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1、2021初 级 会 计 职 称 初 级 经 济 法 基 础 分 考 点 习 题 第 四 章 增 值 税、消 费 税 法 律 制 度 知 识 点 一：增 值 税 纳 税 人【习 题 1 哆 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 关 于 小 规 模 纳 税 人 的 表 述 中，说 法 正 确 的 有（）oA.小 规 模 纳 税 人 销 售 货 物 可 以 自 行 开 具 增 值 税 专 用 发 票 B.小 规 模 纳 税 人 的 标 准 为 年 应 征 增 值 税 销 售 额 3 0 0万 元 及 以 下 C.小 规 模 纳 税 人 实 行 简 易 征 税 办 法 D.小
2、 规 模 纳 税 人 转 让 其 取 得 的 不 动 产，按 照 5%的 征 收 率 征 收 增 值 税【答 案】ACD【解 析】选 项 B：小 规 模 纳 税 人 的 标 准 为 年 应 征 增 值 税 销 售 额 5 0 0 万 元 及 以 下。【知 识 点】纳 税 人 的 分 类【习 题 2 判 断 题】中 华 人 民 共 和 国 境 外 单 位 或 者 个 人 在 境 内 销 售 劳 务，在 境 内 未 设 有 经 营 机 构 的，不 论 是 否 存 在 代 理 人，均 直 接 以 购 买 方 为 增 值 税 扣 缴 义 务 人。（）【答 案】X【解 析】中 华 人 民 共 和 国 境
3、 外 单 位 或 者 个 人 在 境 内 销 售 劳 务，在 境 内 未 设 有 经 营 机 构 的，以 其 境 内 代 理 人 为 扣 缴 义 务 人；在 境 内 没 有 代 理 人 的，以 购 买 方 为 增 值 税 扣 缴 义 务 人。【知 识 点】扣 缴 义 务 人【习 题 3 判 断 题】年 应 税 销 售 额 超 过 规 定 标 准 的 其 他 个 人 应 登 记 为 增 值 税 一 般 纳 税 人。（）【答 案】X【解 析】年 应 税 销 售 额 超 过 规 定 标 准 的 其 他 个 人 不 办 理 一 般 纳 税 人 登 记，按 照 小 规 模 纳 税 人 缴 纳 增 值 税
4、。知 识 点 二：增 值 税 征 税 范 围【习 题 1 单 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，销 售 商 标 使 用 权 按 照（）征 收 增 值 税。1A.销 售 无 形 资 产 B.销 售 货 物 C.销 售 服 务 D.销 售 劳 务【答 案】A【解 析】销 售 无 形 资 产，是 指 转 让 无 形 资 产 所 有 权 或 者 使 用 权 的 业 务 活 动。无 形 资 产，是 指 不 具 实 物 形 态，但 能 带 来 经 济 利 益 的 资 产，包 括 技 术、商 标、著 作 权、商 誉、自 然 资 源 使 用 权 和 其 他 权 益 性 无 形 资 产。【
5、习 题 2 单 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，以 货 币 资 金 投 资 收 取 的 固 定 利 润 或 者 保 底 利 润，按 照（）缴 纳 增 值 税。A.直 接 收 费 金 融 服 务 B.贷 款 服 务 C.保 险 服 务 D.金 融 商 品 转 让【答 案】B【解 析】以 货 币 资 金 投 资 收 取 的 固 定 利 润 或 者 保 底 利 润，按 照 贷 款 服 务 缴 纳 增 值 税。【知 识 点】销 售 服 务【习 题 3 多 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，属 于 交 通 运 输 服 务 的 有 O oA
6、.程 租 业 务 B.期 租 业 务 C.管 道 运 输 服 务 D.无 运 输 工 具 承 运 业 务【答 案】ABCD【知 识 点】销 售 服 务【习 题 4 多 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，属 于 增 值 税 征 税 范 围 的 有（）。A.进 口 货 物 B.销 售 服 务 C.销 售 劳 务 2D.销 售 不 动 产【答 案】ABCD【知 识 点】进 口 货 物【习 题 5 判 断 题】车 辆 停 放 服 务、道 路 通 行 服 务 等 按 照 不 动 产 经 营 租 赁 服 务 缴 纳 增 值 税。（）【答 案】V【知 识 点】销 售
