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1、内部真题资料，考试必过，答案附后一、单项选择题本类题共 25 小题，每题 1 分，共 25 分。每题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中题号 1 至 25 信息点。多项选择、错选、不选均不得分1. 依据法律标准的性质和调整方式分类，会计法关于“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进展会计核算”的规定属于。A. 义务性标准B.制止性标准C.授权性标准D.任意性标准2. 依据有关法律规定，以下争议中，诉讼时效期间为1 年的是。A. 买卖合同争议B. 贷款担保合同争议C. 因出售质量不合格的商品未声明引起的争议D.因运输的商品丧失或损毁
2、引起的争议3. 在以下法的各项分类中，以法的创制方式和公布形式为标准进展分类的是。A. 成文法和不成文法B.根本法和一般法 C.实体法和程序法 D.一般法和特别法4. 依据现行会计人员连续教育规定，会计人员每年应承受肯定时间的连续教育培训面授。该时间累计不应少于。A.20 小时B.24 小时C.30 小时D.36 小时5. 依据会计档案治理方法的规定，会计档案的保管期限分为永久和定期两类。关于会计档案定期保管期限的以下表述中，符合规定的是。A. 保管期限分为 3 年、?5 年、10 年三种B. 保管期限分为 5 年、10 年、15 年三种C. 保管期限分为 3 年、5 年、1O 年、15 年四
3、种D. 保管期限分为 3 年、?5 年、10 年、15 年、25 年五种6. 依据会计法的规定，对随便变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处。A.2023 元以上 50000 元以下的罚款B.3000 元以上 50000 元以下的罚款C.5000 元以上 50000 元以下的罚款D.10000 元以上 100000 元以下的罚款7. 某市财政局对该市技术监视局进展财务会计检查时，觉察该局存在编制虚假财务报告的状况。依据会计法的规定，假设上述行为不构成犯罪，财政局可对技术监视局处以罚款。该罚款的数额范围是。A.3000 元以上 5 万元以下B.5000 元以上 5
4、 万元以下C.5000 元以上 10 万元以下D.2 万元以上 20 万元以下8. 某外贸进出口公司 2023 年 3 月进口 100 辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币 14.3 万元，缴纳关税 4.1 万元。小轿车适用的消费税税率为 8。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为万元。A.76 B.87 C.123 D.1609. 某酒厂为增值税一般纳税人。2023 年 3 月销售粮食白酒 4000 斤，取得销售收入 14040 元含增值税。粮食白酒消费税定额税率为 0.5 元/斤，比例税率为 25。该酒厂 3 月应缴纳的消费税税额为元。B.5510 C.5000 D.400010. 2023
5、年 3 月，甲房地产公司承受预收款方式将一栋自建写字楼出售给乙公司。合同规定销售价格为 3000 万元，当月乙公司预付了 1600 万元，余款在以后两个月内结清。销售不动产的营业税税率为 5。甲公司 3 月应缴纳的营业税税额为万元。A.150 B.80 C.70 D.011. 某生产企业为增值税一般纳税人，2023 年 6 月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额 137.7 万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额 150 万元，外销货物取得收入115 万美元美元与人民币的比价为1： 8，该企业适用增值税税率 17，出口退税率为 13。该企业 6 月应退
6、的增值税为万元。A.75.4 B.100.9 C.119.6 D.137.712. 某公司进口一批货物，海关于 2023 年 3 月 1 日填发税款缴款书，但公司迟至 3 月 27日才缴纳 500 万元的关税。海关应征收关税滞纳金万元。B.3 C.6.513. 依据增值税法律制度的规定，以下各项中，不视同销售的是。A. 将外购的货物安排给股东B.将外购的货物用于投资C.将外购的货物用于集体福利D.将外购的货物无偿赠送他人14. 依据企业所得税法的规定，对于符合条件的小型微利企业，按的税率征收企业所得税。A. 0 B.15 C.20 D.2515. 依据企业所得税法的规定，以下各项中，属于不征税
