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1、初级会计师经济法基础预测试卷一（含答案）单选题1.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述（江南博哥）中，不正确的是()。A.对出口产品退还增值税的，可同时退还已缴纳的城市维护建设税B.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税D.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还随增值税附征的城市维护建设税 参考答案：A参考解析：选项A：对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。单选题2.甲公司是从事旧货交易的一般纳税人，2020年5月销售二手设备取得含增值税的销
2、售额309万元，已知：销售旧货(二手车除外)适用3的征收率并减按2征收，则甲公司当月应缴纳的增值税税额的下列计算列式正确的是()。A.3092=6.18(万元)B.309(1+3)3=9(万元)C.309(1+2)2=6.06(万元)D.309(1+3)2=6(万元) 参考答案：D参考解析：(1)本题给出的销售额为含税销售额应当换算为不含税销售额；(2)销售其他旧货适用3的征收率并减按2征收，应纳税额=309(1+3)2=6(万元)。单选题3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应征收个人所得税的是()。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.离退休人员从原任职单位取得的补贴D.差旅费津贴 参
3、考答案：C参考解析：选项ABD：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税。单选题5.下列情况，不可以用红色墨水记账的是()。A.按照红字冲账的记账凭证，冲销错误记录B.在不设借贷等栏的多栏式账页中，登记增加数C.在三栏式账户的余额栏前，如未印明余额方向的，在余额栏内登记负数余额D.根据国家统一会计制度的规定可以用红字登记的其他会计记录 参考答案：B参考解析：在不设借贷等栏的多栏式账页中，应登记减少数，因此选项B错误。单选题6.经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个
4、体工商户，其适用的税款征收方式是()。A.定期定额征收B.查账征收C.查定征收D.查验征收 参考答案：A参考解析：经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到个体工商户建账管理暂行办法规定设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户（包括个人独资企业，简称定期定额户）。单选题7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是()。A.出售房屋的个人B.接受以土地使用权投资、入股的企业C.购买房屋的个人D.受让土地使用权的企业 参考答案：A参考解析：契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人。因此，选项BCD：属于在我国
5、境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，是契税的纳税人；选项A：不属于契税的纳税人。单选题8.春节临近，王某欲回馈老客户，特向某超市一次性购买不记名预付卡8万元。根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡的表述中，正确的是()。A.王某购买的预付卡遗失可办理挂失B.王某购买的预付卡单张面额最大为5000元C.王某购买预付卡需要向该超市提供有效身份证件D.王某可以通过现金或者银行转账方式来办理支付结算 参考答案：C参考解析：(1）选项A：不记名预付卡不挂失、不赎回；（2）选项B：单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元；（3）选项C：个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的
6、，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件；（4）选项D：个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。单选题9.甲公司对累计消费达到一定额度的顾客给予抽奖机会.张某在该抽奖活动中，获得一台价值5000元的电视。张某在电视安装过程中支付安装费500元。已知偶然所得个人所得税税率为20。计算张某抽中电视的应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是()。A.(5000+500)20=1100(元)B.(5000-500)20=900(元)C.500020=1000(元)D.50020=100(元) 参考答案：C参考解析：偶然所得以收入全额为应税所得额，不得扣
7、除电视安装过程中支付的安装费。单选题10.根据规定，劳动行政部门自收到集体合同文本之日起一定时间内未提出异议的，集体合同即行生效，该时间为()天。A.7B.10C.15D.30 参考答案：C参考解析：劳动行政部门自收到集体合同文本之日起15日内未提出异议的，集体合同即行生效。单选题11.根据关税法律制度的规定，旅客携运进出境的下列行李物品中，海关暂不予放行的是()。A.旅客不能当场缴纳进境物品税款的B.进出境的物品属于许可证件管理的范围，旅客已当场提交证件的C.进出境的物品超出自用合理数量，已办理货物报关手续D.进岀境的物品属性、内容经有关部门认定符合规定的 参考答案：A参考解析：（1)选项B
8、:进岀境的物品属于许可证件管理的范围，如果旅客能够当场提交许可证件，海关可以放行；只有当旅客不能当场提交许可证件时，海关才暂不予放行。（2)选项C:进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的，海关暂不予放行。（3)选项D：对进出境物品的属性、内容存疑，需要由有关部门进行认定、鉴定、验核的，不予放行，已经认定、鉴定、验核没有问题的，可以放行。单选题12.用人单位招用劳动者的下列情形中，符合法律规定的是()。A.甲超市招聘刚满15周岁的初中毕业生赵某为理货员B.乙公司以只招男性为由拒绝录用应聘者李女士从事会计工作C.丙公司设立的分公司已领取营业执照，该分公