7、 服 务【习 题 6 判 断 题】转 让 建 筑 物 或 者 构 筑 物 时 一 并 转 让 其 所 占 土 地 使 用 权 的，按 照 销 售 不 动 产 缴 纳 增 值 税。（【答 案】V【知 识 点】销 售 不 动 产【习 题 7 判 断 题】融 资 性 售 后 回 租 按 照 融 资 租 赁 服 务 缴 纳 增 值 税。（）【答 案】X【解 析】融 资 性 售 后 回 租 按 照 贷 款 服 务 缴 纳 增 值 税。【知 识 点】销 售 服 务【习 题 8 单 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，不 需 要 视 同 销 售 缴 纳 增 值 税 的
8、 是（）oA.将 自 产 的 大 衣 用 于 回 馈 客 户 B.将 外 购 的 白 酒 用 于 交 际 应 酬 C.将 自 产 的 小 汽 车 赠 送 给 关 联 企 业 D.将 自 产 化 妆 品 作 为 职 工 福 利【答 案】B【解 析】将 外 购 货 物 用 于 个 人 消 费（交 际 应 酬）不 需 要 视 同 销 售 缴 纳 增 值 税。【知 识 点】视 同 销 售 货 物 行 为【习 题 9 单 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，不 需 要 计 算 缴 纳 增 值 税 的 是（）。A.某 单 位 向 关 联 企 业 捐 赠 一 台 机
9、器 设 备 B.某 单 位 为 其 他 单 位 提 供 修 理 劳 务 C.某 单 位 为 雇 员 提 供 搬 家 服 务 3D.某 单 位 向 客 户 提 供 免 费 样 品 试 用【答 案】C【解 析】单 位 或 者 个 体 工 商 户 为 聘 用 的 员 工 提 供 服 务 属 于 非 经 营 活 动，不 需 要 计 算 缴 纳 增 值 税。【知 识 点】非 经 营 活 动 的 界 定【习 题 10 单 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，应 计 算 缴 纳 增 值 税 的 是（）A.外 购 一 批 办 公 桌 用 于 企 业 管 理 部 门 的
10、会 议 室 B.将 自 产 的 食 品 发 放 给 职 工 作 为 职 工 福 利 C.将 自 产 的 货 物 用 于 产 品 质 量 检 验 D.将 外 购 的 白 酒 用 于 个 人 消 费【答 案】B【解 析】选 项 A：将 外 购 的 货 物 用 于 企 业 的 生 产 经 营，不 属 于 视 同 销 售，不 缴 纳 增 值 税；选 项 B：属 于 视 同 销 售 情 形，按 规 定 缴 纳 增 值 税；选 项 C：属 于 企 业 正 常 生 产 经 营 的 必 要 环 节，不 属 于 视 同 销 售，不 缴 纳 增 值 税；选 项 D：将 外 购 的 货 物 用 于 集 体 福 利、
11、个 人 消 费（包 含 交 际 应 酬）的，不 视 同 销 售，不 缴 纳 增 值 税，同 时 外 购 货 物 按 规 定 取 得 的 进 项 税 额 不 得 抵 扣。【知 识 点】一 般 计 税 方 法 应 纳 税 额 的 计 算【习 题 口 多 选 题】企 业 发 生 的 下 列 行 为 中，应 当 视 同 销 售 货 物 缴 纳 增 值 税 的 有（）0A.将 本 企 业 生 产 的 商 品 用 于 集 体 福 利 B.将 委 托 加 工 收 回 的 商 品 无 偿 赠 送 给 养 老 院 C.将 外 购 的 货 物 用 于 个 人 消 费 D.将 外 购 的 货 物 分 配 给 投 资
12、 者【答 案】ABD【解 析】选 项 C：外 购 的 货 物 用 于 集 体 福 利、个 人 消 费，不 视 同 销 售 货 物。【知 识 点】视 同 销 售 货 物 行 为【习 题 12 多 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，需 要 视 同 销 售 缴 4纳 增 值 税 的 有（）oA.将 外 购 货 物 用 于 集 体 福 利 B.将 自 产 货 物 用 于 集 体 福 利 C.将 自 产 货 物 用 于 赠 送 D.将 自 产 货 物 用 于 个 人 消 费【答 案】BCD【解 析】将 外 购 货 物 用 于 集 体 福 利、个 人 消 费（交
