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1、附1政府部门财务报告款式XX年度XX部门/单位财务报告部门（单位）名称：（公章）净资产账面余额减：补提累计折旧补提累计摊销调整后的净资产注：本表适用于账外补提累计折旧和累计摊销的单位。二政府部门会计报表附注编制根底2 遵循相关规定的声明主体范围4 .重要会计政策与会计估计重要会计政策与会计估计应包括以下内容：(1)会计期间。(2)记账本位币，外币折算汇率。(3)会计报表中重要资产、负债、收入和费用工程的含义、确认原那么、计量方法等会计政策，以及详细会计方法的 解释和说明。(4)固定资产、公共根底设施的类别、折旧年限及折旧方 法。(5)无形资产的摊销年限及摊销方法。5 .会计报表重要工程的明细信
2、息及说明(1)货币资金明细信息如下：附表1货币资金明细表单位：元工程年初数年末数 一库存现金银行存款其他货币资金合计(2)应收账款明细信息如下：附表2应收账款明细表单位：元工程年初数年末数 一应收本部门内部单位*单位1单位2 应收本部门以外的同级政府单位单位1单位2 应收本部门以外非同级政府单位单位1单位2应收其他单位合计注：编制部门财务报表时，标*工程原那么上应抵销完毕，金额为零。(3)预付账款明细信息如下：附表3预付账款明细表单位：元I6联数预付本部门内部单位*单位1单位2预付本部门以外的同级政府单位单位1单位2预付本部门以外的非同级政府单位单位1单位2预付其他单位合计注：编制部门财务报表
3、时，标*工程原那么上应抵销完毕，金额为零。(4)其他应收款明细信息如下:附表4其他应收款明细表单位：元TS年初数年末数应收本部门内部单位*单位1单位2 应收本部门以外的同级政府单位单位1单位2 应收本部门以外的非同级政府单位单位1单位2 应收同级财政应收其他单位合计一注：1.编制部门财务报表时，标*工程原那么上应抵销完毕，金额为零。2.“应收同级财政主要包括单位通过“其他应收款核算的由财政代管的预算（5）长期投资及投资收益明细信息如下:附表5长期投资及投资收益明细表单位：元长期投资投资收益工程年初数本年增加本年减少年末数上年数 本年数股权投资（XX家）对企业股权投资（XX 家）企业1企业2企业
4、3对投资基金股权投资（XX家）投资基金1投资基金2投资基金3债券投资合计注：本表中每类投资下分别按照长期投资年末数从大到小排列。(6)固定资产明细信息如下:附表6固定资产明细表单位：元Z8痴数本率增ST一本程减万册数原值合计房屋及构筑物通用设备专用设备文物和陈列品图书、档案家具、用具、装具及动植物累计折旧合计房屋及构筑物通用设备专用设备文物和陈列品一一一一图书、档案一一一一家具、用具、装具及动植物净值合计房屋及构筑物通用设备专用设备文物和陈列品图书、档案家具、用具、装具及动植物(7)在建工程明细信息如下:附表7在建工程明细表单位：元工程年初数本年增加本年减少年末数工程1合计(8)无形资产明细信
5、息如下:附表8无形资产明细表单位：元工程年初数本年增加本年减少年末数原值合计著作权 土地使用权专利权非专利技术 其他累计摊销合计著作权土地使用权 专利权非专利技术 其他净值合计著作权 土地使用权 专利权非专利技术 其他单位负责人：签名并盖章）财务负责人：（签名并盖章）编制人：签章）报送日期： 年 月(9)政府储藏资产明细信息如下:附表9政府储藏资产明细表单位：元工程年初数一本年增加 本年减少 年末数战略储藏物资综合物资成品油火工物资天然铀其他粮、棉、糖、肉、药棉花粮食食糖肉医药自然灾害救助物资防汛抗旱储藏物资森林(草原)防火储藏物资城市排水防涝设备物资应急储藏物资石油其他储藏物资合计(10)公
