《内部控制工作实施方案1.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《内部控制工作实施方案1.docx（11页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、内部掌握工作实施方案内部掌握工作方案为了贯彻落实依法治国根本方略，加强内部权力制约，有效防控廉政风险和行政风险，依据上级财政工作会议有关要求，现就进一步加强我单位内部掌握制度体系建设制定如下工作方案。一、工作内容财政部行政事业单位内部掌握标准试行明确规定：内部掌握是单位对经济活动的掌握，是单位为实现掌握目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动风险进展防范和管控。一掌握目标内部掌握是我单位履行职能、全面完成各项任务的重要保障。为做到自我约束和标准，我们的掌握目标为：1. 经济活动合法合规。实行必要的措施合理保证预算收支等各类经济活动在法律法规允许的范围内进展。2. 各项资产安全和使用有
2、效。加强资产治理，做到资产实物与财务状况相吻合，合理保证资产的安全和完整。3. 会计信息真实、完整、牢靠。合理保证会计信息的真实、完整， 客观反映预算执行状况，为领导决策供给依据。4. 提高资金使用效率。做好预算治理，为完成各项财政任务供给资金保障，合理安排各项资金，不断提高资金使用效率。5. 作为反腐倡廉的重要手段。在我单位内部逐步完善决策权、执行权和监视权分立的机制，发挥制度和流程的掌握作用，有效预防腐败。二实施范围内部掌握标准实施的范围包括：本单位。要充分利用已经开展的科学化、精细化梳理工作和廉政风险防范工作等已有成果，结合本次内控工作的具体要求，追踪资金的具体流向，建立健全各项规章制度
3、。三实施原则在我单位制定实施内部掌握的各工程标时，应当做到：1. 对单位预算收支的全过程进展掌握，资金走到哪里，内控跟踪到哪里。2. 突出重点，监控一般，对关键掌握点和关键岗位要特别加以防范。3. 要相互牵制和制衡，各项收支业务的决策、执行、监视三个环节要相互分别，各环节的不相容岗位和人员要相互分别。4. 各项内掌握度的建立与实施，要行得通、做得到、管得住、用得好、可持续。四工作任务1. 梳理并完善经济业务流程。全面梳理并完善预算治理、收支业 务治理、政府选购业务治理、资产治理、建设工程治理、合同治理等6 大经济业务流程，同时明确各项经济业务流程中涉及到的科室、岗位、职责、权限等，在此根底上完
4、善相关治理制度。2. 调整和明确职能分工。明确各项经济业务的归口治理科室、涉及科室、涉及岗位及岗位职责，解决跨科室协调问题。对科室间和科室内职责分工不合理处进展调整。3. 建立关键岗位责任制。对各项经济业务涉及的岗位，尤其是关键性岗位，明确岗位职责权限、人员要求以及奖惩方法等。建立健全关键岗位人员的培训、评价、轮岗等制度。4. 明确经济业务的权限安排。针对不同的业务支出，设置不同权限的分级授权审批，掌握风险避开审批权限高度集中。5. 建立内控评价与监视制度。建立内部监视、风险评估和内控评价制度，确保我单位内部掌握能够有效实施、发挥作用并适时更。二、根本要求我单位实施内部掌握，要通过机构设置、职
5、能分工、岗位责任制、归口治理、三权分别等，将各项经济事项依据治理职能固化到具体的 业务流程中，并对应到具体的工作岗位上。1、预算业务治理。建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部治理制度。建立内部预算编制、预算执行、资产治理、基建治理、人事治理等科室或岗位的沟通协调机制，提高预算编制的科学性；建立预算执行分析机制；建立全过程预算绩效治理机制等。2、收支业务治理。建立健全收入内部治理制度；建立健全票据治理制度；建立健全收支内部治理制度等。3、政府选购业务治理。建立健全政府选购预算与打算治理、政府选购活动治理、验收治理等政府选购内部治理制度。4、资产治理。建立健全货币资金、实物资产、无形