13、际 应 酬）的，不 需 要 视 同 销 售 缴 纳 增 值 税。【知 识 点】视 同 销 售 货 物 行 为【习 题 13 多 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，属 于 非 经 营 活 动 情 形 的 有（）。A.通 过 政 府 向 福 利 院 捐 赠 衣 物 B.行 政 单 位 收 取 的 符 合 条 件 的 政 府 性 基 金 或 者 行 政 事 业 性 收 费 C.单 位 聘 用 的 员 工 为 本 单 位 提 供 取 得 工 资 的 服 务 D.通 过 红 十 字 会 向 贫 困 地 区 捐 赠 货 物【答 案】BC【解 析】销 售 服 务、无
14、 形 资 产 或 者 不 动 产，是 指 有 偿 提 供 服 务、有 偿 转 让 转 让 无 形 资 产 或 者 不 动 产，但 属 于 下 列 非 经 营 活 动 的 情 形 除 外：（1）行 政 单 位 收 取 的 符 合 条 件 的 政 府 性 基 金 或 者 行 政 事 业 性 收 费（选 项 B）；（2）单 位 或 者 个 体 工 商 户 聘 用 的 员 工 为 本 单 位 或 者 雇 主 提 供 取 得 工 资 的 服 务（选 项 C）；（3）单 位 或 者 个 体 工 商 户 为 聘 用 的 员 工 提 供 服 务。【知 识 点】非 经 营 活 动 的 界 定【习 题 14 多
15、选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，关 于 纳 税 人 发 生 兼 营 行 为 未 分 别 核 算 销 售 额 的，下 列 说 法 正 确 的 有（）。A.兼 有 不 同 税 率 的 销 售 货 物，从 高 适 用 税 率 B.兼 有 不 同 征 收 率 的 销 售 货 物，折 中 适 用 征 收 率 C.兼 有 不 同 税 率 和 征 收 率 的 销 售 货 物，从 高 适 用 税 率 5D.兼 有 不 同 税 率 的 销 售 货 物，折 中 适 用 税 率【答 案】A C【解 析】选 项 B；兼 有 不 同 征 收 率 的 销 售 货 物，从 高 适 用 征 收 率；选
16、 项 D：兼 有 不 同 税 率 的 销 售 货 物，从 高 适 用 税 率。【知 识 点】兼 营【习 题 15 单 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，需 要 缴 纳 增 值 税 的 是（）oA.存 款 利 息 B.贷 款 利 息 C.被 保 险 人 获 得 的 保 险 赔 付 D.公 积 金 管 理 中 心 代 收 的 住 宅 专 项 维 修 资 金【答 案】B【解 析】选 项 B：按 照“金 融 服 务 一 一 贷 款 服 务”缴 纳 增 值 税。【知 识 点】不 征 收 增 值 税 项 目【习 题 16 多 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制
17、 度 的 规 定，在 境 内 销 售 服 务、无 形 资 产 或 者 不 动 产，是 指（）。A.服 务（租 赁 不 动 产 除 外）的 销 售 方 或 者 购 买 方 在 境 内 B.所 销 售 或 者 租 赁 的 不 动 产 在 境 内 C.所 销 售 自 然 资 源 使 用 权 的 自 然 资 源 在 境 内 D.无 形 资 产（自 然 资 源 使 用 权 除 外）的 销 售 方 或 者 购 买 方 在 境 内【答 案】ABCD【知 识 点】境 内 销 售 服 务、无 形 资 产 或 者 不 动 产 的 界 定【难 易 度】中【习 题 17 判 断 题】所 销 售 的 自 然 资 源 使
18、 用 权 在 境 内 的，属 于 在 境 内 销 售 无 形 资 产。（）【答 案】V【知 识 点】境 内 销 售 服 务、无 形 资 产 或 者 不 动 产 的 界 定 知 识 点 三：增 值 税 应 纳 税 额 的 计 算 6【习 题 1 单 选 题】甲 服 装 生 产 企 业 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2 0 1 9年 1 2月 采 取 折 扣 方 式 销 售 服 装 一 批，该 批 服 装 销 售 额 10000元，折 扣 额 1 0 0 0元，销 售 额 和 折 扣 额 在 同 一 张 发 票 的 金 额 栏 分 别 注 明。已 知 增 值 税 税 率 为 13%。甲 服