6、共根底设施明细信息如下：附表10-1公共根底设施明细表(原值)单位：元Eg年初数 本年增加本年减少年末数交通运输根底设施公路航道港口水利根底设施市政根底设施市政道路城市轨道交通城市排水与污水处理城市公共供水城市环卫城市道路照明公园绿地公共文化体育其他公共根底设施原值合计附表10-2公共根底设施明细表（累计折旧）单位：元工程年初数本年增加本年减少年寂友藁输根底设施公路航道港口水利根底设施市政根底设施市政道路城市轨道交通城市排水与污水处理城市公共供水城市环卫城市道路照明公园绿地公共文化体育其他公共根底设施累计折旧合计附表10-3公共根底设施明细表（净值）单位：元工程年初数本年增加本年减少年寂如应输
7、根底设施公路航道港口水利根底设施市政根底设施市政道路城市轨道交通城市排水与污水处理城市公共供水城市环卫城市道路照明公园绿地公共文化体育其他公共根底设施净值合计(11)公共根底设施在建工程明细信息如下:附表11公共根底设施在建工程明细表单位：元工程年初数本年增加本年减少年末数交通运输根底设施公路航道港口水利根底设施市政根底设施市政道路城市轨道交通城市排水与污水处理城市公共供水城市环卫城巾道路照明公园绿地公共文化体育其他公共根底设施合计(12)应付账款明细信息如下:附表12应付账款明细表单位：元IS年初数年末数应付本部门内部单位*单位1单位2 应付本部门以外的同级政府单位单位1单位2 应付本部门以
8、外的非同级政府单位单位1单位2 应付其他单位合计注：编制部门财务报表时，标*工程原那么上应抵销完毕，金额为零。(13)预收账款明细信息如下:附表13预收账款明细表单位：元Ei年初数年末数预收本部门内部单位*单位1单位2预收本部门以外的同级政府单位单位1单位2预收本部门以外的非同级政府单位单位1单位2预收其他单位合计注：编制部门财务报表时，标*工程原那么上应抵销完毕，金额为零。(14)其他应付款明细信息如下:附表14其他应付款明细表单位：元工程年初数年末数应付本部门内部单位*单位1单位2 应付本部门以外的同级政府单位单位1单位2 应付本部门以外的非同级政府单位单位1单位2 应付同级财政应付其他单
9、位合计一注：1.编制部门财务报表时，标*工程原那么上应抵销完毕，金额为零。2.“应付同级财政主要包括预拨经费、向同级财政部门借入的款项。（15）长期借款明细信息如下：附表15-1长期借款明细表单位：元债权人年初数年末数机构1机构2机构3合计注：本表按照债权人列示明细，并按长期借款年末数从大到小排列。附表15-2长期借款明细表单位：元长期借款到期期限年初数年末数3年到期（不含1年）3-5年到期（不含3年）5年以上到期（不含5年）合计注：本表按照长期借款余额到期期限列示明细。(16)长期应付款明细信息如下:附表16长期应付款明细表单位：元工程年初数年末数应付本部门内部单位*单位1单位2 应付本部门
10、以外的同级政府单位单位1单位2 应付本部门以外的非同级政府单位单位1单位2 应付其他单位 注：编制部门财务报表时，标*工程原那么上应抵销完毕，金额为零。目录一、政府部门财务报表5（一）政府部门会计报表5资产负债表5收入费用表7当期盈余与预算结余差异表9净资产差异表9（二）政府部门会计报表附注91 .会计报表的编制根底102 .遵循相关规定的声明103 .会计报表包含的主体范围104 .重要会计政策与会计估计105 .会计报表重要工程的明细信息及说明126 .未在会计报表中列示的重大事项367 .需要说明的其他事项36二、政府部门财务分析36（一）政府部门根本情况36（二）政府部门财务状况分析3