6、资产等资产内部治理制度。建立健全货币资金治理岗位责任制；加强对银行账户的治理和资金的核查；对资产实施归口治理，建立资产台账，加强资产的实物治理等。5、合同治理。建设健全合同内部治理制度；建立财会科室与合同归口治理科室的沟通协调机制，实现合同治理与预算治理、收支治理 相结合；建立合同履行监视审查制度等。三、组织方式和职责成立单位内部掌握标准实施工作领导小组。一领导小组组长：副组长：领导小组负责制定内部掌握标准实施的工作方案，组织各科室开展内部掌握标准工作并进展监视检查。协调内部掌握标准工作中的问题，设计并完成内部手册。二办公室主任： 牵头科室：监视科室： 成员科室：三成员职责办公室：协调单位内部
7、的相关事项，供给我单位科学化精细化业务梳理成果等；负责开展单位内部掌握标准宣传和培训工作，起草工作方案、简报、总结等文件，收集整理内部掌握标准档案。负责对内控开展状况进展监视，并供给单位开展廉政风险防控工作的资料和阅历。财会室：负责开展风险评估，内部掌握评价、风险定期评估等业务的梳理和整改；负责单位收支治理、国有资产治理、财务治理；四、工作步骤一发动部署阶段(2023 年 4 月 1 日-4 月 30 日)加强组织领导，建立健全工作机制。深入做好宣传、发动、培训和组织部署工作。二制度建设阶段(2023 年 5 月 1 日-8 月 31 日)依据分事行权、分岗设权、分级授权，强化流程掌握、依法合
8、规运行的要求，结合工作实际，制定内部掌握制度体系并组织论证评审后公布实施。三落实实施阶段(2023 年 9 月 1 日-10 月 31 日)将内控理念、掌握活动和掌握措施固化在相关信息系统 ;组织开展内控日常检查，切实推动内控机制落实。四完善总结阶段(2023 年 11 月 1 日-12 月 31 日)指导和推动单位内部的内控体系建设，总结提升我单位内部掌握制度建设工作阅历和取得的成效，在有效执行根底上，进一步完善内部掌握制度。五、工作预备1、成立内部掌握标准领导小组，全面负责内部掌握标准的实施工作。2、制定并下发内部掌握标准实施工作方案。中心办公室牵头草拟内部掌握标准实施工作方案，与相关科室
9、沟通意见并报领导班子审议 后下发。3、各科室确定本科室内部掌握实施工作联系人，并向办公室报送名单。4、开展本单位内部掌握标准宣传和培训。办公室组织单位内各有关科室召开培训会，布置相关工作。二流程梳理成员科室依据本方案的分工，负责收集整理相关业务的流程包括流程图和流程说明、制度、岗位职责等资料，做到制度和流程相 匹配，主要业务环节及岗位职责要明确，并将梳理材料报送领导小组、办公室。单位结合业务工作，负责梳理与其相关的预算申报、预算执行以及在执行中涉及到的政府选购、合同执行等相关业务流程，加强内部资产实物的治理，建立预算执行分析机制，协作成员科室完成相关的业务梳理和整改。六、工作要求(一)加强组织
10、领导。各科室负责人是本科室内控工作第一责任人， 要将建立和实施内部掌握作为当前和今后一个时期的重要工作来抓， 细心筹划，周密安排，确保内控工作有序、有力、有效推动。(二)认真抓好落实。各科室要认真查找科室风险并进展评估定级， 通过界定各环节岗位职责，完善工作流程，制定完整的内部掌握操作规程，并切实抓好落实。(三)强化责任担当。要坚持“一岗双责”、“一案双查”，各科室负责人要结实树立内控理念，乐观引导干部职工将内控意识贯穿于日 常工作中，由“要我内控”变为“我要内控”，在科室内部营造良好 的内控气氛。(四)加大检查力度。领导小组要对各科室内部掌握工作组织开展定期检查和不定期检查，准时觉察内控薄弱
11、环节、查找缘由、堵塞漏洞。定期检查一年一次，检查的主要内容包括各科室内掌握度建设、执行、风险大事应对及处理等状况。不定期检查的内容由内控办依据内控管 理需要确定。(五)完善问责机制。将内控结果运用于科室和个人年度考核等工作。对于违反内掌握度规定，消灭风险事故的责任人必需严格执纪追责。内部掌握工作机制为深入落实行政事业单位内部掌握标准，依据依据上级财政工作会议有关要求结合学校实际，制定本内部掌握工作机制。一、领导决策机制一单位内部掌握以下简称内控领导小组职能：1、争论制定规章制度；2、统一指导和协调各业务组开展工作；3、开展业务培训；4、评估各各业务组、各流程工作状况；5、争论制定内控处理打算。
12、二领导班子的内控职能： 1、落实加强内控的措施；2、争论制定年度预算；3、审订大型投资工程；4、确定治理岗位人选和职责；7、领导成员对决策事项的内控负领导责任，对分管工作或工程的内控负直接责任；三单位决策的内部掌握流程：1、单位内部相关科室提交预算、选购、资产安排、岗位治理等初步方案；2、分管领导主持相关论证会议，争论初步方案；3、分管领导向领导小组提交方案，进展争论，形成打算；4、重大问题提交领导小组争论打算。二、风险评估机制一单位成立风险评估工作小组，由财会室、办公室等科室人员组成，一般 57 人。二风险评估工作小组的职能：1、单位每年初对当年经济活动进展风险评估，评估内容依据行政事业单位
13、内部掌握标准确定。2、以下经济活动必需在实施前进展风险评估：（1） 单位年度预算。（2） 大型投资工程投资 5 万元以上的基建修理工程、投资 5 千元以上的物资选购工程及合同。（3） 价值 5 千元以上的资产安排、调配事项。3、风险评估流程：（1） 实施有关人员向风险评估小组提交议项。（2） 风险评估小组争论制定评估意见，重大工程应提交评估报告； 特别重大工程或争议较大的工程应邀请专业人员或专业机构进展评估。（3） 由领导小组组长批阅、签字。（4） 进入实施流程。4、风险评估分为高、中、低、无共四个等级，评估时应说明具体“风险点”。中级以上风险的经济活动是否实施应交内部掌握领导小组争论确定。
14、三、岗位治理机制一、关键岗位相关人员职责1、会计人员：（1） 做好单位财务治理的运行、协调、监视工作。（2） 负责会计科目的审核、记账、报表工作。（3） 负责印鉴、账薄、档案治理工作。（4） 负责收费记账工作。（5） 内控专家组成员、风险评估小组成员。2、资产治理员：资产治理员负责单位资产实物台账的建立、登记、保管、清查工作，组织各部门资产移交、移动、清查工作。3、出纳员：（1） 负责支付申请工作，帮助会计主管做好报表工作。（2） 负责现金、支票治理工作。（3） 负责票据治理、制单工作。（4） 其他现金收缴工作。三单位内部掌握的方法：1、依据行政事业单位内部掌握标准第十二条确定。2、合理设置内
15、部掌握关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分别措施，形成相互制约、相互监视的工作机制。3、依据本单位实际状况，依据权责对等的原则，实行成立联合工作小组并确定牵头部门科室或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一治理。4、建立资产日常治理制度和定期清查机制，实行资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。5、建立健全经济活动相关信息内部公开制度，依据国家有关规定和本中心实际状况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。四、授权和审批机制。一选购审批流程：1、拟定选购打算。依据预算提交选购申请说明，包括选购的用途、品名、型号、单价、估价、选购人工程负责人等。部门负责人、分管领
16、导签字确认。2、风险评估。对大额投资工程，由选购部门负责人将选购打算交风险评估小组负责人进展风险评估。3、单位审批。由选购部门负责人或工程负责人以书面形式报中心主任审批。4、财政审批。由选购负责人或工程负责人以书面形式报财会室，由财会室报财政局审批。5、组织选购。由选购部门负责人责成选购负责人将获批工程报选购部门，会同后勤选购人员组织选购。6、收货、验收。由选购部门负责收货、验收、保管，并签收货验收单，作为记账凭证报销。收货的同时必需确定保管和使用责任人，未明确保管人和责任人的不予报销。7、进入报销程序。三出差、招待审批流程： 1、中心主任审批。2、按审批的时间、地点、掌握额出差或接待。3、整
17、理票据，进入报销程序。四报销流程：1、经办人整理票据、凭证。（1） 选购、出差的审批单及上级通知、安排。（2） 财政部门批件、招标手续、合同。（3） 票据。2、经办人、科室负责人、分管领导在票据上签字。3、经办人将票据、凭证等交出纳初步审核、制单。4、财会室负责人审核。5、中心主任审核签字。6、报销。7、进入财务内部治理程序。五、业务治理机制一不相容岗位治理和工作协调机制：1、会计主管岗位、审计员、出纳员、资产治理员等岗位，以及预算编制、审批、执行、评价等岗位为不相容岗位，其工作职能应当相互分别，避开混搭。2、因缺少专业人员或专业人员因病因事临时离岗等缘由导致不相容岗位必需产生工作穿插的，必需
18、报学校批准，实行必要的防范措施， 相应岗位人员必需对相关业务负责。二收支治理机制：1、收入治理机制。出纳员负责收款，会计负责票据、核算。2、支付机制。 1责任科室和后勤科负责验收、发票等等，财务人员负责支付。在支付前供给完整的审批手续、票据、合同等。三资产治理机制：1、贯彻治理先行原则。选购部门负责人必需在资产购置前确定物品治理人、使用人、存放地点、治理措施。成套仪器设备购置前必需 做到治理制度先到位。2、资产购置记账。资产购置在验收入库后、报销前由经办人填写资产购置清单交由财务人员记资产账。3、资产清查。 1对账：财务科每半年对当年购置资产进展对账，作为会计核算的一个组成局部。2清查：单位每
19、年对资产进展清查，做到账账相符、账物相符。3资产移动和借出必需办理审批手续，并由资产治理人进展登记。借出时间一般不超过 30 天，否则应重记载。4使用人对资产损坏或遗失负责，赔偿损失。5、资产报废与核销。资产报废由治理员提出建议，上报上级治理部门，由治理部门专业人员查验确认，批准核销。已报废或根本丧失功能的资产应当在本年度内准时核销。 六、培训机制一培训机制。单位建立内控培训机制。培训分三个层面：1、治理层面：主要是法律法规、工作机制、工作流程培训，增加标准做事，依法行政的力量。2、专业层面：对财务治理人员定期进展专业培训，提高他们的思想政治素养和业务力量。3、普及层面：面对单位全体职工开展普
20、及性培训，普及财务工作和内控常识，增加工作的标准性。二主要内容单位依据上级要求对全体职工进展培训，尤其是对领导成员、科室负责人、关键岗位人员的培训。培训内容主要包括：1、行政事业单位内部掌握标准。2、贯彻行政事业单位内部掌握标准实施方案。3、事业单位会计规章。4、事业单位财务治理规定。7、上级关于接待、出差、补助等相关文件。七、监视机制。1、预算公开。2、程序公开。3、决算公开。八、奖惩和责任追究机制一评价和奖惩机制单位领导小组每年对各科室预算治理、工程治理、收支治理、内部掌握状况进展评估。二责任追究机制。单位领导小组原则上每半年对在财务治理、工程治理、资产治理中存在的问题进展一次检查清理，依据“责任倒查”的方法，对相关责任人进展责任追究。宁可累死在路上，也不能闲死在家里！宁可去碰壁，也不能面壁。是狼就要练好牙，是羊就要练好腿。什么是奋斗？奋斗就是每天很难， 可一年一年却越来越简洁。不奋斗就是每天都很简洁，可一年一年越 来越难。能干的人，不在心情上计较，只在做事上认真；无能的人！ 不在做事上认真，只在心情上计较。拼一个春夏秋冬！赢一个无悔人 生！早安！献给全部努力的人