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1、 农村财务管理制度规定（8篇） 第一章总则 1、加强财务治理和经济核算，标准公司的理财行为，依据会计法、企业财务通则、外商投资企业会计制度，并结合本公司的实际状况，特制定本制度。 2、本制度适用于河南凯田物业效劳有限公司 3、公司财务治理的主要职能是猜测、决策、规划和掌握。财务治理的根本任务是：做好各项财务收支预算、掌握、核算、分析和考核工作，照实反映公司的财务状况和经营成果，有效地利用企业资产，努力提高经济效益。 4、公司实行财务预算治理制度，每年元月25日前编制本年度的财务预算，年度财务预算经董事会批准后执行，公司的全部财务收支应严格执行年度财务预算，对超预算的支出，须经总经理特批。 5、
2、公司实行一支笔的财务签批制度，公司及其所属部门的第一负责人为公司和部门的财务签批人，第一负责制人因故不能签批时，可托付其它人代签。 其次章财务机构和会计人员 1、依据公司营运的需要，公司设立财务部。公司财务部经理对财务治理全面负责，并组织实施财务部的主要职能，执行和落实公司各项财务治理制度。 2、公司财务部设立物管及财务治理与会计核算相关岗位。物管下设物管主任、固定资产治理、存货稽查、仓库保管、统计等岗位，全面负责集团的物资治理。公司财务部还应设立帐务治理、资金治理、规划治理、财务稽核、出纳等岗位，全面负责公司财务治理与核算工作。 3、公司的财务负责人实行委派制，由集团委派。对委派的财务负责人
3、其考核工作、工资晋升、嘉奖与惩罚、工作调动等由集团财务部治理。 4、财务人员应参加并拟定公司的财务预算生产经营规划、投资规划、考核和分析财务预算的执行状况。 5、财务人员要仔细履行职责，正确核算，照实反映和严格监视各项经济业务，维护财经纪律。 6、财务人员调开工作或因故离职时，要办好交接手续，未办理交接手续，不得离职。 第三章财务核算的一般原则 1、会计核算必需遵守国家的相关法律、法规和公司章程的有关规定。 2、公司会计年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。 3、依据国家会计制度的要求，在不影响会计核算、对外统一会计报表及指针汇总前提下，正确设置和使用会计科目。 4、公司的会计记帐方法采纳借
4、贷记帐法。 5、公司以人民币为记帐本位币，发生涉及外币的业务，按当月一日外汇市场汇率的中间价折合本位币记帐，期末将货币性外币帐户的余额按期末外汇市场汇率中间价调整折合人民币金额，调整后折合人民币余额按期末帐面余额之差作为汇兑损益，并按规定记入财务费用、在建工程等科目。 6、公司依照会计准则和会计制度所确定的各种会计处理方法必需前后全都，具有可比性。 7、公司采纳权责发生制原则，凡应属于本期收入和费用，不管其款项是否收到或支付，均可作为本期收入和费用处理，反之，即使其款项已在本期收到或付出，也不应作为本期收入和费用处理。 8、各种会计记录必需准时进展处理，不得拖延积压，会计处理必需清楚、简明、易
5、懂，对于简单的经济业务应用标准文字加以表述，便于理解、检查和利用。 第四章财务预算治理 1、财务预算治理根本原则：建立健全公司财务预算治理制度，做好财务预算治理根底工作，仔细编制财务预算，分析预算与实际的差异，保证公司经济活动按规划进展 2、财务预算治理的根本任务：做好财务预算、分析、检查工作，依据财务预算依法筹建、使用资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。 3、财务预算的编制 （1）财务预算是以货币等形式展现将来某一特定期间内企业全部经营流淌的各工程标及其资源配置的定量说明。即在猜测与决策的根底上，根据规定的目标和内容以规划的形式详细地、系统地反映企业将来的销售、生产、本钱、现金流入
