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2、运行，维护资金平安，努力提高公司经济效益。 （二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，仔细做好财务收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。 （三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的刚好性和精确性。 （四）监督公司财产的购建、保管和运用，协作综合管理部定期进行财产清查。 （五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。 第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要仔细执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司隐私。 其次章财务管理的基础工作 第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每
3、项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。 第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必需具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。 第七条健全会计核算，根据国家统一会计制度的规定和会计业务的须要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，根据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一样，相互可比和会计处理方法前后相一样。 第八条做好会计审核工作，经办财会人员应仔细审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的精确性。编制
4、会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。 第九条会计人员依据不同的账务内容采纳定期对会计账簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。 第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥当保管。按会计档案管理方法的规定进行保管和销毁。 第十一条会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。 第三章资本金和负债管理 第十二条资本金是公司经营的
5、核心资本，必需加强资本金管理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资，依据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。 第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应刚好调整实收资本。 第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。 第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。 第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，刚好核对余额，保证负债的真实性和精确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找缘由，对的确无法付出的应付款项报公司总经理批
6、准后处理。 第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后刚好督促有关业务部门撤销担保。 第四章流淌资产管理 第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，依据本公司实际须要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要刚好送存银行。 第十九条严禁白条抵库和随意挪用现金，出纳人员必需每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发觉不符要刚好查明缘由。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的平安和完整。公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证。 其次十条银行存款的管理
7、：加强对银行账户及其他账户的保密，非因业务须要不准外泄，银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管运用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。 其次十一条出纳人员要随时驾驭银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调整表，对未达账项进行分析，查找缘由，并报财务部门负责人。 其次十二条应收账款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收状况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门主动催收，避开形成坏账。 其次十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款
8、人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必需用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。 其次十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并打算变现的投资，短期投资必需在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。 完整的公司财务管理制度,请保藏! 财务公司的管理制度篇二 第一章总则 第一条财务管理是企业管理的中心环节，为管理好企业的各项资产，正确核算企业收入、成本、利润，保证各项核算数据的真实性、精确性，将公司的各项成本、资金管理规范化、制度化，根据国家现行有关财政管理制度，经合本公司详细状况制定本制度。 其次条本制度适用于公司各项目单位、公司内部实行独立核算的部门及科室。
9、第三条财务管理的主要内容有： 1、固定资产管理制度； 2、货币管理制度； 3、成本资金管理制度； 4、收入管理制度； 5、各项资金管理制度。 其次章固定资产管理制度 第一节总则 第四条固定资产是企业从事生产的主要劳动手段，是企业发展壮大的基础，管理好固定资产，充分发挥其生产实力，对促进企业经济的进一步发展和规模的壮大具有极其重要的意义。对确保公司固定资产的平安与完整，规范企业固定资产的管理，依据本公司的详细状况制定本制度。 第五条固定资产应具备的条件： 1、运用期限超过一年以上； 2、单价价值在5000元以上； 3、能独立发挥其作用； 不符合以上条件的，作为低值易耗品或周转材料管理。 第六条公