19、装 生 产 企 业 当 月 该 笔 业 务 增 值 税 销 项 税 额 的 下 列 计 算 列 式 中，正 确 的 是（）o（上 述 金 额 均 不 含 增 值 税）A.（10000-1000）4-（1+13%）X 13%=1035.40（元）B.10000X13%=1300（元）C.100004-（1+13%）X13%=1150.44（元）D.（10000-1000）X13%=1170（元）【答 案】D【解 析】（1）由 于 甲 服 装 生 产 企 业 将 销 售 额 和 折 扣 额 在 同 一 张 发 票 的 金 额 栏 分 别 注 明，可 按 折 扣 后 的 销 售 额（10000-10
20、00）征 收 增 值 税；（2）题 目 明 确 交 待“上 述 金 额 均 不 含 增 值 税”，所 以（10000-1000）无 须 作 价 税 分 离。【知 识 点】一 般 计 税 方 法 应 纳 税 额 的 计 算【习 题 2 单 选 题】一 般 纳 税 人 发 生 财 政 部 和 国 家 税 务 总 局 规 定 的 特 定 应 税 行 为,可 以 选 择 适 用 简 易 计 税 方 法 计 税，但 一 经 选 择，（）个 月 内 不 得 变 更。A.36 B.24C.12 D.28【答 案】A【解 析】一 般 纳 税 人 发 生 财 政 部 和 国 家 税 务 总 局 规 定 的 特
21、定 应 税 行 为，可 以 选 择 适 用 简 易 计 税 方 法 计 税，但 一 经 选 择，“3 6个 月 内”不 得 变 更。【知 识 点】简 易 计 税 方 法 应 纳 税 额 的 计 算【习 题 3 单 选 题】甲 4 S店 为 增 值 税 小 规 模 纳 税 人，2 0 1 9年 第 四 季 度 零 售 小 汽 车 取 得 收 入 1030000元；将 一 辆 外 购 小 汽 车 无 偿 赠 送 给 物 业 公 司 用 于 社 区 活 动，该 辆 小 汽 车 的 含 税 售 价 60000元。已 知 增 值 税 征 收 率 为 3%o计 算 甲 4 S 店 第 四 季 度 应 缴
22、纳 增 值 税 税 额 的 下 列 算 式 中，正 确 的 是（）。A.1030000+600004-（1+3%）X 3%=32647.57（元）7B.（1030000+60000）X3%=32700（元）C.1030000-r（1+3%）+60000 X3%=31800（元）D.（1030000+60000）4-（1+3%）X3%=31747.57（元）【答 案】D【解 析】（1）商 业 企 业 的 零 售 价 属 于 含 增 值 税 价，甲 4 S 店 零 售 小 汽 车 取 得 的 1030000元 收 入 应 先 价 税 分 离；（2）将 外 购 的 货 物 用 于 无 偿 赠 送，应
23、 视 同 销 售 货 物；（3）甲 4 S 店 是 小 规 模 纳 税 人。因 此，甲 4 S 店 第 四 季 度 应 缴 纳 的 增 值 税 税 额=（1030000+60000）4-（1+3%）X3%=31747.57（元）。【知 识 点】简 易 计 税 方 法 应 纳 税 额 的 计 算【习 题 4 单 选 题】甲 公 司 为 增 值 税 一 般 纳 税 人，2 0 1 9年 1 2月 从 国 外 进 口 一 批 高 档 化 妆 品，海 关 核 定 的 关 税 完 税 价 格 为 1 1 3万 元，缴 纳 关 税 1 1.3万 元。已 知 增 值 税 税 率 为 1 3%,消 费 税 税
24、 率 为 1 5%,甲 公 司 该 笔 业 务 应 缴 纳 增 值 税 税 额 的 下 列 计 算 中，正 确 的 是（）。A.113X13%=14.69（万 元）B.（113+11.3）4-（1-15%）X13%=19.01（万 元）C.1134-（1+13%）X13%=13（万 元）D.（113+11.3）D（1+13%）X 13%=14.3（万 元）【答 案】B【解 析】“高 档 化 妆 品”属 于 消 费 税 应 税 消 费 品，且 已 知 高 档 化 妆 品 消 费 税 税 率 为 1 5%,则 甲 公 司 进 口 高 档 化 妆 品 应 缴 纳 的 增 值 税=（关 税 完 税 价
25、 格+关 税）+（1-消 费 税 税 率）X 增 值 税 税 率=（113+11.3）-?（1-15%）X13%=19.01（万 元）。【知 识 点】进 口 货 物 应 纳 税 额 的 计 算【习 题 5 单 选 题】甲 公 司 专 营 二 手 物 品 购 销 业 务，是 增 值 税 小 规 模 纳 税 人，2019年 1 2月 份 销 售 其 收 购 的 一 批 旧 冰 箱，取 得 含 税 收 入 4.1 2万 元。甲 公 司 就 该“销 售 旧 货”业 务 应 缴 纳 的 增 值 税 税 额 为（）万 元。A.0.08 B.0.12C.0.57 D,0.378【答 案】A【解 析】纳 税