9、司与张某订立劳动合同D.丁公司要求王某将其身份证扣押在公司后才与其订立劳动合同 参考答案：C参考解析：(1）选项A：赵某未满16周岁，且甲超市不属于文艺、体育、特种工艺单位，不得招用未满16周岁的未成年人；（2）选项B：“会计”不属于国家规定的不适合妇女的岗位，不得拒绝录用女性；（3）选项C：该分公司已依法取得营业执照，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同；（4）选项D：用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。单选题13.2022年2月王某以位于市中心的价值180万元的自有住房一套，与张某拥有的位于城郊的价值为180万元平
10、房一套进行互换。已知契税适用税率为5%,计算王某上述行为应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是()。A.1805%9(万元）B.1805%218(万元）C.0(万元）D.1805%50%4.5(万元） 参考答案：C参考解析：土地使用权交换、房屋交换，以互换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。由多支付货币依法缴纳契税。互换价格相等的，免征契税。单选题14.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是()。A.违约金B.滞纳金C.税款D.实现税款、滞纳金的费用 参考答案：A参考解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。单选题15.纳税人虚开普通发票()份或
11、者金额()万元以上的，属于重大税收违法失信案件的主体。A.400，100B.60，100C.100，200D.100，400 参考答案：D参考解析：暂无解析单选题16.下列法律责任的形式中，属于行政责任的是()。A.驱逐出境B.吊销许可证C.剥夺政治权利D.消除危险 参考答案：B参考解析：选项AC，属于刑事责任的附加刑；选项D，属于民事责任：单选题17.根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为()。A.收货人取得进口货物地B.收货人机构所在地C.进口货物销售地D.进口货物报关地 参考答案：D参考解析：进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。单选题18.某外贸进出口公司，202
12、3年11月进口一批红酒，核定货价为200万元。货物运抵我国境内输入地点起卸前的包装费10万元，运费5万元，保险费1万元，关税税率为15%。该公司应缴纳关税的下列计算列式中，正确的是()A.(20010)15%B.(200105)15%C.(20051)15%D.(2001051)15% 参考答案：D参考解析：本题考核关税应纳税额的计算。关税应纳税额为关税完税价格乘以税率。一般贸易项下进口的货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价作为完税价格。到岸价格包括货价以及货物运抵我国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费用。单选题19.下列各项中，属于营利法人的是()。A.社会团体B.政府机
13、关C.有限责任公司D.事业单位 参考答案：C参考解析：(1)选项AD：属于非营利法人；(2)选项B：属于特别法人。单选题20.王某向甲银行申领借记卡，有关该借记卡及对应银行账户，下列说法正确的是()。A.王某可以使用该借记卡在银行授权额度内透支消费B.该借记卡账户内的资金余额不计息C.该借记卡只能用于转账，不能用于取现D.若王某申请的借记卡属于III类账户，则该账户任意时点的账户余额不得超过2000元 参考答案：D参考解析：（1)选项A:借记卡不具备透支功能；（2)选项B:借记卡有转账卡、专用卡和储值卡之分，只有储值卡是不计息的，转账卡和专用卡均依法计息；（3)选项C.该借记卡既可用于转账，也
14、可用于取现.单选题21.甲商场为增值税小规模纳税人，2022年12月售出A产品100套，合计含税售价为11115元；为回馈老客户，当月又无偿赠送B产品80套，B产品在甲商场的零售单价为58.5元。已知增值税征收率为3%，有关甲商场上述业务的销项税额，下列计算正确的是()。A.111153%B.11115(13%）3%C.(1111558.580）3%D.0 参考答案：D参考解析：自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。单选题22.根据支付结算法律制度的规定，下列有关预付卡的表述中，
15、正确的是()。A.预付卡不具有透支功能B.持卡人可以使用信用卡购买预付就卡C.持卡人个人可以使用现金一次性为预付卡充值10000元D.单张不记名预付卡的资金限额不得超过2000元 参考答案：A参考解析：选项B，持卡人不可以使用信用卡购买预付卡。选项C，持卡人个人可以使用现金一次性为预付卡充值5000元。选项D，单张不记名预付卡的资金限额不得超过1000元。单选题23.2021年2月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得收入为10000元，设备原值10万元。根据规定，其应纳个人所得税为()。（不考虑其他税费。）A.1600元B.1840元C.2000元D.400元 参考答案：A参考解析：本题
16、考核个人所得税的计算。个人出租设备取得租金收入，按财产租赁计征个人所得税。计算过程：10000(1-20%)20%1600(元）。多选题1.根据票据法律制度的规定，被追索人向前手行使再追索权可请求其支付的金额与费用包括()。A.已清偿的全部金额B.前项金额自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息C.因承担清偿责任，流动资金不足造成的停工待料损失D.发出通知书的费用 参考答案：ABD参考解析：票据法规定，被追索人行使再追索权，可以请求其他汇票债务人支付下列金额和费用：已清偿的全部金额(选项A)；前项金额自清偿日起至再追索清偿日止，按照中国人民银行规定的流动资金贷款利率计算
