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1、The easiest thing to do is to make simple things complicated, and the most difficult thing to do is to make complicated things simple.通用参考模板（页眉可删）月度财务分析报告实例财务分析报告的内容与格式1、财务分析报告的分类。财务分析报告从编写的时间来划 分，可分为两种：一是定期分析报告，二是非定期分析报告。定 期分析报告又可以分为每日、每周、每旬、每月、每季、每年报 告，具体根据公司管理要求而定，有的公司还要进行特定时点分 析。从编写的内容可划分为三种，一是综
2、合性分析报告，二是专 项分析报告，三是项目分析报告。综合性分析报告是对公司整体 运营及财务状况的分析评价;专项分析报告是针对公司运营的一 部份，如资金流量、销售收入变量的分析;项目分析报告是对公 司的局部或者一个独立运作项目的分析。2、财务分析报告的格式。严格的讲，财务分析报告没有固 定的格式和体裁，但要求能够反映要点、分析透彻、有实有据、 观点鲜明、符合报送对象的要求。普通来说，财务分析报告均应 包含以下几个方面的内容：提要段、说明段、分析段、评价段和 建议段，即通常说的五段论式。但在实际编写分析时要根据具体 的目的和要求有所取舍，不一定要囊括这五部份内容。止匕外，财务分析报告在表达方式上可
3、以采取一些创新的手法，如可采用文字处理与图表表达相结合的方法，使其易懂、生 动、形象。3、财务分析报告的内容。如上所述，财务分析报告主要包 括上述五个方面的内容，现具体说明如下：第一部份提要段，即概括公司综合情况，让财务报告接受者 对财务分析说明有一个总括的认识。第二部份说明段，是对公司运营及财务现状的介绍。该部份 要求文字表述恰当、数据引用准确。对经济指标进行说明时可适 当运用绝对数、比较数及复合指标数。特殊要关注公司当前运作 上的重心，对重要事项要单独反映。公司在不同阶段、不同月份 的工作重点有所不同，所需要的财务分析重点也不同。如公司正 进行新产品的投产、市场开辟，则公司各阶层需要对新产
4、品的成 本、回款、利润数据进行分析的财务分析报告。第三部份分析段，是对公司的经营情况进行分析研究。在说 明问题的同时还要分析问题，寻觅问题的原因和症结，以达到解 决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标， 因为有些报表的数据是比较含糊和笼统的，要善于运用表格、图 示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点， 多反映公司经营焦点和易于忽视的问题。第四部份评价段。作出财务说明和分析后，对于经营情况、 财务状况、盈利业绩，应该从财务角度赋予公正、客观的评价和 预测。财务评价不能运用似是而非，可进可退，摆布摇摆等不负 责任的语言，评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独
5、 分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部份和分析部份。第五部份建议段。即财务人员在对经营运作、投资决策进行 分析后形成的意见和看法，特殊是对运作过程中存在的问题所提 出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能 太抽象，而要具体化，最好有一套切实可行的方案。二、撰写财务分析报告应做好的几项工作（一）积累素材，为撰写报告做好准备1、建立台账和数据库。通过会计核算形成为了会计凭证、 会计账簿和会计报表。但是编写财务分析报告仅靠这些凭证、账 簿、报表的数据往往是不够的。比如，在分析经营费用与营业 收入的比率增长原因时，往往需要分析不同区域、不同商品、 不同责任 人实现的收入与费用的关系，