7、收入的是。A. 国债利息收入B. 符合条件的非营利组织的收入C. 依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费、政府性基金D.因债权人原因确实无法支付的应付款项16. 张某 2023 年 12 月份的工资收入为 3000 元，同时取得季度奖 5000 元，张某当月应纳个人所得税元。A.75 B.325 C.400 D.82517. 国内某作家的一篇小说在一家晚报上连载三个月，三个月的稿酬收入分别为3000 元、4000 元和 5000 元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税元。A.1316B.1344 C.1568 D.192018. 某企业 2023 年 1 月 1 日的房产原值为 3000 万
8、元，4 月 1 日将其中原值为 1000 万元的临街房出租给某连锁商店，月租金 5 万元。当地政府规定允许按房产原值减除20后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税万元。A.4.8 B.24 C.27 D.28.819. 某省体育器材公司于 2023 年 10 月向本省某运发动嘉奖住宅一套，市场价格80 万元。该运发动随后以 70 万元的价格将嘉奖住宅出售，当地契税适用税率为 3，该运发动应缴纳的契税为万元。A.2.4B.2.1C.4.5 D.020. 依据税收征收治理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在肯定期限内向税务机关要求退还。该期限是。A. 自结算缴纳税款之日起 1 年内B.自
9、结算缴纳税款之日起 2 年内C.自结算缴纳税款之日起 3 年内D.自结算缴纳税款之日起 5 年内21. 依据发票治理方法的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是。A.3 年B.5 年C.10 年D.15 年22. 依据人民币银行结算账户治理方法的规定，存款人开立专用存款账户肯定时间后， 方可使用该账户办理付款业务。该肯定时间是。A. 自正式开立之日起 1 个工作日后B. 自正式开立之日起 2 个工作日后C. 自正式开立之日起 3 个工作日后D. 自正式开立之日起 5 个工作日后23. 依据银行卡业务治理方法的规定，信用卡持卡人的透支发生额不能超过肯定的限度。以下有关信用卡透支额
10、的表述中，正确的选项是。A. 单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的5 B.单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过4 万元含等值外币 C.个人卡的同一账户月透支余额不得超过6 万元含等值外币D.个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过2 万元含等值外币24. 依据支付结算法律制度的规定，汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过无法交付的汇款，应主动办理退汇。A.1 个月B.2 个月C.3 个月D.6 个月25. 依据支付结算法律制度的规定，国内信用证有效期为受益人向银行提交单据的最迟期限，最长不得超过。A.1 个月B.3 个月C.6 个月D.1 年二、多项选择题本类题共 2
11、0 小题，每题 2 分，共 40 分。每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求， 用 2B 铅笔填涂答题卡中题号 26 至 45 信息点。多项选择、少选、错选、不选均不得分26. 以下法律责任形式中，属于民事责任的有。A. 罚款B. 赔偿损失C.赔礼赔礼D.没收财产27. 依据民事诉讼法的规定，因侵权行为提起的诉讼，可以选择的人民法院有。A. 侵权行为实施地人民法院B.侵权结果发生地人民法院C.被告住宅地人民法院D.原告住宅地人民法院28. 以下各项中，属于单位内部会计掌握制度的方法有。A. 不相容职务相互分别掌握B.授权批准掌握C.预算掌握D.电子信息
12、技术掌握29. 依据企业财务会计报告条例的规定，国有企业应当至少每年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。以下各项中，应当在其公布的财务会计报告中重点说明的事项有。A. 内部审计觉察的问题及订正状况B.重大投资、融资状况C.公益金的提取及使用状况D.治理费用的构成状况30. 依据会计法律制度的规定，某企业的会计档案中，保管期限为15 年的是。A. 原始凭证B. 会计移交清册C. 会计档案销毁清册D. 现金和银行存款日记账31. 依据会计法律制度的规定，会计人员调动时应当办理交接手续。以下关于会计人员交接的表述中，正确的有。A. 会计主管人员办理交接手续时，主管单位应当派人会同单位负责人共
