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1、内部审计管理规定第一章 总则第一条 为加强XX房地产集团有限公司内部审计监督和风险监控，维护企 业合法权益，改善经营管理，促进廉政XX,提高经济效益，保障国有资产平安， 依据中华人民共和国审计法、中心企业内部审计管理暂行方法、国家关于 法律法规、中国冶金科工集团有限公司（以下简称XX集团）、中国冶金科工股份 有限公司（以下简称中国XX）的相关管理规定，结合XX房地产集团有限公司的 实际状况制定本规定。第二条 本规定适用于XX房地产集团有限公司及控股子公司（以下统称公 司）。第三条 本规定所称的内部审计是指内部审计机构依据国家关于法律、法 规和XX集团及中国XX内部管理规定对公司的财务收支、财务
2、预算、财务决算、 资产质量、经营绩效、营运状况、偿债能力、连续增长能力、XX项目或关于经济 活动的真实性、合法性和效益性，以及公司治理、内部监控、风险管理等实施监 督、评价、服务等活动。第四条 公司应依据本规定，依照内部审计准则的要求，认真组织、做好内 部审计工作，及时发觉问题，明确经济责任，纠正违规行为，检查内控程序的有 效性，防范和化解经营风险，维护企业正常生产经营秩序，促进企业提高公司治 理、经营管理内部监控、风险管理水平，实现国有资产保值增值。第五条 公司应设置独立的内部审计机构，有效发挥内部审计职能。第六条内部审计机构应在公司董事会或公司主要负责人的直接领导下， 依据国家、XX集团、
3、中国XX和本公司的关于规定，独立开展内部审计工作，对 公司总经理负责并报告工作。公司董事会或公司主要负责人，应定时争论、布置内部审计工作，提出具体要求；听取审计工作汇报，审批审计报告，签发审计处理建议或意见。第七条内部审计工作的依据：（一）国家关于法律、法规和政策性资料文件；（二）XX集团规章制度；（四）中国XX规章制度；（三）本公司规章制度。第八条 公司审计部是公司审计业务的主管部门。负责国家、XX集团、中 国XX及公司所有政策、规章制度执行状况的监督检查；公司审计体系及业务XX 的指导、监督；实施对子公司法定代表人的经济责任审计及公司各类经济活动的 审计监督；参加或组织公司财务决算、资产评
4、估、改制等外部审计工作，并对审 计质量、酬劳支付进行监督。第二章内部审计机构和审计人员第九条 公司内部审计机构应配备专职审计人员，下级公司可依据实际状 况设置内部审计机构或配备专职审计人员。第十条公司内部审计机构负责人应具备相应专业知识和业务能力。任免 内部审计机构负责人应报XX集团审计部备案。第十一条内部审计机构应由熟悉财务、审计、预算、工程管理的人员组建， 具备相应的专业知识和业务能力。内部审计机构可依据工作需要设置审计主管、审 计专员。可在本公司聘请符合条件的专业人员为兼职审计员。第十二条 内部审计人员应严格遵守审计职业道德规范、依法审计、忠于职 守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉
5、公、保守隐秘、不得滥用职权、徇 私舞弊、玩忽职守。内部审计人员依法行使职权受法律爱护，任何单位和个人不得阻挠，不得打 击报复。第十三条 为保证内部审计工作的独立、客观、公正，应建立审计回避制度， 与被审计单位有利害关系的审计人员应主动回避。第三章内部审计机构的主要职责第十四条公司内部审计机构应当履行以下主要职责：（一）监督检查国家、公司所有政策、规章制度执行状况；依照国家关于法 律法规、XX集团、中国XX的关于规定，结合本公司实际状况，建立健全内部审 计制度。（二）编制公司年度内部审计工作方案。（三）向公司经营层、内部审计主管机构汇报工作、反映状况；报送年度审 计工作方案、工作总结；企业内部审
6、计工作制度；关于统计信息等。（四）参加或组织本公司年度财务决算的外部审计工作，并对审计质量、酬 劳支付进行监督。（五）组织对本公司主要业务部门负责人、子公司或项目主要负责人进行经 济责任审计；对本公司财务部门负责人和提拔到公司领导岗位的负责人的经济责 任审计结果应报XX集团审计部备案。（六）对公司的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量及其他关于经济 活动进行审计监督。（七）对本公司年度工资总额来源、使用和结算状况进行检查；（A）对公司内部监控系统的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和建 议或意见反馈；对公司关于业务的经营风险进行评估和建议或意见反馈；（九）对公司的物资采购、产品销售、工程招
7、标、对外投资及风险监控等经 济活动和重要的经济协议等进行审计监督。（十）组织对发生重大财务异常状况的所属子公司进行专项经济责任审计。（十一）对公司的经营绩效进行监督与评价。（十二）对本公司与境内外经济组织兴办的合资企业及合作项目的投资和效 益实施内部审计监督。（十三）组织内部审计人员不断学习国家关于财政、税务、审计等方面的所 有制度政策，加强对内部审计人员的继续教育和培训I,全面提高其政治业务素养, 其专业技术职位资格/资质的考核和聘任，依照国家关于规定执行。（十四）协作内部审计主管机构开展专项调查及关于内部审计活动。第四章内部审计机构的主要权限第十五条公司应依据国家关于法律法规，保障内部审计
