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1、中小型企业内部控制审计研究以源动互通（北京）科技有限公司为例 摘 要 随着企业在经济建设中的地位更加重要，中小型企业在改善居民就业率、加快城市化进程、促进国民收入等方面做出了不小的贡献。同时，中小型企业也遇到了不少进展问题，内部把握问题就是其中一个不小的阻力。内部把握薄弱将引发企业资金链断裂、成本与利润比例不调等问题，从而影响企业的生产经营。内部把握审计是提高财务管理效率，妥当解决企业融资不良等问题的有效手段。合理而有效的内部把握审计工作对中小型企业的进展至关重要。 本论文以源动公司（北京）科技有限公司（以下简称源动互通）为例，运用内部把握等相关理论对该公司的进呈现状进行审计争论，分析该公司内
2、部把握相关问题，探究其诱发因素，从而提出针对性的解决措施，以期增加该公司收益，促进公司的转型升级。 关键词：中小型企业，内部把握审计，风险管理 前 言 经济快速进展的今日，不少中小型企业都面临着种种难题。为了关怀中小型企业在残酷市场竞争中占据有利位置，国家相继颁布了企业内部把握基本规范等相关法律法规也印证了内部把握对于企业进展的重要作用。内部把握审计是企业优化原有的管理模式，提高财务管理效率，妥当解决企业融资不良的问题的重要手段。有效的内部把握审计有利于中小型企业走出财务等方面的逆境，提高企业的盈利，促进企业的进展。 本论文介绍了第一章以选题背景和所用到的文献综述为主的绪论部分，阐明本论文通过
3、对企业的实地考察以及查阅相关资料进行分析，同时其次章则是通过对于审计的理论概述讲解了本论文运用到的审计理论学问，以及提出了审计分类的概念，让审计方法进一步细化。通过审计是方法体系了解内部把握中的审计工作。第三章是对源动公司进行简洁状况介绍，还运用会计审计学问对该公司内部把握方面的问题进行了分析，并提出了相关问题。最终一章则是针对该公司的相关问题所提出相应的解决方法。 通过国内外相关文献的争论，运用内部把握审计等理论分析了该公司的进呈现状，指出该公司内部把握相关问题，探究其诱发因素，为增加该公司的营业状况提出针对性措施。 第1章 绪论 第1.1 节 争论背景及意义 1.1.1 争论背景 在当今经
4、济不断进步的社会当中，内部把握慢慢成为主流意识。不少中小型企业进展的阻力就是内部把握薄弱导致经营亏损、资产损失。国家已经意识到内部把握审计工作在企业进展中起着至关重要的作用。通过合理的内部把握审计工作，财务人员全面把握公司的内部资本配置和业务管理，并依据问题提出合理的改进看法。内部把握审计可以优化企业原有的管理模式，提高财务管理效率，妥当解决企业融资不良的问题，削减企业的财务风险，确保公司的财务水平得到改善。 1.1.2 争论意义 （1）理论意义 通过本公司的内部把握的争论丰富了会计审计理论，拓宽了公司的内部把握和企业内控理论意识，更一步完善了审计的概念。也对我国审计理论有确定的促进作用。 （
5、2）实践意义 依据对该公司的理论争论分析，有助于关怀该公司了解目前存在的不足或风险所在，解决公司面临的财务疑难和困惑，提出对应举措。 第1.2节 争论综述 1.2.1国内争论 内部把握国内学者的争论主要集中于理论争论，侧重于争论内部把握对企业进展的重要作用、内控审计的实施方法等，实证争论较少。 关于内部把握对企业进展的重要作用的争论有： 胡明欣（2017）企业销售的内部把握分析企业内部把握的重要作用，应当对于企业的内部把握进行相应的加强。 王秋红（2017）企业应加强销售的内部把握良好的重要内部把握制度，同时以自身的经受说明白销售环节中所存在的种种风险点。 魏胜男（2018）企业内部把握制度在
6、财务管理中的作用表示，只有加强国有企业内部把握不断的建设才能改善如今不少企业内部把握的现状从而实现企业内的可持续性进展。 李洁（2018）浅析企业内部把握的重要性中提到，完善的内部把握制度愈发成为各个企业所离不开的，企业能够从中发觉所在的风险同时优化企业运行效率。 王文娴（2019）审计内部把握的问题争论点到了内部把握审计在慢慢得到相应的重视，内部把握审计不仅能够改善企业效率低下的问题同时还能够提高企业的管理力气。 帅晓娟（2019）强化内部把握审计，构造科学决策机制中表示对于中国企业来说，加强内部把握审计，监控业务活动和管理活动的有效机制特殊重要，要充分重视并防范各种风险和错误，需要建立。