13、同监视交接B. 会计人员在办理移交手续前，已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕C. 移交人员和接替人员对所移交会计资料的合法性、真实性共同担当法律责任D.接替人员应当连续使用移交的会计账簿，不得自行另立账32. 依据消费税法律制度的规定，纳税人外购和托付加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。以下各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有。A. 托付加工收回的已税化装品用于生产化装品B.托付加工收回的已税玉石用于生产首饰C.托付加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车D.托付加工收回的已税烟丝用于生产卷烟33. 依据消费税法律制度的规定，以下
14、各项中，有关消费税纳税地点的表述中，正确的有。A. 纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人托付加工应税消费品一律回托付方所在地缴纳消费税D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税34. 依据营业税法律制度的规定，在我国境内供给应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，应缴纳营业税。以下各项中，应当缴纳营业税的有。A. 在境内组织旅客出境旅游B. 境内保险机构为出口货物供给保险C. 境外保险机构以在境内的物品为标的供给的保险效劳D.所转让的无形资产在境内使用35. 依据关税法律制度的规定，以下各项中，应计入进
15、口货物关税完税价格的有。A. 由买方负担的购货佣金B.由买方负担的经纪费C.由买方负担的包装材料和包装劳务费用D.由买方负担的与该货物视为一体的容器费用36. 依据企业所得税法的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，以下固定资产中， 不得计算折旧扣除的有。A. 以经营租赁方式租入的固定资产 B.以融资租赁方式租出的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地D.以经营租赁方式租出的固定资产37. 依据资源税法律制度的规定，以下各项中，属于资源税征税范围的有。A. 与原油同时开采的自然气B.煤矿生产的自然气C.开采的自然原油D.生产的海盐原盐38. 依据税收征税治理法律制度的规定，以下各项中，属
16、于税务机关可以实行的税收强制执行措施的有。A. 书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款D.扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产39. 依据税收征收治理法律制度的规定，税务机关在对纳税人进展发票检查中有权实行的措施有。A. 调动身票查验B. 查阅、复制与发票有关的凭证、资料C. 向当事人各方询问与发票有关的问题和状况D.检查领购、开具和保管发票的状况40. 依据税收征收治理法律制度的规定，税务机关在实施税务检查时，可以实行的措施有。A. 检查纳税人会计资料B. 检查纳税人货物存放地的应纳
17、税商品C. 检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证D.经法定程序批准，查询纳税人在银行的存款账户41. 依据税收征收法律制度的规定，以下情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有。A. 纳税人按税法规定应当设置但未设置账簿的B.纳税人设置的账簿账目混乱难以查账的C.纳税人发生纳税义务，未依据规定的期限办理纳税申报，逾期仍不申报的D.纳税人本钱资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的42. 依据支付结算方法的规定，以下各项中，属于无效票据的有。A. 更改出票日期的票据B. 更改收款单位名称的票据C. 中文大写金额和阿拉伯数码金额不全都的票据D.更改金额的票据43. 依据支付结算法律制度的
18、规定，以下票据丧失后，可以挂失止付的有。A. 未承兑的商业汇票B.支票C.填明“现金”字样的银行汇票D.填明“现金”字样的银行本票44. 依据人民币银行结算账户治理方法的规定，以下各项中，属于一般存款账户使用范围的有。A. 办理借款转存B. 办理借款归还C.办理现金支取D.办理现金缴存45. 依据票据法的规定，以下表述中，符合规定的有。A. 一般支票可以用于支取现金，也可用于转账B. 支票的金额和收款人名称，可以由出票人授权补记C.用于支取现金的支票可以背书转让D.支票的出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票三、推断题本类题共 10 小题，每题 1 分，共 10 分。请将推断结果用 2B 铅