8、机构拥有履行职 责所必需的权限。（-）参加本公司经营和财务管理决策会议，参加帮助公司关于业务部门争 论 制定和修改关于内部监控、风险管理等制度；（二）依据内部审计工作的需要，要求关于单位、部门及时报送方案、预算、 会计报表和关于资料文件资料文件资料等。（三）检查被审计单位会计账簿、报表、凭证和现场勘察相关资产，有权查 阅关于生产经营活动等方面的资料文件、会议记录、计算机软件等相关资料文件 资料；（四）对与审计事项关于的部门和个人进行调查，并取得相关证明材料；（五）对正在进行的严峻违法违规和严峻损失铺张行为，可做出临时制止确 定，并及时向公司主要负责人报告；（六）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的
9、会计凭证、会计账簿、会计报表 以及与经济活动关于的资料文件资料，经公司主要负责人或关于权力机构授权可 暂予以封存；（七）提出改进管理、提高经济效益的建议和纠正、处理违反法律法规行为 的建议或意见；提出对严峻违反财经法规和造成严峻损失铺张的直接责任人的处 理建议或意见，并向上级审计机构报告；（A）公司主要负责人在管理权限范围内，应授予内部审计机构必要的处理 权或处罚权。（九）对审计工作中的重大事项，可直接向上级审计机构反映。（十）对在遵守国家财经法纪、XX集团、中国XX和公司关于规章制度方面 表现突出，经济效益显著的单位和个人，内部审计机构可提出表彰和奖励的建议, 并作为选拔干部的重要参考依据。
10、第五章内部审计工作的主要程序与审计步骤第十六条内部审计工作的主要程序：（一）审计方案与筹备阶段。审计方案：依据公司年度工作重点的需要，编制年度内部审计工作方案，经 公司高管会批准后实施，并报XX集团审计部备案。审计筹备：依据年度内部审计方案的支配或公司领导层交办的临时审计任务, 确定审计事项，组织项目审计组，制定审计方案，向被审计单位送达审计通知。1 .组织审计组：依据审计项目工作量，确定审计组人员，实行审计组长负责 制。2 .编制审计工作方案：了解与审计事项关于的法律、法规、制度、政策及被 审计单位的基本状况，确定审计目标和审计重点，编制审计方案。审计方案经公 司总经理批准后，由审计组负责实
11、施。3 .审计机构应在实施审计5日前通知被审计单位。对特殊审计业务，通知可 在实施审计时送达。被审计单位接到审计通知后应做好所有筹备工作。（二）审计实施阶段。审计组依照批准的审计工作方案，检查评价被审计单位内部监控制度，查验 现金、实物，猎取关于证据，审查会计凭证、账表、查阅关于资料文件资料文件 资料，编制审计工作底稿。1 .对内部监控的健全性和有效性进行检查和评价。2 .对审计发觉的问题，实行记录、抄录、复印等方法进行取证。3 .审计人员取得的证明材料，应当有提供人的签名或盖章。4 .审计中依据需要，可以聘请专业人员，对审计事项中的某些特殊问题进 行鉴定。5 .审计人员实施审计时，应当对审计
12、工作进行记录，编制工作底稿，审计工 作底稿应当记录清晰、准确、证据充分、相关内容真实完整。6 .实施审计过程中，如发觉违法、违纪案件线索，应移交公司监察部门处理。 （三）审计报告阶段。审计组实施审计后，应出具审计报告，征求被审计单位和被审计人的建议或 意见。被审计单位和被审计人应于收到审计报告之日起3日内反馈书面建议或意 见，逾期即视为无异议。第十七条审计终结阶段。审计机构依据审计报告和被审计单位反馈的合理建议或意见，进行必要的检 查、复核，以确定是否修改原审计报告，并将最终的审计报告连同反馈的审计建 议或意见书，呈报公司总经理审批。审计机构将经过公司领导批示的审计报告及时下发至被审计单位，被
13、审计单 位应当执行，并在规定时间内将执行结果书面报告审计机构。第十八条对重要的审计项目应进行将来审计，检查被审计单位对审计报 告的整改落实状况。第十九条 内部审计机构对办结的审计事项，必需及时建立审计档案，并依 照XX房地产内部审计档案管理方法进行管理。第六章奖励与处罚第二十条 内部审计工作实行定时考核制度。对工作成果优异、认真履行 职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成果的机构和人员，应进行表彰和奖励。第二十一条 被审计单位拒绝提供关于资料文件、凭证、账表、资料文件资 料和证明材料，阻挠审计人员行使职权、破坏监督检查，拒不执行审计确定，打 击报复审计人员或举报人的，审计机构有权利义务令其改正，提出赐予行政处分 的建议。第二十二条 对于滥用职权、徇私舞弊，玩忽职守，泄露隐秘的内部审计人 员，由公司依照国家关于规定赐予纪律处分。涉嫌犯罪的，依法移交司法机关处 理。第七章 附则第二十三条 本规定由XX房地产审计部负责说明。第二十四条 本规定自颁布之日起实行。第二十五条 本规定颁布前出台的关于规定中，凡与本规定条款有抵触的， 一律以本规定为准。