26、人 销 售 旧 货，应 缴 纳 的 增 值 税=含 税 售 价+（1+3%）*2%=4.12+（1+3%）X 2%=0.08（万 元）。【知 识 点】增 值 税 征 收 率【习 题 6 多 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 关 于 营 改 增 行 业 销 售 额 的 说 法 中，正 确 的 有（）。A.贷 款 服 务 以 提 供 贷 款 服 务 取 得 的 全 部 利 息 及 利 息 性 质 的 收 入 为 销 售 额 B.金 融 商 品 转 让 按 照 卖 出 价 扣 除 买 入 价 后 的 余 额 为 销 售 额 C.经 纪 代 理 服 务 以 取 得 的 全
27、 部 价 款 和 价 外 费 用，扣 除 向 委 托 方 收 取 并 代 为 支 付 的 政 府 性 基 金 或 者 行 政 事 业 性 收 费 后 的 余 额 为 销 售 额 D.航 空 运 输 企 业 销 售 额 包 括 代 收 的 机 场 建 设 费 和 代 售 其 他 航 空 运 输 企 业 客 票 而 代 收 转 付 的 价 款【答 案】A B C【解 析】航 空 运 输 企 业 销 售 额 不 包 括 代 收 的 机 场 建 设 费 和 代 售 其 他 航 空 运 输 企 业 客 票 而 代 收 转 付 的 价 款。【知 识 点】一 般 计 税 方 法 应 纳 税 额 的 计 算【
28、差 额 计 税 口 诀】金 融 商 品 买 卖 差，经 纪 政 府 和 事 业 航 运 代 票 建 设 费，客 运 场 站 扣 运 费 建 筑 简 易 扣 分 包，房 开 政 府 土 地 价 旅 游 不 算 食 住 行、签 证 门 票 接 团 费【习 题 7 多 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，可 选 择 按 照 简 易 办 法 依 照 3%征 收 率 计 算 缴 纳 增 值 税 的 有（）0A.县 级 小 型 水 力 发 电 单 位 生 产 的 电 力 B.小 规 模 纳 税 人 转 让 取 得 的 不 动 产 C.纳 税 人 提 供 选 择 差
29、额 纳 税 的 劳 务 派 遣 服 务 D.建 筑 用 和 生 产 建 筑 材 料 所 用 的 砂、土、石 料 9【答 案】AD【解 析】选 项 BC：按 照 5%的 征 收 率 计 算 缴 纳 增 值 税。【知 识 点】增 值 税 征 收 率【习 题 8 多 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，属 于 准 予 从 销 项 税 额 中 抵 扣 的 进 项 税 额 有（）。A.一 般 纳 税 人 生 产 应 税 货 物 购 进 原 材 料，取 得 增 值 税 专 用 发 票 注 明 税 额 1000元 B.小 规 模 纳 税 人 购 进 农 产 品，开 具
30、 的 农 产 品 收 购 发 票 上 注 明 买 价 2000元 C.一 般 纳 税 人 购 进 国 内 旅 客 运 输 服 务，取 得 增 值 税 电 子 普 通 发 票 注 明 税 额 8 0 元 D.一 般 纳 税 人 购 进 货 物 用 于 简 易 计 税 方 法 项 目，取 得 增 值 税 专 用 发 票 注 明 税 额 1500 元【答 案】AC【解 析】选 项 B：小 规 模 纳 税 人 适 用 简 易 计 税 方 法，不 得 抵 扣 进 项 税 额；选 项 D：用 于 简 易 计 税 方 法 计 税 项 目、免 征 增 值 税 项 目、集 体 福 利 或 者 个 人 消 费 的
31、 购 进 货 物 不 得 抵 扣 进 项 税 额。【知 识 点】一 般 计 税 方 法 应 纳 税 额 的 计 算【习 题 9 判 断 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，扣 缴 义 务 人 在 扣 缴 增 值 税 时：应 扣 缴 税 额=购 买 方 支 付 的 价 款+（1+税 率）X 税 率。（）【答 案】V【知 识 点】扣 缴 计 税 方 法 知 识 点 四：税 收 优 惠【习 题 1 多 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，属 于 增 值 税 免 税 项 目 的 有（）。A.除 个 体 工 商 户 以 外 的 其 他 个 人 销
