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1、2023年公司会计档案管理制度(篇) 书目 第1篇房地产股份公司会计档案管理制度 第2篇地产公司会计档案管理细则方法 第3篇建筑总公司会计档案管理制度 第4篇建设股份公司会计档案管理 第5篇工贸油品调运分公司会计档案管理制度 第6篇石油销售公司会计档案管理方法 第7篇公司会计档案管理制度 第8篇公司会计档案管理制度（3） 第9篇集团公司会计档案管理方法 第10篇公司会计档案管理制度 第11篇x地产公司会计档案管理制度 第12篇某商业街地产公司会计档案管理制度 房地产股份公司会计档案管理制度 房地产股份有限公司会计档案管理制度 为了加强会计档案管理,统一会计档案管理制度,符合会计基础规范化的要求
2、,公司依据中华人民共和国国会计法和中华人民共和国国档案法的规定,特制定本制度。 一、会计档案立卷管理方法 1、会计凭证:每月做好的会计凭证必需在下月5日内进行顺号、查对、清点,检查凭证是否都符合规定,然后按每本50号装订成册,凭证封面标名每月共几本、每本凭证的编号,再将装订成册的凭证按依次立案存档,使查找凭证便利、快速、一目了然。 2、会计报表:每月做好的会计报表必需依次编定页码,加具封面,装订成册,加盖公章。封面上应当注明:单位名称、单位地址,财务报告所属年度、季度、月度,送出日期,并由单位负责人、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。再将会计报表按年份依次存放,立案归档,以便查找。 3、
3、会计帐本:每月结帐后,将打印出来的会计帐簿加具封面,装订成册,标明帐户名称、依次号、标上标签,将会计帐簿按年份依次存放,立案归档,以便查找。 4、财务文件:财务文件、审计报告等按文件内容进行分类,按立案时间打出文件清单,标上标签、编上编号,便于查阅。 二、会计档案调阅管理方法 借阅档案必需按正常手续进行,财务部查阅档案资料,要求当天查阅当天归放原处;审计人员查阅档案要有借阅手续;外调档案,必需经财务部主管批准,并付上借阅档案借据,写明借调日期、用途、档案名称、份数、归还时间等,方可借出档案。档案管理人员要依据借调档案规定,到期刚好催收归还档案,确保档案完整无缺。 三、会计档案保管期限 1、会计
4、凭证: 原始凭证、记帐凭证保管期限为15年; 银行存款余额调整表保管期限为3年; 2、会计帐簿: 现金和银行存款日记帐保管期限为25年; 明细帐保管期限为15年; 总帐保管期限为15年; 协助帐簿保管期限为15年; 固定资产卡片在固定资产清理报废后保存5年。 3、会计报表: 月、季度会计报表保管期限为15年; 年度会计报表保管期限为永久。 4、其他: 会计移交清册保管期限为15年 会计档案保管清册保管期为永久 会计档案销毁清册保管期为永久 银行存款对帐单保管期限为5年 四、会计档案销毁 依据会计档案保管期限,销毁会计档案时,到期限的档案必需列出具体的会计档案销毁清册,列明销毁会计档案的名称、编
5、号、册数、起止年度、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容,并有档案管理人员签名、财务部主管签名、单位负责人在会计档案销毁清册上签署看法。会计档案销毁时应由上级主管部门派员监销。 地产公司会计档案管理细则方法 会计档案管理细则: 1、公司应作为会计档案保存的资料包括:各种会计凭证和账簿、财务收支预算、各种会计报表、与有关单位签订的合同或协议、会计人员交接清单、会计档案销毁清单等。 2、每个会计年度结束,会计人员应将上述会计资料进行系统整理、分类装订成册、编制会计档案保存清单,连同会计档案一并归档,并由专人负责管理。 3、会计档案一律不得外借,切实防止丢失、毁损;内部调借会计档案,应由调借人出具
6、借条,并经总经理同意;公安部门、司法部门等执法部门处理案件需查阅会计档案时,必需持具有县级以上主管部门的正式公文,并经总经理同意;查阅会计档案的介绍信,应由经办人签章,专人妥当保管,并登记“查阅会计档案登记簿”以备查考。 4、根据规定会计档案可以销毁,但必需填制会计档案销毁清单,经有关部门批准,由总经理或指定专人负责监销,严防散失。 5、会计档案保管期限附后。 建筑总公司会计档案管理制度 建筑工程总公司会计档案管理制度 第一条 会计应当以会计期间分期决算帐目和编制财务会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定,半年度、季度、月度为会计中期。 其