6、与流出，便于有效地组织与协调企业的全部生产经营活动，完成企业的既定目标。 （2）财务预算内容： A、销售预算。销售预算是编制利润预算的根底。依据企业经营目标，遵循以销定产的原则，通过量本利分析，确定最正确销售量和销售价格。 B、生产预算。以销售预算为根底，结合公司的生产力量，估计生产量和存货需求量，编制生产规划表或工程进度规划表。 C、本钱预算。为规划利润和本钱，掌握企业的现金流量，依据生产量预算直接材料、直接人工、制造费用编制生产本钱预算表。 D、费用预算。销售产品及治理企业过程中所发生的经营费用，应编制销售费用预算表、治理费用预算表、研发费用预算表、财务费用预算表、折旧预算表和税金预算表
7、E、现金预算。列示预算期内的现金流入和现金流出状况，以保持现金收支平衡，并合理地调配现金资源，应编制现金预算表，固定资产购置规划表、其它收入预算表、其它支出预算表、现金预算表和融资规划表。 F、利润预算。利润预算是以货币形式综合反映预算期内企业经营活动成果的利润规划性。 G、资产负债预算，为反映企业预算期内期末财务状况的全貌，编制资产负债预算表 H、财务状况预算。依据各种形式的收入和费用的猜测，综合预算企业将来经营实现状况并检验预算期内经营预算结果，编制财务比率分析表，适时向决策者供应有效的掌握经营活动的信息分析资料。 4、财务预算编制方法：采纳滚动预算法，以一个会计年度为一个预算期，按季、月
8、度编制预算规划。 5、财务预算编制程序： （1）公司财务部编制单位的财务预算，形成财务预算初稿。 （2）将财务预算初稿报公司总经理审核，经公司董事会批准后执行。 6、编撰财务预算时间：各单位年度预算应于每年元月25日前完毕。 第五章资金治理 1、公司的资金来源包括全部者权益和负债两大类。公司筹措资金的方式可以是货币资金，也可以是实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等形式，但后者原则上不超过注册资金的20% 2、建立资本金保全制度，保障全部者权益。 3、货币资金实行集中与分级治理相结合的制度，公司在银行开设的全部帐户须经集团财务部和公司总经理批准。预留印鉴必需加盖公司财务章、公司法人代表私章，
9、未经批准各部门一律不准在银行开设帐户。 4、公司对外投资支出，凡属于预算规划内的投资工程，须由总经理审批，预算规划外的投资工程支出由总经理审核，董事长签批。 5、公司财务预算规划内的各部门的费用支出，其数额超过肯定标准的应通过签呈流转程序报总经理审批，预算外的费用支出均需通过签呈流转程序报总经理审批。 6、公司财务部应加强对资金治理，每月对公司的资金使用状况进展一次全面检查，对不合理占用及闲置资金，经报总经理批准后统一调度。 7、公司实现的销售收入及其它收入一律进公司的预算帐户，依据生产经营资金的需要量，定期从预算内帐户转入往来帐户，全部资金支付均过往来帐户进展。 8、公司财务部应加强对公司的
10、资产负债比例的治理，保持适度的债务规模和合理的资本构造，削减公司的经营风险。 第六章货币资金和往来结算治理 1、货币资金为： （1）库存现金：库存的人民币和外币， （2）银行存款：存放在银行和其它金融机构的人民币和外币， （3）其它货币资金：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。 2、公司现金收付，实行合理分工，帐款分开，相互监视。 3、公司每周核对库存现金与现金帐余额是否相符，现金的日记帐与现金总帐每月核对，保证出纳记帐与会计记帐全都性。 4、建立银行存款日记帐制度，做到日清月结。银行存款日记帐必需每月与银行对帐单进展核对，并编制银行存款余额调整表进展调整。 5、
11、公司实行适当措施预防以下外汇风险： （1）换算风险； （2）交易风险； （3）经营风险；在国际外汇市场动乱时期，可考虑用套期保值方式，以避开损失。 6、公司的往来款项包括：应收帐款、应收内部单位款、预付帐款、其它应收款、应付内部单位款、应付帐款、其它应付款、应工资、应付福利费、应交税金等。 7、公司严格掌握应收帐款的数额和收回时间，对长期不能收回的，指定专人，查明缘由，积极催收；的确无法收回的按规定程序批准后，列作坏帐埙失处理。 8、公司根据以下要求对应收帐款进展治理： （1）仔细作好应收帐款的日常核算工作； （2）每月进展往来清算和应收帐款的帐龄分析，将应收帐款回收状况的明细报告随月度相关会