10、司固定资产由公司财务科负责统计，由行政部详细负责管理。 第七条行政部详细保证公司固定资产的平安完整，并具有良好的技术状况，以便更好的为生产技术服务。 第八条纳入公司固定资产的项目及下属单位的资产，由各项目、下属单位详细负责保管和运用，并具有良好的技术状况，为公司发展 第九条固定资产必需设置数量明细登记簿，固定资产运用状况登记卡，记载必需保持其连续性、真实性和完整性。 第十条固定资产每年置点一次，造册上报，差额必需刚好清查、核算。 其次节固定资产的分类 第十一条办公用房、营业用房、库房、其他房产、交通工具、通讯设备、由公司行政部负责管理。 第十二条租赁、承包、出租的固定资产实行有偿运用的原则，由
11、运用人进行日常管理，按双方签订的协议条款执行，费用协商解决。 第三节固定资产的折旧 第十三条依据本企业的特点，对施工机具实行单项折旧。为适应建筑市的改变，加速施工设备的技术装备含量及更新改造，对施工机具实行双倍余额递减折旧的方法。 第十四条固定资产折旧年限根据国家或地方有关财务管理政策执行。 第四节固定资产的增加 第十五条由公司或运用单位提出成本报告。并对新增固定资产投入价值和新增加的收益 第十六条依据生产经营的须要，新增固定资产由： 1、10万元以内由公司经理办公会议确定； 2、10万元以上由公司董事会确定。 第十七条运用部门必需经公司确定，下达新增固定资产通知书后，方可实施购置，购置固定资
12、产由公司指定专人负责验收质量和性能是否符合标准，并将技术资料存档备查，阅历明资产管理人，单位负责人签字后方可付款。 第十八条计价入账，按财务制度规定的计价方法入帐。 第十九条进行固定资产编号，记入台帐。 第五节固定资产的修理 其次十条固定资产必需建立技术登记卡，保持其连续性完整性，一旦发生修理，必需要求进行登记。 其次十一条公司管理系统所用的固定资产经运用部门申请，由公司总务提请批准后，由公司出资修理。 其次十二条已承包经营，出租房屋、施工机具按协议由资产管理人督促修理，费用按承包合同规定办理。 第六节固定资产报废的管理 其次十三条由运用单位提出局面报告，说明缘由，报送公司质检科认定后，经公司
13、经理办公会议批准后作报废处理。 其次十四条经确定报废的固定资产由资产管理人验收后予以处理。 其次十五条报废资产的处理残值收入应由资产管理人负责上交公司财务科。 第三章货币资金管理制度 第一节总则 其次十六条货币资金是企业各项资产中最具有流淌性的资产，假如管理不善，也最简单给企业造成损失。为加强货币资金的管理，建立和完善，各项管理制度，防止意外事务或损失的发生，制订本制度。 其次节现金管理 一、现金的收入 其次十七条公司一切现金收入应由两个经办人员分工负责办理，并由业务部门或会计填制发票或收款收据，出纳据此收款并在发票或收据收款人处签字，会计人员据此记账，从而确保发票收款和入账金额的一样性。 其
14、次十八条一切现金收入均应开具发票或收据给交款人，做到有账可查，职责清晰。 其次十九条库存现金应限制在核定的库存金额内，超过限额的应当天送存银行，防止盗窃丢失。根据公司详细状况，库存限额限制在10000元以内。 第三十条一切现金收入均应当天入账。出纳人员应做到日清日结，不应以白条抵库，保证明际库存现金与现金 二、现金的支出 第三十一条公司的全部资金支出均应符合国务院颁发的现金管理条例规定范围。公司现金支出应适用于下列几项： 1、职工工资、津贴； 2、个人劳务酬劳； 3、各种资产； 4、各种劳保、福利费用； 5、出差人员差旅费用； 6、其他结算起点以下的零星支出，不属于上述范围的各项支付，一律通过
15、银行转账支付。 第三十二条根据有关规定，每一笔现金支付业务都必需由经办人签字证明，主管 第三十三条对特别状况下的个人借支款项，必需由借款人出具主管 第三节银行存款管理 第三十四条为保证企业货币资金的平安，避开经济损失，根据国家银行结算方法规定，依据公司的详细状况，制订本制度。 第三十五条遵守国家的法律、法规和银行结算方法的各项规定，遵守结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和过期支票。 第三十六条严格执行国家的有关结算方法，对不同的付款业务，应根据有关规定选用恰当的结算方法。 第三十七条银行结算凭证由出纳员负责购买、保管、签发。并设登记簿，对作废的凭证要刚好报请处理。 第三十八条不
16、得将空白支票借给他人 第三十九条对须要签发的结算凭证，应具备原始凭证，经办人签字证明， 第四十条银行明细账必需按规定逐步登记，每月5日前应将银行对账单取回进行核定，做到账账相符，账款相符。 第四十一条坚持印鉴与空白结算凭证分别保管的原则和管钱不管账的原则。印鉴和结算空白凭证应设专人分别管理，明确责任，各负其责，确保企业各项资金平安。若有不善，将追究相关责任人的责任，或移送司法机关。 第四章成本管理制度 第四十二条为了正确核算企业的成本费用，精确真实的体现企业的经营成果，依据国家的有关制度规定，结合公司实际状况，制订本制度。 第四十三条公司实行两级成本核算制，公司会计负责公司的成本管理及核算，项
17、目单位会计负责本项目的成本管理与核算。项目会计每月按时向公司会计汇报工作。 第四十四条成本管理与核算制必需根据国家财务制度的规定，严格划分成本与其他费用支出的界限，根据成本开支的范围核算公司及项目的成本。 第四十五条根据财务制度规定的行业成本开支范围，正确核算公司及项目成本，成本费用必需真实足额，不得弄虚作假。违反规定者，视其情节轻重赐予行政警告和适当的经济惩罚。 第五章收入管理制度 第四十六条为保证公司规章制度的实行，各项费用的足额刚好收缴，保证各项目单位能按合同约定进行正常的生产经营活动，依据有关规定和公司的实际状况，制订本制度。 第四十七条由公司签约的对外合同价款及项目单位在生产经营中按
18、合同约定增加的款项，必需通过银行转入公司指定的银行账户，严禁各项目向建设单位收取现金，或转入公司以外的其他银行账户。 第四十八条除合同约定的由建设单位 第四十九条公司严格根据专款专用的原则，除按，内部承包合同比例逐笔扣缴有关费用和税金外，其他资金由项目负责人按先内部后外部的依次支配。 第五十条凡项目部干脆从建设单位收取现金或将资金干脆从建设单位转入其他账户的，一经发觉公司有权拒绝办理有关手续和其他票据证明，同时公司将依据情节轻重赐予行政惩罚，并以相应金额的20%-50%经济惩罚，且发生的一切损失由项目部单位自行负责。 完整的公司财务管理制度,请保藏! 财务公司的管理制度篇三 一、库存现金管理
19、1、公司财务部库存现金限制在核定限额内，不得超限额存放现金。 2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的平安。现金遇有短款，应刚好查明缘由，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 3、不准用“白条”入账。 4、不准私人挪用、占用和借用公款现金。 5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。 6、现金出纳人员必需严格和妥当保管金库密码和钥匙，不得借给他人。 7、现金出纳人员要妥当保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内。 8、现金出纳人员必需随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。 9、出纳人员必需严格遵守执行上述各条规定。 二、银行