7、宣艳(2019)基于国有企业内部把握的思考中指出内部把握重要性，对应的问题进一步的分析后提出了相应的解决措施和见解。 四周（2019）风险管理的企业内部体系构建在企业内部把握体系中，引入风险管理是一项特殊重要的措施。其指出了目前企业所普遍存在的问题，例如企业缺乏风险管理意识亦或是不完整的审计机制。 周婧（2019）内部审计在内部把握中的作用探析中提出经济进展的过程中，企业也不断的提升了对内部把握的重视。而内部审计也是其重要组成部分发挥着举足轻重的作用。 周雪峰（2019）内控关于企业的创新投资的影响争论中内部把握的确定性，称其成为准备企业可持续性进展的重要来源之一。不断对于企业内部关于内部把握
8、的熟识，能够让企业在创新投资效率提高方面有所学习。 关于内部把握审计实施方法的有： 高翠莲（2014）浅谈企业销售业务中的内部把握当中表示了内部把握的概念，同时详细的解释了当今企业销售存在的问题并供应适当的解决方案 何淼（2015）企业内部把握存在的问题及完善措施分析中指出避开销售中所消逝的问题做好销售业务才能让企业利益做到真正的最大化同时针对销售业务中内部把握存在风险进行了详细的介绍。 赵宇红（2015）标准化内部把握审计策略及实践中介绍了内部把握以及内部把握审计的相关概念学问，通过对于央企内部把握审计进展历程的介绍分析了内部把握审计开展的重要性，同时针对其提出了在当今信息化时代内部把握审计
9、优化的方法。 李翠翠（2019）企业内部把握与内部审计存在的问题及解决途径文中提到了当内部把握与内部把握审计消逝问题后，应当实行优化的方案。 叶君花（2018）刍议现代服务企业内部把握中指出假如提高企业经济效益则需要使用以节省企业运营成本为目的的内部把握来弥补固有的不完整制度。同时对于内部把握质量提高方面也做出了相关建议分析。 帅晓娟（2019）强化内部把握审计，构造科学决策机制中表示对于中国企业来说，加强内部把握审计，监控业务活动和管理活动的有效机制特殊重要，要充分重视并防范各种风险和错误，需要建立。 宣艳(2019)基于完善国有企业内部把握的思考中指出内部把握的重要性所在，同时对于企业内部
10、把握存在的主要问题分析后提出了相应的解决措施和见解。 四周（2019）基于风险管理的企业内部管理体系构建中提到企业在内部把握体系中引入风险管理是特殊重要的举措，其指出了目前企业所普遍存在的问题，例如企业缺乏风险管理意识亦或是不完整的审计机制。 周婧（2019）内部审计在内部把握中的作用探析中提出经济进展的过程中，企业也不断的提升了对内部把握的重视。而内部审计也是其重要组成部分发挥着举足轻重的作用，从而针对此做出了有效提高内部把握的建议。 周雪峰（2019）内部把握对企业创新投资的影响争论中指出了内部把握制度的重要性，称其成为准备企业可持续性进展的重要来源之一。不断对于企业内部关于内部把握的熟识
11、，能够让企业在创新投资效率提高方面有所学习。 1.2.2国外争论 关于内部把握审计的争论国外学者集中在实践争论方面，同时其实还有争论对风险把握的优化以及内部把握待完善等方面，理论依据较少： Nerissa C,Brown,Christiane Pott,Andreas Wompener（2015）在实践中证明白中小型企业内部把握，优化风险流程可以优化企业收益。 Aapo Lansiluoto,Annukka Jokipii,Tomas Eklund（2016）在关于中小型企业中内部把握应当如何成功运营进行了争论，其中有一项结果表示企业可以在五条基础上进行自我评价，从而使得内部把握有效性得到提高
