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1、 2023经济师考试中级财政税收试题及答案 一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1、(2023年)A公司为甲国居民纳税人，2023年度来自甲国的所得为50万元，来自乙国的所得为50万元。甲、乙的税率分别为20%和30%.A公司已在乙国缴纳税款，甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税方法为扣除法，A公司2023年度应向甲国缴纳所得税( )万元。 A.10 B.15 C.17 D.20 参考答案：C 参考解析 此题考察国际重复征税的免除。在乙国已纳税=5030%=15(万元)，采纳扣除法，A公司应纳税总额=50+50-15=85(万元)，缴纳所得税=8520%=17(万元
2、) 2、(2023年)充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨胀的做法就是要坚持( ) A.财政收入大于财政支出 B.财政支出大于财政收入 C.财政收支平衡 D.货币供求平衡 参考答案：C 参考解析 此题考察财政收支平衡的意义。 3、(2023年)关于累迸税率的说法，错误的选项是( ) A.在全额累进税率下，肯定征税对象的数额只适用一个等级的税率 B.在超额累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高 C.对同一征税对象采纳同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额 D.按全额累进税率计算的应纳税额与按超额累进税率计算的应纳税额的差额为速算扣除数 参考答案：C
3、 参考解析 此题考察税率的根本形式。对同一征税对象采纳同一税率，按超额累进税率计算的应纳税额小于按全额累进税率计算的应纳税额。 4(2023年)以下情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是( ) A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人 B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒 C.丙企业将其生产的机床设备作为投资供应给其他企业(一般纳税人) D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位 参考答案：C 参考解析 此题考察增值税专用发票的开具。 5、(2023年)关于政策性银行的说法，正确的选项是( ) A.政策性银行是商业银行 B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得 C.政策性银
4、行可以直接对非银行金融机构发行金融债券 D.政策性银行不能发行长期性建立国债 参考答案：C 参考解析 此题考察政策性银行的相关内容。政策性金融机构从性质上看，不是商业银行。政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。此外，政策性银行可以直接对商业银行和其他银行金融机构发行金融债券，所以选项C说法正确。 6、(2023年)关于公共产品的说法，正确的选项是( ) A.公共产品效用可以分割 B.居民不付费便不能享用公共产品 C.增加一个消费者，公共产品的边际本钱等于零 D.公共产品的供应应实现利润的最大化 参考答案：C 参考解析 此题考察公共产品的特征。公共产品的特征包括：效用的不行分割性;受益的
5、非排他性;取得方式的非竞争性;供应目的的非盈利性。增加一个消费者，公共产品的边际本钱等于零属于取得方式的非竞争性。 7、(2023年)对一些无完整考核依据的纳税人，一般采纳的税款征收方式是( ) A.代扣代缴 B.定期定额 C.查定征收 D.查账征收 参考答案：B 参考解析 此题考察税款征收的方式。对一些无完整考核依据的纳税人，一般采纳定期定额方式。 8、(2023年)依据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的工程是( ) A.坐落在市区的商场用地 B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地 C.坐落于市区的游乐场用地 D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地 参考答案：D 参考解析 此题考察城镇土地
6、使用税的减免。企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园用地与其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税。 9、(2023年)依据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者供应其他劳务等，持续时间超过12个月的，根据( )确认收入的实现。 A.纳税年度内完成进度 B.合同商定的收款日期 C.实际收款日期 D.工程或劳务全部完工日期 参考答案：A 参考解析 此题考察特别收入工程确实认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或供应其他劳务等，持续时间超过12个月的，根据纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现。 10、(2023年)关于税收强制执行措施的说法，