17、的利息(选项B)；发出通知书的费用(选项D)；选项C，属于间接损失，不能追索。多选题2.根据关税法律制度的规定，下列费用中，应计入进口货物关税完税价格的有()。A.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费B.进口货物运抵我国关境内输入地点起卸后的保险费C.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金D.进口人向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用 参考答案：ACD参考解析：(1）选项ABD：一般贸易项下进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格是指包括货价以及货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费（选项A）、保险费和其他劳务费等费用构成的一种价格，其中还应包括为了在
18、境内生产、制造、使用或者出版、发行的目的而向境外支付的与该进口货物有关的专利、商标、著作权，以及专有技术、计算机软件和资料等费用（选项D）。（2）选项C：进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入。多选题3.下列关于城市维护建设税的说法中不正确的有()。A.由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用委托方所在地的税率B.纳税人在被查补增值税、消费税和被处以罚款时，应同时对其城市维护建设税进行补税、征收滞纳金和罚款C.对出口产品退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税D.对由于减免增值税、消费
19、税而发生退税的，不予退还已征收的城市维护建设税 参考答案：ACD参考解析：由受托方代征、代扣增值税、消费税的单位和个人，其代征、代扣的城市维护建设税适用受托方所在地的税率.对由于减免增值税、消费税而发生退税的，可同时退还已征收的城市维护建设税。但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。多选题4.根据消费税法律制度的规定，关于金银首饰的税务处理，下列说法正确的有()。A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按新首饰的销售价格计征消费税B.对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额C.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全
20、额征收消费税D.金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额计征消费税 参考答案：BCD参考解析：选项A，纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。多选题5.劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发生劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。有关该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有()。A.从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年B.从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年C.劳动关系存续期间无仲裁时效期间的限制D.劳动关系终止的，自劳动关系终止之日起1年 参考答案：CD参考解析：劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发
21、生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。多选题6.下列有关非居民企业的表述中，符合企业所得税法律制度的有()。A.依照外国（地区）法律成立的企业，一律属于非居民企业B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的股息、红利等权益性投资收益，应以收入全额为应纳税所得额C.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，应以收入全额为应纳税所得额D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的转让财产所得，应以收入全额为应纳税所得额 参考答案：BC参考解析：（1)选项
22、A:依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，亦属于居民企业；(2)选项D:在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其取得的来源于中国境内的转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。多选题7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，由税务机关责令改正，可以处1万元以下罚款；情节严重的，处1万元以上5万元以下罚款的有()。A.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的B.纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料C.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或以其他方式阻挠税务机关检査的D
