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1、有限责任公司应收款项管理制度 一、总则（一） 该制度所指应收款项包括企业应收账款、应收票据、其他应收账款、预付账款。（二）销售、采购部门应加强应收款项管理：应收款项是企业主要的流动资金之一，周转速度的快慢直接影响企业资金质量和营运能力。（三）应收账款是企业的资源，应该作为扩大销售额的一种手段，制定良好的信用政策加以利用。企业信用政策应该包括以下内容：（1）信用标准：根据以往客户的资信程度，对客户做一个等级评价，再采取相应的信用政策；（2）信用条件：信用期限、现金折扣、折扣期限；（3）收款政策：对未收回的款项，按照客户等级制定相应的收款方案催收。（四）企业应当按照客户设立应收款项台帐或辅助账，详
2、细反映如下内容：（1）欠款发生的部门、依据合同、协议等文件；（2）欠款客户的全称、地址、经办人；（3）每笔欠款的账龄、增减变动；（4）每笔欠款的信用额度、期限、逾期时间；（5）每笔逾期欠款的催收记录。二、应收款项流程管理一、销售开票员开具销售票据，传递给收款员，收款员依据销售票据中的金额按照收款类型收取现金或办理代销（附表四）、赊销手续。二、每笔销售未收款的销售票均应附有欠条，欠条应具备下列要点： 客户亲笔签字或由客户委托书中指定的代理人签字。 填明欠款金额，发货名称及数量。 填明约定收款日期及付款条件。三、每日工作结束前一小时整理当日销售单据，并依照收款类型编制当日的销货日报表（附表五），按
3、收款类型依此整理票据及收款、赊销依据文件附在附表五后交财务。附表五 ： 销售日报表收款类型单位 年 月 日销售额现金代收赊销依据合计￥付票据张数制表人：_ 填表时间：_四、财务按照附表五记录应收账款凭据，其表及依据作为会计记账凭证的原始资料附件。五、对到期的应收款项，财务应按时列表提交清欠部门，及时催收。六、对逾期的应收款项，应当采取多种方式进行催收；对重大的逾期应收款项屡收不清的，应当通过诉讼方式解决。七、企业对屡收不清的应收款项，因某种原因不便诉讼的，但为了减少坏账损失，应经请示董事会批准，可与债务人协商以债务重组的方式解决。 八、应重视对应收款项中的“预付账款”管理，款项汇出后，应由采购
4、、财务部门联合负责，时时跟踪落实核对货到、票到，避免款出货无。 三、应收款项的清理一、企业应在年底安排销售、采购、财务部门联合对应收款项进行全面清查核对，由专人办理“应收款项确认函”（附表六）落实资产可收回程度。二、按照确认的“应收账款确认函”与企业全部应收款明细表核对，依此对应收款项排队，分别按照正常、到期、逾期、严重逾期、屡收不清几种情况采取相应的收款方式。三、特别对逾期、严重逾期、屡收不清的款项按照本制度第五第七条执行外，还要在制定客户信用额度及销售政策时从严控 制。 四、应收款项的回收、核对确认工作应与部门绩效考核挂钩。附表六： 应收账款确认函 填表时间： 年 月 日 收款单位付款单位收款金额起止时间付款金额起止时间确认结果确认结果核对人核对人收款单位签章 年 月 日 付款单位签章 年 月 日 2010年11月20日4