企业公司财务管理制度.docx

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1、企业公司财务管理制度第一条 为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有 关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司 实际情况，特制定本制度。第二条公司财务部门的职能是:（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的 执行情况，检查监督财务纪律。（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税用。惩处办法第三十五条出现下列情况之一的，对财务人员予 以警告并扣发本人月薪20%：（一）超出规定

2、范围、限额使用现金的或超出核定 的库存现金金额留存现金的；（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行 存款或库存现金的；（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现 金）或支付款项的；（四）利用帐户替其他单位和个人套取现金的；（五）未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额 坐支现金的；（六）违反本规定条款认定应予惩处的。第三十六条出现下列情况之一的，财务人员应予 解聘并赔偿损失，严重的移交司-法-部门处理。（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；（二）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;（三）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；（四）利用职务便利，非法占有或虚报

3、冒领、骗取 公司财物的；（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密 及贪污挪用公司款项的；（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职 守致使公司利益遭受损失的；（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退 的。附则第三十七条本制度由公司财务部负责解释。工程项目财务管理制度第一章纳入基本账户统一管理：第1条、工程结算收入由公司统一开票，流转税、 所得税等税费由公司统一交纳。平时项目部所需费用 先垫支或在工程款中借支，在第二次领款时，按成 本管理条例要求，由项目部将成本发票交财务部审 核、经总经理或分管财务的领导审签后冲销以前的借 款，或作为报账领款的依据。第2条、对应交纳的税费,工程结算款到

4、账一次， 及时结算。流转税及附加按成都地区的应收标准，以 到账金额的3.56%计算，所得税按省地税局、川地税 发(2000) 043号通知和新的企业所得税法的规定 比例2%预留。利润分成及管理费一次性或按到账金额 交纳。项目部在第二次结算款时，若不能及时交足前 次的成本发票，原则上不得支付款工程款(税务部门规 定：按欠票金额的25%预交企业所得税，逾期按每日5%0 向税务局交滞纳金)。第3条、项目部报账、预借工程款必须有经办人、 项目部负责人签名，或有项目部负责人的书面授权委 托及总经理或分管财务的审签后方能报账或支付。第4条、工程完工时，项目部要负责办理完成工 程竣工验收有关资料，并完整的交

5、回公司一套，经公司管理工程资料的人员签字确认后，财务部方能支付 最后一笔结算款和履约保证金及工程竣工资料保证金。第5条、公司开异地税收管理证明，工程款转入 公司账户的工程，按以上有关条款办理。第二章 项目部建账，公司兼管（一）、项目部单独核算，公司统一做账，财会人 员费用由项目部承担。公司开异地纳税证明，在项目所在地开立临时账 户，各办事处需向公司申请，经公司财务总兼审核， 领导审批同意方可开立项目临时账户，开户资料原件 由公司保管，分公司、办事处留复印件并保管密码支 付器，或派专人监管。第6条、设立银行临时账户的项目部，其银行预 留印鉴由项目部财务公章和公司财务人员印章组成， 工程结算收入先

6、转入总公司账户，然后全部转入临时 账户内，由公司财务部监管。第7条、收款票据及流转税费在当地交纳。办理异地纳税证明时，根据企业所得税法所得税按税 务部门要求代收，由公司统一交纳。第8条、工程进度费用支出：由项目部负责人或 财会人员凭银行进账单、发票、税票、到公司财务部 办理结算及报账手续，以及在支票上加盖银行印鉴章。第9条、项目部应按要求及时准备好成本发票，按成本管理条例要求，由项目部将报表和成本发票交 财务部审核、经总经理或分管财务的审签后冲销以前 的借款，或作为报账领款的依据。利润分成及管理费 按与公司签订的内部协议要求交纳。项目部若不能在 第二次划拨款时交足前次的成本发票，原则上不得支

7、付工程款。工程完工时，项目部要负责办理完成工程 竣工验收、税务清理有关资料，并完整的交回公司一 套，经公司管理资料的人员签字确认后，财务部方能 支付最后一笔结算款和履约保证金及竣工资料保证金。第10条、项目部报账、预借工程款必须有经办人、 项目部负责人签名，或有项目部负责人的书面授权委 托方能报账或支付。（二）、项目部在当地开立临时户，独立核算，由 公司预留印鉴和密码器监管。第11条、项目部独立核算必须要有符合条件的会 计人员（会计从业资格、职称证、身份证复印件留公司）, 按规定时间向公司财务部报送会计报表，企业所得税 在开外经证时交纳;不开外经证的按到账金额的 2-3. 3%预留,在税务指定

8、地交纳。工程竣工时，项目部要负责办理完成工程竣工决 算、验收有关资料，并将完整的会计凭证、账本、报 表交回公司，经公司财务部确认后，方能支付最后一 笔结算款和及工程竣工资料保证金。第12条、其它条款同二章（一）条款。（三）、对大中型项目（或合同金额在1000万元以 上的项目），由公司派专参与项目部财务管理。工资、福利及有关费用由项目部承担（其它同上第二章（一）、 （二）条款）。（四）、对路途遥远、交通不便、项目较小且当地 银行不能使用支付密码器的，可实行：一次性按合同 金额交8%-15%管理费、流转税、所得税、各种保证金 后，印章、支票、依法纳税等全权委托项目部代为办 理。工程完工时，项目部要

9、负责办理完成工程竣工验 收、税务清理有关资料，并完整的交回公司一套，经 公司管理资料的人员签字确认后，财务部方能支付履 约保证金。第三章 全权委托，依法纳税，互利共盈。第13条、在保证建设工程质量、安全条件下，对 项目较小，金额不大，可委托项目部负责人在招标方 以现金方式收款，应付税费由项目部直接交纳，其利 润分成及管理费按合同金额一次性-交纳。第14条、在工程开工前，按合同金额8%-15%收 取项目部安全、质量、税费保证金，工程完工时，项 目部要负责办理完成工程竣工验收、税务清理有关资料，并完整的交回公司一套，经公司管理工程资料的人员签字确认后，财务部方能支付保证金。项目财务档案管理第15条

