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1、企业财务内控管理制度建设难点与措施摘要：本文基于对企业财务内控管理制度建设中难点和解决措施 的研究，首先，阐述企业财务内控管理制度建设重要作用。然后， 分析企业财务内控管理制度建设中的难点，包括财务内控环境有待 强化、财务内控流程有待完善、风险管理制度有待制定等。最后， 为使得企业财务内控管理制度建设的科学性与合理性得到保障，给 出创造良好财务内部控制环境、优化组织结构并构建内部审计部门、 完善企业审计监督机制等措施。关键词：企业；财务内控；管理制度在如今社会快速发展背景下，各个企业之间的竞争逐渐激烈，如 果企业想要在激烈市场竞争中实现自身更好发展，要构建完善财务 内部控制管理制度。加强对财务
2、内控工作的重视程度,实现各项工 作的顺利进行，为企业内各项工作展开提供有效引导。在企业财务 内控管理制度建设中不难看出，仍然面对很多困难问题。这一情况 的出现，会对内控工作的落实以及企业的更好发展造成影响。所以， 本文将针对企业财务内控管理制度建设相应内容进行阐述。一、企业财务内控管理制度建设重要作用在企业发展中，财务内控管理是整个管理体系中的重要组成部分， 通过财务内控管理工作的更好落实，可以将企业面临的风险控制在 有效范围内，同时增强企业市场竞争力。因此，需要从构建完善内 部控制管理制度出发，使得内部财务管理工作的更好落实打下良好 基础。在企业财务内控管理制度的建设中，可以实现制度的更好落
3、 实，使得企业的资金安全得到保障。在资金使用中，资产流动性会 对其产生直接影响，通过财务管理工作的更好落实，能够在一定程 度上防止资金流动，为企业带来的资金风险。比如，在资金预算管 理工作开展中，要对审批流程进行规范，对固定资产以及资金，要 定期做好判断与记录工作，对于企业内的材料购置情况以及资金支 出情况进行重点核查，使得资金安全得到提升。除此之外，通过财 务内控管理工作的展开，使得会计信息准确性与完整性得到提升。 在企业发展中，投资者、股东以及消费者是其中的重要组成部分, 需要财务管理工作人员能够强化财务内部控制工作，为相关工作展 开提供真实有效的会计信息。从企业的实际发展中可以看出，会因
4、 为会计流程不规范以及制定标准不明确等原因，影响财务工作的更 好落实。在此背景下，可以通过财务内控管理工作的落实以及制度 的完善，为各项工作展开提供有效引导，实现企业更好发展。二.企业财务内控管理制度建设中的难点(-)财务内控环境有待强化在企业财务内控管理制度建设工作 开展中，往往需要良好的内控环境，为制度建设工作展开打下良好 基础。但实际从内控制度的构建中不难看出，内控环境存在一定缺 陷，经常出现内控共识度不足情况、组织架构不完善情况等。此类 问题的出现，使得财务内控管理制度构建的完善性与合理性受到影 响。在此背景下，需要企业领导层面工作人员能够意识到制度构建 的重要作用，创造良好内控环境，
5、实现制度构建工作的顺利进行。（二）财务内控流程有待完善通过完善的财务内控流程，可以为 财务工作展开打下良好基础。从目前企业发展中可以看出，在对实 际财务内控管理制度的构建中，会出现内控流程较为复杂这一情况, 这一问题的出现主要表现为财务审批流程较长、财务内控工作与其 他工作相脱节。比如，财务审批流程冗长主要表现为项目审批层级 较高，这会对审批效率产生直接影响。经常会出现只签字，出现问 题相互推诿情况产生。总之，此类问题的出现会对企业更好发展产 生严重影响。（三）风险管理制度有待制定在企业内控管理的过程中，风险管 理机制是最重要的部分。从中小型企业角度上来看，在其风险管理 控制机制的建立能够促进
6、企业更好地发展。有的企业没有将其风险 评估机制建立后却没有意识到此机制的重要性，在一定程度上不利 于资源更好地调度，这种情况对于企业管理者而言，在开展决策的 过程中难以得到更多的建议。除此之外，缺少风险管控机制对于财 务信息进行分析会带来一定的风险，直接影响到投资决策，而且信 息很容易发生泄露，不利于企业更好地经营和发展。三、企业财务内控管理制度建设措施（-）创造良好财务内部控制环境为使得企业财务内部控制管理 制度创建中存在的困难问题得到更好解决，对于创造良好财务内部 环境要给予更多重视与关注。在良好的财务内部控制环境中，使得 工作人员能够在潜移默化中受到影响，促使财务工作能够得到更好 落实。