7、次条 会计报表做到内容完整、数字真实、计算精确,不得漏报或随意取舍,会计报表之间、会计报表各项目之间,凡有对应关系的数字应当一样,会计报表中本期与上期的有关数字应当相互连接。 第三条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料均应当归档。 第四条 会计凭证按月、根据编号依次每月装订成册,表明月份、季度、起止年、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),年内资料由子、分公司财务科长保管,一年后交集团公司档案室,归档前应加以装订。 第五条 会计报表应根据季度、年度按时归档,由财务管理部指派专人管理,并分类填制书目。 第六条 对上述五条中出
8、现一处遗漏或错误,赐予责任人30元罚款,由公司财务管理部负责惩罚。 第七条 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经总经理或其指派人员批准,如出现泄密现象对财务负责人与干脆责任人轻则罚款500元,重则罚款10000元以上,造成严峻后果者开除。 建设股份公司会计档案管理 某建设股份有限公司会计档案管理 第一条为了加强会计档案管理工作,建立会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度,保证会计档案妥当保管、有序存放、便利查阅,严防毁损、散失和泄密,制定本制度。 其次条会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料,是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。详细包括:
9、(一)会计凭证类:原始凭证,记账凭证,汇总凭证,其他会计凭证。 (二)会计账簿类:总账、明细账、日记账、固定资产卡片、协助账簿、其他会计账簿。 (三)财务报告类:月度、季度、年度财务报告,包括会计报表、附表、附注及文字说明,其他财务报告。 (四)其他类:银行存款余额调整表,银行对账单,其他应当保存的会计核算专业资料,会计档案移交清册,会计档案保管清册,会计档案销毁清册。 第三条对于每年形成的会计档案,财务部应根据归档要求,负责整理立卷,装订成册,编制会计档案保管清册。 当年形成的会计档案,在会计年度终了后,可暂由会计机构保管一年,期满之后,应由财务部编制移交清册,移交公司档案机构统一保管;若未
10、设立档案机构,应由财务部内部指定专人保管。出纳人员不得兼管会计档案。 移交本单位档案机构保管的会计档案,原则上应当保持原卷册的封装。个别须要拆封重新整理的,档案机构应当会同财务部和经办人员共同拆封整理,以分清责任。 第四条公司保存的会计档案不得借出。如有特别须要,经总经理批准,可以供应查阅或者复制,并办理登记手续,查阅或者复制会计档案的人员,严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。 第五条会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。公司各类会计档案的保管应当根据本制度附表所列期限执行。 第六条保管期满的会计档案,除本制度第七条规定的情形外,可以根据以下程序销毁: (一)由本公司档案机构会同财务
11、部提出销毁看法,编制会计档案销毁清册,列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 (二)总经理在会计档案销毁清册上签署看法。 (三)销毁会计档案时,应当由档案机构和财务部共同派员监销。 (四)监销人在销毁会计档案前,应当根据会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案;销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名盖章,并将监销状况报告总经理。 第七条保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案,应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 第八
12、条本公司若采纳电子计算机进行会计核算,应当保存打印出的纸质会计档案。 第九条部门之间交接会计档案的,交接双方应当办理睬计档案交接手续。 移交会计档案的部门,应当编制会计档案移交清册,列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限等内容。 交接会计档案时,交接双方应当根据会计档案移交清册所列内容逐项交接,并由交接双方的部门负责人负责监交。交接完毕后,交接双方经办人和监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。 第十条本制度是公司会计制度的重要部分,由公司财务总监制定,说明权、修改权归公司财务总监。 第十一条本制度自 2023年1月1日起施行。 附表: 会计档案
