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1、2023年初级经济师初级财政税收专业知识 与实务历年真题汇编（共223题）1、组织财政收入的原则有（）。（多选题）A.从发展经济入手，增加财政收入原则B.利益兼顾原则C.合理负担原则D.公平与效率兼顾原则E.可持续发展原则试题答案：A, B, C, D2、用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出指的是（）o （单选题）A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.商业性支出试题答案：A3、政府运用财政、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于（）。（单 选题）A.法律手段B.政治手段C.行政手段D.经济手段试题答案：c33、白酒生产企业本月馈赠散装药酒应纳增值税税额为（）万
2、元。（不定项题）A. 0B. 0. 3846C. 0. 3451D. 0. 9000试题答案：C34、下列货物不应按9%税率征收增值税的是（）。（单选题）A.提供有形动产租赁服务B.速冻食品C.冷气、暖气D.农药试题答案：A35、在市场经济中，政府干预失灵的原因有（）。（多选题）A.政府文件的时效性B.获取信息的有限性C.政府决策的失误D.外部效应E.缺乏激励机制试题答案：B, C,E36、下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）o （单选题）A.基数法也称为基数增减法项预算收入或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它
3、可以以预计执行数为基础D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的当年基数+计划年度 各种增减因素对预算收支的影响试题答案：D37、下列车船中，不属于免征车船税的是（）。（单选题）A.警用车辆B.捕鱼机动船舶C.商用客车D.军队专用车辆试题答案：C38、组织财政收入的首要原则是（）。（单选题）A.利益兼顾的原则B.合理负担的原则C.公平与效率兼顾的原则D.从发展经济入手，增加财政收入试题答案：D39、非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得（）内，向其 中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。（单选题）A.次月15日B.次月10日C
4、.后15日D.后10日40、根据消费税收条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有 （）o （多选题）A.用于馈赠的应税消费品B.用于抵债的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品E.用于对外投资入股的应税消费品试题答案：B, C, D, E41、委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）o（不定项题）A. 18327B. 19015C. 21900D. 22780试题答案：B42、居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内 的企业。（单选题）A.总机构B.财务部门C.人事部门D.实际管理机构试题答案
5、：D43、出售勾兑白酒应该缴纳的消费税为（）o（不定项题）A. 36000B. 24000C. 12000D. 10000试题答案：A44、（）的含义是“成本、保险加运费”的价格术语简称。（单选题）A. CIFB. FOBC. CFRD. CIR试题答案：A45、适用比例税率为20%的有（）。（多选题）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.境内外商企业中工作的外籍人员D.利息E.股息试题答案：D,E46、在影响财政收入规模的各因素当中，最主要的影响因素是（）。（单选题）A.经济发展水平B,收入分配政策C,收入分配制度D.市场价格变动试题答案：A47、文教科学卫生支出属于（）。（单
6、选题）A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出试题答案：B48、我国税款的征收措施不包括（）。（单选题）A.调整应税税额B.对个人生活必需的住房进行保全C.责令提供纳税担保D.采取税收强制执行措施试题答案：B49、2019年李女士在资料（2）中取得的收入，其个人所得税应纳税收入额为（）元。（不定项题）A. 128000B. 160000C. 108800D. 100000试题答案：C50、2018年11月王先生购买的住房应缴纳契税为（）万元。（不定项题）A. 0B. 1. 50C. 2. 25D. 4. 50试题答案：D51、2015年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中
7、，可据以计算进项税额，准予从销 项税额中抵扣的有（）。（多选题）A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票B.购进免税农产品取得的普通发票C.进口零配件取得的海关完税凭证D.购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据E.购进生产用原材料所取得的增值税专用发票试题答案:B, C, D, E52、占用耕地从事建房应该依法征收耕地占用税的单位不含（）。（单选题）A.学校占用耕地B.自然人占地建自住房C.国家机关占地建办公楼D.国有企业占地建厂房试题答案：A53、建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展（）。（单选题）A.国有商业银行B.国有股份制银行C.政策性银行D.私营银行试题答案：C54、财政收入