12、。 Kofi Akwaa-Sekyi,Ellis Gene,Jordi Moreno（2016）信任内部把握在企业中是必定存在的，但是始终在有效性方面得不到保证，不完善的内部把握会使得企业运营方面消逝恶性循环。 1.2.3文献争论综述 通过上述文献的梳理，可以发觉国内外大部分专家都对内部把握的重要作用持确定态度。国内专家在内部把握审计理论、准则等方面有相对成熟的争论，在内部把握审计程序、方法等方面的争论也较为完善，但实证争论较为匮乏，有待进一步的争论和探究。国外专家在实践争论方面领先于国内专家，但理论方面的争论还有待连续进展。 第1.3节 争论范围与内容 1.3.1 争论范围 本论文以源动互通
13、公司为争论对象，运用内部把握等相关理论对该公司的进呈现状进行争论，运用会计审计学问分析该公司内部把握相关问题，包括成本投入过高、固定资产折旧增加、财务管理费用投入过少等，从而提出降低不必要成本投入、准时更新迭代、优化财务费用占比等针对性的解决措施。 1.3.2 争论内容 本论文主要依据源动互通公司2014年2018年的资产负债表、利润表等年度报表，分析五年内该公司营业费用、管理费用、财务费用、主营业务收入、固定资产折旧、净利润等多个会计科目的变化，计算成本利润率。同时，结合访谈和实地调查状况，分析该本公司相关的审计、内部把握问题并提出解决方案 第1.4节 争论方法 本论文运用理论基础和案例分析
14、的方法，同时通过争论内部把握审计相关文献分析，对源动互通（北京）有限公司进行争论在内部把握审计方面，主要运用了几种方法： （1）文献争论法：在查阅了数十份文献和数据、整合和总结了内部和外部把握、审计了相关争论之后汇总出本论文可借鉴的参考文献，对本论文做出一个指导性的方向。 （2）实地调查法：通过对本公司的财务部门、管理里部门、生产车间等多个部门进行一手资料的搜集，切实考察该公司进呈现状。 （3）比较分析法:该方法主要应用于数据分析中，将不同年份、不同科目的数据进行对比分析，从而总结出问题。 （4）访谈法:主要是通过对该公司的相关责任人、财务人员、一线工作人员等员工进行访谈，以了解财务、审计、经
15、营等各方面的信息。 第2章内部把握审计相关理论概述 第2.1节 内部把握审计的理论概述 2.1.1 审计的概念 审计是对相关财务数据的数据分析，评估公司财务状况的当前状态，以便总结和报告公认标准之间的相关程度。 审计的实质是独立的经济监督活动。 同时，审计的基本功能是经济监督。与其他经济监督不同，审计监督最基本特征的是独立性。 2.1.2 审计的分类 依据审计工作的内容和目标，依据审计工作的分类是基本的分类。接受通用的分类标准：审计工作的内容、目的和主题以及审计场所。 2.1.3 内部审计 企业的内部审计是通过相对独立的审计机构、人员、本部门的主管部门或实体以及国内收入进行的，依据经济的状况和
16、经济的活动做出的审核和评判。查明该企业的真实性，正确性，合法性，有效性，并提出相关看法与建议。 第2.2节 审计的流程 2.2.1 审计流程 国家审计过程一般遵循审计预备阶段、实施阶段、把握组报告和阶段机构审计。关于审计机关的审计报告阶段还是主要工作有四个方面。第一审计报告用于审计、评估事项；其次是出具审计看法；第三是违反国家规定，财务收支状况，需要考虑、提出审计结果报告、内容和报告。 2.2.2内部审计的一般审计程序 内部审计的一般流程不同于社会审计的流程，以国家的流程也有确定的区分。从形式上看内部审计工作流程的几个基本阶段同国家审计流程有几分相像，但其中的工作程序不同。内部审计的一般审计程
17、序有1.预备阶段2.实施阶段3.终结阶段。 承诺书是审计事务所和被审计单位签署的记录审计确认托付事项和代理事项、审计事项、目标和范围、双方责任和报告格式等信息的书面协议。 第2.3节 审计的方法体系 内控审计的工作并不是没有规律的，审计的方法体系有着属于自身的规律。审计的方法体系釉四个部分组成，包含审计方法的指导思想、审计规划的方向、审计实行决策、审计的把握状况。 这些理论当中审计的实施方式是最基础的，在审计实施的方法当中，对把握方法的审核，包括书面资料、审核方法，显示客观事实、调查、审核、记录方法和审核评价方法；审核方法。 审查书面资料的方式又包括1.批阅法2.核对法3.复算法4.查询法5.