23、.纳税人提供虚假资料、不如实反映情况或者拒绝提供有关资料的 参考答案：CD参考解析：选项A:纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。选项B:纳税人未按照规定期限办理纳税申报和报送纳税资料，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处以2000元以上10000元以下的罚款。多选题8.下列各项中，属于法律关系客体的有()。A.物B.自然人C.智力成果D.信息、数据、网络虚拟财产 参考答案：ACD参考解析：选项ACD，一般认为，法律关系的客体主要包括
24、：物，人身、人格，智力成果，信息、数据、网络虚拟财产，行为；选项B，属于法律关系的主体。多选题9.甲企业2022年利润总额为2000万元，工资薪金支出为1500万元，已知在计算企业所得税应纳税所得额时，公益性捐赠支出、职工福利费支出、职工教育经费、补充养老保险费的扣除比例分别为12%、14%、8%和5%。下列支出中，允许结转到2023年计算应纳税所得额时扣除的有()。A.公益性捐赠支出300万元B.职工福利费支出260万元C.职工教育经费支出140万元D.补充养老保险金支出100万元 参考答案：AC参考解析：(1）选项A：公益性捐赠支出税前扣除限额200012%240（万元），实际发生300万
25、元超过扣除限额，超过的60万元准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除；（2）选项B：职工福利费税前扣除限额150014%210（万元），实际发生260万元超过扣除限额，当年准予扣除210万元，超过部分不得结转扣除；（3）选项C：职工教育经费税前扣除限额15008%120（万元），实际发生140万元，超过扣除限额，准予结转扣除；（4）选项D：补充养老保险费税前扣除限额15005%75（万元），实际发生额100万元超过扣除限额，超过的部分不得结转扣除。多选题10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列选项中，属于核定应纳税额方法的有()。A.参照当地同类行业纳税人的税负水平核定B.按照成本加利润
26、的方法核定C.按照耗用原材料、燃料、动力等推算核定D.按照营业收入核定 参考答案：ACD参考解析：选项B，按照成本加合理的费用和利润的方法核定。判断题1.纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：纳税人进口货物，应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。判断题2.企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为
27、在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。判断题3.根据企业重组业务企业所得税一般性税务处理的相关规定，企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织的，企业的全部资产以及股东投资的计税基础均应以公允价值为基础确定。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题4.同一应税合同、应税产权转移书据中涉及两方以上纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，应当要求提供具体依据以确定计税依据。A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：根据规定，同一应税合同、应税产权转移书据
28、中涉及两方以上纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额(不包括列明的增值税税款)确定计税依据。判断题5.进口原产于我国的货物。无须缴纳进口环节增值税。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：只要是报关进口的应税货物，均属于增值税的征税范围，除享受免税政策外，在进口环节缴纳增值税。判断题6.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，只对投资者个人或自然人合伙人取得的生产经营所得征收个人所得税。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：本题考核个人所得税的扣缴义务人。判断题7.财政部门可以代表国家对各单位实施会计工作的政府监督，而审计、税务、人民银行等部门对各单
29、位的会计工作实施的监督属于会计工作的社会监督。()A.正确B.错误 参考答案：B参考解析：财政部门是会计工作政府监督的重要主体，但除财政部门外，审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等部门依照有关法律、行政法规规定的职责和权限。可以对有关单位的会计资料实施监督检查。判断题8.用工单位和劳务派遣单位违反劳动合同法有关劳务派遣规定，给被派遣劳动者造成损害的，劳务派遣单位和用工单位承担连带赔偿责任。()A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：暂无解析判断题9.业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但编报的财务会计报告应当折算为人民币。()A.正确B.错误 参考答
30、案：A参考解析：暂无解析判断题10.根据耕地占用税的规定，占用基本农田的，应当按照法定的当地适用税额，加按150%征收。A.正确B.错误 参考答案：A参考解析：占用基本农田的，应当按照当地适用税额，加按150%征收。共享题干题某公司工程师高某（中国公民）2022年工资收入为120000元，另有4项收入：(1)将自己的小汽车出租给公司使用，每月租金1800元。(2)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，单位集资利息收入3000元。(3)取得省人民政府颁发科技奖20000元。(4)购买福利彩票中奖8000元。(5)每月公司代扣代交五险一金每月1200元，高某的独生子小高