8、合理负担原则的内在要求包括（）。（多选题）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先，兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平试题答案：A, B,E55、房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征 率预缴增值税，该预征率为（）。（单选题）A. 1.5%B. 2%C. 3%D. 5%试题答案：C56、以下选项中，（）是公债绝对规模的衡量指标。（多选题）A.历年累积债务的总规模B.当年发行公债的总额C.当年到期需还本付息的债务总额D.公债负担率E.国民经济偿债率试题答案：A, B,C57、国务院组织中
9、央预算和地方预算的执行，其职责不包括（）。（单选题）A.向本级人民代表大会及其常务委员会报告本级总预算的执行情况B.组织、领导并监督中央各部门和地方预算的执行C.核定政府预算、决算草案D.颁发全国性的、重要的财政预算规章制度 试题答案：A58、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。（单选题）A. 0. 05%0B. 0. 3%0C. 0. 5%0D. 1%。试题答案：B59、该公司船舶全年应缴纳车船税（）元。（不定项题）A. 0B. 525C. 550D. 750试题答案：B60、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红 利400
10、0元，李某应缴纳个人所得税税款为（）元。（单选题）A. 150B. 200C. 400D. 800试题答案：D61、关于税收强制执行措施的说法，正确的是（）。（多选题）A.个人唯一住房不在强制执行范围内B.税收强制执行措施只能由公安机关做出C.如果纳税人未按照规定期限缴纳税款，税务机关就采取税收强制执行措施D.税务机关采取强制执行措施可书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款E.税务机关采取强制执行措施时，主要针对纳税人未缴纳税款，不包括其未缴纳税款的滞纳金试题答案：A,D62、关于白酒生产企业的涉税处理，正确的有（）。（不定项题）A.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应按无形资产税目计算缴纳
11、营业税B.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计征增值税C.若白酒生产企业额外收取品牌使用费，应计征消费税D.白酒生产企业本月分给职工散装药酒，应视同销售计算缴纳增值税试题答案：B, C,D63、市场经济条件下，衡量财政收入规模通常采取的指标是（）（单选题）A.财政收入占国民收入的比例B.财政收入占国内生产总值的比例C.财政收入与社会积累数量的比例D.财政收入与社会消费数量的比例试题答案：B64、公共交通线路经营权有偿出让收入属于（）。（单选题）A.政府性基金B.国有资产有偿使用收入C.行政性收费D.国有资源有偿使用收入试题答案：I）65、关于该企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）o（不
12、定项题）A.坏账准备不得在税前扣除B.税收滞纳金可以全额在税前扣除C.赞助支出不得在税前扣除D.公益性捐赠支出可以全额在税前扣除试题答案：A,C66、下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。（单选题）A.国家物资储备支出B.国防支出C.社会福利救济支出D.行政管理支出试题答案：A67、关于非税收入特点的说法，正确的是（）。（多选题）A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补偿性C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有普遍性试题答案：A,B68、下列不属于公债功能的是（）。（单选题）A.弥补财政赤字，平衡财政收支B.筹集建设资金C.调节国民经济的发展D.经常性支出和财政补贴
13、4、该企业2014年允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。（不定项题）A. 16B. 20C. 24D. 40试题答案：C5、税收管理制度中，关于“一照一码”登记制度的说法，错误的是（）。（单选题）A.实行“一照一码”登记制度的纳税人无须再次进行税务登记B.加载统一社会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用C.纳税人不再领取税务登记证D. “一照一码”登记制度仅适用于公司试题答案：D6、该企业购入的安全生产专用设备，可以按照一定比例抵免应纳税额，至多抵免限额为（）万7G （不定项题）A. 25B. 50C. 75D. 100试题答案：B7、按预算法要求，财政部门应自各级人民代表大会批准
14、本级预算之日起（）日内向所属各 部门批复预算。（单选题）A. 569、张女士稿酬所得个税（）。（不定项题）A. 4480B. 2400C. 3200D. 4000试题答案：A70、关于现行价格补贴的说法，正确的是（）。（单选题）A.价格补贴的直接受益人是有关企业B.价格补贴不包括农业生产资料价格补贴C.价格补贴在预算上，是作为冲减财政收入处理的D.价格补贴的对象是商品试题答案：D71、下列关于累进税率的表述中不正确的是（）。（单选题）A.全额累进税率计算较为简单B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担比较合理试题答案：C72、偿还公债的资金