18、比较法6.分析法。审计人员实施审计时查阅相关文件或者资料，取的审计证据。 第3章 源动互通公司内部把握审计的实证分析 第3.1节 源动互通公司概述 源通互通有限公司以软件等“技术”为核心，开发软件和行业解决方案及相关产品、平台和服务，以满足客户的需求。动态沟通源是以开发“满足客户需求”的理念为基本动身点，在SE领域开发“正确”的软件产品。动态服务供应服务询问、使用、开发和维护、定位服务、基础设施。在产品领域，该公司还进行机床加工，研发设计和生产各类智能硬件产品例如智能路由器，键盘等产品。源动互通公司将“制造技术，超越技术”作为公司的经营思想和品牌承诺，“以客户第一，员工其次，股东第三”的经营理
19、念。 第3.2节 源动互通公司内部把握审计实证现状 3.2.1公司部门员工现状 源动互通公司规模随着经济的不断进展规模上慢慢壮大，公司主要人员有： 表3.1 公司组织及人员列表 部门岗位人员数量(名)高管总经理1财务会计主管1会计2选购销售部销售主管1销售4商务对接1选购3软件设计开发部软件开发2设计人员2生产制造部工人16 通过表3.1可以看出，该公司目前人员不多，属于中小型企业。 通常分析该企业业务进展的健康程度可以通过营业收入增长率看出，营业收入的增长率=（营业收入增长额/上年营业收入总额）*100%。详细内容通过图3.1分析得出。 图3.1该公司20142018年营业增长率 依据附录资
20、产负债表及该公司损益表绘出图3-3，2014年该公司营业增长率6.34%，2015年增长率有所上升至7.18%，到了16年开头消逝下滑至6.54%，随后慢慢下滑到了18年的4.89%。 3.2.2成本利润率逐年分析 该公司近五年内成本方面在不断地加大投入，但是利润却始终没能稳步增长，甚至在2018年利润消逝相比上一年有所倒退的现象，这反映了该公司在成本投入过高的问题。 图3.2该公司20142018年成本与利润统计图 通过对该公司的相关负责人访谈以及实地调查获悉，2014年该公司成本共计98.96万元，利润为15.93万元，2015年公司成本共计115.07万元，利润为18.30万元，2016
21、年该公司成本123.01万元，利润17.59万元， 2017年成本投入138.34万元，利润18.12万元，2018年该公司成本共计159.42万元，利润16.26万元。 3.2.3企业固定资产现状 通过对企业的机械设备的清点，从而了解企业的固定资产的一部分状况。 表3.2加工机械设备表 序号设备名称型号规格数量（台）1MX轴承适用22自动插轴机220V13数码变频发电机3000W24机械帽UN1-10015电渣焊机适用2 通过表3.2可了解本企业所运用到机械设备不多，且功率大，费电费油。自动插轴机却只有一台，数码变频发电机功率变大，整体没有进口设备。 图3.3该公司20142018年固定资产
22、折旧变动图 通过图3.5看出，源动互通公司在早期由于技术力气薄弱，同时生产规模较小，没有引进先进设备的乐观意识，产品迭代上较慢的速度也使得该公司成本不断加大。2014年固定资产折旧为12.13万元，2015年固定资产折旧为16.72万元，2016年固定资产折旧为18.81万元，2017年固定资产折旧消逝急速增长至35.32万元，到了2018年达到最高点即40.84万元。 3.2.4 期间费用的现状 可以通过对企业2014到2018年度费用的分析，体现期间费用的现状。 表3.2该公司20142018年费用明细统计 年份 科目20142015201620172018销售费用（元）357563.32
23、393765.98407432.67463457.25577803.5管理费用（元）523200.87635700.64701067.43794586.32889833.55财务费用（元）1200.432305.462609.673089.433354.38 如表3.6，该公司2014年到2018年近五年的营业费用由2014年的357563.32元增长到2018年的577803.5元，呈现逐步上升趋势。同时近五年的管理费用也从2014年的523200.87元增长到2018年的889833.55元，呈现逐年递增趋势。然而在财务费用方面，从2014年的1200.43元到2018年的3354.38元