12、计报表提交集团财务部： （3）加强对应收帐款的催收，并将应收帐款的催收作为经营业绩考核的指针之一； （4）加强对欠款单位的偿债力量、信用状况的调查推断，依据调查和推断的结果确定各单位的信用等级及赊帐限额，并报总经理批准后执行； （5）建立健全坏帐损失确实认、审批手续。 （6）公司应收帐款有以下状况之一的，即确认为坏帐损失的发生。 A、因债务人破产或者死亡，在以其破产财产清偿后，仍旧不能收回； B、因债务人逾期未履行偿债义务，已超过三年，仍旧无法收回。 （7）公司财务部应依照上述方法对坏帐进展严风格查确认，调查人依据调查结果写出分析处理意见，经集团财务部经理批准，报集团公司总经理批准后执行。 （
13、8）坏帐损失的处理方法为备抵法。公司年未以应收帐款余额3%计提坏帐预备金。 9、垫付员工的各种款项，应按规定准时在职工的工资内扣回。 10、公司建立应收票据的登记保管工作，加强对应收票据的回收及治理。 第七章存货治理 1、公司的存货治理由集团公司物管中心负责，对存货的选购、入库、出库及日常治理要制定相关制度。 2、存货的购入必需执行预算规划，经审批后组织选购。 3、存货入帐计价 （1）购入的存货根据进货原价加上运杂费、保险费、途中合理损耗和入库前的加工整理费用等计价： （2）自制的存货根据制造过程中的各项实际支出计价： （3）托付外单位加工的存货根据实际耗用的原材料或半成品加保险费和加工费用等
14、计价； （4）投资者投入的存货根据评估确认或者合同、协议商定的价值计价； （5）盘盈的存货根据同类存货的实际本钱计价； （6）承受捐赠的存货根据发票帐单所列金额加负担的运输费、保险费、缴纳的税金等计价。无发票帐单的，根据同类存货的市价计价。 4、存货发出计价：采纳加权平均 5、由物管中心设立专职仓库员，加强对实物的治理。仓管员必需依据选购员或业务员供应的发票帐单，材质证明书仔细清点，核对数量（重量），填写入库单，三方（仓管员、选购员、主管）签字办理入库手续。 6、存货发出必需填写出库单，填明用途、数量、名称、规格，经审核批准，经办人、主管、仓管员签字手续齐全方能发货，对于有消耗定额的材料发出，
15、必需按定额发放。 7、公司建立严格的存货清查制度，对存货进展定期和不定期清查盘点。 8、在清查盘点中，发觉盘盈盘亏时，应查明缘由，经公司领导及有关职能部门批准后分别处理。 9、要加强对低值易耗品的治理，并设立专用低值易耗品备查薄，低值易耗品可采纳一次摊销法。存货的详细治理内容参见存货治理规定。 第八章固定资产治理 1、公司物管是固定资产的治理部门，对固定资产的治理要制定相关的制度。 2、固定资产是指使用期限在一年以上，单位价值在2023元以上的资产。包括房屋、建筑物、机器设备，运输设备，主要办公工具及其它设备等。 3、固定资产计价按实际本钱计价： （1）购入的根据买价加上支付的运输费、保险费、
16、包装费、安装本钱和缴纳的税金等计价。 （2）自行建筑的根据建筑过程中实际发生的全部支出计价； （3）投资者投入的根据评估确认或者合同、协议商定的价值计价； （4）在原固定资产根底上进展改扩建的，根据固定资产原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价； 4、固定资产实行分级归口治理，实行谁使用谁治理的原则，把固定资产的治理工作落实到部门、个人。各部门对所治理的固定资产必需指定专人负责，加强维护保养，定期检查。 5、固定资产的折旧。公司固定资产折旧采纳平均年限法（直线法）计提，固定资产残值率为5%。 6、固定资产购置 （1）对于购入不需要安装的固定资产，要建立严
17、格的入库及领用保管制度，由物管中心、使用保管部门、购置部门会同验收，物管中心依据领用单开设固定资产卡片，并由保管使用部门签章后，分别保存治理。 （2）对于建立安装的在建工程，在全部工程完工后，财务人员应按工程的实际支出作为入帐价值，按财务制度的要求将在建工程转入固定资产。 7、固定资产的盘点。 （1）公司对固定资产进展定期和不定期清查。年终清查由物管中心、使用部门和财务部门实地盘点。不定期清查，依据实际状况组织进展。 （2）盘盈、盘亏的固定资产应查明缘由，报批后按规定进展帐务处理。盘盈的固定资产应按其估量净值计入营业收入；盘亏的固定资产根据原价扣除累计折旧，过失人及保险集团公司赔款后的差额计入
18、营业外支出。 8、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废的内部转移都要办理睬计手续，加强固定资产的治理。固定资产的治理具体内容参见固定资产治理规定。 第九章无形资产及其它资产的治理 1、无形资产阶级计价原则： （1）自行开发的无形资产，按开发过程中实际发生的支出数计价； （2）对于购入的无形资产，按实际支付的价款计价； （3）外单位投资转入的无形资产，按评估确认或合同协议商定的金额计价； （4）承受捐赠的无形资产按所附单据或参照市价计价。 （5）商誉的计价应当经评估机构确认，除公司合并外，商誉不得作价入帐。 2、无形资产按以下规定进展摊销； （1）专有技术按15年平均摊销； （2）土地使用权按
19、30年-50年平均摊销； （3）其它按10年平均摊销。 3、公司接收、购入、转让或自行开发无形资产须经公司总经理批准前方可办理。 4、其它资产按以下规定进展摊销 （1）租赁费按6年平均摊销 （2）装修费按5年平均摊销； （3）开办费按5年平均摊销。 第十章本钱费用治理 1、公司将一切经营性开支按其性质正确划分为资本性支出和本钱费用支出。本钱费用必需根据权责发生制原则进展核算，严格划分本钱费用的受益期限。公司按期核算所消耗的实际本钱费用，不得以规划、定额、估量本钱费用代替实际本钱费用。 2、本钱费用的计价方法，必需前后全都，一经确定，不得任意转变。 3、治理费用实行预算定额进展治理。公司的相关治
20、理费用在预算内公司把握使用，超过预算的相关费用须经集团公司总经理批准前方可使用。 4、集团治理中心发生的治理费用按肯定比例分摊至公司，公司应按年初制定的分摊比例严格分摊，不得有拒绝分摊的状况发生。有关费用的报销参见报销治理规定。 最新农村财务治理制度规定 篇二 企业财务治理规定是为建立现代化企业制度，建立健全财务治理体系而制定的。下面是企业财务治理规定，欢送参阅。 企业财务治理规定1 第一章总则 第一条为标准各社团的经费治理使用，进一步实现社团联合会内部资源的合理配置，保障社团活动的良好开展，促进社团的稳步进展，参照华中科技大学文华学院社团章程，制定本条例。 其次条各学生社团为非营利性组织，其
21、经费来源有： （1）会员所交会员费； （2）社团通过举办培训班、有偿效劳等方式猎取的合法费用中留存局部。 （3）企业，社会团体和个人赞助，捐赠的款项； （4）社团联合会进展基金和专项活动拨款； 第三条社团经费的治理和使用应对该社团全体会员负责，不得肆意铺张或静置资金。社团应依据自身实际财务状况安排活动，保持年度收支的平衡。 第四条社团财务应由专人治理，并建立统一的账目，承受校社团联合会委派的审计人员的监视复核，审计员每学期向社团联合会财务部递交各协会收支状况的报告。 第五条各社团必需做好财务收支预算和决算报告，并承受会员的监视。 其次章社团财务部 第六条社团应设立财务部，并有财务人员两名。一人
22、负责账目，一人负责现金，社团负责人不能兼任财务职位，不得干预财务人员的工作。 第七条社团的活动经费原则上自筹，院团委依据状况对社团开展的具有制造性的特色活动赐予适当的物质支持。学生社团应积寻求学校及其他极部门的经济支持和社会赞助。学生社团的经费只能用于内部治理及组织活动上。 第八条社团财务人员履行的职责： （1）明晰登记资金来源、去向，并备有相应的原始凭证。 （2）在学生社团财务部长换界时，负责做好财务交接工作。应将全部物资交接清晰，列出物资清单，由新旧财务部长，主管及指导教师签名认证后存档备案。 （3）定期向社团主席团成员汇报财务状况，并承受全体社团会员的监视。 （4）每次活动的资金预算方案
23、经团委审批后，应交到财务部存档备案。 （5）应积极主动协作财务部人员的工作。 （6）学期末，每个社团要将本社团一学期以来的财务工作作出总结。对帐目进展核对、汇总，并作书面总结，一式两份，一份社团自己存档，一份交给社联财务部，财务部对社团的帐本进展监视。各协会应在期末将统一的帐本交回财务部，财务部将对本社团一学期以来的财务工作进展监视，核实。 第三章会员费与赞助费的支配与治理 第九条各社团依据社团联合会的规定收取会员年费，收缴的会费应照实入账，如有会员变动应准时在账目中反映会费的增减。 第十条收缴的会费全部交由社团联合会统一保管，成立社团进展基金。若需使用经费，提前一周向社团联财务部提交经费申请
24、报告。 第十一条协会自留款的治理： （1）财务人员对每一笔收支做具体登记 （2）财务人员应以公正，严明的态度，仔细，细心的做好日常的工作，准时地、真实地做好每一笔帐目。具体记录收支时间、经手人姓名、活动名称及用途。凭据作帐，记帐是用黑色钢笔，不能有错，有错用红色笔把整条记录划掉，不能用涂改液，务求社团帐目清楚无误。 （3）协会的收支必需有原始凭证。 第十二条协会自留款用途： 协会内部常规活动及其他活动的局部必要支出。 第十三条赞助费和赞助物品的治理： 协会与外单位合作所获赞助费，统一上交社团联治理，并提取总金额的20%50%作为该协会进展基金。凡以社团联合会名义所得款项和物品统一上缴入帐，由主
25、席团统一调配，避开不必要的开支，专款专用。 第四章申请社团进展基金 第十四条大型活动的标准为各项预算费用总和达300元以上，可申请社团进展基金。 第十五条可支持经费，依据协会活动质量、规模及上交经费综合裁定。 第十六条办理预支程序如下： （1）活动一周前将具体的活动方案及经费申请表上交活动部，经审批后由活动部专人直接递交给学团联财务部。 （2）财务部组织人员对活动经费预算进展审查，经主席团审批后到财务部领取经费。 （3）支持经费的支出状况必需具体记录到各协会内部帐册。 （4）活动后社团需将经费回执单在一周内上交财务部。 第五章申请系活动经费支持 第十七条各社团应积极寻求所挂靠学部及系、专业的经
26、费支持。 第十八条经费审批程序如下： （1）社团向社团联合会提交具体的活动规划书及经费预算方案。 （2）社团联合会社团工程组审批通过后交院团委备案。 （3）社团负责人持加盖有院团委和社团联合会公章的审批表到各系团委领取相应经费，经费数额由系依据活动质量和其他标精确定。 （4）领取经费后，社团将社团活动申请表交至院团委，院团委将依此凭据，年终对各系团委进展考核。 第六章经费报销 第十九条 （1）发票必需是盖有工商局公章正规的增值税发票。 （2）发票标题中间必需写明：华中科技大学文华学院社团联合会以及社团全称。 （3）发票不得有任何涂改，票据应注明详细物品名称、数量、单价。发票上不易写明的需另附清
27、单。不得填写办公用品等笼统名称，否则不予报销；票据反面注明款项的具体用途及经手人，且必需有社团社长及学团联主席的签字。 （4）路费报销需凭车票，且在票据反面注明区间，出租车费原则上不予报销。 （5）活动经费在预算内的支出方能通过发票报销，除因特别缘由得到主席团特批外，否则一律只报销预算内的金额。如无特别状况，在经费支出一周内须上交回执单发票，以便汇总安排。如无故延期不交的，不与报销。必需照实上报预算费用，不得夸张，不得虚报帐目：任何人不得以私人缘由报销私人费用，否则一经察实，报主席团将赐予严厉处理。各成员应相互监视，发觉包庇，默许行为将严厉处理。 第七章责任 其次十条严禁社团成员以权谋私，滥用
28、，挪用，侵占社团经费，一经查实，将按华中科技大学文华学院学生治理条例赐予严厉处理，并取消年终评奖资格；担当社团干部的，赐予免去相关职务的惩罚；情节较重者，经主席团讨论后报校团委指导教师处理；违反校规校纪的，报学校有关部门严厉处理。 其次十一条社团联合会主席团和权益部将定期抽查各协会的财务收支状况，若发觉财务问题，将追究社团财务人员直接责任，同时追究社团负责人的责任。 其次十二条团委支持社团联合会依靠社会赞助举办活动，但不得损害学院，社团的利益，事后需要向团委照实汇报经费的使用状况，做到收入与支出的公开化和书面化。 第八章附则 其次十三条本制度最终解释权归社团联合会财务部全部，本制度有关细则，另
29、行规定。 其次十四条本制度自公布之日起实施。 最新农村财务治理制度规定 篇三 为进一步完善我镇“村帐镇管”工作，加强村级财务治理，依法保障农夫集体收益，进展壮大农村集体经济，促进农村经济持续安康进展，依据中华人民共和国会计法村集体经济会计条例村集体经济组织会计制度和区人民政府印发的关于加强和标准村级财务治理工作的意见，结合我镇实际，重新制定石埠镇村级财务治理制度。 一、治理体制 1、实行村级财务，镇级代管，民主监视。 2、村级全部权，使用权不变。任何单位和个人不得平调或挪用。 3、村委会帐目、票据由镇经管站统一审核，分村存放。 二、治理机构 成立石埠镇村级财务监视治理领导小组，由镇长任组长，纪
30、检书记、分管领导任副组长，镇党政办主任、经管站长、财政所长、纪检、监察干事为成员。监视治理小组负责本制度的实施，处理实施过程中消失的有关问题。日常工作由镇经管站承办。村成立民主理财小组，设立财务主管和报帐员。上述人员名单报镇监管小组备案。 三、帐簿设置 1、村委会帐簿设置：必需有总分类帐，明细帐（含农户往来帐），固定资产帐。报帐员必需有现金日记帐。 2、会计科目设置：按财政部、农业部颁发的村合作经济组织会计科目设置。 3、一律采纳“借”、“贷”记帐法。 四、票据治理 1、村使用的收款收据，实行统一款式，每年变更由镇经管站造册登记治理。 2、村使用的收款收据统一由镇经管站指定专人掌管，村委会如需
31、开具收据须由村报帐员、出纳找镇经管站签名并由书记、主任签名前方可开具，其他任何人不得开具和使用收据。 3、村委会不能直接向除经管站以外的有关单位（包括政府、上级部门、站所等有关部门）开具收据领取现金。而只能由经管站开具收据到有关单位先拨到“村帐镇代管”帐号上，到帐后再由村到经管站申请领取。 五、现金治理 1、村级现金，包括上级拨款、工程资金、土地征用（出让）补偿款等一律进入村帐镇代管帐户。即先上交入库，再申请使用，实行收支两条线。 2、村委会日常备用金原则上不超过5000元。如遇特别状况，需报备用金定额使用现金的，报镇领导审批。 3、村级全部支出必需申请使用，专款专用，申请拨付工程资金时，必需
32、有承建方开具的正式发票（税票）及附所需的招投标书、工程施工中（施工前、施工中、竣工后三张图片）、承包合同、工程验收单、资金预决算表等。工程竣工后，一律预留结算表中总资金的5%为工程质量保证金，待其次年申请拨付。并严格根据施工前、施工中、竣工后程序预付资金。申请拨付土地征用（出让）补偿款等涉农涉户资金时，必需附有发放花户明细表和农户户主身份证号码，惠农“一卡通”号码。报帐员开具的收款收据，必需由村书记、主任及报帐员同时签字，报镇分管工程领导及蹲片领导审核，再报镇长审批。资金由银行按惠农“一卡通”存折发放。 4、今后村里全部工程资金，经过投标公司中标后，资金一律由原村委会开具收支发票改为由中标公司
33、开具收支发票并按原要求由村委会填写村账乡管资金申请表，同时出具托付书，托付经管站拨付资金给中标公司，并要求村委会书记主任签名。报具领导同意前方可转账给中标公司。 5、村委会到镇经管站申请资金必需填写石埠镇“村帐镇管”资金申请表，注明申请资金用途明细（见附表1）方可开具转帐支票。使用转帐支付一律转到村出纳个人帐号上，由出纳履行现金出纳职责（同时报备出纳农商行存折复印件）。 六、行政支出 1、村级工作来客，需在村里用餐的，一律实行工作派饭制，其用餐标准：早餐每人10元，中、晚餐每人各30元，用餐补助统一开具印制的来客派餐单（见附表2）并注明来客人数、来客缘由，凭派餐单报支。凡与本村工作无关的来客，
