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1、卫生院流动资产管理制度卫生院的一切资产均为卫生院所有,必须纳入卫生院账 内统一核算和监督。任何人或卫生院都不得保留账外资产, 以防流失。财务科应做好流动资产的管理工作。流动资产是 指可以在1年内变现或者耗用的资产。卫生院的流动资产包 括现金、各种存款、应收的款项、库存物资、药品等。货币资金主要包括现金及银行存款。卫生院应加强货币 资金管理,严格遵守现金管理暂行条例和银行结算办 法。(一)现金管理1、卫生院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到 卫生院财务,及时入账,任何部门、任何个人都不得以任何 理由或者以任何形式截流或者挪用。2、门诊挂号收费处和进出院收费处收取的现金当日存 入银行,并注明款
2、项来源,不得坐支。财务科应定期或不定 期地对现金缴存情况进行检查。3、卫生院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用 和流动资产处理的审批权。4、现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何 人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵 现金,更不能擅自挪用现金,不得坐支现金。5、对卫生院的货币资金和其他流动资产必须加以严格 的管理,货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审 批权限经有关领导签字,否则不得支付和处理。6、严格按照国家现金管理暂行条例规定的用途使用 现金,卫生院对外经济往来、到外地采购物资所需款项,除 限额内允许支付现金外,应通过银行办理转帐结算。7、加强对现金的控制,
3、不定期地进行现金库存检查,经 财务部门领导批准,由两名或两名以上财务人员同时查库。 查库要作出查库记录,由财务部门领导签字批准并有查库人 员及出纳同时签字。8、每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审 批的原始凭证支付,并编制记账凭证;每笔现金收入也必须 根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。9、借用现金,申请人应填制现金借款单,写清金额、用 途、借款人、借款时间、归还(或核销)时间,且必须按期 归还(或核销)。逾期不还者将按照卫生院有关规定予以处罚。10、借用现金必须由主管领导审核确认,经主管领导批 准签字后方可领用。11、除差旅费、派遣员工工资和必须以现金支付的1000元以内的采购款外,
4、其他支出均不能借用现金,严禁因私借 款。12、对造成损失的责任人,依卫生院有关规定追究其责任。13、库存现金要做到日清月结,做到帐帐、帐款相符, 并编制现金日报表。如发现不符,应及时查明原因,做出处 理。14、加强现金管理,落实各项防范措施,确保现金保管 存放安全。(二)银行存款管理XX市卫生系统实行会计集中核算制度,对各基层卫生疗 卫生机构实行“单一账户、集中核算、集中支付“。即取消 各基层卫生疗卫生机构原有的银行账户,所有收入上缴会计 核算中心设立的账户,各单位的会计核算、现金、转账、汇 兑等资金结算和经费拨入、支出、往来款项的收付、均由会 计核算中心办理。(三)库存物资管理1、认真贯彻执
5、行国家的经济政策和各项规章制度,遵守 财经纪律,任何人不能以权谋私,假公济私,损害国家集体 利益。2、凡卫生院所需的各种财产物资(除药品和设备外),均 由总务科统一负责采购、调入、供应、管理、维修。要尽可 能修旧利废,做到物尽其用,节约使用。每月报计划、由分 管领导批准,方可采购。3、采购工作必须做到坚持按计划采购原则,大宗物资执 行比价采购制度,每次采购须有2人以上,严格财经纪律, 不允许有损公肥私的现象存在,做到无计划不采购,质量规 格不明不采购,价格不合理不采购。采购物资做到及时、准 确、质量高。4、一切物资入库时,必须在规定时间办理验收入库手续, 登记台账。入库前,必须检验数量、质量、
6、规格、型号、合 格方可入库。入库的物资设备、说明书资料不齐全或质量、 数量、规格不符时,不得入库,由采购人员负责与供货单位 联系处理。5、仓库管理要做到三清、两齐、四号定位和九不,即 三清:规格清、材质清、数量清;两齐:库容整齐、摆放 整齐;四号定位:按物类或设备的库号、架号、格号、位 号存放;九不:不锈、不潮、不冻、不腐、不霉、不变质、 不坏、不漏、不爆。6、定期编制物资库存情况报表。如有报废、损耗,查明 原因写出报告,经院长审批后做财务处理。7、物资发放须按计划执行,并且有一定批准手续,科室 出具的领条要有分管院长及科主任签名,不符合手续的不得 发放,并保存好原始凭证。8、各科室使用的一切
7、物资要有专人领取和专人管理,严 格物资领用制度,物资出入要有一定手续,建立台账,做到 合理使用,杜绝浪费。9、严格执行仓库岗位责任制,无关人员不准进入库内, 库内禁止烟火。因工作玩忽职守造成物资损坏、仓库被盗者, 视情节轻重给予严肃处理。10、物资出入库必须点数、过称、做到账、卡、物相符。 物资不得出现损坏、变质、短缺等现象。(四)药品管理药品是卫生院的经济命脉,加强对药品的盘点核对制度 尤为至关重要。1、药品购入时,药库会计根据发票和随货同行入库。2、每月购入、领用药品材料要及时上报财务科。3、月末要与财务科核对药库,药房的结存数。4、每季度要对药库、药房的药品进行盘点,盘点表经盘 点人员签字后,交财务科复核,发现差错及时纠正。5、每季度及时处理盘盈亏及损耗,盘盈亏及损耗报表须经主要负人签字。