24、，增幅不大。 第3.3节 源动互通公司内部把握存在的问题 3.3.1 公司人员不足，营业增长率下滑 随着经济进展速度不断加快，以软件开发生产的中小型科技公司数量慢慢变多从而导致行业内同质化严峻，公司之间的竞争越来越激烈。该公司内部并没有提前做好风险评估，始终没有发觉并针对这类问题进行改善，直到2018年利润开头下跌后才发觉问题。 与此同时，相比较同类中小型科技公司来说，该公司并没有具备明显的薪酬优势，导致内部软件开发设计员工消逝频繁跳槽，队伍稳定性较差。没有完整的内部管理体系成为限制公司进展的又一重要因素。营业增长率持续下降，从2014到2018年期间，该公司公司营业收入增长率低于5%，但照旧
25、大于0。证明该公司始终处于进展状况，有确定的进展前景，但2018年明显患病逆境，亟待改革。 3.3.2成本投入过高，利润率逐年递减 由会计审计学问可知，成本利润率=利润/成本*100%。在计算公司过去五年的利润时，可以看出公司的年利润。 图3.4 该公司20142018年成本利润率变动图 可得图3.4。该公司的利润率逐年降低，2014年利润率为16.1%，2015年利润率为15.9%，2016年利润率为14.3%，2017年利润率为13.1%，2018年更是有了明显的降幅，利润率仅仅达到10.2%。由此可知，成本过高的投入导致利润递减，严峻影响了公司的收入。 3.3.3 生产环节的机械老化，固
26、定资产折旧增加 固定资产折旧是指企业在生产经营活动中，因使用固定资产而在其使用寿命内分摊固定资产成本的行为。由此可知，五年前购入的机床已经慢慢老化，不能满足现有的生产需要，设备严峻陈旧，该公司2017年到2018年的固定资产折旧成本消逝迅猛增长，亟待更新生产设备。 3.3.4 财务管理费用投入过少，财务人员水平不高 尽管管理与营业费用高于财务费用是正常的，但相比较于该公司的浩大的管理及营业费用投入，该公司对于财务管理的费用投入过少。同时，通过实地访谈得知，该公司内的会计人员数量少，随着公司的不断进展和业务的不断拓展，已有的财务人员已经在负荷工作。 在工作内容方面，现有的财务人员会计学问与审计学
27、问水平不够，照旧接受传统的计算方式，单纯地依据材料、人工等费用计算生产成本，用友软件等现代财务软件的使用不灵敏，2018年底才开头实施内部把握审计。这说明该公司对财务管理和内部把握审计的重视程度不够，是导致内部把握消逝问题的一个重要缘由。 第4章 源动互通公司内部把握审计优化措施 第4.1节 降低不必要成本投入 做好预算和监督 对于该公司而言，应当明确公司所生产的下一代智能硬件产品或者设计的相应科技软件所需要的投入资金以及相应原料所需，借助之前产品生产制造的阅历制定相应的用料标准来规范该公司内部员工的使用规范，同时例如公司内生产智能路由器产品需要主板，芯片，电源等所需要的原材料由生产部门做好规
28、范并监督使用制造，削减不必要的铺张从而达到最终成本投入的削减。 第一，明确该公司下一步研发方案和生产方案，对切合市场需求的研发项目和生产项目投入相应资金，公司内部应当建立相应产品所需成本材料标准，制定产品材料的定额从而保证原材料使用的精准化。其次，公司内投入的成本应做好成本预算，明确每一笔项目所需成本做到不铺张，同时生产部门也应当依据以往阅历制定相应定额确保原材料的节约使用，从而保证成本的降低。第三，成本使用过程中公司应形成监督体系，每项成本使用都严格把关做到细致化。 第4.2节 准时更新迭代 提高产品质量 乐观号召技术人员到外学习先进的生产技术，与此同时对公司内部生产设备中老化严峻，产出产品
