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1、公司会计管理制度第一章会计制度XX第一条 依据会计法、会计基础工作规范及行业会计制度等，特建立 此企业会计制度。企业会计制度是企业会计工作的程序和方法的具体规定，用以指导实际会计 工作的开展，使会计工作有据可循，保证其系统性和连贯性。会计制度必需按会计制度开展，所有与会计制度不符的做法一律禁止。会计制度对非普遍性、不重要事项不予以规定。发生此类事项时，应按制度 实质精神处理。第二条企业会计制度的设计，应遵循以下原则：一、贯彻执行会计法、企业会计准则、会计基础工作规范及国家其 它关于规定、企业关于制度的原则；二、贯彻统一性与灵活性相结合的原则；三、贯彻核算与管理相结合，专业核算与基础核算相结合，
2、准确与简便相结合原则；第三条 企业会计制度应包括以下内容：一、确定会计机构和人员设置、职责分工和岗位责任制；二、设计会计科目（主要是明细科目）、凭证、帐薄、卡片、报表；三、确定会计记帐凭证、帐薄组织、记帐方法、记帐程序和编制报表的核 算程序；四、制定成本、费用监控、考核、核算方法；五、确定会计要素业务处理方法；六、制定财产清查、会计档案管理方法；七、制定会计电算化的应用与开发方法。第二章会计机构与会计人员第一条公司依据会计法、会计基础工作规范，并结合本企业状况确 定会计机构设置，会计人员配备、分工及职责、职业道德、培训等；第二条 会计机够设置要求，同业务类型和规模大小相适应，精简、高效率、 分
3、工明确；第三条企业应依据业务类型、规模及会计工作量大小，会计机构的设置确 定会计人员的配备数量和素养。会计人员素养应符合以下要求：一、一般会计人员应符合以下要求：具有必要的会计专业知识和技能，取得会计证；高中毕业以上文化；熟悉国家关于法规和集团及企业关于规定；遵守职业道德；二、企业主办会计除以上要求外，还应符合以下要求：坚持原则，廉洁奉公，坚决维护万向集团公司和本公司权益；具有一定的会计理论知识和实践阅历，大专毕业以上文化，或取得助理睬计 师职称；能够草拟本单位会计制度，组织本单位会计工作；具有一定的现代管理理论知识和技能，取得会计电算化初级证书。第四条 会计人员分工：一、会计基本岗位包括凭证
4、编制、出纳、材料核算、固定资产核算、工资核 算、成本核算、销售核算、往来款核算、总帐、报表、制度设计、稽核；二、会计与财务、预算合设的，会计岗位还包括以下岗位：资金管理、成本 管理、预算管理；三、财务、会计、预算机构合设的，可按岗位特点和管理要求将与会计岗位 结合，确定人员分工；四、依据企业规模和业务量大小，可对会计岗位予以进一步明细划分，确定 专人负责，也可实施一人多岗。实施一人多岗应符合内监控度要求。出纳与稽核、 制证与审核、出纳与会计应进行分工。五、实施会计电算后，应按会计电算化工作规范设置电算主管、电算审 查、软件操作、数据分析、电算维护等岗位。电算主管由会计主管担任，电算审 查可由稽
5、核担任，软件操作可由制证人员担任，数据分析可由编表和分析人员担 任，电算维护可由计算机人员担任。第五条依据会计法第二十二条规定和企业内部监控制度的要求，结合企业 会计机构的内部组织分工，确定会计人员主要职责。1、会计负责人（即财务部经理）职责：负责领导本单位的会计（包括财务、预算）工作，组织领导会计（财务、 预算）制度的设计；参加制订本单位的经营决策；参加审定对外投资、物资供应、商品销售、技术组织措施、基建等方案和 经济协议；组织编制和执行财务、成本方案和资金筹措、投资方案，并检查所有方案 的执行状况；组织编制决算报告和财务专题报告；组织成本费用猜测、方案、监控、核算、分析、考核；审批授权范围