19、笔填涂答题卡中题号 61 至 70 信息点。表述正确的，填涂答题卡中信息点； 表述错误的，则填涂答题卡中信息点。每题推断结果正确得 1 分，推断结果错误的扣 0.5 分，不推断的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分61. 原告同时向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由这些法院的共同上级法院指定管辖。62. 单位内部会计监视的对象是会计机构、会计人员。63. 在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的局部征税。64. 城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。65. 纳税人在被查补增值税和被处以罚款时，应同时对其偷漏的城市维护建设税进
20、展补税、征收滞纳金和罚款。66. 对欠缴税款且怠于行使到期债权的纳税人，税务机关依法行使代位权后，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应担当的法律责任。67. 企业所得税的纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。68. 税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可以要求其供给保证人或者依据所领购发票的票面限额及数量交纳不超过1 万元的保证金，并限期缴销发票。69. 税务机关自纳税人应缴纳税款的期限届满之日起60 日内有权要求纳税保证人担当保证责任，缴纳税款、滞纳金。纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款、滞纳金的，纳税
21、保证人免除保证责任。70. 贷记卡的持卡人支取现金的，不享受免息还款期和最低还款额待遇。四、计算分析题本类题共 3 小题，每题 5 分，共 15 分。凡要求计算的工程， 均须列出计算过程；计算结果消灭小数的，均保存小数点后两位小数案例 1某电子企业为增值税一般纳税人，2023 年 4 月发生以下经济业务：（1） 销售 A 产品 50 台，不含税单价 8000 元。货款收到后，向购置方开具了增值税专用发票，并将提货单交给了购置方。截止月底，购置方尚未提货。（2） 将 20 台试制的B 产品安排给投资者，单位本钱为 6000 元。该产品尚未投放市场。（3） 单位内部根本建设领用甲材料1000 公斤
22、，每公斤单位本钱为 50 元。（4） 改、扩建单位幼儿园领用甲材料200 公斤，每公斤单位本钱为 50 元，同时领用A 产品 5 台。（5） 当月丧失库存乙材料 800 公斤，每公斤单位本钱为 20 元，作待处理财产损溢处理。（6） 当月发生购进货物的全部进项税额为70000 元。其他相关资料，上月进项税额已全部抵扣完毕。购销货物增值税税率均为17，税务局核定的 B 产品本钱利润率为 10。要求：（1） 计算当月销项税额；（2） 计算当月可抵扣进项税额；（3） 计算当月应缴增值税税额。案例 2某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2023 年 3 月，该厂购进用于汽车生产的原材料，取得的增值税专用发
23、票上注明的税款共 800 万元；进口大型检测设备一台，取得的海关完税凭证上注明的增值税税款 10 万元；销售汽车取得销售收入 9000 万元含增值税；兼营汽车修理修配业务收入 30 万元不含增值税，用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共4 万元；兼营汽车租赁业务取得收入50 万元。该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。：该厂汽车适用的消费税税率为9，汽车租赁业务适用的营业税税率为5。要求：分别计算该厂 3 月份应缴纳的增值税、消费税、营业税答案中的金额单位用万元表示。案例 3某国有机电设备制造企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报
24、：2023 年度利润总额为 1000 万元，应纳税所得额为 950.4 万元，已累计预缴企业所得税 255 万元。在对该企业纳税申报表进展审核时，税务机关觉察如下问题，要求该企业订正后重办理纳税申报：（1） 公益性捐赠支出 150 万元全部在税前扣除；（2） 缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金62 万元已在治理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又重复扣除；（3） 将违法经营罚款 20 万元、税收滞纳金 0.2 万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；（4） 从境外取得税后利润 20 万元境外缴纳所得税时适用的税率为 20，未补缴企业所得税。：该企业适用的企业所得税税