29、次品率较高的机器进行升级迭代，保证生产线能够跟进如今快速进展的科技信息化时代。设备器材提高后，技术人员的技术水平上升也能保证公司内产出产品质量提高，削减返修率。与此同时，该公司内部的软硬件设计部门也应当乐观创新推陈消逝，设计创新性产品来确保自家公司在市场中的竞争力。 第一，公司内部用于生产硬件产品的落后生产线应当准时取缔，跟随科技进展更新生产线，引进全新的生产机床同时学习相关现金的技术水平，让生产线实现更加全面的信息化科技化。其次，随着生产线的不断升级，产品也应更新迭代进行优化，升级产品的同时提高产品质量让产品更加适应当今的市场，从而提高该公司在同类产品市场中的竞争力。 第4.3节 重视内部把
30、握审计 优化财务费用占比 适当增加财务费用占比便于公司内部引进更好的会计人员，从而能确定程度上准时发觉公司内部把握问题避开确定的损失，与此同时考察体系的完善也能够让员工个人意识到内部把握的重要性，做到更好的约束自我，防止从下到上的铺张状况。 第一，建议该公司适当增加财务费用投入，引进专业的会计人员，同时更新财务办公软件确保内部把握审计的正常运行。其次，公司内部每年度固定时间通过内部会计人员进行财务报告的审计以及预算相关内容细致分析，准时发觉公司内部问题。第三，建立健全考察体系，将工作落实到每个具体员工身上，同时高层乐观找员工谈话，早期发觉内部把握问题以便准时解决问题。 第4.4节 建立健全风险
31、管理机制 完善内部管理体系 公司内应当定期加强对高层管理者预防风险的思想，同时完善风险的应对措施能够让企业即使面临相关财务风险也能很好的面对并解决。规避相关风险，公司内在经营过程中假如遇到相关危险的经济活动应当调整相应策略停止交易来规避风险，尽可能的降低风险，确保公司利润。 第一，该公司企业管理者的风险防范意识应当得到加强，建立健全完善的内部把握防范体系，能够让高管意识到盈利重要的同时，风险管理也很重要。其次，该公司企业文化建设有待实施，内部管理体系有待完善，企业能够快速进展确定程度上得益于企业文化的丰富，良好的企业文化和内部管理体系能够让员工有更好的成就感从而更加团结为公司做事。 结 论 为
32、了提高财务管理效率，优化企业原有的管理模式，进而关怀企业解决融资不良等问题，接受有效的内部把握审计能够有效地关怀中小型企业走出财务逆境，增加企业的利润促进中小型企业的进展。 源动互通作为一家以软件为核心技术同时在硬件领域还做机床加工，通过到企业进行实地勘察，对企业利润表，资产负债表多个数据中分析出来其存在的问题1.成本投入过高但是利润却在逐年降低2.生产环节机械设备的老化导致固定资产折旧的增加3.财务管理费用投入相较于其他费用来说占比较少，财务人员水平较低4.风险评估不到位以及公司内部不完善的管理。 通过提出在公司内建立相关监督体系的建议，从而对公司内每项成本支出投入都严格把关确保成本的不铺张
33、从而降低成本；对于企业来讲没有跟随主流市场产品更新迭代的意识从而导致内部机器消逝老化，甚至产出产品质量都得不到保证则需要企业内高管能够准时取缔落后生产线的机床设备，同时对相关技术人员进行培训推陈出新更新产品设备确保最终的产品质量；公司也应当对内部把握审计重视起来，是关怀公司改善经营管理，提高经济效益的最有效方法；最终，本论文还针对风险管理制度提出了相应的看法，建立健全风险管理机制，完善内部管理体系，提高员工素养从而使企业受益能够最大化。 附 录 表12018年源动互通（北京）科技有限公司损益表 项目本年累计一、营业收入(万元)184.17减：营业成本(万元)12.32税金及附加(万元)4二、主
34、营业务利润减：销售费用(万元)57.78管理费用(万元)88.98财务费用(万元)0.34三、营业利润(万元)20.75加：投资收益(万元)1营业外收入(万元)0减：营业外支出(万元)0.07四、利润总额(万元)21.68减：所得税费用(万元)5.42五、净利润(万元)16.26 表2 2018年源动互通（北京）科技有限公司资产负债表流淌资产：1流淌负债：68货币资金2778,827.325,392.79短期借款6900短期投资300应付票据7000应收票据400应付账款7100应收股利500预收账款7200应收利息600应付工资730525,394.50应收账款70应付福利费7400其它应收