11、7（三）政府部门运行情况分析39(17)事业收入明细信息如下:附表17事业收入明细表单位：元IS上年数本年数来自财政专户管理资金来自本部门内部单位*单位1单位2来自本部门以外的同级政府单位单位1单位2来自本部门以外的非同级政府单位单位1单位2来自其他单位合计注：编制部门财务报表时，标*工程原那么上应抵销完毕，金额为零。(18)经营收入明细信息如下:附表18经营收入明细表单位：元Ei上年数本年数泰后本部筋 部单位1单位2来自本部门以外的同级政府单位单位1单位2来自本部门以外的非同级政府单位单位1单位2来自其他单位合计注：编制部门财务报表时，标*工程原那么上应抵销完毕，金额为零。(19)其他收入明
12、细信息如下:附表19其他收入明细表单位：元Ei上年数本年数泰后本部筋 部单位1单位2来自本部门以外的同级政府单位单位1单位2来自本部门以外的非同级政府单位单位1单位2来自非同级财政*财政来自其他单位合计 注：1.编制部门财务报表时，标*工程原那么上应抵销完毕，金额为零。2.“来自非同级财政”是指收到其他财政部门的拨款。(20)商品和效劳费用明细信息如下:附表20商品和效劳费用明细表单位：元Es上年数本年数支付给本部门内部单位*单位1单位2支付给本部门以外的同级政府单位单位1单位2支付给本部门以外的非同级政府单位单位1单位2支付给其他单位注：编制部门财务报表时，标*工程原那么上应抵销完毕，金额为
13、零。(21)经营费用明细信息如下:附表21经营费用明细表单位：元Ei上年数本年数玉福春r诵部单位1单位2支付给本部门以外的同级政府单位单位1单位2支付给本部门以外的非同级政府单位单位1单位2支付给其他单位合计注：编制部门财务报表时，标*工程原那么上应抵销完毕，金额为零。计报表中列示的重大事项。(1)按投资对象列示股权投资的投资本钱。(2)资产负债表日后重大事项。(3)或有和承诺事项。(4)公共根底设施、文物文化资产、保障性住房、自然资 源资产等重要资产的种类和实物量信息。(5)其他未在报表中列示，但对政府部门财务状况有重大 影响的事项。说明的其他事项。(以下三点有就说明，没有就写“无)(1)会
14、计政策变更。(2)会计估计变更。(3)以前年度过失更正。二、政府部门财务分析一政府部门根本情况1、根本职能大家直接至单位官方网站或以前的决算报告复制2、机构设置根据单位的内设机构情况，有哪些科室部门，简要描绘。3、年度工作目的及执行情况根据单位的年度工作报告，择其要点描绘，不必长篇大论。4、绩效目的及完成情况摘录单位整体支出和工程支出绩效评价文字局部就行了，大 家前段时间已经做过可以搬过来。（-）政府部门财务状况分析根据财务报表数据反映，2021年末资产总额万元，负债总额 万元，净资产总额万元。资产负债率 %,较上年同期增减个百分点，总体财务状况较好。一、资产构造分析期末资产总额 万元，较年初
15、增减 万元，其中占比重 较大的资产为固定资产、应收及预付账款、对外投资、在建工 程1根据计算结果排列）；依次占比、%o简单分析占 比拟大的各类资产的详细组成。二、负债构造分析期末负债总额 万元，较年初增减万元，其中占比拟大的为应付及预收款项、借入款项、应付职工薪酬等（详细根 据计算结果排列）；依次占比 、%o简单分析占比拟 大的各类负债的详细组成。三、主要财务比率分析1、资产负债率 %,较上年同期增减个百分点，显示总体财务状况较好。2、流动比率为 %,说明部门短期偿债才能较高，风险 较低；3、固定资产成新率为 %,假如较高说明部门固定资产 较新，更新速度快，可以满足现阶段事业开展需要；反之那么