6、内的财务收支；监督本单位执行国家相关法规及集团、企业制度状况；2、主办会计职责：具体领导本单位的会计管理工作；组织设计本单位的会计制度，并负责贯彻执行；参加编制预决算，财务方案及执行状况；参加生产经营管理睬议，参加经营决策和经济协议、协议及其它经济资料文件的拟定；监督执行国家关于法规及集团、企业制度；起草月度、季度、年度财务分析，并组织召开财务分析会议及报告财务状 况和经营成果；编制、上报所有财务报表；参加编制股东大会、董事会报告。3、材料会计的职责：参加设置材料管理与核算方法，负责材料核算；参加编制材料采购用款方案，监控材料采购成本；参加库存材料的清查盘点工作；提交关于材料成本、库存状况分析
7、；及时与仓库核对帐目，保证帐实相符。4、出纳严格遵守公司关于制度处理好现金日常收支工作；每天需对现金进行盘点，并上报资金收支日报表；负责做好银行存款日记帐的登记及银行对帐工作；报送银行存款收回、付出日报表；乐观催收集团内部企业往来费用。负责对应收费用开具收款收据。第六条实施电算化以后，各电算岗位职责按会计电算化基本规范 确定。第七条会计人员不遵守职业道德，未准确履行会计职责的，应按会计法 和集团、公司关于制度承担责任。第八条公司应鼓舞会计人员努力提高业务水平，支持会计人员在不影响正常工作的条件下参加社会和集团举办的会计培训。在可能的条件下，公司应有 方案轮换会计岗位，培育“多面手”式会计人才。
8、第三章会计科目、凭证、帐薄、卡片、报表设计第一条会计科目的制订：1、依照服务行业会计科目设置，一级会计科目的增补，应由集团会计主管 部门制定或授权关于单位制定；2、公司应结合组织形式、管理需要，遵守关于规定，合理设置明细科目；3、明细科目的制定应符合以下原则：名称通俗易懂、易于记忆、具有一定 弹性。按会计要素分类，编制会计科目表；按内部监控、责任制、财务管理、预算管理要求，制定各科目下的明细科目；对科目进行数字号码。第二条会计凭证设计1、会计凭证的设计，应能够照实反映经济业务的真实状况，体现内监控度 的要求，简明有用，节省成本；2、原始凭证包括自制和外来原始凭证二种。1、自制原始凭证应具备如下
9、基本内容：名称和编号、联次；填制日期；接受凭证单位、部门或个人；经济业务的内容摘要、数量、金额；填制单位；填制人；经手人；验收人等。2、记帐凭证主要包括以下几种：通用类；收、付、转类；汇总类；科目汇总表；联合凭证；多联式日记帐 凭证等；3、记帐凭证应包括如下基本内容：记帐凭证名称；填制单位名称，填制日期，编号；经济业务摘要； 应借、应贷会计科目的名称和金额；所附原始凭证张数；记帐标记；会计主管、 审核、记帐、编制人员签章；6、会计凭证从填制到归档的传递流程应合理设计，以便加强合作，明确责 任。凭证传递设计方法如下：绘制业务流程图；按内监控度和信息传递要求合理规定凭证流转环节和停留时间；按管理方
10、式和经济业务变化适时修订；7、会计凭证应合理保管，定时装订成册。原始凭证数量过多，不便与记帐 凭证合订的，可单独装订，但应在记帐凭证中注明。第三条会计帐薄的设计：1、会计帐薄按用途不同可分为序时、分类、备查帐薄三类；按外部形式的 不同，分为订本帐、活页帐和卡片帐。2、设计帐薄应符合下列要求：适应单位的规模、特点；与会计科目对应；适合企业管理需要；符合税法规定；简明有用，便于查询、核算、编制报表，节省人力、物力、财力；结合会计工具；全面完整。3、应合理选择记帐程序。主要记帐程序包括记帐凭证记帐程序、科目汇总 表记帐程序、汇总记帐凭证记帐程序、日记总帐记帐程序。1、记帐程序的选用应符合以下要求：与
11、企业规模大小、业务量多少相适应；能及时、完整、系统提供信息；简便易行；适合记帐工具；第十七条会计报表设计1、公司主要会计报表采纳行业会计制度统一格式。并依据集团要求按会计 科目对应关系填列集团统一格式会计报表；2、公司可依据集团和自身管理要求设置内部报表。会计报表的设计应符合 以下要求：符合会计准则，具有真实性、准确性、一贯性、可比性、明晰性等特征;报表内容、具体程度同管理层次相适应，能够起到反映真实状况的作用;与帐户记录对应，便于填列；集中性、专题性与综合性，便于把握整体趋势，又能了解变化原因。第四章会计核算方法与组织第一条依据业务处理流程，企业会计核算基本程序设置如下：固定资产1成本核算T