35、款83,613,906.051,519,795.31应付股利7500预付账款91,948,841.942,147,392.46应交税金80453,169.43428,196.85应收补贴款1000其它应交款8100存货1105,010,800.00其它应付款823,594,621.905,753,241.65待摊费用212,546,472.952,548,972.95预提费用8300一年内到期的长期债权投资24估量负债8600其它流淌资产31一年内到期的长期负债90流淌资产合计8,888,048.2611,232,353.51其他流淌负债长期投资：长期股权投资323,000,000.005,9
36、80,000.00流淌负债合计1004,047,791.336,706,833.00长期债权投资3400长期负债：长期投资合计383,000,000.005,980,000.00长期借款10100固定资产：应付债券10200固定资产原价39522,250.00693,660.00长期应付款10300减：累计折旧40353200408400专项应付款10600固定资产净值41169,050.00285,260.00其他长期负债108减：固定资产减值预备4200长期负债合计11000固定资产净额43169,050.00285,260.00递延税项：工程物资4400递延税款贷项111在建工程4500
37、负债合计1144,047,791.336,706,833.00固定资产清理4600固定资产合计50169,050.00285,260.00全部者权益（或股东权益）：无形资产及其他资产：实收资本（或股本）1151,460,222.001,712,222.00无形资产5100减：已归还投资11600长期盼摊费用5200实收资本（或股本）净额1171,460,222.001,712,222.00其他长期资产53资本公积1181,359,000.001,359,000.00无形资产及其它资产合计6000盈余公积1195,065,860.607,548,955.52其中：法定公益金120递延税项:未支配
38、利润121124,224.33170,602.99递延税款借项61全部者权益（或股东权益）：1228,009,306.9310,790,780.51资产合计6712,057,098.2617,497,613.51负债和全部者权益（或股东权益)13512,057,098.2617,497,613.51 访谈一 本次访谈均是基于源动互通（北京）科技有限公司的当前运营状况为基础的实地考察以及访问，本论文则是访谈后一句结果撰写。 访谈时间：2018年12月26号 访谈地点：总经理办公室 访谈对象：高经理 访谈人：郝孜墨 1.问:高总，你好，我是来自燕京理工学院2015级同学，想向您了解一下当时创业时候
39、为什么选择在科技领域 答:其实对于每个人来说小时候都怀揣幻想，我也一样。从小对科技产品感爱好，到后面高校也是学习了相关编程专业，毕了业和几个志同道合的伴侣一起搭伴出来想闯出自己的一片天。 2.问:好的，请问咱们公司主营业务是什么呢？ 答:我们是一家以软件开发为核心，同时为客户供应软件和服务。除此之外，我们还在硬件方面进行相关的机床加工，研发设计和生产各类智能硬件产品例如路由器之类的都是比较常见的智能家居设备。 3.问:咱们公司一共有多少员工呢？ 答:公司总员工人数或许30人左右，分布在不同的部门，其中主力部门就是我们的软件设计开发部以及生产制造部了。 4.问:随着互联网公司数量慢慢增加，便利说
40、下咱们公司今年经营如何嘛？有受到影响吗？ 答:影响确定是会有的，不过好在公司一切经营状况还算良好，不过今年利润相比往年不升反降，我们正在努力自查。 5.问:就你目前来看，您觉得造成这一方面的缘由在哪呢？ 答:通过表面数据来看，我们公司在成本方面投入过大可能内部审查的不仔细，稍后可以跟咱们公司的财务主管要下相关负债表数据。 6.问:好的，就您目前来看您觉得公司内部财务人员多吗？ 答:经你这么一问，的确感觉公司内部会计人员偏少。 7.问:那么就您自己的理解，您觉得如何才能实现利润最大化呢？ 答:公司运营成本略微低些，同时我们有拿得出手的产品，自然利润就上去了。 8.问:您一般在公司内都负责些什么呢