13、保管期限表 序号档案名称保管期限备注 一会计凭证类 1原始凭证15年 2记账凭证15年 3汇总凭证15年 二会计账簿类 4总账15年包括日记总账。 5明细账15年 6日记账15年现金和银行存款日记账25年。 7固定资产卡片固定资产清理后保管5年。 8协助账簿15年 三财务报告类 9月、季度财务报告包括文字分析 10年度财务报告(决算)永久包括文字分析 四其他类 11会计移交清册15年 12会计档案保管清册永久 13会计档案销毁清册永久 14银行余额调整表5年 15银行对账单5年 工贸油品调运分公司会计档案管理制度 工贸油品调运分公司会计档案管理制度 第一章 总则 第一条 为加强zz石油(集团)
14、工贸有限公司油品调运分公司(以下简称“油品调运分公司”或“公司”)会计资料档案的科学管理,保证会计资料的完整平安,更好地服务于公司的各项经营活动,依据会计法、中华人民共和国国档案法和zz石油(集团)工贸有限公司会计档案管理方法,并结合公司实际,特制定本制度。 其次条 本制度所指的会计档案包括会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四部分。 第三条 本制度适用于公司财务资产部、lng站、永平站、榆炼站。 其次章 组织机构及职责 第四条 公司财务资产部门负责会计档案的日常管理及保管工作。 第五条 公司机关综合办公室为公司全部会计档案的最终归档部门。 第三章 会计档案管理范围 第六条 会计
15、档案一般包括会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他会计核算资料等四部分。 (一)会计凭证包括自制原始凭证、外来原始凭证、原始凭证汇总表、记账凭证(收款凭证、付款凭证、转账凭证三种)、记账凭证汇总表、银行存款(借款)对账单、银行存款余额调整表等。 (二)会计账簿包括按会计科目设置的总分类账、明细分类账、现金日记账、银行存款日记账以及协助登记备查簿等。 (三)会计报表主要有财务指标快报及月、季、年度会计报表(包括资产负债表、损益表、财务状况说明书等)。 (四)经济合同、财务数据统计资料、财务清查汇总资料、核定资金定额的数据资料、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等、实行会计电算化单
16、位存贮在磁性介质上的会计数据、程序文件及其他会计核算资料等由财务资产部门进行保管。 第四章 会计档案的整理立卷 第七条 每月的会计资料,在次月15日前整理立卷或装订成册。 第八条 会计年度终了后,应采纳“三统一”的方法对会计资料进行整理立卷。 (一)分类标准统一:一般将财务会计资料分成一类账簿,二类凭证,三类报表,四类文字资料及其他; (二)档案形成统一:案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一; (三)管理要求统一:建立财务会计资料档案簿、会计资料档案书目;会计凭证装订成册,报表和文字资料分类立卷,其他零星资料按年度排序汇编装订成册。 第九条 会计凭证的立卷 (一)按月立卷:次月将装订成册的
17、凭证,统一登记至会计档案保管清册。 (二)凭证装订 1. 会计凭证装订前的打算工作: (1)分类整理,按依次排列,检查日数、编号是否齐全; (2)摘除凭证内的金属物(如订书针、大头针、回形针),对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小,且要避开装订线,以便翻阅保持数字完整; (3)整理检查凭证依次号,如有颠倒要重新排列,发觉缺号要查明缘由,再检查附件有否漏缺,领料单、入库单、工资和奖金发放单是否随附齐全; (4)记账凭证上有关人员(如复核、记账、制单等)的签字和印章是否齐全; (5)按凭证号码的依次归集(如按上、中、下旬汇总归集),依据集团装订标精确定装订成册的本数。 2. 会计凭证装订时的要求
18、: (1)用“三针引线法”装订,装订凭证应运用棉线,在左上角部位打上三个针眼,实行三眼一线打结,结扣应是活的,并放在凭证封皮的里面,装订时尽可能缩小所占部位,使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面,以便于事后查阅; (2)凭证外面要加封面,封面纸用牛皮纸印制,封面规格略大于所附记账凭证; (3)装订凭证厚度一般1.5厘米,以保证装订坚固,美观大方。 3. 会计凭证装订后的留意事项: (1)每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章; (2)在封面上编好卷号,按编号依次入柜,并要在显露处标明凭证种类编号,以便于调阅;一般每月装订一次,装订好的凭证按年度分月妥当保管归
19、档; (3)装订封面的全部内容要填写齐全,包括:单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。 第十条 会计账簿的立卷 各种会计账簿办理完年度结账后,除跨年运用的账簿外,其它账簿应按年整理立卷。基本要求是: (一)会计账簿在办理完年度结账后,只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样,不填其它内容; (二)账簿装订前,首先按账簿启用表的运用页数核对各个账户是否相符,账页数是否齐全,序号排列是否连续; (三)会计账簿的装订依次:会计账簿装订封面账簿启用表账户书目按本账簿页数依次装订账页会计账簿装订封底; (四)保留已运用过的账页,将账页数填写齐全,去除空白页和撤掉账夹,用牛皮纸做封面、封底,装
20、订成册; (五)多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装,应按同类业务、同类账页装订在一起; (六)会计账簿应坚固、平整,不得有折角、缺角、错页、掉页、加空白纸的现象; (七)账簿装订的封口处,应加盖装订人印章; (八)装订后,会计账簿的脊背应平整,并注明所属年度及账簿名称和编号。 第十一条 会计报表的装订 会计报表编制完成并按时报送后,留存报表均应按月装订成册,年度终了统一立卷保管。 会计报表装订要求: (一)会计报表装订前要按编报书目核对是否齐全,整理报表页数,上边和左边对齐压平,防止折角;如有损坏部位,应对其修补后,完整无缺地装订; (二)会计报表装订依次为:会计报表封面、
21、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号依次排列、会计报表的封底。 第十二条 其他会计核算资料的立卷 会计核算其他会计核算资料应按时整理立卷,要求如下: (一)分类整理,按依次排列,检查资料是否齐全; (二)整理检查资料依次号,如有颠倒要重新排列,发觉缺失要查明缘由。 第五章 会计档案的归档 第十三条 当年的会计档案在会计年度终了后,由财务资产部门保管一年,期满后于次年1月10号前移交公司综合办公室统一归档。移交过程中,需财务资产部门会计档案管理人员与综合办公室档案管理人员进行移 交,由财务资产部门负责人、综合办公室主任负责监督移交。移交过程中需填写会计档案移交单(一式两份),一份交予财
22、务资产部门会计档案管理人员保管,、一份交予综合办公室档案管理人员保管。 第十四条 会计档案的保管 会计档案必需进行科学管理,要做好防潮、防霉、防虫蛀、防盗、防火、防磁等工作,确保会计档案的平安。 第十五条 机构变动或档案管理人员调动时,应办理交接手续,由原档案管理人员编制会计档案移交清单,将全部案卷逐一移交,接管人员逐一接收。 第六章 会计档案的借阅运用 第十六条 财务资产部门应建立会计档案清单和借阅登记册。 第十七条 档案在财务资产部门保管期间,凡需借阅会计档案人员,须经总会计师批准后,方可办理借阅手续;借阅人员不得在案卷中标画,不得拆散原卷册,不得抽换,不得将会计档案携带外出,如遇特别状况
23、,须经总会计师批准。 第十八条 会计档案移交办公室后,凡需借阅会计档案人员需办理档案借阅手续,详细参见档案管理相关规定。 第七章 会计档案的保管期限 第十九条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、15年、25年、永久5类,详细见附件一。 其次十条 会计档案的保管期限,从会计年度终了后的第一天算起。 其次十一条 会计档案的详细名称如有同本制度附表一所列档案名称不相符的,可以比照类似的保管期限办理。 第八章 会计档案的销毁 其次十二条 保管期满的会计档案,除本制度规定不得销毁的情形外,可以根据以下程序销毁: (一)由综合办公室会同财务资产部门提出销毁看法,编制会计档案
24、销毁清册,列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。 (二)会计档案销毁清册需经总会计师、经理审批。 (三)销毁会计档案时,综合办公室和财务资产部门共同派专人监销。 (四)监销人在销毁会计档案前,应当根据会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案;销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名盖章,并将监销状况报告总会计师、经理。 其次十三条 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证,不得销毁,应当单独抽出立卷,保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案,应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。 第九章 附
25、则 其次十四条 本制度由财务资产部负责说明。 其次十五条 本制度未尽事宜,按国家相关法律法规和工贸公司相关规定执行。 其次十六条 本制度自颁发之日起施行 附件一: 工贸有限公司油品调运分公司会计档案保管期限表 序号档案名称保管期限备注 一、会计凭证类 1原始凭证、记账凭证和汇总凭证15年 二、会计账簿类 2日记账15年 其中:现金和银行存款日记账25年 3明细账15年 4总账15年包括日记总账 5固定资产卡片固定资产报废清理后保持5年 6协助账簿15年 三、财务报告类包括各级主管部门的汇总会计报表 7主要财务指标快报3年包括文字分析 8月、季度财务报告3年包括文字分析 9年度财务报告永久包括文
26、字分析 四、其他类 10会计移交清册15年 11会计档案保管清册永久 12会计档案销毁清册永久 13银行余额调整表5年 14银行对账单5年 15月度现金盘点表5年 石油销售公司会计档案管理方法 石油销售公司会计档案管理方法 第一章 总则 第一条为加强石油销售公司(以下简称hb公司或公司)会计资料档案的科学管理,保证会计资料的完整平安,更好地服务于公司的各项经营活动。依据会计法和中华人民共和国国档案法及陕西*石油(集团)有限责任公司会计档案管理方法,并结合公司实际,特制定本方法。 其次条本方法所称会计档案是指公司在进行会计核算等过程中接收或形成的,记录和反映单位经济业务事项的,具有保存价值的文字
27、、图表等各种形式的会计资料,包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。 第三条本方法适用于hb公司。 其次章 组织机构及职责 第四条公司财务部和综合办公室共同负责会计档案的管理工作。 第三章 会计档案管理范围 第五条会计档案一般包括以下内容: (一)会计凭证,包括原始凭证、记账凭证; (二)会计账簿,包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片及其他协助性账簿; (三)财务会计报告,包括月度、季度、半年度、年度财务会计报告; (四)其他会计资料,包括银行存款余额调整表、银行对账单、纳税申报表、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、会计档案鉴定看法书及其他具有保存价值的会
28、计资料。 第四章 会计档案的整理立卷 第六条每月的会计资料,在次月15日前整理立卷或装订成册。 第七条会计年度终了后,应采纳三统一的方法对会计资料进行整理立卷。 (一)分类标准统一:一般将财务会计资料分成一类账簿,二类凭证,三类报表,四类文字资料及其他; (二)档案形成统一:案册封面、档案卡夹、存放柜和存放序列统一; (三)管理要求统一:建立财务会计资料档案簿、会计资料档案书目;会计凭证装订成册,报表和文字资料分类立卷,其他零星资料按年度排序汇编装订成册。 第八条会计凭证的立卷 (一)按月立卷:次月将装订成册的凭证,统一登记至会计档案保管清册。 (二)凭证装订 1.会计凭证装订前的打算工作:
29、(1)分类整理,按依次排列,检查日数、编号是否齐全; (2)摘除凭证内的金属物(如订书针、大头针、回形针),对大的张页或附件要折叠成同记账凭证大小,且要避开装订线,以便翻阅保持数字完整; (3)整理检查凭证依次号,如有颠倒要重新排列,发觉缺号要查明缘由,再检查附件有否漏缺,领料单、入库单、工资和奖金发放单是否随附齐全; (4)记账凭证上有关人员(如复核、记账、制单等)的签字和印章是否齐全; (5)按凭证号码的依次归集(如按上、中、下旬汇总归集),依据集团装订标精确定装订成册的本数。 2.会计凭证装订时的要求: (1)用三针引线法装订,装订凭证应运用棉线,在左上角部位打上三个针眼,实行三眼一线打
30、结,结扣应是活的,并放在凭证封皮的里面,装订时尽可能缩小所占部位,使记账凭证及其附件保持尽可能大的显露面,以便于事后查阅; (2)凭证外面要加封面,封面纸用牛皮纸印制,封面规格略大于所附记账凭证; (3)装订凭证厚度一般1.5厘米,以保证装订坚固,美观大方。 3.会计凭证装订后的留意事项: (1)每本封面上填写好凭证种类、起止号码、凭证张数、会计主管人员和装订人员签章; (2)在封面上编好卷号,按编号依次入柜,并要在显露处标明凭证种类编号,以便于调阅;一般每月装订一次,装订好的凭证按年度分月妥当保管归档; (3)装订封面的全部内容要填写齐全,包括:单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签
