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1、（成本管理）项目责任成本1项目责任成本1 1、目的、目的:1.1 明确各部门的成本控制责任,形成分工负责、有机协调的成本管理控制体系.1.2 加强责任成本管理,提高地产集团成本管理水平,保证公司经营目标的实现.2 2、适用范围、适用范围:地产集团所属各项目公司及其成本相关部门.3 3、术语及定义、术语及定义:3.13.1 责任成本指标库责任成本指标库:是指明确专业职能部门的成本管理职责,并借助考核指标反馈、考核评价其职责的履行情况.4 4、职责、职责:4.14.1 地产总部成本管理中心地产总部成本管理中心4.1.1 组织建立和完善集团责任成本指标库;4.1.2 组织编制并修订项目公司责任成本考
2、核指标.4.1.3 组织编制并修订成本管理目标责任书.4.1.4 检查并考核项目公司整体责任成本执行情况,将评分结果与激励指标挂钩.4.24.2 地产总部财务管理部地产总部财务管理部4.2.1 参与制定和完善集团责任成本指标库.4.2.2 参与编制并修订项目公司责任成本考核指标.4.2.3 参与编制并修订成本管理目标责任书.4.2.4 组织与项目公司签订成本管理目标责任书4.2.5 参与项目公司责任成本完成情况并依据检查结果进行考核;4.34.3 项目公司项目公司4.3.1 与地产总部成本管理中心签订成本管理目标责任书;4.3.2 负责完成项目公司的责任成本管理工作;4.3.3 将项目公司成本
3、目标及责任分解至各相关责任部门;4.3.4 根据集团责任成本指标,制定各责任部门责任成本指标;4.3.5 与各项目公司各相关责任部门签订成本管理目标责任书;4.3.6 检查并考核各部门责任成本;4.44.4 项目公司成本、财务部项目公司成本、财务部4.4.1 参与本部门责任成本指标制定的讨论;4.4.2 负责完成本部门的责任成本管理工作;第 1 页 共 3 页（成本管理）项目责任成本24.4.3 依据成本管理目标责任书分解至项目公司各责任部门形成各部门的责任成本指标;4.4.4 与各部门签订成本管理目标责任书;4.4.5 负责监督检查各部门责任成本指标执行情况;4.54.5 项目公司各职能部门
4、项目公司各职能部门4.5.1 参与本部门责任成本指标制定的讨论;4.5.2 负责完成本部门的责任成本管理工作.5 5、工作程序、工作程序:5.15.1 责任成本分级管理责任成本分级管理5.1.1 地产总部与项目公司签订项目成本管理目标责任书,确定项目公司成本责任及目标;5.1.2 项目公司分解项目公司成本责任及目标,与各部门签订成本管理目标责任书,确定各部门成本责任及目标.5.25.2 地产总部标准责任成本指标库的建立地产总部标准责任成本指标库的建立5.2.1 由地产总部成本管理中心牵头,地产总部财务管理部配合制定责任成本指标库.5.2.2 地产总部成本管理中心根据各专业公司各职能部门职责,将
5、成本管理相关工作提炼成为责任成本指标.责任成本指标的要求:5.2.2.1 责任成本指标应为可量化或可执行的指标,非量化指标不考核或减少考核比重;5.2.2.2 结果指标编制应包含指标说明和计算公式5.2.3 地产总部成本管理中心与地产总部财务管理部讨论相关责任成本指标,达成一致后形成地产集团责任成本指标库.5.2.4 地产总部成本管理中心与项目公司签订项目成本管理目标责任书时,可根据项目进展情况,从地产集团标准责任成本指标库选取责任成本指标.5.35.3 总部对项目公司责任成本管理总部对项目公司责任成本管理5.3.1 地产总部成本管理中心与地产总部财务管理部共同开展项目公司责任成本制定工作,根
6、据项目公司审批通过的目标成本、地产集团责任成本指标库和项目公司年度计划制定项目公司的年度责任成本指标,报经营管理层审批.5.3.2成本管理目标责任书审批通过后,地产总部成本管理中心组织项目公司签订成本管理目标责任书.成本管理目标责任书包括三个方面的内容:5.3.2.1 作业目标:项目公司或部门成本整体控制目标与部门在成本领域核心 KPI 指标;5.3.2.2 成本目标:项目经审批通过的目标成本或各部门所负责科目的目标成本指标;5.3.2.3 控制要点:各部门所负责科目成本控制要点5.3.3 地产总部成本管理中心、财务管理部每年度对项目公司责任成本执行及完成情况进第 2 页 共 3 页（成本管理
7、）项目责任成本3行监督检查,形成检查评价记录,检查评价记录的格式参见责任成本考核评分表.5.3.4 地产总部成本管理中心、财务管理部依据检查评价结果对项目公司整体责任成本考核.5.45.4 项目公司对各职能部门责任成本管理项目公司对各职能部门责任成本管理5.4.1 项目公司与地产总部成本管理中心签订成本管理目标责任书后,组织项目公司成本部、财务部进行项目责任成本分解,根据各职能部门的职责将项目责任成本分解到各责任部门.5.4.2 项目公司成本部、财务部组织各职能部门编制各部门责任成本指标,编制时要依据地产集团责任成本指标库和各部门责任成本目标,编制后需上报地产总部成本管理中心、财务管理部及经营管理层审批;5.4.3 项目公司组织各职能部门签署审批后的部门成本管理目标责任书;5.4.4 项目公司组织各责任部门签订部门成本管理目标责任书,报地产总部运营管理部备案.5.4.5 项目公司成本部、财务部每半年度对项目公司各责任部门责任成本执行和完成情况进行监督、检查,形成检查评价记录,检查评价记录的格式参见责任成本考核评分表.5.4.6 项目公司对各责任部门的检查结果进行考核,并将考核结果上报集团经营层审批,并由地产总部财务管理部按照相关规定进行绩效考核及激励.具体参见地产集团奖惩相关制度规定.第 3 页 共 3 页