支出的需要进行调整C.税收的建立应有利于社会公平D.税收制度要保持相对稳定E.税制的建立应有利于保护国民
43、经济 参考答案：ABD参考解析：本题考查现代税收原则。选项C是税收公平原则的要求，选项E是税收经济原则的要求。多选题9.我国中央对地方转移支付类型包括()。A.一般性转移支付B.特殊性转移支付C.专项转移支付D.平衡性转移支付E.集约性转移支付 参考答案：AC参考解析：本题考查我国中央对地方转移支付类型。我国中央对地方转移支付类型包括一般性转移支付和专项转移支付。多选题10.某合伙企业将自产的高档化妆品用于职工福利，该项行为应缴纳的税种包括()。A.增值税B.消费税C.印花税D.城市维护建设税E.教育费附加 参考答案：ABDE参考解析：本题考查消费税视同销售方式的检查。将自产的高档化妆品用于职
44、工福利需要缴纳增值税和消费税，教育费附加和城市维护建设税是对缴纳“两税”的单位和个人征税。不涉及印花税，所以选项C错误。多选题11.以下属于部门预算原则的有()。A.真实性原则B.及时性原则C.完整性原则D.重点性原则E.透明性原则 参考答案：ACDE参考解析：本题考查部门预算的原则。部门预算的原则：(1)合法性原则；(2)真实性原则；(3)完整性原则；(4)科学性原则；(5)稳妥性原则；(6)重点性原则；(7)透明性原则；(8)绩效性原则。多选题12.公共物品所具有的特征中占据核心地位的有()。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非营利性E.外部效应内部
45、化 参考答案：BC参考解析：本题考查公共物品的特征。公共物品的核心特征是受益的非排他性和取得方式的非竞争性。多选题13.关于税收强制执行措施的说法，正确的有()。A.个人唯一住房不在强制执行范围内B.税收强制执行措施只能由公安机关做出C.如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金 参考答案：AD参考解析：本题考查税收强制执行措施。选项B错误，税收强制执行由税务机关做出。选项C错误，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施。选项E错误，税务机关采取强制执行措施时，对有关