25、率为25。要求：（1） 计算该企业 2023 年度境内所得应缴纳的所得税税额；（2） 计算该企业 2023 年度境外所得税应补缴的所得税税额；（3） 计算该企业 2023 年度境内、境外所得应补缴的所得税总额。五、综合题本类题共 1 题，共 10 分2023 年 4 月某市财政局对甲国有企业进展会计检查时，觉察以下状况：12023 年 4 月，甲企业收到一张应由甲企业与乙企业共同负担费用支出的原始凭证， 甲企业会计人员张某以该原始凭证及应担当的费用进展账务处理，并保存该原始凭证；同时应乙企业的要求将该原始凭证复制件供给应乙企业用于账务处理。22023 年 5 月，甲企业召开职工代表大会，职工代
26、表王某主见应当向职工代表大会公布财务会计报告，并说明治理费用的构成状况等与职工利益亲热相关的信息，遭到甲企业负责人的拒绝。32023 年 6 月，甲企业档案科会同会计科销毁了一批保管期限已满的会计档案，未报经甲企业负责人批准，也未编制会计档案销毁清册，销毁后未履行任何手续。42023 年 7 月，甲企业制定了内部掌握制度，其中包括：为便利与供货商的合作，甲企业划拨给选购部门专项资金，由选购部门自行与供货商结算货款。2023 年度，甲企业实际亏损 1000 万元，但甲企业负责人王某授意会计人员张某、赵某对财务会计报告进展了“技术处理”。乙会计师事务所的审计人员未严格履行审计准则的规定， 出具了无
27、保存意见的审计报告。市财政局觉察甲企业的违法行为后，依法对甲企业进展了 行政惩罚。甲企业负责人王某认为，既然甲企业的财务会计报告经过了乙会计师事务所的 审计，并出具了无保存意见的审计报告，理应对财务会计报告的真实性、完整性负责。 要求：依据上述状况和会计法律制度的有关规定，答复以下问题：（1） 依据此题要点1所提示的内容，会计人员张某将原始凭证复制件供给应乙企业用于账务处理的做法是否符合法律规定？并说明理由。（2） 依据此题要点2所提示的内容，甲企业负责人的做法是否符合法律规定？并说明理由。（3） 依据此题要点3所提示的内容，甲企业在销毁会计档案时有哪些违法之处？（4） 依据此题要点4所提示的
28、内容，甲企业制定的内部掌握制度存在什么问题？并说明理由。（5） 对于甲企业编制虚假财务会计报告的行为，相关当事人应担当何种法律责任？（6） 甲企业负责人王某认为由乙会计师事务所对财务会计报告的真实性、完整性负责的 观点是否正确？并说明理由。答案解析局部一、单项选择题1.答案B解析制止性标准是“制止”不得、不能人们作出肯定行为的法律标准。2.答案C解析选项ABD 适用 2 年的一般诉讼时效期间。3.答案A解析依据法的创制方式和公布形式为标准，法分为成文法和不成文法。4.答案B解析会计人员每年承受培训面授的时间累计不应少于24 小时。5.答案D解析会计档案的定期保管期限分为 3 年、5 年、10
29、年、15 年和 25 年五种。6.答案B解析对随便变更会计处理方法的单位，县级以上人民政府财政部门责令限期改正，并可以处 3000 元以上 50000 元以下的罚款。7.答案C解析伪造、变造会计资料，编制虚假财务会计报告的法律责任：1单位：处以 5000 元10 万元的罚款；2个人：构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚未构成犯罪的，对直接负责的人员处以 3000 元5 万元的罚款，对其中的会计人员，由县级以上人民政府财政部门撤消其会计从业资格证书。8.答案D解析1进口消费税关税完税价格关税/1消费税税率消费税税率；2该批进口小轿车应缴纳的消费税税额14.34.1/1-88100160万元。9.答案
30、C解析此题考核的是消费税的复合计税方式，该酒厂 3 月应缴纳的消费税税额14040/1172540000.55000元。10.答案B解析纳税人销售不动产，实行预收方式的，营业税的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司应缴纳的营业税税额1600580万元。11.答案A解析依据“免、抵、退”的计算方法：1当期不予抵扣或退税的税额1158171336.8万元；2应纳增值税15017137.736.875.40万元；3免抵退税额115813119.60万元；4应退税额75.40万元。12.答案B解析纳税人应当自海关填发税款缴纳书之日起15 日内向指定银行缴纳税款；未按期缴纳的，从滞纳税款之日起，按
31、日加收万分之五的滞纳金。此题的滞纳天数为12 天16 日 27 日，滞纳金5000.5123万元。13.答案C解析1将自产、托付加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售；2将外购的货物用于集体福利或个人消费，不视同销售。14.答案C解析1符合条件的小型微利企业，减按 20的税率征收企业所得税；2国家需要重点扶持的高技术企业，减按 15的税率征收企业所得税。15.答案C解析选项AB 属于免税收入，选项C 属于不征税收入，选项D 应计入收入总额。16.答案D解析雇员取得除“全年一次性奖金”以外的其他各种名目的奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等等，一律与当月工资、薪金收入合并，计算缴