16、 需要加快淘汰、更新。政府部门进展财务分析可参考使用以下指标:分析指标表序号指标名称公式指标说明1资产负债率负债总额/资产总额反映政府部门偿付全部债务本息 才能的根本指标。2现金比率（货币资金+财政应返还额 度）/流动负债反映政府部门利用现金及现金等 价物归还短期债务的才能。3流动比率流动资产/流动负债反映政府部门流动资产用于归还 流动负债的才能。4固定资产成 新率固定资产净值/固定资产原值反映政府部门固定资产的持续效 劳才能。5公共根底设 施成新率公共根底设施净值/公共根底 设施原值反映公共根底设施的持续效劳才 能。6收入费用率年度总费用/年度总收入反映政府部门收入用于支付费用 的比例情况。
17、三政府部门运行情况分析根据报表数据反映，2021年收入总额万元，支出总额 万元，期末结转结余 万元。一、收入分析本年总收入万元，其中财政拨款收入 万元，占% ，较上年增减万元，主要原因为41（四）政府部门财务管理情况事业收入 万元，占比 % ，较上年增减 万元，主要原因为；其他收入万元，占比 %,较上年增减万元，主要原因为 。二、支出分析本年总支出为万元，其中工资福利支出 万元，占比 %,较上年增减 万元，主要原因为 ；商品和效 劳支出 万元，占比 % ,较上年增减 万元，主要 原因为 ；对个人和家庭的补助万元，占比 %,较上年增减万元，主要原因为；以此类推，资本性支出、对企事业单位补贴、其他
18、费用支出等所占 比例，变动幅度及主要原因分析，力求简练客观，影响较大的 内容才做原因说明。三、预算执行分析本年财政预算执行率%,同比增减个百分点，执行较快或较慢的主要原因为 。四政府部门财务管理情况从部门预算管理、内控管理、资产管理、绩效管理、人才 队伍建立等方面反映部门加强财务管理的主要措施和获得成 效。调整工作底表单位：元部门会计 报表工程调整后金额会计科目原有金额调整金额备注借方贷方一、资产类货币资金财政应返还额度应收票据应收利息应收股利应收账款预付账款其他应收款短期投资存货一年内到期的非流动资产长期投资固定资产原值减：固定资产累计折旧固定资产净值调整工作底表单位：元部门会计 报表工程调
19、整后金额会计科目原有金额调整金额备注借方贷方在建工程无形资产原值减：累计摊销无形资产净值政府储藏资产公共根底设施原值减：公共根底设施累计折|日公共根底设施净值公共根底设施在建工程其他资产受托代理资产二、负债类短期借款应缴财政款应缴税费应付票据应付利息调整工作底表单位：元部门会计 报表工程调整后金额会计科目原有金额调整金额备注借方贷方应付账款预收账款其他应付款应付职工薪酬应付政府补贴款一年内到期的非流动负债长期借款长期应付款受托代理负债三、净资产类净资产调整事项1-12四、收入类财政拨款收入事业收入经营收入投资收益上级补助收入调整工作底表单位：元部门会计 报表工程调整后金额会计科目原有金额调整金
20、额备注借方贷方附属单位上缴收入其他收入五、费用类工资福利费用商品和效劳费用调整事项1-6对个人和家庭的补助对企事业单位的补贴折旧费用调整事项 8-9摊销费用调整事项10-11财务费用经营费用上缴上级支出对附属单位补助支出其他费用资本性支出调整事项7调整工作底表单位：元部门会计 报表工程调整后金额会计科目原有金额调整金额备注借方贷方注：各单位在填列本工作底表时，参照本单位执行会计制度会计科目对照表填列“会计科目”栏。调整事项清单序号调整事项调整分录备注1按照权责发生制原那么，当年发生的预 付商品和效劳款项不属于当年费用，因 此，应根据“预付账款科目本年借方 发生额中属于预付商品和效劳支出局 部，