15、来源主要有（）。（多选题）A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.开征专门税收E.举借新债试题答案：A, B, C, E73、下列不属于税基式减免手段的是（）。（单选题）A.起征点B.免征额C.项目扣除D.减半征收试题答案：D74、该企业2014年需要缴纳的城镇土地使用税合计为（）元（不定项题）A. 14000B. 12600C. 10500D. 5600试题答案：B75、国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于（）。（单选题）A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚试题答案：C76、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是（）。（单选题）A.厨具C.单价2000元的冰箱
16、D.仅有的一套住房试题答案：B77、（）是公债是基本的职能。（单选题）A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节国民经济的发展D.解决收入分配不公试题答案：A78、依据车船税的相关规定，对于城市、农村公共交通车船可给予定期减税、免税的优惠，有权 确定定期减税、免税的部门是（）。（单选题）A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关试题答案：A79、该企业2014年允许税前扣除的公益性捐赠支出金额为（）万元。（不定项题）A. 16B. 20C. 24D. 40试题答案：C 80、我国预算法规定，各级政府预算收支的会计核算模式是（）。（单选题）A.权责发生制B.收付实现制C.收支
17、平衡制D.修正的权责发生制试题答案：B81、政府预算的编制步骤一般分为（）。（多选题）A.测算收支指标B.编制预算草案C.执行预算收支D.预算监督审查E.预算绩效评价试题答案：A,B82、根据现行房产税条例，属于房产税免税优惠的有（）。（多选题）A.人民团体的自用办公楼B.实行差额预算管理的事业单位自用办公楼C.个人开办超市的房屋D.公园自用办公楼E.企业闲置房屋试题答案：A, B,D83、下列物品中可以对其采取税收保全措施的是（）。（多选题）A.厨具B.仅有的一套住房C.单价2000的冰箱E.别墅试题答案：D,E84、社会保障的核心内容是（）。（单选题）A.社会保险B.社会救济C.社会福利D
18、.社会优抚试题答案：A85、政府预算区别于其他财政范畴的特征有（）。（多选题）A.法律性B.预测性C.集中性D.保密性E.综合性试题答案：A, B, C, E86、下列税种中，对居民储蓄能力产生直接影响的是（）。（单选题）A.企业所得税B.增值税C.个人所得税D.消费税试题答案：C87、2019年2月王先生出售住房应缴纳契税为（）万元。（不定项题）B. 1.8C. 2. 7D. 2.4试题答案：A88、企业销售商品给一般纳税人，正确的会计处理为（）。（不定项题）A.借记“主营业务收入” 100000元B.贷记“主营业务收入” 100000元C.贷记“应付账款” 100000元D.计提增值税销项
19、税额13000元试题答案：B, I）89、某高校老师出版一本专业教材，取得稿酬20000元，该老师的稿酬所得应预扣预缴个人所得 税（）元。（单选题）A. 1870B. 3420C. 1680D. 2240试题答案：D90、（）是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（单 选题）A.营业税B.印花税C.个人所得税D.增值税 试题答案：B91、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是（）。（单选题）A.政府的干预B.完全竞争状态C.国家计划的实施D.财政参与分配试题答案：B92、企业销售商品给小规模纳税人，正确的会计处理为（）o（不定项题）A.贷记“主营业务收入” 23
20、400元B.借记“主营业务收入” 23400元C.贷记“主营业务收入” 20000元D.计提增值税销项税额2600元试题答案：C,D93、关于企业“投资收益”项目的说法，正确的有（）o（不定项题）A.取得的国债利息收入属于不征税收入B.取得的国债利息收入属于免税收入C.从子公司分回的税后利润应补缴2万元的企业所得税D.从子公司分回的税后利润属于免税收入。试题答案：B,D94、非招标采购方法主要有（）。（多选题）A.单一来源采购B.国内询价采购C.国外询价采购D.限制性招标采购E.竞争性谈判采购试题答案：A, B, C, E95、我国的社会救助主要包括（）。（多选题）A.对被终止劳动合同的职工支
21、付的救济金B.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障C.对聋哑社会成员给予的物质帮助D.对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生活保障E.对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障试题答案：B, D,E96、政府对应支付现金的支出改为用政府债券代付，这种国债发行方式称为（）。（单选题）A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法试题答案：B97、事项2中，甲企业2016年应交房产税（）万元。（不定项题）A. 18.48B. 16.8C. 1.68D. 0 试题答案：A98、一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2015年取得第一笔营业收入，2018年实现 应纳税所得额（假设仅是节能节