31、章等。 第九条会计账簿的立卷 各种会计账簿办理完年度结账后,除跨年运用的账簿外,其它账簿应按年整理立卷。基本要求是: (一)账簿装订前,首先按账簿启用表的运用页数核对各个账户是否相符,账页数是否齐全,序号排列是否连续;然后按会计账簿封面、账簿启用表、账户书目、该账簿按页数依次排列的账页、会计账簿装订封底的依次装订; (二)会计账簿的装订依次:会计账簿装订封面账户书目按本账簿页数依次装订账页会计账簿装订封底; (三)保留已运用过的账页,将账页数填写齐全,去除空白页和撤掉账夹,用牛皮纸做封面、封底,装订成册; (四)多栏式活页账、三栏式活页账、数量金额式活页账等不得混装,应按同类业务、同类账页装订
32、在一起; (五)会计账簿应坚固、平整,不得有折角、缺角、错页、掉页、加空白纸的现象; (六)账簿装订的封口处,应加盖装订人印章; (七)装订后,会计账簿的脊背应平整,并注明所属年度及账簿名称和编号。 第十条会计报表的装订 会计报表编制完成并按时报送后,留存报表均应按月装订成册,年度终了统一立卷保管。会计报表编制要求: (一)会计报表装订前要按编报书目核对是否齐全,整理报表页数,上边和左边对齐压平,防止折角;如有损坏部位,应对其修补后,完整无缺地装订; (二)会计报表装订依次为:会计报表封面、会计报表编制说明、各种会计报表按会计报表的编号依次排列、会计报表的封底。 第十一条其他会计核算资料的立卷
33、 会计核算其他会计核算资料应按时整理立卷,要求如下: (一)分类整理,按依次排列,检查资料是否齐全; (二)整理检查资料依次号,如有颠倒要重新排列,发觉缺失要查明缘由。 第十二条同时满意下列条件的,公司内部形成的属于归档范围的电子会计资料可仅以电子形式保存,形成电子会计档案: (一)形成的电子会计资料来源真实有效,由计算机等电子设备形成和传输; (二)运用的会计核算系统能够精确、完整、有效接收和读取电子会计资料,能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料,设定了经办、审核、审批等必要的审签程序; (三)运用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案,符
34、合电子档案的长期保管要求,并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系; (四)实行有效措施,防止电子会计档案被篡改; (五)建立电子会计档案备份制度,能够有效防范自然灾难、意 外事故和人为破坏的影响; (六)形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。 第十三条满意本方法第十二条规定条件,公司及所属各单位从外部接收的电子会计资料附有符合中华人民共和国国电子签名法规定的电子签名的,可仅以电子形式归档保存,形成电子会计档案。 第五章 会计档案的归档 第十四条当年的会计档案在会计年度终了后,由财务部保管一年,期满后于次年1月10号前移交综合办公室归档。移交过
35、程中,需财务部会计档案管理人员与综合办公室档案管理人员进行移交,由财务部经理、综合办公室经理负责监督移交。移交过程中需填写会计档案移交单(一式两份),一份交予财务部会计档案管理人员保管、一份交予综合办公室档案管理人员保管。 第十五条纸质会计档案移交时应当保持原卷的封装。电子会计档案移交时应当将电子会计档案及其元数据一并移交,且文件格式应当符合档案管理的有关规定。特别格式的电子会计档案应当与其读取平台一并移交。 综合办公室接收电子会计档案时,应当对电子会计档案的精确性、完整性、可用性、平安性进行检测,符合要求的才能接收。 第十六条机构变动或档案管理人员调动时,应办理交接手续,由原档案管理人员编制
36、会计档案移交清单,将全部案卷逐一移交,接管人员逐一接受。 第六章 会计档案的借阅运用 第十七条档案在财务部保管期间,财务部应建立会计档案清单和借阅登记册。凡需借阅会计档案人员,须经总会计师批准后,方可办理借阅手续;借阅人员不得在案卷中标画,不得拆散原卷册,不得抽换,不得将会计档案携带外出,如遇特别状况,须经财务总监或总会计师批准。 第十八条会计档案移交综合办公室后,凡需借阅会计档案人员需办理档案借阅手续,详细参见档案管理方法。 第七章 会计档案的保管期限 第十九条会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为10年和30年,详细见附件一。 其次十条会计档案的保管期限,从会计年度终了后的
37、第一天算起。 第八章 会计档案的销毁 其次十一条公司应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定,并形成会计档案鉴定看法书。经鉴定,仍需接着保存的会计档案,应当重新划定保管期限;对保管期满,确无保存价值的会计档案,可以销毁。 会计档案鉴定工作应当由公司综合办公室牵头,组织会计、审计、纪检监察人员共同进行。 其次十二条经鉴定可以销毁的会计档案,应当根据以下程序销毁: (一)公司综合办公室会同财务部编制会计档案销毁清册,列明拟销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限、已保管期限和销毁时间等内容。 (二)单位负责人、总会计师或财务总监、综合办公室负责人、财务部负责人、综合办公室经办
