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1、历年经济法基础试题汇总多选题1、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房产税纳税人的表述中，不对的的是()。A.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权出典的，由承典人纳税C.房屋产权未拟定的，暂不缴纳房产税D.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税E.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税多选题2、房产税的纳税人涉及()。A.产权所有人B.经营管理单位C.出典人D.房屋代管人或使用人单选题3、根据房产税法律制度的规定，下列选项中，关于房产税纳税人的表述，不对的的是()。A.房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B.房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C.房
2、产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人单选题4、根据房产税的有关规定，由房产代管人或者使用人缴纳房产税的是()。A.出典的房产B.产权所有人不在房产本地的C.公司的房产D.国有的房产单选题5、下列各项符合房产税规定的是。A.对纳税人未按国家会计制度规定核算并记载房屋原价的，应按规定予以调整或重新评估B.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，在会计核算中单独记账与核算的，不计入房产原值中C.对没有记载房屋原价的，应以评估确认的价值作为计税依据D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，应由出租方按房产余值计税多选
3、题6、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有O。A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B.委托施工公司建设的房屋，从办理罢手续之次月起缴纳房产税C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳房产税单选题7、某国有公司在其所在城市市区有房屋三幢，其中二幢用于本公司生产经营，两幢房产账面原值共为4 0 0 万元，年中对这两幢房屋进行了改建装修，支付费用50 万元(本地政府规定允许按房产原值一次扣除3 0%)；此外一幢房屋租给某私营公司，年租金收入为20 万元。该公司生产、经营自用房应缴纳的房产税
4、为()万元。A.4.8B.3.3 6C.5.4D.3.7 8单选题8、在房地产税收的优惠政策中，对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按3%的税率征收，房产税暂减按()的税率征收。A.1%B.2%C.3%D.4%多选题9、下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是。A.纳税人购置新建商品房B.房地产开发公司自用、出借本公司建造的商品房C.纳税人购置存量房D.纳税人委托施工公司建设的房屋E.将原有房产用于生产经营的多选题1 0、甲市A区的大地公司与甲市B 区的云海公司签订了一份书面财产租赁协议，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行协议过程中发
5、生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。A.A 区人民法院B.B区人民法院C.C区人民法院D.D区人民法院简答题1 1、某国有机电设备制造公司在汇算清缴公司所得税时向税务机关申报：2 0 2 3年度应纳税所得额为95 0.4万元，已累计预缴公司所得税2 85 万元，应补缴公司所得税2 8.63 万元。在对该公司纳税申报表进行审核时，税务机关发现如下问题，规定该公司纠正后重新办理纳税申报：税前扣除的工资总额比计税工资总额超支4 3 万元；(2)缴纳的房产税、城乡土地使用税、车船税、印花税等税金62 万元已在管理费用中列支，但在计算应纳税所得额时又反复扣除；(3)将违法经营罚款