7、正确的”是( ) A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人 B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内 C.税务机关实行强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行 D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施 参考答案：C 参考解析 此题考察税收强制执行的适用范围。税务机关实行强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。 试题二： 一、单项选择题(每题的备选项中，只有1个最符合题意) 1、(2023年)依据现行关税政策，以下进口货物中享受法定减免税的是( ) A.关税税额在人民币500元以下的边疆小额贸易进口的货
8、物 B.从保税区运往非保税区的货物 C.国际组织无偿赠送的物资 D.从国外进口用于生产保健品的生产设备 参考答案：C 参考解析 此题考察关税的税收优待。以下进出口货物免征关税：关税税额在人民币50元以下的一票货物;无商业价值的广告品或货样;外国政府、国际组织无偿赠送的物资;在海关放行前损失的货物;进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品。 2、(2023年)根据“经济进展阶段论”的理论，在经济进展的中期阶段，政府支出的重点是( ) A.根底建立 B.教育、保健等领域 C.社会福利 D.加强对经济的干预 参考答案：D 参考解析 此题考察马斯格雷夫和罗斯托的“经济进展阶段论”。在经济进展
9、的中期阶段，政府对经济的干预加强。 3、(2023年)关于税收效率原则的说法，错误的选项是( ) A.税收要有利于资源的有效配置 B.税收要有利于经济机制的有效运行 C.税收负担要公正合理地安排 D.征收费用要节约 参考答案：C 参考解析 此题考察现代税收原则。税收负担要公正合理地安排，这是税收的公正原则，不属于效率原则的内容。 4、(2023年)关于税收管辖权的说法。正确的选项是( ) A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自于本国境内的所得征税 B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税 C.税收管辖权的穿插会产生国际重复征税 D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖
10、权 参考答案：C 参考解析 此题考察税收管辖权。产生国际重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的穿插重叠直接导致的。 5、(2023年)要求预算部门的收支应以总额列入预算，而不应当只列入收支相抵后净额，这表达了政府预算的( )原则。 A.牢靠性 B.完整性 C.统一性 D.年度性 参考答案：C 参考解析 此题考察政府收支的统一性原则。统一性原则要求预算收支根据统一的程序来编制，任何单位的收支都要以总额列入预算，不应当只列入收支相抵后的净额。 6、(2023年)以下收入中，属于企业所得税法规定不征税收入的是( ) A.国债利息收入 B.从居民企业分回的股息 C.财政拨款 D.非盈利组织收
11、入 参考答案：C 参考解析 此题考察企业所得税收入确实认。所得税收人中为不征税收入的是：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政治理的行政事业性收费;(3)依法收取并纳入财政治理的政府性基金;(4)国务院规定的其他不征税收入。 7(2023年)我国国有资产监视治理委员会代表国务院监管国有资产，履行的是( ) A.债权人职责 B.债务人职责 C.出资人职责 D.执行人职责 参考答案：C 参考解析 此题考察国有资产治理体制的根本内涵。2023年国家国有资产监视治理委员会正式挂牌成立，其职责和任务是：由国务院授权代表国家履行出资人职责，监管国有资产，确保国有资产保值增值，进一步搞好国有企业。 8、(
12、2023年)税务登记治理方法属于( ) A.税收法律 B.税收法规 C.部委规章和标准性文件 D.地方性法规 参考答案：C 参考解析 此题考察税法的正式渊源。部委规章和有关标准性文件，主要是指国务院所属的财政部、国家税务总局依据法律和国务院的行政法规，单独或联合公布有关税收的规章和标准性文件，如国家税务总局公布的税务登记治理方法。 9、(2023年)制造产品所耗用的直接材料费用，应记入的会计账户为( ) A.生产本钱-根本生产本钱 B.生产本钱-帮助生产本钱 C.制造费用 D.治理费用 参考答案：A 参考解析 此题考察本钱计算的检查。凡属于制造产品耗用的直接材料费用应直接计入“生产本钱-根本生产本钱”。 10(2023年)某生产企业属于增值税小规模纳税人，2023年7月对局部资产盘点后进展处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入80000元;销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入52023元(小汽车原值为110000元)该企业上述业务应缴纳增值税( )元。 A.5800.00 B.4800.25 C.4200.00 D.3409.71 参考答案：D 参考解析 此题考察小规模纳税人增值税的征收率。应缴纳增值税=800003%+520231.032%=3409.71(元) 【2023经济师考试中级财政税收试题及答案】