21、调减当年费用。借：净资产贷：商品和效劳费用仅适用行政单位。2按照权责发生制原那么，对于采用预付 账款购置商品和效劳的事项，应按当年 获得的商品和效劳金额确认当年费用。 因此，应根据“预付账款科目当年贷 方发生额中属于冲销预付商品和效劳支 出局部，确认当期费用。借：商品和效劳费用贷：净资产仅适用行政单位。3按照权责发生制原那么，当年因获得存 货和政府储藏物资发生的支出不属于费 用，应予以调减，因此，应根据“存 货（彩票机构为“库存彩票）和 “政府储藏物资科目本年借方发生额 中属于当年购入的局部，调减当期费 用，并调整净资产。借：净资产贷：商品和效劳费用适用行政单位、医院和彩 票机构。执行医院会计
22、制 度的单位根据“待冲基 金科目贷方发生额中因 购置存货而形成的局部填 列。4按照权责发生制原那么，应按当年领用 存货和发出政府储藏物资局部确认费 用，因此，应根据“存货（彩票机构 为“库存彩票”）和“政府储藏物资 科目本年贷方发生额中属于当年领用的 局部，确认当期费用，并调整净资产。借：商品和效劳费用贷：净资产适用行政单位、医院和彩 票机构。执行医院会计制 度的单位根据“待冲基 金科目借方发生额中因 领用存货而形成的局部填 列。5按照权责发生制原那么，应将当年因购 置商品和效劳发生的应付款项确认为当 年费用，应根据“应付账款”和“长期借：商品和效劳费用贷：净资产仅适用行政单位。调整事项清单序
23、号调整事项调整分录备注应付款本年贷方发生额中属于为购置 商品和效劳发生的局部确认当年费用， 并调整净资产。6按照权责发生制原那么，当年偿付因购 置商品和效劳发生的应付款项不属于费 用，应予以调减，因此，应根据“应付 账款”和“长期应付款本年借方发生 额中属于偿付因购置商品和效劳发生的 局部，调减当年费用，并调整净资产。借：净资产贷：商品和效劳费用仅适用行政单位。7按照权责发生制原那么，当年发生的资 本性支出（包括根本建立支出、其他资 本性支出、资本化的债务利息支出）不 属于费用，应予以调减，并相应调整净 资产。借：净资产贷：资本性支出适用于除执行地质勘查单 位会计制度、民间非盈利 组织会计制度
24、、企业会计 制度以外的单位。8除地质勘查单位、民间非营利组织、企 业化管理的事业单位外，根据“累计折 旧科目贷方发生额中属于固定资产、 公共根底设施当年应计提折旧的局部确 认当期折旧费用。借：折旧费用贷：净资产执行医院会计制度的单位 根据“待冲基金科目借 方发生额中对应固定资产 折旧的局部填列。9未设置“累计折旧”科目的，应根据权 责发生原那么补提固定资产和公共根底 设施“累计折旧”，当年局部计入“折 旧费用”，以前年度局部调整净资产。借：折旧费用 净资产贷：累计折旧适用中小学、基层医疗卫活力构、测绘事业单位。10除地质勘查单位、民间非营利组织、企 业化管理的事业单位外，根据“累计摊 销科目贷
25、方发生额中属于无形资产当 年应计提摊销的局部确认当期摊销费借：摊销费用贷：净资产执行医院会计制度的单位 根据“待冲基金科目借 方发生额中对应无形资产 摊销的局部填列。调整事项清单序号调整事项调整分录备注用。11未设置“累计摊箱”科日的，应根据权 责发生原那么补提无形资产“累计摊 销，当年局部计入“操销费用”，以 前年度局部调整“净资产”。借：摊销费用 净资产贷：累计摊销适用中小学、基层医疗卫 活力构、测绘事业单位。12根据当期盈余与预算结余差异额调整净 资产。借或贷：当期盈余与预算 结余的差异额贷或借：净资产当期盈余与预算结余的差 异额为正时调增净资产， 为负时调减净资产。注：应收利息、应收股