20、存款管理 1、公司必需遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和协助账户的开户和公司各种银行结算业务。 2、公司必需仔细贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票据法等相关的结算管理制度。 3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥当保存。 4、银行结算方式依据公司实际状况实行如下几种方式：支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、托付收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予运用。 5、从银行取回的各种结算凭证，要刚好入账。 6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应刚好将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对。于每季度末做
21、出银行核对余额调整明细表。 7、银行出纳人员对银行调整明细表所记载的账项必需刚好查明缘由，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要刚好予以清理。造成的账账不一样，应尽快解决。 8、空白银行支票与预留印鉴必需实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、运用单位、金额、支票号码等。 三、往来账款管理 1、应收账款的管理：公司各销售部门依据形成收入的确定标准刚好开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一样。 2、其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、选购借款、各部门备用金应于业务
22、发生后刚好报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。 3、应付账款的管理：公司各部门因选购形成的应付票据应刚好进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一样。 四、内部牵制 1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度。 2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务。 3、库存现金和有价证券每季抽查一次。 4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。 完整的公司财务管理制度,请保藏! 财务公司的管理制度篇四 第一章总则 1.1为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，依据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业财务
23、通则、企业会计制度，特制定本财务管理制度。 1.2本管理制度适用于_公司及其控股公司；各部门、人员在财务会计工作中必需仔细执行本管理制度。 其次章会计机构、会计人员的管理 2.1公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在公司总经理的领导下，详细负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、帮助公司领导筹集资金、合理安排运用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与限制制度；做好财务分析工作，为公
24、司领导决策供应各种信息资料，当好领导的参谋。 2.2财务部下设财务科、供应科、仓储科、审计科;岗位设置为:部长、科长、主管会计、各岗位会计、出纳员、成本核算员、选购员、内勤管理员、保管员。 2.3各岗位人员必需具备相应任职条件和资格，持证上岗。 2.4财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 2.5财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动酬劳。 第三章流淌资产的管理 3.1流淌资产包括现金、各种存款、应收
25、及预付帐款、其他应收款、存货等。 3.2现金管理 3.2.1现金出纳会计要仔细执行现金管理暂行规定和有关现金的管理规定。要严格限制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特别状况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 3.2.2出纳员不得兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。收付款凭证的内容必需完整、合法；报销凭证必需是国家印制的发票及单据，不得运用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。日记帐要逐日结出余额，并
26、与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明缘由的，长款归公，短款由责任人赔偿。 3.2.3有关人员因公外出时要做好出差登记，方可到财务部门预借差旅费。动身归来后的三天之内刚好到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。 3.2.4企业可依据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要刚好送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的平安。 3.2.5企业职工报销费用时，出纳人员要刚好扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必需入帐，不允许出现跨月白条
27、顶库现象。 3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项刚好交付财务部门，以便刚好处理帐务。 3.3银行存款管理 3.3.1会计人员要仔细执行银行结算方法的暂行规定，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。 3.3.2财务人员要严格银行存款支出限制，银行付款必需经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必需填写日期并在预料最高金额位画人民币符号，因运用支票不当造成企业损失时，应由当事人担当赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门刚
28、好结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。 3.3.3银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调整表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明缘由，上报领导。 3.4应收帐款及预付帐款的管理 3.4.1企业要依据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的详细名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必需有索取价款的凭据（包括合同、收到条、欠款条以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案。 3.4.2各项债权，债务要定期进行清理核对，每
29、年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，根据谁经办谁回收的原则，损失者或已实行各种必要措施的确无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后刚好处理账务。 3.4.3收回的帐款要刚好上交财务部门，如发觉货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。 3.4.4企业要严格限制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。 3.4.5支付预付帐款必需有合同、协议书等书面文件，依据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协
30、议书等有关材料。 3.4.6本企业采纳坏帐打算金制度，每年年末按应收帐款余额的5计提坏帐打算金，年终调整。 3.5存货的管理 3.5.1存货是指企业所拥有或限制的，能以货币计量的为企业生产经营服务的流淌资产，主要包括原材料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品。原材料主要包括：主要材料如钢板、焊材、钢管、原料油等；协助材料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等；备品备件扳手等；福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他类。 3.5.2存货的计价、按实际成本计价。 3.5.2.1原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的选择费，市外运输费，保险费以及缴纳的税等。 3.5.2.2
31、原材料出库以加权平均法计算出库材料的成本。 3.5.3原材料的购入。材料购入必需持有生产或仓库、供应部门的购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无安排选购，超定额库存。 3.5.4供应部门按购物申请单所购材料送达企业后，须持总经理签批的选购单、购货发票，购销合同（协议）合格证等到质检部门（化验）进行质量检验，检验合格后签发一式两联检验报告单随发票到仓库部门办理入库手续。 3.5.5仓库部门在将材料验收入库前，应具体核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时比照检验（化验）部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明名
32、称、规格、型号。 3.5.6材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联随发票及选购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为供货方证明。 3.5.7对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以依据检验单据办理临时入库，做好入库材料台帐登记工作，填制一式三联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。 3.5.8材料出库管理 3.5.8.1生产部门依据生产安排和设计预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、精确，领料单用途要依据生产安排填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一
33、联，财务一联，仓库一联，超出预算或安排处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。 3.5.8.2月末车间统计依据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。 3.5.9产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产令号）；一联仓库记帐，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。 3.5.10产成品出库管理，仓库部门依据盖有财务专用章的发
34、货单或提货联据以发货，同时在出门联签字，保卫人员只有见到盖有财务专用章并且有仓库人员签字的出门证方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。 3.5.11仓库部门要做到见单付货，刚好登记有关帐簿，设立材料、产成品收、发、存明细帐或暂收货台帐，严禁白条顶库现象。 3.5.12月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好在产品和自制半成品的盘点、登记工作，刚好编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和精确性。 3.5.13凡大宗原材料都要签订购销合同，运用票据结算，各种材料选购验收入库后，不论是否付
35、款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财务处理帐务，以便真实反映各项债权债务，以避开发生帐外资产。 3.5.14各部门领用的低值易耗品，一律采纳五、五摊销法计入成本费用。对于能多次周转运用或长期运用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必需在领用时由总经理签批，行政部总务科按部门（人员）进行登记，生产用具由生产部长签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁运用谁负责，谁丢失谁赔偿。 3.5.15企业应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、
36、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物销后退回的，必需有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。 3.5.16企业存货必需定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要刚好查明缘由，报公司领导批准处理并刚好调整帐务，以保证帐实相符；对于盘亏、毁损物资能查明缘由的由当事人负责赔偿。 3.5.17代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐，刚好与对方对帐以确保帐帐、帐物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。 3.5.18包装物的管
37、理。企业外销产品所用包装采纳押金制度，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物原则上不再退款，企业转为当期营业外收入。 3.5.19托付加工材料的管理。本公司设置“托付加工材料”会计科目核算外协加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。 3.5.19.1企业需外出加工材料时，必需办理有关出入库手续，由业务经办人员到财务部门开具外出加工材料通知单。通知单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货，受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。 3.5.19.2业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工通知单交由受托单位签收后带回财务部门。 3.5.19.3外出材料加工完毕后
38、，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理托付加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜。 3.5.19.4托付加工材料的买价加工费、运费以及有关税金等计入托付加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。 3.5.19.5托付加工材料原则上要与受托单位签订托付加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。 3.5.20其他存货物、资管理。氧气、乙炔等出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。 3.5.21因特别缘由，临时借用工具或材料，属生产用由生产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、
39、电话及归还日期），并由总经理签批归还时由仓库检验无损，办理有关部门核消手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时报总经理。因业务关系须要或其他非生产须要材料出库实行总经理签批制。 第四章固定资产的管理 4.1固定资产是指运用期限超过一年的房屋、建筑物、机械、设备、运输工具；电子设备、仪器仪表等其他与生产经营有关的单位价值超过1000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，并且运用年限超过两年的也应当做为固定资产。 4.2企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的平安运用制度，修理保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定
40、资产书目，生产车间平安设备科应当建立固定资产运用登记卡。 4.3固定资产的计价 4.3.1外购的固定资产，不需安装就可干脆运用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可运用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为计帐价格。 4.3.2需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。 购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。 4.3.3对已经竣工交付运用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要依据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程
41、决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已运用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以实行重置价进行入帐。 4.4折旧方法。我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采纳平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。 4.5本公司固定资产残值率5%。 4.6全部固定资产必需每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参加，详细盘点时间由财务部依据年终决算的要求确定。 第五章负债管理 5.1企业的流淌负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。 5.2
42、企业各种流淌负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特别缘由职工工资必需于次月十五日前发放，以提高职工的主动性，增加企业凝合力。 5.3企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应刚好将发票等有关单据送交财务部门，以便刚好处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。 第六章成本费用的核算管理 6.1本公司根据制造成本法核算产品成本。 6.2本公司产品按订单生产，以生产部门下发的生产通知单为核算依据，以批量法为核算方法结合分步法进行成本核算。 6.3生产部门要与财务部门主动协作，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。车间统计以生产批号填制领料单
43、来领用原材物料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。企业财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及计件工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创建一个高效、低耗的企业奠定良好的基础。 6.成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求运用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）。企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。有关费
44、用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。 第七章收入、利润和税金的管理 7.1企业销售收入实现的标记是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续（写好欠条、办理担保、登记好客户档案）。 7.2已销产品的降价，必需由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲帐手续。 7.3企业要按税法规定正确计提各种税费，精确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门
45、。 7.4利润总额可按以下公式计算。利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出销售利润=产品销售利润+其他销售利润-管理费用-财务费用产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加 7.5企业营业外收入和营业外支出是指与企业无干脆关系的各项收入和支出。 7.6企业实现利润后应缴纳企业所得税，企业利润应按以下依次安排： 1、支付各项税收的滞纳金和罚款。 2、弥补企业以前年度亏损。 3、提取法定盈余公积金和公益金。 4、向投资者安排利润。 第八章财务报表、会计科目和发票的管理 8.1依据会计工作一样性和可比性原则，本公司结帐时间为每月30