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1、 公司离任审计管理制度精编 公司离任审计治理制度精编 审计部实施离任审计时，应当以公司的相关制度和文件为依据，坚持独立审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守隐秘的原则，依法独立行使审计监视权，不受其他部门或个人的干预，以下是共享的内容，欢送阅读与借鉴。 第一条 制定本流程的目的 为了加强对公司重要岗位离任人员所担当的经济及治理责任的审计监视，客观公正地评价其在任期内的工作成果，完善公司内部监视约束机制，促进公司运营治理的相关责任人向投资者负责，全面履行职责，保证公司的利益不受到损害和侵害，依据中华人民共和国审计法等有关法律法规及公司内部审计治理规定特殊制定离任审计治理制度。 其次条 执行独立
2、审计的原则 2.1审计部实施离任审计时，应当以公司的相关制度和文件为依据，坚持独立审计、客观公正、实事求是、廉洁奉公和保守隐秘的原则，依法独立行使审计监视权，不受其他部门或个人的干预； 2.2 审计人员实施离任审计时，有权检查离任治理人员所在部门、公司的财务会计资料及其他有关资料和资产； 2.3 办理离任审计事项，与审计对象有利害关系的，应以回避。 第三条 适用范围及原则 3.1 离任审计是公司重要岗位治理人员离任时的必需程序，原则上集团公司和各经营子公司重要岗位人员离任时需坚持“先审后离”的根本原则（特别状况和集团董事会特批的例外），未经审计人事部门不得办理离任手续。 离任审计的范围： 3.
3、2 依据需要，必要时可审计至出纳、选购、业务、印鉴治理等重要岗位人员。 第四条 离任审计的主要内容与要求 第五条：离任审计实施细则 5.1公司重要岗位治理人员离任，经集团主管领导批准后，集团董事会秘书处、集团人力资源部门应当在三日内向审计部发出离任审计托付函。并附上被审计人述职报告、人事档案、工作规划和总结等相关资料。 5.2审计部在接到通知后五日内组织成立审计小组，拟订审计方案和工作规划，按规定流程报经审批后组织实施。 5.3审计部在实施审计工作三日前，向被审计的公司领导人所在单位下达审计通知书，同时抄送被审计人本人及托付部门。 5.4 审计部在依据审计方案规定时间出具审计报告，在审计过程中
4、，如发觉特别、重大的事项，经分管领导批准，可适时调整审计时间。审计实施完毕后，应在五个有效工作日内提出审计报告。 5.5审计报告在报送集团公司领导批阅前，审计部应与被审计人及其所在公司交换意见。被审计人两个工作日内不提出书面意见，则视为同意审计报告。提出异议的，审计小组应准时进展复审。 5.6离任审计结果应按以下规定处理： 5.6.1审计部出具审计报告，并附被审计人反应的意见，报董事会审批后下发，同时抄送集团董事会秘书处或集团人力资源部，由集团人力资源部处理被审计人的离任事宜。 5.6.2审计部在离任报告中依据审计结果可以提出处理建议，对严峻违反国家法律法规的，经集团主管领导批准后，交国家相关
5、司法机关进展处理。根本要求如下： （1） 在审计过程中，如发觉有以下严峻损害集团及所属公司利益的违法、违规行为之一时，建议董事会赐予重处，必要时，建议集团公司移交司法机关查处。详细如下： 签订恶意合同和私自倒卖合同的行为； 在经济往来中，收受各种名义的回扣、手续费，归个人全部的行为； 自已投资经营、投资入股经营或为他人经营与公司同类的公司的行为； 将公司业务交由有利害关系的企业经营的行为； 为谋私利，以明显高于市场的价格选购商品（原辅材料等）和签订合同的行为； 将公司财物占为已有和低价租赁公司财物给其他单位为谋私利的行为； 有意披露、自行使用或擅自允许他人使用其把握的商业隐秘（含技术信息、经营
6、信息等）的行为； 未经集团公司相关领导同意，以公司名义为有利害关系的企业或单位出具担保的行为； 其他严峻循私舞弊损害公司利益的行为。 （2） 在审计过程中，如发觉有以下因责任心和力量不够严峻损害集团及所属公司利益的行为之一时，建议董事会赐予适度的惩罚。详细如下： 在签订、履行合同过程中，因严峻不负责任，致使集团公司利益患病损失的行为； 未仔细了解市场，以明显高于市场的价格选购商品、原辅材料等损害公司利益的行为； 过失披露所把握的商业隐秘（含技术信息、经营信息等）的行为； 消耗公司大量财力、物力而无经营业绩或者未取得治理效果的行为； 其他玩忽职守和力量不够导致损害公司利益的行为。 5.6.3 对