31、正在读初中一年级，高某首套住房贷款利息为1500元/月。妻子为全职太太，暂无工作。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题1.根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的是()。A.福利彩票中奖8000元属于免税收入B.国家发行的金融债券利息收入属于免税收入C.省级人民政府颁发的科技奖属于免税收入D.通过民政局向灾区捐赠支付可以全额扣除 参考答案：ABC参考解析：选项D.根据税法的规定，个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自
32、然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。(1)将自己的小汽车出租给公司使用，每月租金1800元。(2)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，单位集资利息收入3000元。(3)取得省人民政府颁发科技奖20000元。(4)购买福利彩票中奖8000元。(5)每月公司代扣代交五险一金每月1200元，高某的独生子小高正在读初中一年级，高某首套住房贷款利息为1500元/月。妻子为全职太太，暂无工作。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月。要求：
33、根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题2.高某2022年计算个人所得税允许扣除的专项附加扣除金额是()。A.24000B.12000C.18000D.30000 参考答案：A参考解析：子女教育1000元/月*12个月住房贷款利息支出1000元/月*12个月24000元.(1)将自己的小汽车出租给公司使用，每月租金1800元。(2)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，单位集资利息收入3000元。(3)取得省人民政府颁发科技奖20000元。(4)购买福利彩票中奖8000元。(5)每月公司代扣代交五险一金每月1200元，高某的独生子小高正在读初中一
34、年级，高某首套住房贷款利息为1500元/月。妻子为全职太太，暂无工作。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题3.下列关于高某2022年车辆租出收入和利息收入的税务处理中，正确的是()。A.车辆租出收入应缴纳的个人所得税为2400元B.车辆租出收入应缴纳的个人所得税为3456元C.利息收入应缴纳的个人所得税为600元D.利息收入应缴纳的个人所得税为1000元 参考答案：AC参考解析：车辆租出收入应缴纳（1800-800）*20%*122400元。利息收入3000*
35、20%600，国家发行的金融债券利息收入2000是免税的(1)将自己的小汽车出租给公司使用，每月租金1800元。(2)取得利息收入5000元，其中国家发行的金融债券利息收入2000元，单位集资利息收入3000元。(3)取得省人民政府颁发科技奖20000元。(4)购买福利彩票中奖8000元。(5)每月公司代扣代交五险一金每月1200元，高某的独生子小高正在读初中一年级，高某首套住房贷款利息为1500元/月。妻子为全职太太，暂无工作。已知：工资、薪金所得预扣预缴个人所得税减除费用为5000元/月；子女教育专项附加扣除标准为1000元/月。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项
36、选择题4.高某2022年取得的工资收入，2022年应预缴的个人所得税税额为()。A.（120000-500012-120012-24000）3%648元B.（120000-500012-1200*12）10%-25202040元C.（120000-500012-24000）3%1080元D.（120000-120012-24000）10%-25205640元 参考答案：A参考解析：高某2022年取得的工资所得的应纳税所得额120000-5000*12（费用减除）-1200*12（专项扣除）-（1000*121000*12）（专项附加扣除）21600元.高某2022年取得的综合所得应缴纳个人所得
37、税21600*3%648元.子女专项附加扣除每月1000元，首套房贷款利息专项附加扣除每月1000元。甲运输公司为增值税一般纳税人，2022年8月经营情况如下：(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费32万元；(2)从事仓储服务，开具增值税普通发票，注明仓储费116.6万元、装卸费19.08万元；(3)进口货车自用，海关审定的货价为160万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元，甲公司取得海关进口增值税专用缴款书；(4)在国内购进小汽车自用，取得机动车销售统一发票，注明价款为80万元，增值税12.8万元；(5)购买月饼
38、一批，取得增值税专用发票，注明增值税1.28万元，其中50%赠送给客户，50%用于职工福利，采购该批月饼时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税0.1万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，货车的进口关税税率为20%，车辆购置税税率为10%。城建税税率7%，教育费附加3%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题5.有关甲运输公司提供运输、仓储服务取得收入的销项税额，下列计算正确的是()。A.甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额(32032)*9%31.68(万元）B.甲运输公司提供运输服务取得收入的销项税额320*9%32*
39、6%30.72(万元）C.甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额(116.619.08)/（16%）*6%7.68(万元）D.甲运输公司提供仓储服务取得收入的销项税额110*6%18*9%8.22(万元） 参考答案：BC参考解析：（1)收取运输费，应按交通运输服务缴纳增值税；（2)提供装卸、仓储服务，虽与运输密切相关，但属于现代服务-物流辅助服务。注意价税分离。(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费32万元；(2)从事仓储服务，开具增值税普通发票，注明仓储费116.6万元、装卸费19.08万元；(3)进口货车自用，海关审定的货价为160万元，运抵我国关