32、售 自 己 使 用 过 的 物 品 B.避 孕 药 品 C.直 接 用 于 科 学 研 究 的 进 口 设 备 D.外 国 企 业 无 偿 援 助 的 进 口 设 备【答 案】ABC【解 析】外 国 政 府、国 际 组 织 无 偿 援 助 的 进 口 物 资 和 设 备 免 征 增 值 税，外 国 企 业 无 10偿 援 助 的 进 口 设 备 没 有 免 税 的 规 定。【知 识 点】增 值 税 暂 行 条 例 及 其 实 施 细 则 规 定 的 免 税 项 目【习 题 2 多 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，免 征 增 值 税 的 有（）。A.托
33、 儿 所 提 供 的 保 育 服 务 B.婚 姻 介 绍 所 提 供 的 婚 姻 介 绍 服 务 C.残 疾 人 机 构 为 社 会 提 供 的 服 务 D.学 生 勤 工 俭 学 提 供 的 服 务【答 案】ABD【解 析】选 项 C：残 疾 人 员 本 人 为 社 会 提 供 的 服 务 免 征 增 值 税，残 疾 人 机 构 没 有 免 征 增 值 税 的 规 定。【知 识 点】营 改 增 试 点 过 渡 政 策 的 规 定【习 题 3 判 断 题】张 某 销 售 自 己 使 用 过 的 自 行 车，按 照 3%的 征 收 率 减 按 2%计 算 增 值 税。（）【答 案】X【解 析】其
34、 他 个 人 销 售 自 己 使 用 过 的 物 品，免 征 增 值 税。【知 识 点】增 值 税 征 收 率【习 题 4 单 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，纳 税 人 发 生 应 税 销 售 行 为 适 用 免 税 规 定 的，可 以 放 弃 免 税，放 弃 免 税 后，（）内 不 得 再 申 请 免 税。A.1 2个 月 B,1 8个 月 C.2 4个 月 D.3 6个 月【答 案】D【知 识 点】其 他 减 免 税 规 定【习 题 5 判 断 题】增 值 税 起 征 点 的 适 用 范 围 包 括 登 记 为 一 般 纳 税 人 的 个 体 工 商 户。（）【答
35、 案】X【解 析】增 值 税 起 征 点 的 适 用 范 围“限 于 个 人”，且 不 适 用 于 登 记 为 一 般 纳 税 人 的 个 体 工 商 户。11【知 识 点】起 征 点【习 题 6 判 断 题】增 值 税 小 规 模 纳 税 人，月 销 售 额 不 超 过 6 万 元 的，免 征 增 值 税。（）【答 案】X【解 析】增 值 税 小 规 模 纳 税 人（小 微 企 业），月 销 售 额 不 超 过 1 0 万 元 的（含 1 0 万 元），免 征 增 值 税。其 中，以 1 个 季 度 为 纳 税 期 限 的 增 值 税 小 规 模 纳 税 人，季 度 销 售 额 不 超 过
36、3 0 万 元 的，免 征 增 值 税。【知 识 点】小 微 企 业 免 税 规 定【提 示】这 里 主 要 考 查 的 是 税 法 规 定 的 金 额 是 多 少（1 0 万 元）。【习 题 7 判 断 题】其 他 个 人 采 取 一 次 性 收 取 租 金 形 式 出 租 不 动 产，租 金 收 入 在 租 赁 期 限 内 平 均 分 摊，分 摊 后 月 租 金 不 超 过 1 0 万 元 的，可 以 享 受 小 微 企 业 免 征 增 值 税 的 优 惠 政 策。（）【答 案】V【知 识 点】小 微 企 业 免 税 规 定 知 识 点 五：征 收 管 理【习 题 1 多 选 题】根 据
37、增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 关 于 增 值 税 纳 税 地 点 的 表 述 中，正 确 的 有（）oA.固 定 业 户 应 当 向 其 机 构 所 在 地 税 务 机 关 申 报 纳 税 B.非 固 定 业 户 销 售 货 物 或 者 劳 务，应 当 向 销 售 地 或 者 劳 务 发 生 地 的 税 务 机 关 申 报 纳 税 C.进 口 货 物，应 当 向 销 售 地 申 报 纳 税 D.扣 缴 义 务 人 应 当 向 其 机 构 所 在 地 或 者 居 住 地 的 税 务 机 关 申 报 缴 纳 其 扣 缴 的 税 款【答 案】ABD【解 析】进 口 货 物，