7、审计报告意见和领导批示，被审计人所在单位及离任人员要按要求准时落实，并将结果报集团公司审计部；审计部跟踪检查审计结论的执行状况。 5.4 审计部在依据审计方案规定时间出具审计报告，在审计过程中，如发觉特别、重大的事项，经分管领导批准，可适时调整审计时间。审计实施完毕后，应在五个有效工作日内提出审计报告。 5.5审计报告在报送集团公司领导批阅前，审计部应与被审计人及其所在公司交换意见。被审计人两个工作日内不提出书面意见，则视为同意审计报告。提出异议的，审计小组应准时进展复审。 5.6离任审计结果应按以下规定处理： 5.6.1审计部出具审计报告，并附被审计人反应的意见，报董事会审批后下发，同时抄送
8、集团董事会秘书处或集团人力资源部，由集团人力资源部处理被审计人的离任事宜。 5.6.2审计部在离任报告中依据审计结果可以提出处理建议，对严峻违反国家法律法规的，经集团主管领导批准后，交国家相关司法机关进展处理。根本要求如下： （1） 在审计过程中，如发觉有以下严峻损害集团及所属公司利益的违法、违规行为之一时，建议董事会赐予重处，必要时，建议集团公司移交司法机关查处。详细如下： 签订恶意合同和私自倒卖合同的行为； 在经济往来中，收受各种名义的回扣、手续费，归个人全部的行为； 自已投资经营、投资入股经营或为他人经营与公司同类的公司的行为； 将公司业务交由有利害关系的企业经营的行为； 为谋私利，以明
9、显高于市场的价格选购商品（原辅材料等）和签订合同的行为； 将公司财物占为已有和低价租赁公司财物给其他单位为谋私利的行为； 有意披露、自行使用或擅自允许他人使用其把握的商业隐秘（含技术信息、经营信息等）的行为； 未经集团公司相关领导同意，以公司名义为有利害关系的企业或单位出具担保的行为； 其他严峻循私舞弊损害公司利益的行为。 （2） 在审计过程中，如发觉有以下因责任心和力量不够严峻损害集团及所属公司利益的行为之一时，建议董事会赐予适度的惩罚。详细如下： 在签订、履行合同过程中，因严峻不负责任，致使集团公司利益患病损失的行为； 未仔细了解市场，以明显高于市场的价格选购商品、原辅材料等损害公司利益的
10、行为； 过失披露所把握的商业隐秘（含技术信息、经营信息等）的行为； 消耗公司大量财力、物力而无经营业绩或者未取得治理效果的行为； 其他玩忽职守和力量不够导致损害公司利益的行为。 5.6.3 对审计报告意见和领导批示，被审计人所在单位及离任人员要按要求准时落实，并将结果报集团公司审计部；审计部跟踪检查审计结论的执行状况。 5.7 离任审计中发觉新的重大问题，应当作为新的工程，重新组织审计或进展专项审计调查，公司持有对被审计人终身责任追溯的权力。 第六条 离任审计的协作： 6.1 离任审计的申请由被审计人所在单位的人力资源部门或集团董事会秘书处提报，须取得董事会签批同意的离任审计托付函。 6.2
11、审计部收到董事会签批同意且授权的离任审计托付函和相关资料方可开展离任审计工作。 6.3 审计通知书送达后，被审计人所在单位应仔细做好应审预备（被审计对象所属人力资源治理部门负责审计资料的组织），积极协作审计组开展工作，并根据审计小组的要求，准时、照实、完整地供应。审计部对提出审计需求单位供应的资料不满意审计需求的审计工程，审计有权在报主管领导后拒绝开展工作。 6.4 离任审计期间，相关部门和单位需派员人员帮助审计开展工作，并供应审计工作条件和客观的书面评价。 6.5 被审计人所在单位及有关人员应对所供应的资料的真实性、完整性做出承诺，并于接到审计通知后三个工作日内将全部资料预备完毕。 6.6 被审计人应全面协作审计小组的审计工作，应向审计小组提交任职期间的书面述职报告或工作总结，并于审计需求托付函一并送交审计小组。 6.7由于离任审计工作具有突发性，因此审计部在承受离任审计托付函后，应准时调整审计部当月工作规划，优先开展离任审计工作。 第七条 离任审计工作的档案治理 内部审计应按审计工程建立离任审计治理档案，确保各审计工程离任审计工作的完整和有效。 第八条 本制度由审计部负责解释和修订，在执行过程中发生的纠纷由审计总监进展仲裁。 本规定自公布之日起实施。