10、、纳入公司统一核算的项目，其单据、发 票、合同、决算、竣工资料，由财务部统一归档。第16条、建立了临时账户的项目部，平时的成本 单据、发票，由项目部负责收集，报账时交财务部并 每月按时报送财务会计报表。异地纳税证明、临时开 户资料、中标通知书、合同、税票等单据资料，由项 目部和财务部相互配合及时归档。第17条、所有单证、资料按会计档案管理办法 在规定时间内交档案室保管。第五章、本制度从合同成立之日起执行。（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解， 检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。（七）完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务由财务总监、会计、出纳工作人 员组成。第四条 财务工作

11、岗位职责第五条财务总监负责组织本公司的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划， 拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资 金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分 析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、 提高经济效益；（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料 进行经济活动分析：（四）承办公司领导交办的其他工作。第六条会计的主要工作职责是：（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报 帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。 会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对，保持 手工帐与微机帐一致。（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和

12、利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考 核资金使用效果，每月5号将总公司收入、支出情况， 每月10号将分公司收入、支出以书面形式上报总经理 并提出合理化建议，当好公司参谋。（三）管理和使用好公司、分公司、项目部财务专 用章和密码支付器。（四）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和 其他会计资料。（五）完成总经理和分管财务领导交办的其他工作。第七条出纳的主要工作职责是： （一）认真执行现金管理制度。随时做好资金的储备调度，确保主要领导工作急需和公司工作正常运行。（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时 送存银行，不坐支现金。严禁白条抵库和任意挪用现 金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额

13、， 并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。总 经理和分管财务领导对库存现金进行定期或不定期检 查，以保证现金的安全和完整。（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。月底对账后次月3号前将对账单（银行现金 余额）上报总经理和分管领导。（四）出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人 办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐 工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行 分析，查找原因，并报财务部门负责人。（五）配合会计做好各种帐务处理。（六）完成总经理和分管财务领导交付的其他工作。财务工作管理第八条 会计年度自一月一日起至十二月

14、三十一日止。第九条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会 计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规 定。第十条财务工作人员办理会计事项必须填制或 取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。 会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十一条财务工作人员应当会同总经理或分管 财务领导每月进行财务清查，保证帐簿记录与实物、 款项相符。第十二条财务工作人员应根据帐簿记录编制会 计报表上报总经理和分管财务领导，并报送有关部门。 会计报表每月由会计编制并在次月8号前上报一次。 会计报表须会计签名或盖章。第十三条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不 予

15、受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回, 要求更正、补充。第十四条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款 项不符时，应及时向总经理或分管财务领导书面报告, 按领导指示作出处理。第十五条对应收帐款，每月末做一次帐龄和清收 情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业 务部门积极催收，避免形成坏帐。第十六条财务工作应当建立内部稽核制度，并做 好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管工作。第十七条 财务工作人员调动工作或者离职，必须 与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由财务负责人、分 管财务领导监交。财务负责人办理交接手续，由总经 理负责监交。支票及现金管理第十八条支票

16、由出纳员购买并保管。支票使用时 须先填写日期、金额、用途，再加盖印章，支票使用 人在支票使用登记簿上登记号码和相关内容签字备查。第十九条支票付款后凭支票存根，发票由经手人 签字、会计核对、总经理审批。填写金额要无误，完 成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登 记银行帐号。第二十条加强对银行帐户及其他帐户的保密工 作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印件实行分管、 并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合 同、空白支票上加盖银行帐户印签。第二十一条 公司可以在下列范围内使用现金：（一）职员工资、津贴、奖金；（二）个人劳务报酬；（三）出差人员必须携带的差旅费；（四）零星支 出；（五）总

17、经理批准的其他开支。第二十二条 公司实行钱票分离，现金收入由专人开票，出纳收款，月结兑账，做到钱票相符。第二十三条日常零星开支所需库存现金限额为 2000元，超额部分应存入银行。第二十四条 公司职员借用现金,需填写借款单, 500元（含500元）下由分管领导审批，超过500元必 须经总经理审批后方可借用。超过还款期限即转应收 款，在当月工资中扣还。第二十五条差旅费及各种补助单（包括领款单）， 填制凭证后由经办人签字，确认时间、天数无误在七 天之内并报分管财务领导审核，送总经理签字，交出 纳员付款，办理会计核算手续。第二十六条发票及报销单经总经理批准后，由会 计审核，金额数量无误，填制记帐凭证。

18、第二十七条 职工工资由财务人员依据人力资源 部提供的工资标准、办公室考勤情况制定职员工资表, 交分管财务领导审核，总经理签字后方可发放。第二十八条 财务汇款（除项目投标保证金、履约 保证金外），由财务会计审核汇款通知单，分别由 经手人、审核人、总经理签字。第二十九条出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，帐款相符。第三十条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会 计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归 档。第三十一条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装 订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数， 由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、 主管），由财务部归档保存，归档前应加以装订。第三十二条 会计报表应分月、季、年报、按时归 档，由财务部保管，并分类填制目录。第三十三条当年形成的会计档案，在会计年度终 了，可暂由财务会计部门保管一年。期满之后，按会 计档案管理办法由财务部编造清册，移交总经理指 定的专人保管。第三十四条 会计档案不得携带外出，除总经理和 分管财务领导外，任何人不得查阅、复制、摘录会计 档案，违者给予停职处理。