6、2 0 万元、税收滞纳金0.2 万元列入营业外支出中，在计算应纳税所得额时予以扣除；(4)9月1日以经营租赁方式租入1台机器设备，协议约定租赁期1 0个月，租赁费1 0万元，该公司未分期摊销这笔租赁费，而是一次性列入2 0 2 3年度管理费用中扣除;(5)从境外取得税后利润2 0万元(境外缴纳所得税时合用的税率为2 0%),未补缴公司所得税。已知：该公司合用的公司所得税税率为3 3虬规定：(1)计算该公司2 0 2 3年度境内所得应缴纳的所得税税额；(2)按分国不分项抵扣法计算该公司2 0 2 3年度境外所得税应补缴的所得税税额；(3)计算该公司2 0 2 3年度境内、境外所得应补缴的所得税总
7、额。单选题1 2、某公司在其所在城市市区有房屋四栋，其中两栋用于本公司生产经营，房产原值共计3 60万元；一栋作为公司办医院用房，房产原值为8 0万元；另一栋和某单位发生产权纠纷，产权未拟定，现由某贸易公司使用，房产原值为2 4 0万元。该省规定允许按原值一次扣除3 0%o根据上述资料，回答下列问题：该公司本年应缴纳的房产税为_ _ _ _ _万元。A.3.0 2 4B.3.696C.5.0 4D.5.71 2单选题1 3、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是()。A.同地段同类房地产的平均市场价格B.同地段同类房地产的最低市场价格C.同地
8、段同类房地产的最高市场价格D.房地产评估机构根据同类房地产进行综合评估的价格多选题1 4、某市一家公司由若干部门构成，总占地面积为2 0 2 3 平方米，其中生产管理部占地1 0 0 0 平方米，房产原值3 0 0 0 0 万元;销售部占地3 0 0 平方米，房产原值3 5 0 万元;职工幼儿园占地2 0 0 平方米，房产原值2 0 0 万元;餐厅占地5 0 0 平方米,房产原值1 0 0 0 万元。公司于2 0 2 3 年 3 月 1日与某广告公司签订协议，由广告公司为公司制作广告，由公司购买7 0 0 0 0 元材料，并支付广告制作费3 0 万元。(加工承揽协议印花税税率0.5%。，购销协
9、议印花税税率0.3%o)0本地房产税扣除比例为3 0%,城乡土地使用税税额为7元/平方米。关于该公司相关业务活动纳税的说法，对的的有()。A.该公司餐厅所用房产需要缴纳房产税B.该公司职工幼儿园所用房产无需缴纳房产税C.对该公司征收城乡土地使用税时的计税依据为2 0 2 3 平方米D.该公司购买材料的7 0 0 0 0 元需要缴纳印花税单选题1 5、下列各项中，应当征收土地增值税的是()。A.公司与公司之间互换房产B.房地产开发公司为客户代建房产C.兼并公司从被兼并公司取得房产D.双方合作建房后按比例分派自用房产单选题16、土地增值税实行细则规定，财务费用中的利息支出，凡可以按转让房地产项目计
10、算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的()计算扣除。A.5%B.5%以内C.10%D.10%以内单选题17、某铜矿开采公司为增值税一般纳税人，2023年 9 月生产经营情况如下：采用直接受款方式销售铜矿石5000吨，不含税单价30元/吨；将开采、收购的铜矿原矿各1000吨加工成铜锭，本月将加工铜锭的10%对外投资并承担投资风险;将加工铜锭的60%出售，取得不含税销售额240000元；转让在建项目，取得销售收入2023000元，发生建导致本1100000元；从一般
11、纳税人购进材料，取得增值税专用发票，注明价款150000元、增值税25500元，支付运费14000元、装卸费2023元、公路建设基金4000元，并取得运送部门开具的运费发票。该公司对上述业务税务解决不对的的是()。(本月取得的相关票据均在本月认证并抵扣,铜矿资源税税额为1.5元/吨)A.应纳增值税463 40 元B.应纳资源税9 0 0 0 元C.销售不动产应纳营业税1 0 0 0 0 0 元D.对外投资不缴纳增值税多选题1 8、自营进口商品的采购成本涉及()。A.国外进价B.外贸公司收到的商品佣金C.关税D.进口固定资产的进口增值税E.银行手续费简答题1 9、某市建设银行上海路支行重要经营存
12、贷款业务，并提供其他金融服务，20 23年二季度发生了以下几笔业务：(1)票据贴现贷款利息收入3 0 万元。“金融机构往来利息收入”账户反映往来业务取得的利息收入3 2万元。本期吸取存款50 0 0 万元，本期应支付各项存款利息45万元。对外贷款取得利息收入8 0 万元；(2)本期销售账单、凭证、支票等取得收入5 万元；(3)收到乙公司委托放贷手续费收入8万元(本期乙公司取得委托放贷利息收入8 0 万元，手续费按利息收入的1 0%计算)；(4)5月 3 1 日，从事融资租赁业务，签订协议出租厂房一间，实际收取的价款为1 0 0 0 万元，价外费用1 8 0 万元，银行入账成本为8 0 0 万元
