《2023年企业税收筹划风险及防范的探讨.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2023年企业税收筹划风险及防范的探讨.docx（6页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、2023年企业税收筹划风险及防范的探讨 1.企业税收筹划及筹划风险概述 税收筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和利润最大化的目的，在税法所允许的范围内，对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先支配的过程。但是，税收筹划在给企业带来节税利益的同时，也存在着相应的风险;企业假如无视这些风险的存在进行盲目的税务筹划，其结果不但不能为企业带来经济利益，还可能使企业遭遇更大的危害与损失。详细来说，税收筹划风险是指企业在进行税收筹划时，由于各种不确定因素的影响，使筹划的结果偏离预期目标而给企业带来损失的可能。 2企业税收筹划主要风险分析 2.1政策风险 税收筹划是利用国家政策合理、合法的节税，
2、在此过程中，若国家税收政策发生了改变或者企业对税收法律法规运用不合理，就可能导致税务筹划的结果偏离企业预期目标，由此产生的风险被称为政策性风险、企业的税收筹划政策性风险包括政策选择风险和政策改变风险。 政策选择即错误选择政策的风险、企业自认为筹划决策符合一个地方或一个国家的政策或法规，但事实上会由于政策的差异或相识的偏差受到相关的限制或打击、由于税务筹划的合法性、合理性具有明显的时空特点，因此税收筹划人员首先必需了解和把握好尺度。 政策改变风险是指政府的税收政策处于一个变动状态，旧政策的不断取消和新政策的不断推出而给企业的税收筹划活动所带来的不确定性，政府一些政策往往具有不定期或相对较短的时效
3、性、政策的这种不定期性或时效性使得企业的税务筹划活动产生肯定的风险。 2.2经营决策风险 从本质上来说，企业投资者的目标是效益最大化而不是缴税最少，税收筹划应纳入经营决策和财务管理的范畴，它的目标是由企业经营和财务管理的目标确定的、有些税收筹划方案仅仅立足于节税，而违反企业税后收益最大化的目标，忽视了经营决策应首先考虑的经营风险和财务风险，使得投资者因税收筹划方案的实施，而错误选择了所投资的行业、地区，投资主体模式以及筹资方案等，最终导致决策失败、经营失败、舍本逐末、得不偿失。 2.3税收筹划本身的成本风险 (1)税收筹划是一个困难的系统工程，须要多方面的学问技能做支撑，筹划人员不仅应当熟识驾
4、驭税收法律法规，还必需具备财务风险、经营管理方面的学问，而大多数企业木身没有这样的人才，只能交由会计师事务所这样的中介机构，这样会产生齐询费用、经营管理变动成木等，会使得筹划成木增加，从成木收益角度看，可能会造成筹划成本超过筹划收益的最终结果。 (2)我国现行税制税种多样，企业在经营过程中要涉及包括流转税、所得税、财产税、行为税类的多个税种，这就确定了在制订筹划方案时应综合考虑，假如仅仅立足于某一个税种而制订筹划方案，可能导致从单个税种上，看上去削减或避开纳税了，但造成其他税种纳税增加，综合税负并没有下降，甚至有所上升，筹划失败。 2.4税务行政执法风险 进行税收筹划，由于很多活动是在的边界运