22、水项目所得）100万元，假设该企业适用25%的企业所得税率， 不考虑其他因素，则该企业2018年应纳企业所得税额为（）万元。（单选题）A. 0B. 12. 5C. 20D. 25试题答案：B99、关于企业所得税收入确认原则说法，正确的（）。（多选题）A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现试题答案：A, B, C, D100、关于消费税纳税地点的说
23、法，正确的是（）。（单选题）A.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税试题答案：D101、下列税费中，应计入出口货物完税价格的是（）。（单选题）A.出口关税税额B.单独列明的由卖方承担的佣金C.货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费D.货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用试题答案：C102、下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（）。（单选题）A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮试题答案：A103、刘某将一套自己
24、使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中, 正确的是（）。（单选题）A.免征增值税B.缴纳194. 17元的增值税C.缴纳291. 26元的增值税D.缴纳300元的增值税试题答案：A104、国家发行公债的担保物是（）。（单选题）A.国有资产B.政府信誉C.国有资产收益D.税收收入试题答案：B105、关于税收的说法，正确的有（）。（多选题）A.税收是一种自愿缴纳的财政收入B.税收的无偿性体现在税收不能直接偿还C. 20D. 30试题答案：C8、纳税人为销售货物而出借包装物收取的押金，其增值税的计税方法是（）。（单选题）A.无论会计上如何核算，均应并入销售额计算缴纳
25、增值税B.单独记账核算的，一律不并入销售额征税；对逾期未退的包装物押金，均并入销售额征税C.烟类包装物押金，一律并入销售额计税；其他货物的包装物押金，单独记账核算的，不并入 销售额征税D.对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税；其 他货物的包装物押金，单独记账核算的，时间在1年以内，又未过期的，不计算缴纳增值税试题答案：D9、根据印花税条例，按定额税率征收印花税的是（）。（单选题）A.产权转移书据B.借款合同C.房屋产权证D.建筑安装工程承包合同试题答案：C10、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。（多选题）A.保险赔偿B.退休工
26、资C.教育储蓄存款利息D.财产租赁所得E.抚恤金试题答案：A, B, C, E11、关于政府投资的说法，正确的是（）。（单选题）C.国家在征税之前要以法律的形式预先规定征税范围和征收比例D.税收是国家取得财政收入的一种规范形式E.国家征税凭借的是其财产权利试题答案：B, C,D106、我国国家金库的类型为（）o （单选题）A.独立国库制B.集中制C.银行制D.委托国试题答案：D107、下列产品中，不征收资源税的是（）。（单选题）A.国有矿山开米的矿产品B.外商投资企业开采的矿产品C,进口的矿产品D.个体工商户开采的矿产品试题答案：C108、某企业2019年6月发生公益性捐赠支出400万元（该企
27、业当年仅发生一次捐赠），2019 年该企业年度会计利润总额为2000万元,该笔捐赠支出可以在2019年度税前扣除的限额为（） 万元。（单选题）A. 400B. 300C. 240D. 120109、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正 确的有（）。（多选题）A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人试题答案：A, B,D110、该公司船舶全年应缴纳车船税（）元。（不定项题）A. 0B. 525C. 550D
28、. 750试题答案：B111、纳税人进口应税消费品，缴纳消费税税款的时间是（）。（单选题）A.次月起7日内E. 次月起10日内C.海关填发海关进口消费税专用缴款书次日起15日内D.海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内试题答案：I）112、比例税率的基本特点是（）。（单选题）A.税率档次较多B.计算比较复杂C.征税对象数额越大，应纳税额越大D.税率随征税对象数额的变动而变动试题答案：C113、关于增值税应纳税额的计算，下列说法中不正确的是（）。（单选题）A.采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售 额中减除折扣额B.采取以物易物方式销售货物，双方
29、均作购销处理，双方以各自发的货物核算销售额并计算销 项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额C.纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，并入销售额计算增值税D.纳税人对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税试题答案：C114、财政收入分配职能实现的途径有（）o （多选题）A.征收资源税，调节企业的利润水平B.征收消费税，调节企业的收入水平C.调整投资结构，控制长线产品的生产D.征收个人所得税，调节个人的收入水平E.建立健全最低生活保障制度，维持居民最低生活水平试题答案：A, B, D, E115、包装物押金和装卸费应计提的销项税额为（）