38、应 当 向 报 关 地 海 关 申 报 纳 税。【知 识 点】增 值 税 的 纳 税 地 点 和 纳 税 期 限【习 题 2 哆 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，关 于 纳 税 义 务 发 生 时 间 的 表 述 中，正 确 的 有（）。A.采 取 委 托 银 行 收 款 方 式 销 售 货 物 的，纳 税 义 务 发 生 时 间 为 发 出 货 物 并 办 妥 托 收 手 续 的 当 天 12B.从 事 金 融 商 品 转 让 的，纳 税 义 务 发 生 时 间 为 金 融 商 品 所 有 权 转 移 的 当 天 C.采 取 预 收 货 款 方 式 销 售 工 期 2
39、 年 的 船 舶，纳 税 义 务 发 生 时 间 为 船 舶 发 出 的 当 天 D.采 取 赊 销 方 式 销 售 货 物 的，纳 税 义 务 发 生 时 间 为 书 面 合 同 约 定 的 收 款 日 期 的 当 天【答 案】ABD【解 析】选 项 C：采 取 预 收 货 款 方 式 销 售 货 物，纳 税 义 务 发 生 时 间 为 货 物 发 出 的 当 天，但 生 产 销 售 生 产 工 期 超 过 1 2 个 月 的 大 型 机 械 设 备、船 舶、飞 机 等 货 物，纳 税 义 务 发 生 时 间 为 收 到 预 收 款 或 者 书 面 合 同 约 定 的 收 款 日 期 的 当
40、 天。【知 识 点】增 值 税 的 纳 税 义 务 发 生 时 间【习 题 3 判 断 题】增 值 税 扣 缴 义 务 发 生 时 间 为 扣 缴 义 务 人 扣 缴 税 款 的 当 天。（）【答 案】X【解 析】增 值 税 扣 缴 义 务 发 生 时 间 为 纳 税 人 增 值 税 纳 税 义 务 发 生 的 当 天。【知 识 点】增 值 税 的 纳 税 义 务 发 生 时 间【习 题 4 多 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，增 值 税 一 般 纳 税 人 有 下 列（）情 形 的，不 得 领 购 开 具 专 用 发 票。A.会 计 核 算 不 健 全，不 能 向 税
41、 务 机 关 准 确 提 供 增 值 税 销 项 税 额 等 增 值 税 税 务 资 料 的 B.有 税 收 征 管 法 规 定 的 税 收 违 法 行 为，拒 不 接 受 税 务 机 关 处 理 的 C.虚 开 增 值 税 专 用 发 票，经 税 务 机 关 责 令 限 期 改 正 而 仍 未 改 正 的 D.借 用 他 人 专 用 发 票，经 税 务 机 关 责 令 限 期 改 正 而 仍 未 改 正 的【答 案】ABCD【知 识 点】专 用 发 票 的 领 购【习 题 5 单 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 关 于 增 值 税 专 用 发 票 抵 扣 联
42、用 途 的 表 述 中，正 确 的 是（）。A.作 为 购 买 方 报 送 税 务 机 关 认 证 和 留 存 备 查 的 扣 税 凭 证 B.作 为 销 售 方 核 算 销 售 收 入 和 增 值 税 销 项 税 额 的 记 账 凭 证 C.作 为 购 买 方 核 算 采 购 成 本 的 记 账 凭 证 13D.作 为 购 买 方 核 算 增 值 税 进 项 税 额 的 记 账 凭 证【答 案】A【解 析】增 值 税 专 用 发 票 记 账 联，作 为 销 售 方 核 算 销 售 收 入 和 增 值 税 销 项 税 额 的 记 账 凭 证。发 票 联,作 为 购 买 方 核 算 采 购 成
43、本 和 增 值 税 进 项 税 额 的 记 账 凭 证。抵 扣 联，作 为 购 买 方 报 送 税 务 机 关 认 证 和 留 存 备 查 的 扣 税 凭 证。其 他 联 次 用 途，由 一 般 纳 税 人 自 行 确 定。【知 识 点】专 用 发 票 的 联 次 及 用 途 增 值 税 法 律 制 度 知 识 点 一：增 值 税 纳 税 人【习 题 1 哆 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 关 于 小 规 模 纳 税 人 的 表 述 中，说 法 正 确 的 有（）。A.小 规 模 纳 税 人 销 售 货 物 可 以 自 行 开 具 增 值 税 专 用 发 票 B
44、.小 规 模 纳 税 人 的 标 准 为 年 应 征 增 值 税 销 售 额 3 0 0万 元 及 以 下 C.小 规 模 纳 税 人 实 行 简 易 征 税 办 法 D.小 规 模 纳 税 人 转 让 其 取 得 的 不 动 产，按 照 5%的 征 收 率 征 收 增 值 税【答 案】ACD【解 析】选 项 B：小 规 模 纳 税 人 的 标 准 为 年 应 征 增 值 税 销 售 额 5 0 0万 元 及 以 下。【知 识 点】纳 税 人 的 分 类【习 题 2 判 断 题】中 华 人 民 共 和 国 境 外 单 位 或 者 个 人 在 境 内 销 售 劳 务，在 境 内 未 设 有 经