38、人、财务部经办人在会计档案销毁清册上签署看法。 (三)公司综合办公室负责组织会计档案销毁工作,并与财务部共同派员监销。监销人在会计档案销毁前,应当根据会计档案销毁清册所列内容进行清点核对;在会计档案销毁后,应当在会计档案销毁清册上签名或盖章。 (四)电子会计档案的销毁应当符合国家有关电子档案的规定,并由办公室、财务部和信息管理部共同派员监销。 其次十三条保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁,纸质会计档案应当单独抽出立卷,电子会计档案单独转存,保管到未了事项完结时为止。 单独抽出立卷或转存的会计档案,应当在会计档案鉴定看法书、会计档案销毁清册和会计档案保管清册中
39、列明。 第九章 附则 其次十四条本方法由公司财务部负责说明和修订。 其次十五条所属各单位应制定本单位的会计档案管理方法,并报公司财务部备案。 其次十六条本方法未尽事宜,按国家相关法律法规和集团公司相关规定执行。 其次十七条本方法自下发之日起施行。 公司会计档案管理制度 公司会计档案管理制度(六) 一、为了加强档案管理,统一会计档案管理制度,依据中华人民共和国国会计法和中华人民共和国国档案法的规定,结合本公司实际及内部管理须要,制定本方法。 二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。 三、公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要求,负责整理、立卷或装订成
40、册,当年会计档案,在会计年度终了后,可暂由财务保管,任何人不得自行封包工保存。 四、财务部指专人以会计档案进行妥当保管,存放有序,查找便利,同时,严格执行平安和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。 五、保存的会计档案,应为本单位的财会人员供应利用,非财会人员不得借阅和查看。向外单位供应利用时,须经本单位主管领导及财务总监签字批准,会计档案原则上不得借出。 六、撤消、合并时,会计档案应伴同单位的全部档案本并移交指定的单位,并按规定办理交接手续。 七、各种会计档案的保管基础,依据其特点,分阶段永久,定期二类。 八、会计档案保管期满,须要销毁时,由财务部门提出销毁看法。严格审查鉴定,编造会
41、计档案销毁清册,并报公司董事会审查,经批准后销毁。 九、本方法自公布之日起执行。 附会计档案保管期限表: 序号档案名称保管年限备 注 一、会计凭证类 1原始凭证、记帐凭证、汇总凭证15年 2银行余额调整表15年 二、会计帐簿类 3日记帐15年 其中:现金和银行日记帐 4明细帐25年 5总帐15年包括日记总帐 6协助帐簿15年 7固定资产卡片15年固定资产报废清理后保存5年 三、会计报表类5年 8主要财务指标快报3年包括方字分析 9月、季度会计报表5年包括方字分析 10年度会计报表(决算)永久包括方字分析 四、其他类 11会计移交清册15年 12会计档案保管清册25年 13会计档案销毁清册25年
42、 公司会计档案管理制度（3） 公司会计档案管理制度(三) 一、为了加强档案管理,统一会计档案管理制度,依据中华人民共和国国会计法和中华人民共和国国档案法的规定,结合本公司实际及内部管理须要,制定本方法。 二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。 三、公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要求,负责整理、立卷或装订成册,当年会计档案,在会计年度终了后,可暂由财务保管,任何人不得自行封包工保存。 四、财务部指专人以会计档案进行妥当保管,存放有序,查找便利,同时,严格执行平安和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。 五、保存的会计档案,应为本单位的财会人员供应利用,非财会人员不得借阅和查看。向外单位供应利用时,须经本单位主管领导及财务总监签字批准,会计档案原则上不得借出。 六、撤消、合并时,会计档案应伴同单位的全部档案本并移交指定的单位,并按规定办理交接手续。 七、各种会计档案的保管基础,依据其特点,分阶段永久,定期二类。 八、会计档案保管期满,须要销毁时,由财务部门提出销毁看法。严格审查鉴定,编造会计档案销毁清册,并报公司董事会审查,经批准后销毁。 九、本方法自公布之日起执行。 附会计档案保管期限表: 序号 档案名称