30、。（不定项题）A. 12500B. 13000C. 13600D. 12780116、以下关于税收征收的说法正确的有（）。（多选题）A.企业研发费用，未形成无形资产的，在100%扣除基础上加计50%扣除B.烟草制造业.住宿和餐饮业.房地产业.娱乐业等行业适用加计扣除C.投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年 的当年抵扣D.对所有行业2014年1月1日后新购进专门用于研发的仪器.设备，单位价值不超过100万元 的，一次性扣除，不再分年度折旧E.所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一次性计入扣除试题答案：A, C, D, E117、
31、下列不属于我国测算政府预算收支指标基本方法的是（）。（单选题）A.基数增减法B.系数法C.综合法D.定量法试题答案：D118、公共物品的特征（）。（多选题）A.提供目的的非盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.自然垄断性E.效用的不可分割性试题答案:A, B, C, E119、家具厂涉税处理中，正确的是（）o（不定项题）A.行政罚款支出不得税前扣除B.税收滞纳金可全额扣除C.赞助支出不得税前扣除D.国债利息收入属于不征税收入试题答案：A,C120、下列支出项目中，属于积累性支出的有（）。（多选题）A.行政机关的基本建设支出B.生产性支农支出C.企业挖潜改造支出D.国防支出E.国家物
32、资储备支出试题答案:A, B,E121、王先生在甲电脑公司任职，月工资收入5000元，则关于王先生个人所得税缴纳的说法，正 确的有（）。（多选题）A.王先生是个人所得税的纳税人B.甲电脑公司是王先生个人所得税的代扣代缴义务人C.甲电脑公司是王先生个人所得税的征税人D.王先生是个人所得税的负税人E.王先生是个人所得税的代扣代缴义务人试题答案：A, B,D122、当月的应纳增值税为（）元。（不定项题）A. 2842. 99B. 36842. 99C. 37260D. 67175. 44 试题答案：D123、某演出公司购得大象一头，购入成本为30万元，这头大象的最低折旧年限为（）年。（单 选题）A.
33、 3B. 4C. 5D. 10试题答案：A124、王某2018年需缴纳房产税（）万元。（不定项题）A. 0B. 0. 08C. 0. 24D. 15试题答案：B125、订立购销合同应纳税额（）元。（不定项题）A. 3B. 6C. 9D. 12126、关于现代政府预算产生的说法，正确的有（）。（多选题）A.产生于封建社会B.最早在中国确立C.英国权利法案规定王室不得强迫任何人纳税D.英国的大宪章确立了 “法律至上、王在法下”的原则E.法国先于英国确立预算制度试题答案：C,D127、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有（）。（单选题）A.国有资产所有权B.征税权C.发债权D.融资权试题答案
34、：B128、（）是利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数 值，求得另一项指标数值的方法。（单选题）A.基数法B.系数法C.比例法D.定额法试题答案：B129、政府发行公债的担保物是（）o （单选题）A.国有企业资产B.国有自然资源C.政府税收D.政府信誉试题答案：D130、下列单位的用地，征收城镇土地使用税的是（）。（单选题）A.由国家财政部门拨付经费、实行全额预算管理的事业单位的自用土地B.由国家财政部门拨付经费、实行差额预算管理的事业单位的自用土地C.公园内餐饮店用地D.居委会拥有的用于居民体育活动的体育场馆试题答案：C131、预算调整的前提不包括（）。（
35、单选题）A.应当先动支预备费B,不足可先安排支出C.属于预算调整的列入预算调整方案安排D.改变税收征收范围试题答案：D132、白酒生产企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税为（）万元。（不定项题）A. 73B. 70C. 63D. 64. 95试题答案：D133、关于增值税，下列说法中正确的有（）。（不定项题）A. 一般纳税人购买的小规模纳税人销售的商品，其进项税额一律不得扣除B. 一般纳税人购买货物支付的运费，进项税按13%扣除率计算C.目前，一般纳税人与小规模纳税人的界限越来越模糊D. 一般纳税人收购农产品按9%税率计算进项税扣除试题答案：D134、关于合理确定财政收入占GDP比重的重要意义的说
36、法，正确的有（）。（多选题）A.财政收入占GDP的比重影响资源的有效配置B.财政收入占GDP的比重影响经济结构的优化C.财政收入占GDP的比重影响公共需要的满足D.财政收入占GDP的比重影响个别需要的实现E.财政收入占GDP的比重直接影响外贸进出口试题答案：A, B, C, I）135、根据个人所得税法，（）的纳税人，不适用自行申报纳税方式。（单选题）A.取得综合所得需要办理汇算清缴B.取得应税所得没有扣缴义务人C.非居民个人在中国境内从一处取得工资、薪金所得D.取得境外所得试题答案：C136、其他营业账簿应纳税额（）元。（不定项题）A. 25B. 40C. 45D. 60137、关于纳税人的
37、说法，正确的是（）。（单选题）A.纳税人是经济上的纳税主体B.纳税人是法律上的纳税主体C.纳税人是负税人D.纳税人是扣缴义务人试题答案：B138、2019年李女士取得收入中，属于综合所得的应纳个人所得税税额为（）元。（不定项题）A. 1960B. 1080C. 24000D. 780试题答案：D139、2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按 照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（）。（单选题）A. 20B. 40C. 80D. 120试题答案：C140、在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当
