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1、税务师涉税服务实务基本练习(八)2018 税务师涉税服务实务基本练习(八)1、注册税务师为个体工商户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按 个体工商户会计制度(试行)的规定,应代为编制()，报送主管财税机关。A.资产负债表、损益表、现金流量表 B.资产负债表、应税所得表、损益表 C.资产负债表、留存利润表、现金流量表 D.资产负债表、应税所得表、留存利润表 D 选项 D 是正确的。2、关于个体户建账的说法，错误的是()。A.注册资金在 20 万元以上的，应建复式账 B.营业税纳税人月营业额在 4 万元以上的，应建复式账 C.从事货物生产以及提供增值税应税劳务的，月销售额在 4 万元以上的
2、，应建复式账 D.从事货物批发或零售的，月销售额在 8 万元以上的，应建复式账 C 提供增值税应税劳务的纳税人月销售额在 4 万元以上的，从事货物生产的增值税纳税人月销售额在 6 万元以上的，应建立复式账，所以选项 C 错误。3、下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是()。A.注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B.注册税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C.注册税务师不得代理客户进行对账和结账工作 D.注册税务师可代理登记银行存款日记账 A 选项 B，注册税务师可根据实际情况自行增减或合并某些会计科目;选项 C，注册税务师可以代理
3、客户进行对账和结账工作;选项 D，注册税务师不得代理登记银行存款日记账，应由被代理单位出纳人员登记。4、某个体工商户委托某税务师事务所代理建账记账，该个体户于 2000 年度计提本年生产人员工资津贴等合计 12000 元，其中应在税后列支费用为 3000 元，代扣个人所得税 100 元，根据上述业务编制正确的会计分录为()A.借：生产成本 9000 税后列支费用 3000 贷：应付工资 12000 B.借：应付工资 100 贷：应交税金 代扣个人所得税 100 C.借：留存利润 3000 贷：税后列支费用 3000 D.借：生产成本 12000 贷：应付工资 12000 E.借：应付工资 10
4、0 贷：税后列支费用 100 ABC 5、个体工商户的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有()。A.用于个人和家庭的支出 B.赞助支出 C.分配股利 D.经营性支出 E.由于自然灾害造成损失的赔偿部分 ABCE 下列税前不允许扣除的各项支出，要从成本费用中剔除：(1)资本性支出，包括为购置和建造固定资产、无形资产以及其他资产的支出，对外投资的支出;(2)被没收的财物支付的罚款;(3)缴纳的个人所得税以及各种税收的滞纳金、罚款;(4)各种赞助支出;(5)自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分;(6)分配给投资者的股利;(7)用于个人和家庭的支出;(8)与生产经营无关的其他支出;(9)国家税务总局
5、规定不准扣除的其他支出。6.土地增值税纳税申报表(一)中，“与转让房地产有关的税金”中不包括()。(2012 年)A.营业税 B.印花税 C.城市维护建设税 D.教育费附加 B 土地增值税纳税申报表(一)只适用于从事房地产开发的纳税人，房地产开发企业按规定缴纳的印花税列入“管理费用”科目，不再单独作为“与转让房地产有关的税金”扣除。7.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是()。(2011 年)A.2006 年成立的某公司在 2010 年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税 B.购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
6、C.企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以 5 元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税 D.与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税 C 电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。8.城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。(2011 年)A.实际占用 B.自用 C.经税务机关核定 D.拥有 A 城镇土地使用税的纳税人以实际占用的土地面积作为计税依据。9.某房地产开发企业 2008 年 7 月将自行开发的商品房作价为 500万元对外投资(开发成本为 300 万元)。对该项投资，正确的税务处理是()。(2009 年)A.不需
7、缴纳营业税、土地增值税和企业所得税 B.以 500 万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳营业税、土地增值税和企业所得税 C.不需要缴纳营业税，以 500 万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税 D.不需要缴纳营业税和土地增值税，以 500 万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税 C 房地产开发企业将开发房产对外投资，视同销售，依法计算征收土地增值税和企业所得税。营业税免征。10.下列关于印花税征收的表述，正确的是()。A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一 B.总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花 C.印花税的税率有三种形式，即比例税率，
8、定额税率和累进税率 D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人 D 印花税的纳税人是应税合同的当事人(对凭证有直接权利义务关系的单位和个人)，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。11.关于印花税的说法，正确的是()。(2010 年)A.某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000 元。租赁期 3 年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000Xl=20(元)。B.房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税 C.某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税 D.某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据 D 税务师考试频道