5、作，税收筹划人员很难精确把握其准确的界限，有些问题在概念的界定上木来就很模糊，比如税务筹划与避税的区分等，况且各地详细的税收征管方式有所不同，税收执法部门拥有较大的自由裁量权，这可能导致纳税人实施的税收筹划方案不被税务机关认同的风险。 2.5信息风险 对于那些综合性的、与企业全局关系较大的税务筹划业务，纳税人通常聘请税收筹划专业人士，如注册税务师来进行。在进行税收筹划的过程中，由于存在信息不对称，往往会使税收筹划处于某种程度的自目状态、假如税收筹划专业人士对纳税人了解不够或者纳税人有意隐瞒有关经营信息、财务数据资料，就会导致筹划人员提出不当的方案，从而发生信息风险。 3企业税收筹划风险防范 从
6、经济学角度看，风险和收益总是并存的，只要企业有税收筹划活动，就存在税收筹划的风险。因此，企业在进行税收筹划时，肯定要坚固树立风险意识，在纳税筹划方案确定之前应通盘考虑风险因素，依据风险的产生动因，针对性地实行切合实际的风险防范措施，从而防范风险，增加抗风险的实力。详细来说，企业主要应从以下方面进行风险限制。 3.1加强税收政策学习，提高税务筹划风险意识 首先，企业应加强税收政策的学习，精确把握税收法律法规政策，做到深化、透彻、全面了解一个地区和国家的税收法律法规，只有有了这种全面的了解，企业才能预料出不同纳税方案的风险，并对不同的纳税方案进行比较，优化选择，进而保证自身实行的税收筹划行为真正符
7、合税收法律法规的规定。其次，企业应亲密关注税收法律法规的变动、胜利的税收筹划应充分考虑企业所处的外部环境的改变，尤其是要重视国家政策的变动，一个企业若是能依据国家税收政策的变动刚好地对税收筹划作出适当调整，不但能减小企业税收筹划的风险，而且还能为企业增加效益，实际工作中，企业应尽力熟识税收法规的相关规定，仔细驾驭自身生产经营的相关信息，并将二者结合起来细致探讨，选择既符合企业利益又遵循税收法规规定的筹划方案。 3.2提高筹划人员素养 纳税人的主观推断对税收筹划的胜利与否有重要影响、因此，税收筹划人员须要在实际工作中尽量削减主观推断，努力培育对客观事实的分析实力，这就须要税收筹划人员具备税收、财
8、务、会计、法律等方面的专业学问，还要具备良好的专业业务素养。同时，税收筹划人员还要留意沟通协作实力和经济预料实力的培育，以便于在筹划工作中与各部门人员的沟通，税收筹划人员素养的提高一方面有赖于个人的自身发展提高，另一方面也取决于纳税人素养的提高，只有纳税人的素养普遍提高了，才会对税收筹划提出更多的要求，同时也会减小筹划风险。 3.3评估税收筹划风险，定期进行纳税健康检查 评估税收筹划风险就是企业对详细经营行为涉及的纳税风险进行识别并明确责任人，这是企业税收筹划风险管理的核心内容。在这一过程中，企业要理清自己有哪些详细经营行为，哪些经营行为涉及纳税问题，这些岗位的相关责任人是谁，谁将对限制措施的
9、实施负责等，还应定期进行纳税健康检查，目的就是要消退隐藏在过去经济活动中的税务风险，发觉问题，马上订正。 3.4搞好税企关系，加强税企联系 企业应加强与当地税务机关的联系，充分了解当地税务征管的特点和详细要求，进行税收筹划，由于税法规定往往有肯定的弹性幅度区间，加之各地详细的税收征管方式有所不同，税务机关和税务干部在执法中具有肯定的自由裁量权，税收筹划人员对此很难精确把握、比如税收筹划行为与偷税行为在理论上的界定是比较清楚的，但在实际操作中，纳税人的税收筹划行为极易被税务机关认定为偷税或逃税，这就要求一方面，筹划者正确地理解税收政策的规定、正确应用财会学问，另一方面，随时关注当地税务机关税收征管的特点和详细方法，常常与税务机关保持友好联系，使税收筹划活动适应主管税务机关的管理特点，或者使筹划方案得到当地主管税务部门的认可，从而避开税收筹划风险，取得应有的收益。 总体来讲，税收筹划是一个动态的过程，筹划风险产生的缘由有外部缘由，也有内部缘由，企业应在分析整体环境的状况下，对纳税筹划实时监控与评价，尽早改进纳税筹划方案，取得企业的收益最大化。