45、营 机 构 的，不 论 是 否 存 在 代 理 人，均 直 接 以 购 买 方 为 增 值 税 扣 缴 义 务 人。（）【答 案】X【解 析】中 华 人 民 共 和 国 境 外 单 位 或 者 个 人 在 境 内 销 售 劳 务，在 境 内 未 设 有 经 营 机 构 的，以 其 境 内 代 理 人 为 扣 缴 义 务 人；在 境 内 没 有 代 理 人 的，以 购 买 方 为 增 值 税 扣 缴 义 务 人。【知 识 点】扣 缴 义 务 人【难 易 度】中【习 题 3 判 断 题】年 应 税 销 售 额 超 过 规 定 标 准 的 其 他 个 人 应 登 记 为 增 值 税 一 般 纳 税
46、人。（）14【答 案】X【解 析】年 应 税 销 售 额 超 过 规 定 标 准 的 其 他 个 人 不 办 理 一 般 纳 税 人 登 记，按 照 小 规 模 纳 税 人 缴 纳 增 值 税。【知 识 点】纳 税 人 的 分 类 知 识 点 二：增 值 税 征 税 范 围【习 题 1 单 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，销 售 商 标 使 用 权 按 照（）征 收 增 值 税。A.销 售 无 形 资 产 B.销 售 货 物 C.销 售 服 务 D.俏 售 劳 务【答 案】A【解 析】销 售 无 形 资 产，是 指 转 让 无 形 资 产 所 有 权 或 者 使 用 权
47、 的 业 务 活 动。无 形 资 产，是 指 不 具 实 物 形 态，但 能 带 来 经 济 利 益 的 资 产，包 括 技 术、商 标、著 作 权、商 誉、自 然 资 源 使 用 权 和 其 他 权 益 性 无 形 资 产。【知 识 点】销 售 无 形 资 产【习 题 2 单 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，以 货 币 资 金 投 资 收 取 的 固 定 利 润 或 者 保 底 利 润，按 照（）缴 纳 增 值 税。A.直 接 收 费 金 融 服 务 B.贷 款 服 务 C.保 险 服 务 D.金 融 商 品 转 让【答 案】B【解 析】以 货 币 资 金 投 资 收
48、 取 的 固 定 利 润 或 者 保 底 利 润,按 照 贷 款 服 务 缴 纳 增 值 税。【知 识 点】销 售 服 务【习 题 3 多 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，属 于 交 通 运 输 服 务 的 有 OoA.程 租 业 务 B.期 租 业 务 15C.管 道 运 输 服 务 D.无 运 输 工 具 承 运 业 务【答 案】ABCD【知 识 点】销 售 服 务【习 题 4 多 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，属 于 增 值 税 征 税 范 围 的 有（）。A.进 口 货 物 B.销 售 服 务 C
49、.销 售 劳 务 D.销 售 不 动 产【答 案】ABCD【知 识 点】进 口 货 物【习 题 5 判 断 题】车 辆 停 放 服 务、道 路 通 行 服 务 等 按 照 不 动 产 经 营 租 赁 服 务 缴 纳 增 值 税。（）【答 案】V【知 识 点】销 售 服 务【习 题 6 判 断 题】转 让 建 筑 物 或 者 构 筑 物 时 一 并 转 让 其 所 占 土 地 使 用 权 的，按 照 销 售 不 动 产 缴 纳 增 值 税。（【答 案】V【知 识 点】销 售 不 动 产【习 题 7 判 断 题】融 资 性 售 后 回 租 按 照 融 资 租 赁 服 务 缴 纳 增 值 税。（）【
50、答 案】X【解 析】融 资 性 售 后 回 租 按 照 贷 款 服 务 缴 纳 增 值 税。【知 识 点】销 售 服 务【习 题 8 单 选 题】根 据 增 值 税 法 律 制 度 的 规 定，下 列 各 项 中，不 需 要 视 同 销 售 缴 纳 增 值 税 的 是（）。A.将 自 产 的 大 衣 用 于 回 馈 客 户 B.将 外 购 的 白 酒 用 于 交 际 应 酬 C.将 自 产 的 小 汽 车 赠 送 给 关 联 企 业 16D.将 自 产 化 妆 品 作 为 职 工 福 利【答 案】B【解 析】将 外 购 货 物 用 于 个 人 消 费（交 际 应 酬）不 需 要 视 同 销 售