12、材料会计+一会计一稽核一T-出纳一制证一审核一登帐一报表一分析往来款T 主管 t销售核算T其它一一从事三级明细核算的会计人员将核算制成的关于汇总原始凭证及业务人员 提供的自制或外来原始凭证经会计主管审核后，由稽核人员对其合规性、内容完 整与否、计算准确与否、手续完备与否进行稽核；需发生资金收付的，经由出纳 岗位办理相应手续；据稽核或出纳人员提供的原始凭证，经审核后登帐，据帐薄 编制报表，据报表和帐薄反映状况编写会计分析。第二条 公司应结合自身特点，引入市场竞争机制，建立全面经济责任制。公司会计人员应同其它人员一起建立二级核算体系，并承担核算工作；二级核算体系的建立方法是划分责任中心、确定考核方
13、法、确定不同责任中 心衔接方法、确定二级核算方法；第三条 责任中心种类主要有成本中心、利润率中心、投资中心三种。中心的划分应与现有机构设置、职责分工基本相符，各中心应能了解、监控 责任考核指标的变更；第四条 责任中心的考核主要通过制定考核指标体系、考核机构、考核程序 等进行；考核指标体系应与企业目标全都，同时应考虑不同中心的特点；考核指 标主要有方案、预算实施状况、投资酬劳率、剩余现金流量等第五条公司应确定各责任中心核算方法，包括帐薄设置、核算程序组织、 核算机构和人员设置、责任中心同企业会计部门工作衔接等；第六条定时开展财产清查，以保证帐实相符，财力资源完整；财产清查应由单位负责人领导，会计
14、部门主管，各实物使用、保管部门密切 协作进行；主管部门应查明财产盘盈、盘亏原因。由个人原因盘亏的，应向个人追回； 由于制度不健全无法查明的，应由各责任人按比例承担。第五章会计政策第一条 为了便于会计核算，依照会计法和会计准则关于规定，公司依据集 团统一会计政策和行业会计制度开展会计核算。第二条主要政策如下：1、据公司所属行业选用服务行业会计制度；2、会计期间为公历一月一日至十二月三十一日；3、记帐原则采纳权利义务发生制，计价以历史成本为基础；4、外币业务按当月月初汇率折算，按会计制度规定核算汇兑损益；外币报 表按时态法折算，折算到作当期损益；5、低值易耗品一次性摊销；6、存货选用实际成本法计价
15、；7、递延资产、无形资产按实际受益期分摊。开办费在5年内摊销；8、短期投资按成本计价；9、长期投资占被投资单位25湖殳权以下，不符合合并报表要求的，按成本 法核算；占25%以上50%以下的，按权益法核算；50%以上的要编制合并会计报表。10、固定资产按行业会计制度规定计价，折旧年限按国家最低年限；公司购入用于投资的资产，作长期投资，不提取折旧；11、所得税按应付所得税法核算；12、收入实现按行业会计制度和公司财务管理制度确认；13、利润分配按公司法规定，在此前提下按公司章程和股东会决议执行；14、坏帐筹备按期末应收帐款余额千分之四提取；15、公司可依据行业会计制度规定比率中档水平提取各种筹备金
16、；16、各种税金、费用按税法及其它规定收取。第六章会计电算化工作第一条 会计电算化工作由集团统一规划，公司财务部门具体负责。会计电 算化工作的开展，应符合国家关于规定。第二条 依据会计电算化方案，会计负责人应当亲自组织领导会计电算化 工作，单位负责人和其它关于部门应乐观为其实施制造条件。第三条 公司应逐步实现基本核算（帐务处理、报表编制、往来款核算等） 电算化及其它关于子系统（材料核算、成本核算、商品进销存、固定资产核算等） 电算化；第四条 实施电算化，应制定人员培训、软件选购、硬件配置、进程支配具 体方案。第五条会计电算化的实施应稳妥推动，逐步进行，力求成功；一、会计人员必需经过会计电算化普及培训和软件专门培训，会计部门应配 置专用计算机和打印机，制定严格的上机操作制度，以保证其顺当进行；二、初始化前，相关人员应在软件安装人员指导下相互协作，做好科目号码、 帐户月结、往来户清单等工作，并对会计人员进行初步分工；三、手工与电算并行期间，凭证、帐薄、报表应按要求打印装订，并做好磁 盘备份，以上报财政评价。同时，应归集实施中遇到的各种问题，联系软件开 发商予以解决，并为二次开发做好筹备。第七章附则第一条本制度由公司财务部说明。第二条 本制度自下发之日起执行。