32、纳个人所得税。张某当月应纳个人所得税30005000202320375825 元。17.答案B解析同一作品在报刊上连载取得收入，以连载完成后取得的全部收入合并为一次，计征个人所得税。该作家应纳个人所得税300040005000120201301344元。18.答案C解析1从价局部：20231201.210001201.23/1221.6万元；2从租局部：59125.4万元；3当年应纳房产税21.65.427万元。19.答案A解析1以获奖方式承受土地、房屋权属，应当征收契税；2只有在取得住房时才缴纳契税，出售住房时不缴纳契税，应纳税额8032.4万元。20.答案C解析纳税人自结算缴纳税款之日起
33、3 年内觉察多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。21.答案B解析1已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存 5 年；2账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保管期限为10 年。22.答案C解析存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。23.答案D解析1单位卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过5 万元含等值外币；2单位卡的同一账户透支余额不得超过发卡银行对其综合授信额度的 3；3个人卡的同一持卡人单笔透支发生额不得超过 2 万元含等值外币；4个人卡的同一账户月透支余额不得超过 5 万元含等值外币。24.答案B解析
34、汇入银行对于向收款人发出取款通知，经过2 个月无法交付的汇款，应主动办理退汇。25.答案C解析国内信用证的有效期最长为 6 个月。二、多项选择题26.答案BC解析选项A 属于行政责任，选项D 属于刑事责任。27.答案ABC解析因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地包括侵权行为实施地、侵权结果发生地 或者被告住宅地的人民法院管辖。28.答案ABCD解析单位内部会计掌握制度的方法包括：1不相容职务相互分别掌握；2授权批准掌握；3会计系统掌握；4预算掌握；5财产保全掌握；6风险掌握；7内部报告掌握；8电子信息技术掌握。29.答案ABCD解析“与职工利益亲热的信息”包括：1治理费用的构成状况；2企业治理人
35、员工资、福利；3职工工资和福利费用的发放、使用和结余状况；4公益金的提取及使用状况；5利润安排的状况。30.答案AB解析选项C 的保管期限为永久，选项D 的保管期限为 25 年。31.答案BD解析1选项 A：一般状况下，会计机构负责人办理交接手续，由单位负责人监交即可； 特别状况下必要时，主管单位“可以”而非“应当”派人会同监交；2选项C：“移交人员”对所移交会计资料的合法性、真实性担当法律责任。32.答案ABD解析托付加工收回的已税汽车轮胎用于生产“轮胎”的，才可以抵扣消费税。33.答案BD解析1选项A：进口应税消费品，向报关地海关申报纳税；2选项 C：托付加工应税消费品，由受托方代收代缴消
36、费税。只有受托方为个体经营者时，才回托付方所在地缴纳消费税。34.答案ACD解析境内保险机构为出口货物供给保险不属于境内的范畴。35.答案BCD解析由买方负担的购货佣金不能计入进口货物的关税完税价格，经纪费应计入。36.答案ABC解析1以经营租赁方式租出的固定资产，应当计提折旧；2以经营租赁方式租入的固定资产，不能计提折旧，但租赁费可以扣除。37.答案ACD解析自然气是指特地开采或者与原油同时开采的自然气，暂不包括“煤矿生产的自然气”。38.答案BC解析选项AD 属于税收保全措施。39.答案ABCD解析税务机关在发票治理中有权进展以下检查：1检查印制、领购、开具、取得和保管发票的状况；2调动身
37、票查验；3查阅、复制与发票有关的凭证、资料；4向当事各方询问与发票有关的问题和状况；5在查处发票案件时，对与案件有关的状况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。40.答案ABCD解析税务机关在税务检查的权利：1查账权；2场地检查权；3询问权；4责成供给资料权；5存款账户核查权。41.答案ABCD解析教材P271。42.答案ABCD解析1选项 ABD：票据的金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；2选项C：票据和结算凭证金额以文字大写和阿拉伯数码同时记载，二者必需全都，否则票据无效。43.答案BCD解析可以挂失止付的票据：已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样的银行汇票和银行本
