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1、中级司帐师检验科目财务管理强化预习：流淌负债管理司帐职称检验财务管理第五章营运资金管理知识点七流淌负债管理一、短期借钱（一）信贷额度（存款限额） VS周转信贷协议1）协议的有效期内，只要企业借钱周转信贷协议银行存在法律任务地许愿供应 不逾越某一最高限额的存款协 定。总额未逾越最高限额，银行必须称心 企业任何时候提出的借钱恳求；2）企业素日要对存款限额的未应用部分付给银行一笔许愿费用。（二）补偿性余额1 .含义：银行恳叫化贷企业在银行中保持按存款限额或理论借用额肯定比例打算的最低存款 余额。2 .阻碍1）银行落低存款风险2）企业提高了借钱的理论利率（落低了理论可用资金额）（三）贴现法计息1 .含
2、义：银行向企业发放存款时，先从本金中扣除本钞票，到期时借钱企业出借全部本金。2 .阻碍提高存款的理论利率二、短期融资券（一）短期融资券及其分类1 .含义1）由企业依法发行的无担保短期本票。2）在我国，是指企业依照短期融资券管理办法的条件跟次序在银行间债券市场发行跟 交易的、约定在限日不逾越1年内还本付息的有价证券。2 .分类3 ）发行人：金融企业的融资券跟非金融企业的融资券（我国的要紧办法）4 ）发行办法：经纪人承销（我国的要紧办法）跟开门见山销售（二）短期融资券的发行条件1 .发行人为非金融企业。2 .发行跟交易的货色是银行间债券市场的机构投资者，不向社会大年夜众发行跟交易。3 .由符合条件
3、的金融机构承销，企业不得自行销售融资券，发行融资券募集的资金用于本企业的花费经营。4 .对企业发行融资券实行余额管理，待出借融资券余额不逾越企业净资产的40%。5 .融资券采用实名记账办法在地点国债登记结算有限任务公司（简称地点结算公司）登记托管，地点结算公司担负供应有关效力。6 .融资券在债权债权登记日的次一任务口，即可以在世界银行间债券市场的机构投资人之间流利让渡。（三）短期融资券的发行次序（一般了解）（四）发行短期融资券筹资的特征1 .相对于公司债券，筹资源钞票较低2 .相对于银行借钱，筹资数额较大年夜3 .发行条件比较严峻三、商业信用经营负债（白动性债权）（一）商业信用的办法1 .应付
4、账款2 .应计未付款1）内容：花费经营跟利润分配过程中已经计提但尚未以货币支付的款项，如：应付人为、 应缴税金、应付利润或应付股利等。2）随着企业范畴扩大而增加，应用这些自然形成的资金无需支付任何代价。3）企业不是总能把持这些款项，因其支付偶尔刻。3 .预收货款4 ）购货方给以销售方的信用5 ）有用于：紧俏商品（购货方的意愿）；花费周期长、造价高的商品（销售方的意愿）（二）商业信用筹资的优缺点6 ）随便获得1）筹资源钞票（机遇本钞票）2）企业有较大年夜的敏锐 权同随便恶化企业的信用水平3）受外部状况阻碍较大年夜，动摇性较差四、流淌负债的利弊1 .流淌负债的经营下风1）随便获得，存在敏锐性，有效地为季节性信贷需要停顿融资，制作了需要融资跟获得融 资之间的同步性。2）短期借钱一般比暂时借钱存在更少的约束性条目，保持今后借钱决定的敏锐性。3）为流淌资产中的暂时性的、季节性的增长停顿融资的要紧货色。2 .流淌负债的经营下风需要接着的重新谈判或滚动安排负债。