38、提高，需报 批的机构是（）。（单选题）A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府A.发达国家政府投资所占比重较高B.实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大C.市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用D.改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长试题答案：B12、该企业2014年可以税前列支的业务招待费金额为（）万元。（不定项题）A. 10B. 15C. 20D. 25试题答案：A13、以下不属于个人所得税综合所得的是（）。（单选题）A.工资、薪金所得B.股息所得C.劳务报酬所得D.特许权使用费所得试题答案：B14、政策性银行的资本金主要由（）。（单选题）A.政府预算
39、投资B.经营积累C.长期性建设公债D.集中邮政储蓄资金D.主管税务机关试题答案：A141、刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中， 正确的是（）。（单选题）A.免征增值税B.缴纳194.17元的增值税C.缴纳291.26元的增值税D.缴纳300元的增值税试题答案：A142、充分就业目标中的“就业”是指（）。（单选题）A.国家安排工作B.国家单位就业C.愿意并有能力工作的人得到较为满意的就业岗位D.偶尔劳动试题答案：C143、我国现行的农业税政策是（）。（单选题）A.稳定负担，增产不增税B.实行低税率C.实行税额减免D.不征收农业税试题答案：I）1
40、44、关于消费税计税依据的说法，错误的是（）。（单选题）A.卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后，应按照新的销售价格确定征税 类别和使用税率B.用于抵债的应税消费品应做销售处理，发出货物的一方按应税消费品的平均销售价格计征消 费税C.纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销 售额（不含增值税）为计税依据D.对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否 返还及会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的使用税率征收消费税试题答案：B145、根据现行关税政策，下列进口货物中享受法定减免税的是（）（
41、单选题）A.关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物B.从保税区运往非保税区的货物C.国际组织无偿赠送的物资D.从国外进口用于生产保健品的生产设备试题答案：C146、我国的政府预算产生于（）。（单选题）A.明代B.唐代C.宋代D.清代试题答案：D147、按照房产原值计税的房产，如果宗地容积率低于0.5的，关于房产原值的确定方法正确的 是（）。（单选题）A.按房产占用的土地面积计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价B.按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价C.按开发面积确定计入房产原值的地价D.按购进土地时支付的价款确定计入房产原值的地价试题答案：B148、在
42、充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称 为（）。（单选题）A.政府失灵B.市场失灵C.政府干预D.市场扭曲试题答案：B149、乙企业已代收代缴的消费税为（）万元。（不定项题）A. 0B. 0. 778C. 0. 800D. 1.282试题答案：B150、按照财政支出的经济性质分类，属于转移性支出的是（）。（单选题）A.政府各部门的人员经费支出B.各种事业的经费支出C.政府部门的投资拨款支出D.公债利息支出试题答案：I）15k委托给个体工商户，需要缴纳的消费税为（）。（不定项题）A. 18327B. 19015C. 21900D. 22780试题答案：B15
43、2、根据企业所得税法，关于固定资产加速折旧的说法，正确的有（）。（多选题）A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法C.餐饮业2014年1月1日后购进的固定资产，可以加速折旧D.互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性 税前扣除E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%试题答案：A,E153、该公司2019年应缴纳耕地占用税（）元。（不定项题）A. 0B. 56250C. 75000D. 137500试题答案：C154、美国实行的社会保障基金管理模式是（）。（单选
44、题）A.高度集中的管理模式B.分散管理模式C.统分结合的管理模式D.社会管理模式试题答案：c155、累进税率的分类不包括（）。（单选题）A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.边际税率试题答案：D156、判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是（）。（单选题）A.财政收入占财政支出的比重B.财政收入占GDP的比重C.财政支出占财政收入的比重D.财政支出占GDP的比重试题答案：B157、决算编制的前提条件是（）。（单选题）A.年终清算工作B.年初预算工作C.年中总结工作D.季末总结工作试题答案：A158、部门预算的基本含义有（）。（多选题）A.以部门作为预算编制的基础B.预算要落实到具体部门C