41、？ 答:我其实没什么具体工作，就是制定协调各个部门之间的大方向同时审批一些需要签字的文件。 9.问:您觉得目前咱们公司相比其他公司有优势所在吗？ 答:我觉得相比目前第一梯队的科技公司来说的确还是很有差距，但是相比较后面公司而言，我们也不缺优秀的科技人员。 10.问:那您对于第一梯队的科技公司相关成功方法有所争论吗？ 答:这个内部的确探讨过。主要是他们生产设备的先进，对科研人员补贴特别丰厚。 11.问:那咱们公司对员工的福利制度怎么样呢？ 答:这个.就是正常的员工的薪酬水平，这一点的确比不过同类公司。 12.问:咱们公司后续还会引进新的人才吗？ 答:针对公司的软件开发设计部，我觉得这是必要的。
42、问:您对将来公司的走向有什么想法吗？答:我觉得有远大的目标是确定的，成为第一梯队服务更多企业客户的科技公司，并且每年利润能够翻番是我们公司全部人共同努力的方向。 问:公司内财务风险的问题是否遇到过呢？答:这一点之前有遇到过，和某个企业客户做了交易结果对方不值得信任，导致最终坏了账 问:您觉得目前公司内相关规章制度能够规避一些财务风险问题吗？答:这一点很明显是不能的，需要公司内会计人员的关怀。 以上便是和公司总经理的全部对话，涉及目前该公司的运营状况以及目前所存在的相关改观层面的问题。 访谈二 本次访谈主要是对源动互通（北京）科技有限公司财务状况进行了解，发觉其中所存在的问题。 访谈时间：201
43、8年12月26号 访谈地点：公司财务主管办公室 访谈对象：支经理 访谈人：郝孜墨 1.问：支经理，您好您作为一名财务主管，请问您主要负责什么？ 答：大体上来说，公司内部相关财务问题都有接触。相关财务会计制度的制定以及公司各种报表的绘制。 2.问：您认为当前公司在财务方面是否存在问题呢？ 答：最近我在整理数据，公司成本逐年都有增加，但是利润却始终没有明显的上升，到了2018年利润甚至由上年接近20万利润跌至十几万。 3.问：那么您认为这是哪里消逝了问题呢？ 答：还是说公司内部把握中没有做好相应审计工作。 4.问：您对内部把握制度有了解吗？ 答：有确定的理解，其实就是公司内部为了实现更好的目标而实
44、行的种种措施。 5.问：除此之外，咱们的资产负债表有相关数据让您看出问题吗？ 答：稍后可以将我们公司资产负债表拿给你，其实单就表格数据来说还是挺理想的没有什么大问题。 6.问：您是怎么评价当前公司的经营状况就目前经济方面？ 答：通过分析那么多数据后感觉还是特别乐观的不过就目前利润走势始终稳步不前有些问题。 7.问：咱们公司会计人员相对较少，有想过连续扩大吗？ 答：这一点的确没想过，目前公司以软件开发为主力，会计人员就相对少些。 8.问：其实对于公司而言，想要做大也需要有一部分会计人员来关怀审计账目相关问题，您认同这个道理吗？ 答：是挺有道理的，但是目前公司正处于更新设备需要大笔资金的时候的确在
45、招收人员方面精力较少。 9.问：那么咱们公司是几年更新设备呢？ 答：上次更新还是2014年，最近产出的产品明显感觉又落后于他人所以开头对设备进行升级。 10.问：科技行业的确更新换代速度较快，我觉得这也是咱们公司的一个小问题，您便利将折旧相关数据共享吗？ 答：这个在我们资产负债表里面也有哈，其实就是这两年开头出售旧设备购入新设备。到2018年，固定资产折旧费用已经约40.84万元左右了。 11.问：这个的确有点多了，假如分到每年都升级一部分是不是更为理想一些呢？ 答：这一点我们最近也在内部考虑中，目前仅仅是发觉了这一问题。 12.问：嗯，好的。咱们有相关的内部把握审计制度吗？ 答：没有的，目前还是多数员工自觉做自己的工作，没有太多内部把握制度的约束。 13.问：您个人有没有想过推动内部把握制度的建立完善。 答：这一点我们高层已经在做了，同时也向目前公司内会计人员征集看法，稍后你也可以在采访会计人员同时问问他们对制度的看法，哈哈。 14.问：哈哈，您觉得目前公司内会计人员的薪酬在行业内是什么样的地位呢？ 答：属于正常水平吧，没有比其他公司差多少，但是谈不上优势。 15.问：对于员