6、但这些数据不能从账簿 中直接得 至U。这就要求分析人员平时就作大量的数据统计工作, 对分析的项目按性质、用途、类别、区域、责任人，按月度、 季度、年度 进行统计，建立台账，以便在编写财务分析报告时 有据可查。2、关注重要事项。财务人员对经营运行、财务状况中的重 大变动事项要勤于做笔录，记载事项发生的时间、计划、预算、 责任人及发生变化的各影响因素。必要时即将作出分析判断，并 将各类各部门的文件归类归档。3、关注经营运行。财务人员应尽可能争取多参加相关会议， 了解生产、质量、市场、行政、投资、融资等各类情况。参加会 议，听取各方面意见，有利于财务分析和评价。4、定期采集报表。财务人员除采集会计核
7、算方面的有些数 据之外，还应要求公司各相关部门（生产、采购、市场等）及时提 交可利用的其他报表，对这些报表要认真审阅、及时发现问题、 总结问题，养成多思量、多研究的习惯。5、岗位分析。大多数企业财务分析工作往往由财务经理来 完成，但报告注材要靠每一个岗位的财务人员提供。因此，应要 求所有财务人员对本职工作养成份析的习惯，这样既可以提升 个人素质，也有利于各岗位之间相互借鉴经验。惟独每一岗位 都发现问题、分析问题，才干编写出内容全面的、有深度的财 务分析报告。（二）建立财务分析报告指引财务分析报告尽管没有固定格式，表现手法也不一致，但并 非无规律可循。如果建立分析工作指引，将常规分析项目文字化、
8、规范化、制度化，建立诸如现金流量、销售回款、生产成本、采 购成本变动等一系列的分析说明指引，就可以达到事半功倍的效 果。范例：为增强企业抗风险能力和提高资金使用效率，根据20_年 企业财务报表，我们对公司的资产与负债结构进行了检测。通 过流动比率、速动比率、资产负债率等财务指标的计算，我们发 现企业的资本结构良好，但需要增加现金流以保证正常生产经营 活动的开展。下面将分别介绍各财务指标。1,流动比率。流动比率二流动资产/流动负债二1.15流动比率综合的反映了企业对短期债务的偿还能力，普通来 说流动比率越大企业的短期偿债能力越强。但是过高的流动比率 会影响企业的资金使用效率和盈利能力，因此正常的
9、指标范围为 1流动比率20同时，由于流动资产中包含了存货、待摊费用等 变现能力较差的资产，于是还需要计算速动比率来进一步检测企 业的短期偿债能力。2,速动比率。速动比率二（流动资产-存货-待摊费用）/流动负债二0.9速动资产从流动资产中扣除了存货等流动性较差的资产，保 留了相对而言最容易变现的部份。速动比率比流动比率能够更客 观的反应企业的短期偿债能力，当速动比率小于1时说明企业资 金的流动性较弱，需要增加流动资金。3,总资产周转率。总资产周转率二主营业务收入/平均资产总额二2. 32总资产周转率反映了企业全部资产的利用效率，普通而言， 该数值越高，表明企业总资产周转速度越快，资产利用效率越高
10、。 总资产周转率2. 32体现了企业较高的资产周转能力。4,资产负债率。资产负债率=负债总额/资产总额=72%该指标是评价公司负债水平的综合指标，普通来说其合理范 围应在60%资产负债率70%o本企业资产负债率72%稍高于理想 值，基本实现了在充分利用资金的前提下控制风险。通过上述20_年财务指标可以看出，虽然公司整体的运 营情况良好，资金使用效率较高，风险反抗能力较强，但是仍存 在缺乏流动资金的问题。这可以从较低的速动比率（仅为0.9）得 到验证。造成公司目前现金流缺乏的主要原因是在20_年由 于税务方面的问题关闭了隶属于公司的aa等，将其业务扎口 到公司，同时将累计结余1344万元上交，减少了公司的流动 资金。止匕外，20年全年公司现金流入1194. 12万元，包括上 交利润（435万）在内的现金流出1351.32万元，现金流出大于现 金流入，缺口为157.2万元。这直接导致了公司20_年的现 金流继续紧张，在先进货后销售的经营模式下，对采购存货以及 开展新业务造成为了 一定的艰难。截止20_年12月31日， 公司的注册资本仍为多年前的50万元，货币资金仅有69万， 能够为生产经营活动提供的流动资金十分有限。