34、村里一律不予安排工作餐。有条件已设食堂的村一律在村食堂安排，无食堂的村，可在本村干部家中安排。并有村工作用餐派餐单，用餐干部必需签字，审批人主任签字，证明人书记签字。 2、村干部参与镇组织的活动，确需用餐的，由镇安排，村干部只能以通知为附件据实报销来回交通费。 3、村干部参与区及区以上会议（活动），视为已安排食宿，与会者以通知作附件，报销上缴规费及来回交通费，不再报销食宿费或误餐补助费。 4、因公出差，以村委会出差打算为报帐附件。交通费据实报销；伙食费报销：区以内根据第1款执行；区以外每人早餐补15元，中、晚餐各补40元，住宿费每人每晚参照区里文件标准执行。 5、年度内非办公性开支总量掌握在该
35、年度内总收入的30%以内。但不得有烟酒及接待性的餐饮开支发生，不准将这方面的开支票据报帐及做帐。 七、报帐与记帐 1、规定每月28日为各村集中报帐日，每个村干部都必需将各自经手的收、支票据进展批报。自业务发生日起，开支发票（含往来发票）超过30天未报帐的，视为无效发票，不予报销。收入票据及款项超过30天未报帐的，作挪用公款处置。 2、规定逢每个季度初的1-6日为全镇集中记帐日，各村报帐员将全部当月票据及所收资金并同现金日记帐和移交表（见附表3）一起到镇经管站报帐记帐，逾期者，按上述第一款处理。 3、委派会计应在村报帐的当天审查验收村报帐员所交的全部收入支出票据及核对村现金日记帐，（对未登现金日
36、记帐的村，委派会计有权拒绝审查验收）。委派会计审收无误后据此仔细填写好报帐清单（一式两份，见附表4）并在全部开支发票上加盖“已入帐”审核章，报帐员及委派会计双方签字后，由村报经管站长、镇蹲村领导、镇纪检书记审核签字。签完字后交一份给委派会计存档，委派会计据此可以做该村本次所报的帐。（注：委派会计要严格保管好村所报的原始凭证。如领导要亲自审查票据，委派会计会同村报帐员要全程在场伴随，审查完后要准时收回保管，切勿遗失票据）。 4、每半年向村民公布一次财务帐目，承受村民监视。 八、票据审批制度 1、按规定向农户收取的各种款项，必需分户按工程向农户开具收款收据，不得按自然村或“工作片”开具总收据。 2
37、、收入票据必需标准填写，有单位或户主名称，各项明细金额、合计金额，大、小写金额，有收款时间、收款人签字和财务主管印章及村委会公章等内容。 3、支出票据，必需有（收、领、借款）单位或个人名称，事由清晰。经手人载明事由或用途，证明人（村支书）予以旁证，审批人（村主任）方可签报。最终由民主理财小组审核盖章。 4、但凡入帐的各种票据，由负责该村的会计依据本制度的规定予以审核，符合规定的，方可做帐，对不符合规定的拒绝入帐，将其拘留，并报告镇监视治理小组予以处理。 九、岗位责任 1、村支书职责：监视检查财务人员是否按财务制度办事，全面把握财务收支状况。对本村消失违反财经纪律的行为负主要责任。 2、村主任职
38、责：负责制定本村内部财务监掌握度，主管村级财务，严格把好审批关，实行先审后批，对不合理开支拒绝审批。对本村违反财经纪律的发票乱批乱支担当主要责任。 3、委派会计职责：遵守各项财务治理制度，实行会计监视，杜绝一切不合法开支，准时精确做帐、填报会计报表，并妥当保管会计档案。对由于本身工作不力和监视不到位，造成村级财务帐目混乱担当主要责任。 4、报帐员职责：保管流淌现金，缴纳收入现金，治理收、支票据，做到收有凭，付有据，手续齐全。村出纳登记现金日记帐，严禁白条抵库，做到帐款相符，对不经领导批准、乱借、乱支或挪用集体资金负主要责任。一经发觉上述行为，不听劝说、不准时整改的，移送纪检、司法机关依法依规严
39、厉处理。 十、违规惩罚 违反本制度，有以下行为之一的由镇党委政府责令其限期改正，并对主要责任人和直接责任人追究行政责任，情节恶劣的移交纪检、监察和司法部门处理。 1、有必要，但又不按本规定设置会计帐簿的，追究委派会计的责任。 2、收入不入库、私设小金库、设立帐外帐的，除限其改正外，追究村书记、主任及直接责任人的有关责任。 3、不按时报帐、记帐的村在全镇范围内通报批判，并停顿拨付该村全部资金。 4、以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿的，追究相关人员的责任，并退回相关票据。 5、以逾期票据入帐的，追究委派会计、报帐员的责任 本制度由镇经管站负责解释，自下发日起一个月生效。 最新农村财务治理制度