13、，租赁期总天数为3 0 0天，本期为3 0 天，税务机关认定银行为房产税纳税人；(5)本期销售上期购进的债券和外汇：债券购进原值20 万元，此外支付购进时手续费、税金0.50 万元，销售债券收入25万元，其中已经扣除销售时发生的税费0.8 0 万元；外汇购进原值60 万元，其中包含购进环节手续费、税金0.50 万元,销售外汇收入55万元，此外支付销售税费0.45万元。(提醒：房产税原值减除比例为3 0 盼规定：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：1 .计算该建设银行利息收入应缴纳的营业税；单选题20、王某于20 23 年 1 月将自有的一辆汽车出租，租期1 年。王某每月取
14、得租金收入3 0 0 0 元，当年7 月份支出汽车维修费用60 0 元。王某20 23 年7月份租金收入应缴纳的个人所得税为()元。A.3 20B.48 0C.440D.60 01-答案：A.C 解析房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未拟定的，由代管人或使用人纳税。2-答 案:A,B,D 解析根 据 房产税暂行条例规定，房产税的纳税人涉及：产权所有人；经营管理单位；承典人；房屋代管人或使用人。3-答案：A 解析房产税的纳税人，是指在我国城市、县城、建制镇和工矿区内拥有房屋产权的单位和个人。具体涉及产权所有人、承典人、房产代管人或者使用人。产权出典的，承典人为纳税人，而不是出典人。所以，选 项A
15、的叙述是不对的的。房产产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人;产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人。所以，选 项B、C、D的叙述均是对的的。因此，本题的对的答案为A。4-答案：B 解析产权所有人不在房产本地的，由代管人或使用人作为纳税人。5-答 案:A 解析选 项B,凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税；选 项C,应当参照同类房屋拟定原值；选 项D,应当对出租方按租金收入计征房产税。6-答 案:B,C,D将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税。7-答案：D 解析本题规定考生掌握房产税的计算方
16、法。8-答 案:D 知识点有关房地产税收的优惠政策9-答 案:A.B 解析纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税；纳税人委托施工公司建设的房屋，从办理验罢手续之次月起，缴纳房产税；将原有房产用于生产经营的，从生产经营之月起，计征房产税。1 0-答 案:B,C,D 解析本题所考察的考点是协议纠纷案件的管辖。根据 我 国 民事诉讼法第2 4条规定：因协议纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者协议履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行协议管辖的特殊之处。1 1-答案：（1）调整后的应纳税所得额（不含境外所得）=9 5 0.4+4 3
17、+6 2+2 0+0.2+（1 0 1 0+1 0 X4）=1 0 8 1.6（万元）暂无解析1 2-答案：A 解析该公司当年应缴纳的房产税=3 6 0 X（1-3 0%）XI.2%=3.0 2 4（万元）。1 3-答案：D 解析现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。税务机关根据评估价格拟定转让房地产的收入。1 4-答 案:A,B考点：房产税1 5-答案：A 解析A应当征收土地增值税；B不属于土地增值税的征税范围；C D暂免征收土地增值税。16-答 案:B 解析财务费用中的利息支出，凡可以按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实
18、扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，则按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本的金额之和的5%以内计算扣除。17-答案：D 解析 自产货品对外投资视同销售，缴纳增值税。18-答案：A,C.D 解析 自营进口商品的采购成本由国外进价和进口税费两部分组成。进口税费涉及海关征收的关税和消费税。商品进口环节征收的增值税是价外税，不是进口材料采购成本的构成部分，应将其列入“应交税费”账户。假如进口的是固定资产时，还应将进口增值税计入成本之中。19-答案：债券买卖应纳营业税=(25+0.8-20)X 5%=0.29(万元)暂无解析20-答 案:A 解析财产租赁所得应纳税额的计算公式为: