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1、内部真题资料，考试必过，答案附后 1.下列有关增值税纳税义务发生时间的表述，正确的有()。A.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天 B.委托其他纳税人代销货物，为发出货物的当天 C.采取赊销方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天 D.自产货物用于非应税项目，为货物移送的当天 【答案】CD 【解析】本题考核增值税的纳税义务发生时间。根据规定，纳税人采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生 时间为货物发出的当天;委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位销售的代销清单的当天。2.下列各项中，符合营业税条例规定的有()。A.转让土地使用权采用预收款方式的，营业税纳税
2、义务发生时间为收到预收款的当天 B.电力供应公司应交营业税 C.交通运输业的经营收入应按 5%的税率计算营业税 D.足球俱乐部经营收入应缴纳营业税 【答案】AD 【解析】本题考核营业税的相关规定。电力公司供电应缴纳增值税;交通运输业适用的营业税税率为 3%。3.根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税 税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有()。A.委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品 B.委托加工收回的已税玉石用于生产玉石手链 C.委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车 D.委托加工收回的已税烟丝
3、用于生产卷烟 【答案】ABD 【解析】本题考核消费税的抵扣范围。根据规定，委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产轮胎的，才可以抵扣消费税。4.根据我国企业所得税法律制度的相关规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有()。A.银行存款利息收入 B.金融债券利息收入 C.国债利息收入 D.国家重点建设债券利息收入 【答案】ABD 【解析】本题考核企业所得税中的应税项目。纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。5.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列各项中，应当征收个人所得税的是()。A.劳动报酬所得 B.稿酬所得 C.保险赔款 D.彩票中奖所得 【答案】ABD 【解析】本题考核个人
4、所得税的征税范围。个人获得的保险赔款属于个人所得税的免税项目。1.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有()。A.拥有土地使用权的国有企业 B.拥有土地使用权的私营企业 C.使用土地的外商投资企业 D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 【答案】ABCD 【解析】本题考核城镇土地使用税纳税人。2.根据发票管理办法的规定，税务机关在发票管理中有权进行的检查项目有()。A.调出发票查验 B.向当事人询问与发票有关的情况 C.查阅与发票有关的凭证、资料 D.对与发票案件有关的资料进行录音、照相 【答案】ABCD 【解析】
5、本题考核发票管理。根据发票管理办法及其实施细则的规定，税务机关在发票管理中有权进行下列检查：(1)检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;(2)调出发票查验;(3)查阅、复制与发票有关的凭证、资料;(4)向当事各方询问与发票有关的问题和情况;(5)在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。3.某煤矿 2007 年 3 月开采原煤 200 万吨、在采煤过程中生产天然气 25000 千立方米，当月销售原煤 180 万吨，销售采煤过程中的天然气 2000 千立方米，职工浴室领用 3 吨，当地资源税单位税额：原煤 3 元/吨;天然气 12 元/千立方米，有关上述
6、 情况，下列说法正确的是()A.销售原煤应纳资源税 B.销售天然气应纳资源税 C.浴室领用原煤应纳资源税 D.销售天然气应纳不纳资源税 【答案】ACD 【解析】本题考核资源税的计算。煤矿生产的天然气暂不征收资源税。4.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有()。A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人 C.纳税人变更经营场所 D.纳税人暂停经营活动 【答案】AC 【解析】本题考核应当办理税务注销登记的情形。根据规定，纳税人变更法定代表人的，需要办理变更登记;纳税人暂停经营活动的，需要办理停业登记，而不是注销税务登记。5.根据人民币银行结算账户管理的有关规
7、定，存款人申请开立的下列人民币银行结算账户中，应当报送中国人民银行当地分支行核准的有()。A.预算单位专用存款账户 B.临时存款账户 C.个人存款账户 D.一般存款账户 【答案】AB 【解析】本题考核应当报送中国人民银行当地分支行核准的账户。根据人民币银行结算账户管理的有关规定，单位开立基本存款账户、临时存款账户(因注册验资和增资验资开立的除外)、预算单位专用存款账户和合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，需要中国人民银行核准。个人和一般存款账户实行备案制。1.仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。()【答案】对 【解析
8、】本题考核仲裁裁决的执行。对于生效的仲裁裁决，一方当事人不履行的，另一方当事人可以按照民事诉讼法 的有关规定向人民法院申请执行。2.根据税收征收管理办法的规定，纳税担保人提供纳税担保，只能选择抵押或者质押方式，不适用保证方式。()【答案】对 【解析】本题考核纳税担保。题中的表述是正确的。3.甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由此形成的经济法律关系客体就是乙方承建的设备。()【答案】错 【解析】本题考核经济法律关系客体的含义。经济法律关系客体是指经济法主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的经济法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。4.个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按 70%计算个人所得税。()【答案】错 【解析】本题考核个人所得税的计算。个人取得稿酬收入，其应纳所得税额可减按70%缴纳。5.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位将复印件提供给其他应负担的单位。()【答案】错 【解析】一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单(而非复印件)给其他应负担的单位。