38、票四种。44.答案ABD解析1一般存款账户用于存款人借款转存，借款归还和其他结算的资金收付；2一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。45.答案ABD解析用于支取现金的支票仅限于“收款人”向付款人提示付款，用于支取现金的支票不能背书转让。三、推断题61.答案解析原告向两个以上有管辖权的人民法院起诉的，由“最先立案”的人民法院管辖。62.答案解析1内部会计监视的主体是各单位的会计机构和会计人员；2内部会计监视的对象是单位的经济活动。63.答案解析纳税人的营业额超过起征点的，应就其“全部”营业额计征营业税。64.答案解析城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积。尚未核发土地使用
39、证书的，应当由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。65.答案66.答案解析税务机关依法行使代位权、撤销权的，“不能”免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应担当的税收法律责任。67.答案解析纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当依据规定办理纳税申报。68.答案69.答案70.答案四、计算分析题案例 1 答案1当月销项税额508000580002060001101797240元2当月可抵扣进项税额7000050100050200208001757080元3当月应纳增值税额972405708040160元解析1承受直接收款方式销售货物，不管货物是否发出，增值税的纳税义
40、务发生时间均为收到货款，并将提货单交给买方的当天。因此，当纳税人销售 A 产品 50 台，尽管购置方尚未提货，仍应缴纳增值税。2将试制的 B 产品安排给投资者，视同销售，应缴纳增值税；但由于B 产品没有市场价格，因此应计算其组成计税价格。3改、扩建幼儿园领用 A 产品，视同销售，应缴纳增值税。4单位内部基建、?改扩建幼儿园领用甲材料以及当月丧失库存乙材料所对应的进项税额不得扣除，因此其进项税额应当从当月的进项税额中扣减。案例 2 答案1应缴纳的增值税销售汽车应缴纳增值税9000/1171780010497.69 万元汽车修理修配业务应缴纳增值税301741.10万元应缴纳的增值税497.691
41、.10498.79万元2应缴纳消费税9000/1179692.31万元3应缴纳营业税5052.5万元解析 1进口大型检测设备，属于购进固定资产，其进项税额可以抵扣。解析 2修理修配业务应缴纳增值税，但不缴纳消费税。解析 3此题属于兼营，但纳税人分别核算，应分别缴纳增值税、营业税。案例 3 答案1境内所得应缴纳的所得税税额950.415010001262200.225265.65万元2境外所得应补缴的所得税税额2012025201.25万元3境内、境外所得应补缴的所得税总额265.651.2525511.90万元五、综合题综合题答案（1） 张某的做法不正确。依据规定，一张原始凭证所列的支出需要由
42、两个以上的单位共 同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开具“原始凭证分割单”给其他应负担的单位， 而不是给复制件。（2） 甲企业负责人的做法不符合规定。依据规定，国有企业应当至少每年一次向职工代 表大会公布财务会计报告，并重点说明治理费用的构成状况等与职工利益亲热相关的信息。（3） 首先，应编制会计档案销毁清册，由单位负责人在会计档案销毁清册签署意见，销毁会计档案时，应由档案部门和会计部门共同派人监销。其次，销毁后，监销人应当在会计档案销毁清册上签章，并将监销状况报告本单位负责人。（4） 选购部门直接支付货款违反了不相容职务相互分别掌握的要求。依据规定，批准进 行选购与直接办理选购属于不相容职
43、务，应相互分别掌握。（5） 甲企业负责人王某的行为属于授意、指使他人编制虚假财务会计报告。依据规定， 授意、指使、强令会计机构、会计人员编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑 事责任；尚不构成犯罪的，可以处以5000 元以上 5 万元以下的罚款。甲企业、张某、赵某的行为属于编制虚假财务会计报告。依据规定，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的， 依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报；可以对单 位甲企业处以 5000 元以上 10 万元以下的罚款，对其直接负责的主管人员张某、赵某处以 3000 元以上 5 万元以下的罚款；对其中的会计人员张某、赵某，应由县级以上人民政府财政部门撤消会计从业资格证书。（6） 王某的观点不正确。依据规定，单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性 、完整性负责，应当担当相应的会计责任。乙会计师事务所未严格履行审计准则的规定， 出具了无保