7、在实际创造良好财务内部控制环境中，可以从以下几点展开：L财务内部控制管理制度的构建,以及财务管理工作的落实，属于 一项系统性工作，财务内部控制工作需要将其贯穿到企业整个发展 环节中。具体工作的更好落实，需要得到企业内员工、领导者以及 管理人员的支持。财务内部控制环境要素，属于一项基本要素，会 对财务内部控制的有效性产生直接影响。基于此，企业要将财务内 部控制内容，直接纳入战略层面中，在日常工作开展中，能够给予 财务内部控制工作给予更多重视并予以倾斜。2.企业管理层面对于 财务内控制度构建工作要有正确认识与了解，做好宣传工作，这样 才能在完善管理制度基础上，带动各个工作人员参与到财务工作中， 确
8、保财务工作能够全员参与，每一位工作人员都能够明确自身应该 肩负的责任，创造良好工作氛围。通过该种方式，能够为财务内部 控制工作提供更多保障，从软件条件与硬件条件分别入手。积极为 企业引进更多高素质人才，促使财务管理工作能够朝着信息化与数 字化方向发展。各部门之间要加强合作、交流与沟通，这样可以实 现信息共享，实现各项的工作之间的有效衔接。与此同时，要开展 针对性教育培训工作，促使工作人员的专业素养与综合能力都可以 得到提升，为财务工作展开提供有效引导。通过良好工作环境的创 造，使得工作人员能够在潜移默化中受到影响，认识到财务工作以 及财务管理工作制度构建的重要作用，从而积极主动参与到其中， 为
9、企业更好发展提供保障。促使财务内控管理制度，能够在引导企 业更好发展中发挥积极作用。（二）优化组织结构并构建内部审计部门针对上文说到的内控流 程存在的问题，可以通过优化组织结构，构建内部监察审计部门的 方式，促使财务内部控制制度建设的合理性得到保障，实现财务工 作的更好落实。在组织结构优化调整、内部监察审计部门的构建中， 可以从以下几点展开：1.在组织结构优化中，可以采用轮岗制以及 岗位责任制。从目前我国企业发展中可以看出，针对组织框架的配 置加强重视程度，并且投入大量精力，有效的组织框架，可以为企 业发展打下良好基础，但是，如果岗位职责不明确，那么很多部门 将有名无实，无法将自身优势与价值发
10、挥出来。基于此，在岗位组 织结构优化中，要对岗位职责进行明确，同时各部门工作人员对于 自身工作要有正确认识。将各环节工作落实到每一位工作人员身上, 促使各环节工作能够有专门工作人员负责。针对关键性岗位，比如， 财务岗位、内部审计岗位等，可以将岗位轮换制度落实到其中，利 用岗位的轮换，使得工作人员之间都能够换位思考，能够站在对方 的角度思考问题，这工作效率与工作质量都可以得到提升。2.对于 内部监察审计部门的构建，同样要加强重视程度，通过内部审计部 门可以实现对企业内部财务环境的实时监督，促使各个工作人员能 够在各项工作开展中，都能够严格遵循相应规章制度，使得企业财 务风险能够被控制在有效范围内
11、，使得企业财产安全可以得到保障。 在这一过程中，要确保内部审计部门工作人员，都经过专业培训， 能够具备较强专业能力与综合素质。这样才能及时发现在财务工作 中存在的问题，并给出相应解决措施。（三）完善企业审计监督机制在企业实际经营的过程中，内部审 计起到的作用非常大，内部审计工作顺利完成，能促使企业财务管 理水平获得提高，使得财务风险减少。在现代化背景下，对于企业 而言，如果发现安全隐患能够做到尽早发现，避免发生财务的问题。 基于此，企业需要改变以往企业内部审计模式，在企业经营管理中 开展相应的分析工作，做到分析全面化，并积极评价企业财务内部 管理制度实施情况，并不断强化企业财务内部控制制度。（四）建立健全风险管理机制企业应不断完善风险管理机制，建 立健全风险管理机制，使得企业财务内部控制管理制度顺利实施。 基于此。从企业的管理者角度上来看，需要企业做好风险后续的治 理工作。除此之外，结合企业的实际情况，明确、合理化各部门相 应的分工工作。四.结束语综上所述，在企业发展中，针对财务内控管理制度建设工作，要 给予更多重视与关注。通过财务内控管理制度，为财务工作展开提 供有效引导。促使企业内各项工作展开能够顺利进行，增强企业市 场竞争力。