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1、单位财务会计内部控制探究课题申报材料材料清单：1、课题研究方案2、课题研究论证一、单位财务会计内部控制探究课题研究方案单位财务会计内部控制探究课题研究计划一、研究背景及意义随着我国经济的快速发展和市场经济的逐步完善，企业财务会 计在企业管理和运营中扮演越来越重要的角色。作为企业的核心部 门之一，单位财务会计对于企业的财务管理、风险防范、经营决策 等方面具有重要作用。因此，加强单位财务会计的内部控制成为了 企业不可或缺的一环。目前，我国企业的财务会计内部控制机制尚未建立完善，存在 的问题很多。例如，内部监控不到位、财务人员素质不高、内部风 险意识淡薄等等。这些问题都给企业的经营带来了不小的压力和
2、风 险。因此，为了保证单位财务会计内部控制的有效性，必须对其进 行深入的研究和探究。二、研究内容及思路1 .研究对象本研究以某企业为例，对其单位财务会计内部控制的现状进行 分析和探究，找出其存在的问题，并提出相应的解决方案。2 .研究方法本研究采用文献资料法、问卷调查法、实地调研法等多种研究 方法。通过收集和整理相关的文献资料，设计调查问卷，并对目标 企业财务会计部门进行实地调研，以获取全面和准确的数据。3 .研究内容和步骤(1)研究单位财务会计内部控制的关键要素，包括内部信息质 量、内部控制环境、内部控制程序和内部监督机制等方面。(2)分析目标企业财务会计内部控制存在的问题，包括风险压 力测
3、试不够全面、内部信息披露不透明、财务报表核算缺陷等方 面。(3)提出针对性的解决方案，包括完善内部控制环境、加强内 部监控机制、优化内部控制程序等方面。三、预期研究成果本研究预期将获得以下几方面的成果：(1)对目标企业财务会计内部控制现状进行深入分析和探究，找出其存在的问题;(2)提出针对性的解决方案，加强企业财务会计内部控制，提高企业管理水平；(3)为企业和财务从业人员提供实用性的参考和建议。四、研究进度安排本研究计划分为以下几个阶段：(1)确定研究对象和目标；(2)收集和整理相关文献资料，设计调查问卷；(3)进行实地调研和问卷调查，获取数据和信息；(4)分析数据和信息，找出存在的问题；(5
4、)提出解决方案，并撰写研究报告。二、单位财务会计内部控制探究课题研究论证单位财务会计内部控制探究摘要：财务会计内部控制工作的有效开展，为企业财产提供了 重要保障，是行政事业单位可持续发展的重要因素。从当前情况来 看，我国行政事业单位在管理上存在着一些问题，尤其是会计内控 工作不见成效。因此，本文对行政事业单位财务会计内部控制存在 的不足之处进行分析，并提出相关建议。关键词：行政事业单位；财务会计；内部控制在激烈的市场竞争下，企业能否做到长久、持续发展，与企业 内部财务会计工作有着很大的联系。目前，一些因素导致行政事业 单位财务会计内部控制暴露弊端，以公众利益谋私的现象屡见不 鲜，对行政事业单位
5、造成了不良影响。其主要原因是内部控制工作 不到位，缺乏有效监督等。所以，有必要对相关问题进行探讨。一、行政事业单位财务会计内部控制存在的主要问题1.制度缺失。行政事业单位决策层对财务会计内部控制有所忽 略，相关工作内容缺乏有力落实。在我国，一些行政事业单位对财 会内部控制并没有一个清晰的概念，对什么是内部控制，怎样执行 内部控制都没有做到具体了解。正是这种原因，导致财务会计内部 控制体系不完善，甚至几乎不存在，制度内容流于形式。一些单位 的内控体系仅仅是作用于表面，管理工作不到位，审核能力较差， 存在生搬硬套现象，与单位实际情况严重不符，传统的管理模式桎 梏了管理水平的发展。因为没有制度内容予