40、境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元，甲公司取得海关进口增值税专用缴款书；(4)在国内购进小汽车自用，取得机动车销售统一发票，注明价款为80万元，增值税12.8万元；(5)购买月饼一批，取得增值税专用发票，注明增值税1.28万元，其中50%赠送给客户，50%用于职工福利，采购该批月饼时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税0.1万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，货车的进口关税税率为20%，车辆购置税税率为10%。城建税税率7%，教育费附加3%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题6.有关甲运输公
41、司进口货车相关的各项税费，下列计算正确的是()。A.甲运输公司进口货车应缴纳的关税16020%32(万元）B.甲运输公司进口货车应缴纳的增值税(1605123)(120%)13%28.08(万元）C.甲运输公司进口货车应缴纳的消费税0D.甲运输公司进口货车应缴纳的城建税和教育费附加34.56*（7%3%）3.456（万元） 参考答案：BC参考解析：（1)关税完税价格1605123180(万元）；（2)关税18020%36(万元）；（3)进口增值税(18036)13%28.08(万元）；（4)货车不属于应税消费品，不缴纳消费税；（5)城建税和教育费附加进口不征、出口不退。(1)从事运输服务，开具
42、增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费32万元；(2)从事仓储服务，开具增值税普通发票，注明仓储费116.6万元、装卸费19.08万元；(3)进口货车自用，海关审定的货价为160万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元，甲公司取得海关进口增值税专用缴款书；(4)在国内购进小汽车自用，取得机动车销售统一发票，注明价款为80万元，增值税12.8万元；(5)购买月饼一批，取得增值税专用发票，注明增值税1.28万元，其中50%赠送给客户，50%用于职工福利，采购该批月饼时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税0.1万元。已知：交通运输服务增值
43、税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，货车的进口关税税率为20%，车辆购置税税率为10%。城建税税率7%，教育费附加3%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题7.甲运输公司发生的上述汽车购进业务共计应缴车辆购置税()万元。A.0B.8C.21.6D.29.6 参考答案：D参考解析：（1)进口自用货车、购买自用小汽车均应缴纳车辆购置税；（2)应缴纳的车辆购置税(18036)10%8010%29.6(万元）。(1)从事运输服务，开具增值税专用发票，注明不含增值税运输费320万元、装卸费32万元；(2)从事仓储服务，开具增值税普通发票，注明仓储费116.6万元、装
44、卸费19.08万元；(3)进口货车自用，海关审定的货价为160万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费5万元、运输费12万元、保险费3万元，甲公司取得海关进口增值税专用缴款书；(4)在国内购进小汽车自用，取得机动车销售统一发票，注明价款为80万元，增值税12.8万元；(5)购买月饼一批，取得增值税专用发票，注明增值税1.28万元，其中50%赠送给客户，50%用于职工福利，采购该批月饼时接受运输服务，取得增值税专用发票，注明增值税0.1万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，货车的进口关税税率为20%，车辆购置税税率为10%。城建税税率7%，教育费附加3%。要求
45、：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。不定项选择题8.甲运输公司取得的下列进项税额中，准予抵扣的是()。A.进口货车取得海关进口增值税专用缴款书上注明的全部增值税B.国内购进小汽车取得机动车销售统一发票上注明的全部增值税C.购买月饼时取得增值税专用发票上注明的全部增值税D.采购月饼接受运输服务时取得增值税专用发票上注明的全部增值税 参考答案：AB参考解析：（1)购买的月饼用于赠送客户的部分带来的进项税额可以抵扣，相应运费的进项税额也可以抵扣；（将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人的视同销售）（2)购买的月饼用于职工福利的部分带来的进项税额不得抵扣，相应运费的进项税额
46、也不得抵扣；（3)假定甲运输公司取得的各项票据均在本月认证，则本月其可抵扣的进项税额28.0812.8(1.280.1)50%41.57(万元）。甲公司为居民企业，主要从事安防设备的生产和销售业务。202x年度有关经营情况如下：(1)销售安防设备取得收入3200万元，出租厂房取得租金收入600万元。(2)提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产，公允价值为50万元。(3)取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入800万元，发生与之相关的转让成本及税费160万元。(4)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出60万元。(5)通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出70万元，直接向M中学捐赠10万元。(6)全年利润总额600万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60扣除，最高不得超过当年销售(营业