26、利、应付利息工程直接按照会计账簿记录填列，未核算的无需调整。一、政府部门财务报表一政府部门会计报表表1资产负债表编制单位：年 月 日单位：元工程附注年初数年末数流动资产货币资金附表1财政应返还额度应收票据应收利息应收股利应收账款附表2预付账款附表3其他应收款附表4短期投资存货一年内到期的非流动资产非流动资产长期投资附表5固定资产原值减：固定资产累计折旧固定资产净值附表6在建工程附表7无形资产原值减：无形资产累计摊销无形资产净值附表8政府储藏资产附表9公共根底设施原值减：公共根底设施累计折旧公共根底设施净值附表10公共根底设施在建工程附表11其他资产受托代理资产资产合计抵销工作底表单位：元序号抵
27、销事项抵销分录所属单位A1所属单位A2合计1部门内部单位之 间发生的债权债 务事项，应予以 抵销。借：应付账款、 预收款项、 其他应付 款、长期应 付款贷：应收账款、预付 款项、其 他应收款2部门内部单位之 间发生的上级补 助收入与对附属 单位补助支出， 应予以抵销。借：上级补助收入贷：对附属单 位补助支出3部门内部单位之 间发生的上缴上 级支出与附属单 位上缴收入，应 予以抵销。借：附属单位上 缴收入贷：上缴上级 支出4支付给部门内部 单位的商品和效 劳费用、经营费借：事业收入、 经营收入、 其他收入用和来自部门内 部单位的事业收 入、经营收入、 其他收入，应予 以抵销。贷：商品和效 劳费用
28、、 经营费用抵销事项清单序号抵销事项抵销分录1部门内部单位之间发生的债权债务事项，应予以抵销。借：应付账款、预收账款、其他 应付款、长期应付款贷：应收账款、预付账款、其 他应收款2部门内部单位之间发生的上级补助收入与对附属单位补助 支出，应予以抵销。借：上级补助收入贷：对附属单位补助支出3部门内部单位之间发生的上缴上级支出与附属单位上缴收 入，应予以抵销。借：附属单位上缴收入贷：上缴上级支出4支付给部门内部单位的商品和效劳费用、经营费用和来自 部门内部单位的事业收入、经营收入、其他收入，应予以 抵销。对涉及增值税的应税业务，按扣除增值税后的净额 抵销。借：事业收入、经营收入、其他 收入贷：商品
29、和效劳费用、经营费用注：上述清单中未涵盖的抵销事项，可根据实际情况自行增设抵销分录。表1-续表资产负债表工程附注年初数年末数流动负债短期借款应缴财政款应缴税费应付票据应付利息应付账款附表12预收账款附表13其他应付款附表14应付职工薪酬应付政府补贴款一年内到期的非流动负债非流动负债长期借款附表15长期应付款附表16受托代理负债负债合计净资产负债及净资产合计编制单位:年 月日单位：元收入费用表编制单位：年单位：元工程附注上年数本年数一、收入类财政拨款收入事业收入附表17经营收入附表18投资收益附表5上级补助收入附属单位上缴收入*其他收入附表19收入合计二、费用类工资福利费用商品和效劳费用附表20对个人和家庭的补助对企事业单位的补贴折旧费用摊销费用财务费用经营费用附表21上缴上级支出对附属单位补助支出*其他费用费用合计注：编制部门财务报表时，标*工程原那么上应抵销完毕，金额为零。当期盈余与预算结余差异表编制单位：年单位：元工程金额当期预算结余（会计账簿的总收入减去总支出）加：当期预付的商品和效劳支出金额支付应付未付的商品和效劳支出金额当期购置的存货和政府储藏资产金额当期发生的资本性支出减：当期收到已预付账款的商品和效劳金额当期发生的应付未付商品和效劳金额当期领用存货和发出的政府储藏资产金额当期折旧费用当期摊销费用当期盈余表4净资产差异表编制单位：年 月日单位：元工程金额