6、以制约，导致财务会计 内部控制工作难以有效执行。2.人员素质有待提高。财务会计是行 政事业单位十分重要的组成部分，因此，相关法律法规明确指出会 计人员必须拥有从业资格标准，相关证明或是证书要具备齐全，如 不符合规定禁止相关单位对其聘用。然而从实际情况来看，个别行 政事业单位对财务会计工作重视不够，导致会计人员专业素质与相 关要求有着一定的差距，聘用机制存在明显问题。单位没有对记 账、存放、出纳等人员进行合理分配，部门职能混乱不堪，责权归 属模糊，为行政事业单位带来了十分不良的后果，严重制约了会计 内部控制的发展。3.缺乏监管体系。从行政事业单位角度来看，考 察高层人员的政绩，多以指定目标或者是
7、相关利润指标的考核实现 的，但是考察内容中没有与财务内部控制相关联，也就是重结果， 轻过程。随之而来的便是一系列问题，如部分领导着眼于政绩，利 用浮夸式的高指标讨好上级，部分干部没有切合实际需求，制定违 背规律的经济指标等。由于缺乏有力的监督机制，监管体系不健 全，这些行为被无限放大，对行政事业单位造成不利的影响。二、有效加强行政事业单位财务会计内部控制的相关措施1 .提高对财务会计内部控制的重视。执行财务会计内部控制， 需要首先对其加强重视。财务管理工作出现问题少不了领导的责 任，因此要落实追究责任制。有关领导需要定期核实财务账面，确 保内控的合理性。所有决策层与各级管理人员加强对财务会计内
8、部 控制的学习，宣传部门将内控的作用与意义宣传与基层工作者中， 将行政事业单位的发展真正与财务会计内控紧密相连。相关管理人 员有义务调动下层机构人员共同执行，全面开展财务会计内部控制 工作。2.健全内控体系。执行系统化财务管理模式，就要全面控制 行政事业单位财务机构，发挥管理职能，辩证看待旧有体系与新体 系之间的利害关系，择优健全新型内控体系，提高对会计管理的重 视。以财务部门预算为依据，对行政事业单位财务体系进行必要改 良。良好的管理制度是财务工作的重要部分。为此，依照行政事业 单位实际发展情况制定一套科学、合理的管理制度并予以执行，使 财务会计管理工作能够做到有章可循。同时，监督体系的确立
9、要切 实合乎行政事业单位的实际信息和发展需求，严格控制出纳环节， 有关人员需要时刻关注资金的流出与转入，并记录在案，财务工作 要体现出透明性。打铁还需自身硬，行政事业单位上到领导下到员 工都要奉公守法、严于律己，以清正廉洁为榜样，上级要随时进行 监察。此外，提高管理人员专业素质，将财务会计内部控制执行到 底。3.加大监督力度。一方面要加强对监督的重视，另一方面要选 择合适的人员作为监督者，监督人员有必要从以下内容着手：其 一，监督人员需要针贬时弊地指出当前行政事业单位管理工作存在 的风险及隐患，采取相应措施查缺补漏；其二，着重处理内控环节 的问题，发挥管理职能；其三，将各种徇私舞弊、贪赃枉法的
10、行为 与后果以板报的形式展出，便于他人浏览；其四，监督工作要一视 同仁，具备责任意识，树立公正廉洁的形象。同时，利用信息技术 加强对财务信息的控制，确保信息的完整性与真实性，操作人员需 要具备一定的计算机能力，工作内容与有关责任需要落实到个人， 保证相关工作得以顺利进行。此外，信息化业务需要加强网络安全 性，设立防火墙、权限等，防止恶意渗透。三、结束语综上所述，本文对当前我国行政事业单位财务会计内部控制工 作存在的问题进行相关阐述，就如何有效开展内控工作提出几条合 理化建议。行政事业单位加强对经济的重视，也就意味着财务会计 地位与日俱增，健全财务会计内控制度，加强对财务的控制，使行 政事业单位在可持续发展的道路上发展。参考文献：1李艳.事业单位财务会计内部控制存在的问题及对策研究 J.经济,20162付文芳.行政事业单位财务内部控制重构与优化研究基 于会计信息化环境J.中国商论,20163耿炜.当下行政事业单位中财务会计控制浅析J.现代经济 信息，2016关键词：财务会计，内部控制