40、规定 篇四 为了标准和加强村集体财务治理，提高村级财务治理水平，维护集体和农夫利益，促进农村经济进展和社会稳定，根据现行的法律政策和相关规定，从源头抓标准，以监视促进展的要求，结合苏吉滩乡实际，特制定如下治理方法： 一、实行村财乡管。 就是在保证各村集体资产全部权、使用权、独立核算权、债权债务不变的前提下，村级集体全部资金的收支帐目，必需符合财政部门的规定，我乡建立记账效劳中心，确定专职会计，村级设立报账员，明确工作职能，建立健全严格的规章制度和考核方法。 二、各行政村要建立民主理财制度，成立民主理财小组，成员一般由3-5人组成。其成员由村民代表大会选举产生，村委会成员及直接亲属不得担当村民理
41、财小组成员。村民主理财小组对全体村民负责，对村财务有参加权和检查、监视权，对本村财务支出首先进展审核，并在票据上签章，后由村负责人签批后，到乡政府统一报帐，对不合理开支有拒绝权。 三、村级资金支出要依据经济的进展力气而行，严格实行“零债务”制度。凡以集体名义借贷款事宜，都要经过村委会讨论、民主理财小组审核，并经村民代表大会争论通过，村主任审批后，报经乡记账效劳中心审核批准，乡政府同意后实施。 四、完善监视机制。 1、加强群众监视。坚持由村民理财小组对村级财务实行全程监视，确保财务支出的合理合法，村民若对本村账目有疑问，可以持本人身份证和村民理财小组介绍信，随时到我乡记账效劳中心查询状况。 2、
42、乡政府定期对村级财务进展审查，对群众反映、存在问题多的村重点进展审查。对审查出来的问题要准时通报和催促整改。 五、严禁任何单位和个人挤占、挪用村级集体资金，乡记账效劳中心要保证上级拨付给村级的各项资金准时足额到位，保证村级自有资金使用渠道正常畅通。 六、无特别状况不允许村干部或他人借用村级资金，更不允许将村级资金借给他人进展营利或非法活动。违反规定的，视其情节赐予有关责任人以党政纪处分。 七、进一步完善村级财务公开制度，一般状况下，每季度至少公开一次，承受村民监视，500元以上支出工程及金额供应祥细说明，以便群众看得清晰明白。公开的内容和工程、金额要与原始事实相符。村级救济(灾)收支和捐赠物资
43、收支必需在一个月内向群众公开。公开的形式一律采纳在村务公开栏和专项公开两种方式进展。公开的内容至少保存15天。常规性公开工作在村务公开栏上进展；专项收支针对不怜悯况分别对待。全部公开的内容一律留底稿待查。 八、为使村级财务治理运作标准化，各村报账员必需在每月25日前，将集体资金收入和支出全部上交记账效劳中心，各村支出的原始收据，在由当事人、村委会成员签字并由村民理财小组审核签字，村主任审批后，各村报账员到乡记账中心报送记账。 九：本方法由苏吉滩乡负责修订和解释。 十：本方法若有与上级有关法规相悖的，以上级有关法规为准。 十一：本方法自发文之日起施行。 最新农村财务治理制度规定 篇五 一、村级财
44、务治理实行乡镇“三资”代理效劳中心托付治理制度，并严格根据村集体经济组织会计制度，对村级财务进展会计核算。每月1-3日为村级民主理财日，4-6日为村报账日。 二、村集体的各项收入，准时上交“三资”效劳中心代理核算。严禁坐支、截留、挪用或擅自抵顶债务。各项债务做到日清月结，往来清晰，证、帐、表、实相符，严禁设立账外账。 三、村集体的各项支出，一律实行报账制，民主治理，公开透亮。开支工程、数额在500元以下的，由村民理财小组签字盖章、村主任审批，报“三资”代理效劳中心办理报账业务、开支工程数额在500元以上5000元以下的，在村“两委”协商后，可直接开支：村委会提出支出事项，村“两委”协商，党员大会审议，村民代表或村民会议决议；村级开支事项发生后，经手人必需取得合法（合规）原始凭证，原始凭证上必需有经手人、证明人签字（盖章）；由财务监视委员会集体审批，审核同意后，由村级事务监视委员会成员共同签字，加盖监视组章；村书记审查：“同意”；